Налоговый вычет за лечение за какой период можно получить: Налоговый вычет за медицинские услуги

Налоговый вычет — Клиника «Медлайн» в Барнауле

Заплатили налоги? Верните их у государства обратно!

Значительная часть населения России платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение. Важно отметить, что налоговый вычет можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников

Какие расходы можно включать в вычет на лечение

В сумму вычета можно включить такие расходы:

• Медицинские услуги — анализы, обследования, приемы врачей, процедуры в платных клиниках. При условии, что вы за это платили, то есть услуги не по полису ОМС, а за ваш счет.
• Лекарства по назначению врача. С 2019 года вычет можно получить по расходам на любые препараты, а не только на те, что в перечне правительства.
• Дорогостоящее лечение. Это единственный вид медицинских расходов, для которого нет лимита: к вычету принимаются любые суммы без ограничений. Виды дорогостоящего лечения есть в специальном перечне, за этим следит медицинская организация, когда выдает справку о стоимости услуг.
• Взносы по договору ДМС.

За каких родственников дают вычет на лечение

Вычет на лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников, но не любых, а только из ограниченного перечня.

Вот полный список родственников, лечение которых можно включить в свой налоговый вычет:

• Родители. Вычет дадут только при оплате лечения своих родителей. Если платить за родителей супруга или приемных, налог вернуть не получится. Никаких требований к статусу родителей нет. Они могут работать по трудовому договору, а могут быть пенсионерами, безработными или самозанятыми ИП.
• Дети или подопечные до 18 лет. Вычет на лечение положен только за своих детей. Если платить за анализы и обследования детей супруга, даже когда они на полном обеспечении, НДФЛ вернуть нельзя. Еще есть важное условие по поводу возраста: ребенку должно быть не больше 18 лет. Причем факт обучения в очном вузе не продлевает этот возраст до 24 лет: так можно с обучением, а с лечением — только до 18 лет.
• Супруги. Если муж платит за жену, он может получить вычет. А жена вернет налог при оплате лечения мужа. Но брак должен быть официально зарегистрирован. Справка об оплате медицинских услуг и чеки на покупку лекарств могут быть оформлены на любого супруга: их расходы все равно считаются общими.

За других родственников вычет получить нельзя. В отличие от обучения, в этом списке нет братьев и сестер. Если оплатить лечение зубов или операцию для родной сестры, получить вычет будет нельзя. За бабушек, дедушек, гражданского супруга, детей жены от первого брака, племянников или тещу налог вернуть невозможно.

Список родственников закрытый, и никаких дополнительных условий быть не может.

Как вернуть деньги за лечение

Сколько денег можно вернуть при оплате лечения родственников

Лимит расходов. У вычета на лечение есть лимит — 120 000 Р в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например сюда же входят расходы на обучение. 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.

Вот какие расходы будут входить в лимит:

•    Обучение.
•     Лечение.
•     ДМС.
•     Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
•     Добровольное страхование жизни.
•     Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
•     Независимая оценка квалификации.

При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.

В 120 000 Р не входят только расходы на обучение детей — там отдельное ограничение в 50 000 Р на каждого ребенка — и дорогостоящие виды лечения, которые принимаются к вычету без учета лимита. Еще есть социальный вычет на благотворительность, но у него отдельные условия и лимит считается в процентах.

Сколько денег вернут

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Посмотрим на примере:

Василий работает менеджером и получает 40 000 Р в месяц. За год он заработал 480 000 Р. 13% своей зарплаты он отдает государству в качестве налога (НДФЛ). За год он заплатил 480 000 × 0,13 = 62 400 Р.

В 2015 году он потратил на лечение 80 000 Р. Василий собрал документы и подал заявление на налоговый вычет. После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитает его НДФЛ: (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р.

Получается, что Василий должен был заплатить 52 000 Р, а по факту заплатил 62 400 Р. Налоговая вернет ему переплату: 62 400 − 52 000 = 10 400 Р.

Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения.

Эти деньги поступят прямо на карту, но придется подождать.

Как оформлять документы, если платите за родственников

• За супруга. При оплате лечения мужа или жены документы можно оформлять на кого угодно. Договор и квитанции могут быть на имя мужа или жены, для вычета это не имеет значения. Считается, что у них все общее. Одни и те же расходы может принять к вычету любой супруг, но только кто-то один. Еще их можно поделить между собой, это помогает вернуть больше налога с учетом лимита.

• За детей и родителей. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и хочет получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не дадут вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности. В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают вот с этим человеком — тем, кто заявит вычет, — на лечение вот этого родственника. Но если так сделать не получилось, обычно возврату налога это не мешает. Налоговая в первую очередь смотрит на платежные документы и справку. Вот это действительно важно.

Как вернуть НДФЛ с расходов на лечение за прошлый год

За прошлый год можно вернуть налог только по декларации. Через работодателя возвращают только в текущем году.

Вот инструкция:

• Возьмите справки об оплате медицинских услуг. Это специальный документ, его должна выдать организация, которой вы платили за лечение. Сейчас все хранится в электронном виде, поэтому обычно даже чеки предъявлять не нужно. В справке будет указан код — «1» или «2». Если стоит «1», то нужно учитывать лимит, если «2» — к вычету примут всю сумму.
• Сделайте копии документов, которые подтверждают ваше родство: свидетельств о рождении и браке.
• Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте nalog.ru. Ее можно заполнять в специальной программе или сдавать на бумаге, но через сайт — это самый простой, быстрый и удобный способ, который застрахует вас от ошибок и ускорит проверку. К декларации нужно приложить сканы или фотографии документов.

Чтобы получить документы для налогового вычета Вы можете обратиться с заявкой к администратору-кассиру в наш Центр или отправить запрос в электронном виде, заполнив форму ниже.

Уважаемые пациенты, при заполнении формы обязательно указывайте:

• контактные данные
• период за который нужно предоставить документы
• перечень необходимых документов

Форма заявки на налоговый вычет

Галина Васильевна

С наступающим праздником,славные «Айболиты»!Почет и уважение вам!Пусть занятие любимым делом приносит вдохновение и радость. Особые слова благодарности Цыгановой Виктории Александровне:Будьте счастливы и любимы!Пусть успех сопутствует Вам.
И в профессии,Богом хранимой,сил, удачи желаю Вам! Спасибо за атмосферу добра, участия и профессиональную помощь.

Марина

Здравствуйте, 19 июня- День Медика и мне,пациенту «Медлайн» захотелось поздравить весь персонал клиники и сказать «спасибо»за вашу работу- очень нужную для нас( мы так редко это делаем сегодня,воспринимая все,как должное).Сколько вылеченных людей? Очень много- работа идет каждый день.Вы спасаете нас от боли,с которой многие живут годами…
Проходила лечение со своей » деликатной проблемой» у Виктории Александровны в течении нескольких месяцев-спасибо этому настоящему Врачу за профессионализм ,грамотный и четкий план лечения, внимательное отношение и уважение .
Хочу пожелать вашей клинике держать такую высокую планку лечения и обслуживания .Всего Вам доброго и хорошего в вашей работе и личной жизни. Спасибо руководителям клиники за Ваш персонал.

все отзывы о клинике

Налоговый вычет за лечение: актуальные вопросы

Российские налогоплательщики имеют право получить налоговый вычет, если потратили деньги на имущество, инвестиции, благотворительность, образование, фитнес. А еще кешбэк от государства распространяется и на заботу о собственном здоровье или здоровье членов семьи. Как получить налоговый вычет за лечение, какие документы понадобятся, можно ли оформить такой вычет за ребенка? Ответы на самые распространенные вопросы в нашей статье.

Вопрос №1. За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет? 

• Оплата медицинских услуг. К ним относятся обследования, сдача медицинских анализов, приемы врачей, лечение и протезирование зубов, санаторно-курортное лечение, платные роды, лечение бесплодия методом ЭКО, злокачественных новообразований и др.

Перечень услуг указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 №458

• Оплата лекарств для себя и членов семьи.
• Заключение договора ДМС и оплата страховых взносов по нему.

Вопрос №2. Сколько можно вернуть?

Выделяют дорогостоящие и недорогостоящие виды лечения. 

13% от ₽ 120000, то есть ₽15600, – максимальная сумма вычета при расходах на недорогостоящее лечение (код услуги в справке из медучреждения «01»).  

Если лечение дорогостоящее (код услуги «02»), то ограничение в ₽15600 не распространяется. Вы можете вернуть все 13% от его полной стоимости.

Однако в обоих случаях сумма вычета не может превышать размер НДФЛ, удержанный со всего дохода гражданина за год.

Пример налогового вычета на лечение:

Николай прошел курс лечения в платной клинике стоимостью 60 000₽. Оно было недорогостоящим (код в справке «01»). В 2021 году мужчина зарабатывал ₽50 000 в месяц и оплатил ₽78 000 НДФЛ за год. Размер вычета на лечение составит: ₽ 60 000 X 13% = ₽7 800

Вопрос №3. Кто может получить социальный налоговый вычет за лечение?

Социальный налоговый вычет за лечение можно получить, если выполнено несколько условий:

• вы заплатили НДФЛ в размере 13% с дохода,
• являетесь резидентом РФ, то есть проживаете в стране не менее 183 дней в год,
• оплатили лечение за счет собственных средств,
• учреждение, в котором вы проходили лечение, или страхования компания имеют лицензию,
• медицинские услуги,  за которые вы хотите получить налоговый вычет, заявлены в утвержденном перечне.

Вопрос №4. Лечение проходил ребенок. Могу ли я получить налоговый вычет за него?

Важно: договор на оказание медицинских услуг может быть оформлен или на того, кто лечился, или на того, кто получает вычет. Но платежный документ должен быть оформлен только на того, кто получает вычет. 

Вопрос №5. Может ли пенсионер получить вычет за медицинские услуги? Имеет ли право сын или дочь родителя-пенсионера получить за него налоговый вычет?

Если пенсионер не работает и не получает дополнительный доход от другой деятельности (например, не сдает квартиру), то он не платит НДФЛ в размере 13%. Следовательно, вычет он получить не сможет. Пенсию не облагают налогом на доходы физических лиц. Если пенсионер работает или имеет доход, с которого платит НДФЛ в размере 13%, он может претендовать на получение вычета. 

Дети родителя-пенсионера (если тот не работает и не имеет дополнительного дохода, с которых платит НДФЛ в размере 13%) могут получить за него налоговый вычет по расходам на лечение. Также оформить льготу вправе и работающий супруг пенсионера.

Вопрос №6. Какие документы нужны для получения вычета за лечение?

• На медицинские услуги – копия договора на их оказание, оригинал справки об их оплате, копия лицензии медорганизации. Если в договоре указаны реквизиты лицензии, то она не требуется.
• На лекарства – оригинал рецептурного бланка со штампом, копия документов, которые подтверждают оплату препаратов. 
• На медстрахование – копия договора ДМС, платежных документов, которые подтверждают оплату страховых взносов.

Обратите внимание! Чеки об оплате медицинских услуг для получения налогового вычета за лечение не нужны. Функцию этих документов выполняет справка, которую выдает медицинское учреждение. Если вы оплачиваете лечение членам семьи, предоставьте копию документов, подтверждающих ваше родство.

Вопрос №7. Где найти справку для получения налогового вычета за лечение?

При подаче документов в ФНС для получения налогового вычета за лечение понадобится справка. Она выдается медицинским учреждением, которое оказывало услуги. Данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились.

Вопрос №8. Можно ли получить вычет за лекарства, купленные в аптеке?

Да, если их вам назначил врач. Назначение подтверждается бланком рецепта.Один бланк – для аптеки, второй – для вычета. На бланке для вычета ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Бланк для вычета заверяют подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации.

Обратите внимание! Даже если препарат продается без рецепта и врач написал его название на фирменном бланке клиники, эти расходы не получится принять к вычету. Нужен правильно заполненный рецепт по установленной форме.

Вопрос №9. Как получить налоговый вычет по расходам за ДМС? Можно ли это сделать, если оформлял ДМС на себя и ребенка?

Стоимость полиса ДМС – это расходы, по которым можно получить налоговый вычет. Условия для получения вычета общие (см. вопрос №2). Вернуть можно максимум 13% от ₽ 120000, то есть ₽15600.

Получить налоговый вычет по расходам на ДМС за члена семьи можно. К стандартным документам (договор со страховой компанией или страховой полис, лицензия страховой компании или ее реквизиты в договоре, документы на оплату взносов) приложите свидетельство о рождении или браке, если полис на членов семьи.

Важно: договор должен быть составлен на того человека, который платит за полис и заявляет вычет. 

Вопрос №10. Сколько раз можно получить налоговый вычет? Можно ли перенести часть налогового вычета на следующий год?

Налоговый вычет можно получать неограниченное количество раз в течение жизни, но не чаще одного раза в год. При этом вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение за три предыдущих года, если ранее не обращались за этим вычетом.

Если сумма налогового вычета превышает размер НДФЛ, удержанный со всего дохода гражданина за год, то вернуть 13% от стоимости медицинских услуг не получится. При этом остаток налогового вычета за лечение перенести на следующий год невозможно.

Вопрос №11. Суммируется ли вычет на лечение с другими налоговыми вычетами?

Если лечение недорогостоящее, то полученный налоговый вычет за медуслуги суммируется с другими социальными вычетами (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей). Если лечение дорогостоящее, то вычет не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

При этом одновременно оформить можно любые категории налоговых вычетов. Но помните, что сумма возврата не может превышать размер НДФЛ, удержанный со всего вашего дохода за год.

Вопрос №12. Как получить налоговый вычет на медицинские услуги?

Есть два варианта:

• Через работодателя: взять в налоговой уведомление о подтверждении права на вычет, передать документ работодателю, написать заявление на предоставление вычета на лечение.
• Через налоговую: лично в ФНС (по месту жительства) или онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте налоговой. Подготовьте сканы необходимых документов и загрузите их в ЛК для формирования 3-НДФЛ за нужный период. Справку 2-НДФЛ готовит и передает в налоговую работодатель. Если вы не нашли этот документ в личном кабинете налогоплательщика, запросите его в бухгалтерии организации, отсканируйте и добавьте к документам на налоговый вычет.

Могу ли я заявить о медицинских расходах на мои налоги?

Центр налоговой информации

:

Подача

:
Корректировки и вычеты

Если вы перечисляете вычеты по статьям, IRS обычно разрешает вам вычет медицинских расходов, если у вас есть невозмещенные расходы, которые составляют более 10% вашего скорректированного валового дохода за налоговые годы после 2018 года (минимум составлял 7,5% вашего скорректированного валового дохода). за налоговые годы 2017 или 2018). Вы можете вычесть стоимость обслуживания у нескольких типов практикующих врачей на разных этапах лечения.

Обзор изменений в вычете медицинских расходов в результате налоговой реформы. Чтобы понять, какие расходы покрываются в качестве вычета, читайте дальше.

Какие медицинские расходы я могу вычесть?

При любом заболевании включает невозмещаемую стоимость:

• Диагностика
• Лечение
• Смягчение последствий
• Лечение
• Профилактика
• Предметы, необходимые для вышеуказанных целей, в том числе:
  • Оборудование
  • Расходные материалы
  • Диагностические устройства

Если вы хотите вычесть медицинские расходы, они должны облегчить или предотвратить физический или психический дефект или болезнь. Вы не можете вычесть расходы, которые просто приносят пользу общему здоровью, такие как витамины или отпуск.

Вы можете вычесть следующие медицинские расходы:

• Стоимость медицинского обслуживания любого из следующих типов практикующих врачей:
  • Иглотерапевты
  • Хиропрактики
  • Стоматологи
  • Глазные врачи
  • Врачи
  • Трудотерапевты
  • Врачи-остеопаты
  • Физиотерапевты
  • Подологи
  • Психиатры
  • Психоаналитики, оказывающие медицинскую помощь
  • Психологи
  • Прочие квалифицированные практикующие врачи
• Транспортные расходы до места оказания медицинской помощи и обратно. Если вы едете на собственном автомобиле, вычет составляет 17 центов за милю в 2017 году и 18 центов за милю в 2018 году.
• Лекарства, отпускаемые по рецепту
• Суммы, уплаченные вами за квалифицированные услуги по долгосрочному уходу
• Ограниченные суммы, которые вы заплатили за любые квалифицированные договоры страхования на случай длительного ухода

план медицинского страхования, спонсируемый работодателем.

• Суммы, за которые вы платите:
  • Страховые взносы Medicare A (обычно бесплатные для лиц, застрахованных по программе социального обеспечения)
  • Дополнительная страховка Medicare B
  • Медикэр D страхование
  • Дополнительные страховые взносы Medicare

Обычно вы не можете вычитать страховые взносы, которые вы платите за определенные виды полисов, которые не привязаны к фактической стоимости полученного вами медицинского обслуживания. Эти полисы включают те, которые:

• Выплата вам определенной суммы (пример: полис, по которому вам выплачивается 200 долларов в день во время госпитализации)
• Выплата вам потерянного заработка
• Выплата фиксированной суммы в случае потери конечности или зрения

Взносы, которые вы делаете на сберегательный счет для здоровья (HSA), не являются медицинскими расходами. Для планов, спонсируемых работодателем, взносы HSA производятся до вычета налогов. В противном случае взносы вычитаются «над чертой» как корректировка дохода. Медицинские расходы, оплаченные с помощью распределений HSA, не подлежат вычету.

Если вы хотите узнать больше о HSA, см. инструкции к форме 8889 на сайте www.irs.gov.

Вычитаются ли медицинские расходы в том году, когда они были оплачены или понесены?

Вы можете включить только медицинские и стоматологические расходы, которые вы заплатили в текущем налоговом году. Неважно, когда вы получили услуги.

Даты оплаты расходов, оплачиваемых следующими способами, следующие:

• Оплата чеком — день, когда вы отправляете или доставляете чек
• Онлайн или по телефону — дата, указанная в выписке, показывающей, когда вы произвели платеж
• Кредитная карта — дата списания средств, а не дата оплаты счета по кредитной карте

Чьи медицинские расходы я могу включить в свою декларацию?

Вы можете вычесть медицинские расходы любого лица, которое считается вашим супругом или иждивенцем, когда:

• Услуга была оказана
• Счет был оплачен

Если вы разведены, вы можете вычесть любые подлежащие оплате счета для ваших детей в качестве медицинских расходов. Это применимо, даже если ваш бывший супруг заявляет, что ваши дети являются его иждивенцами.

Вы также можете вычесть медицинские расходы, которые вы оплачиваете для любого другого лица, которое:

• Подходит как ваш иждивенец
• Подходит как ваш иждивенец, за исключением этого лица:
  • Подает совместную декларацию
  • Имеет валовой доход более 4300 долларов США

Какие расходы не считаются вычитаемыми медицинскими расходами?

Невычитаемые расходы включают:

• Косметическая хирургия, не связанная ни с одним из следующих:
  • Врожденная аномалия
  • Авария
  • Болезнь
• Налог Medicare на заработную плату и чаевые, выплаченные в рамках налога на самозанятость или налога на занятость домашних хозяйств
• Сестринский уход за здоровым ребенком
• Обычно лекарства, не одобренные FDA
• Расходы на похороны, погребение или кремацию

Чтобы узнать больше, см. Публикацию 502: Медицинские и стоматологические расходы на сайте www.irs.gov.

Вопросы о вычетах за медицинские расходы?

У вас есть дополнительные вопросы о вычетах на медицинские расходы или вам нужна помощь в подаче налоговой декларации? Наши специалисты по налогам говорят на сложном языке налогов и стремятся помочь вам лучше понять свои налоги.

Запишитесь на прием к одному из наших специалистов по налогам уже сегодня.

COVID-19 часто задаваемые вопросы о налоговых льготах и ​​помощи

Общий

Срок действия каких специальных налоговых льгот, связанных с COVID-19, истек?

Срок действия следующих специальных налоговых льгот, предлагаемых с 12 марта 2020 г. по 15 июля 2020 г., истек:

• Различные продления сроков подачи и оплаты
• Отложенный сбор для:
  • НДФЛ
  • Налог на субъект хозяйствования
  • Программы неналогового долга
• Подвеска:
  • Зачет возмещения подоходного налога
  • Ежемесячные платежи по договорам рассрочки
  • Деятельность по соблюдению требований, не связанных с файлами
• Увеличено время для опротестования или обжалования аудиторского уведомления

У нас есть дополнительные ресурсы, если вы испытываете финансовые трудности, например, планы платежей. Если вам нужна дополнительная информация, свяжитесь с нами. Если у вас есть письмо, позвоните по номеру, указанному в письме, чтобы получить помощь.

Могу ли я посетить один из общественных пунктов вашего полевого офиса, чтобы произвести оплату или получить налоговую помощь?

С 1 февраля 2021 года все общественные стойки нашего полевого офиса в Лос-Анджелесе, Сан-Диего, Санта-Ана, Окленде и Сакраменто открываются в 9 часов.0181 назначение только .

Вы можете записаться на прием одним из следующих способов:

1. Отправьте электронное письмо на адрес [email protected] и включите следующее:
   • Расположение местного офиса в строке темы вашего электронного письма
   • Ваше имя и номер телефона
   • Причина назначения
2. Свяжитесь с местным офисом по телефонам, указанным на нашей странице «Расположение офисов».

Мы свяжемся с вами в течение двух рабочих дней после получения вашего запроса.

Если вам нужна помощь, воспользуйтесь нашим веб-сайтом, чтобы найти ответ в Интернете.
Если вам нужно совершить платеж, перейдите на страницу Оплата с банковского счета (Web Pay).
Если у вас есть учетная запись MyFTB, вы также можете войти в систему и совершить платеж с банковского счета через Web Pay.

Проходной ревивор

Мы также обрабатываем запросы на проходной ревивор удаленно. Мы должны быть в состоянии предоставить ревивор в течение 24 часов, когда требования будут выполнены. Свяжитесь с нами по телефону (888) 635-0494 или используйте нашу форму запроса помощи Revivor для получения дополнительной помощи.

Спасибо за терпение в это непростое время.

Открыты ли какие-либо бесплатные сайты для подготовки налоговых деклараций во время пандемии COVID-19?

Большинство пунктов добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) закрыты во время пандемии. Тем не менее, есть ограниченное количество мест по всему штату, которые продолжают работать либо виртуально, либо лично по предварительной записи.

Посетите нашу страницу «Получить бесплатную налоговую помощь» и воспользуйтесь нашим локатором VITA/TCE для получения обновленной информации о доступных местах и ​​часах работы.

Имеются ли для налогоплательщиков какие-либо бесплатные возможности онлайн-подготовки налогов, пока отделения VITA закрыты?

Да, налогоплательщики могут подать свою федеральную налоговую декларацию онлайн бесплатно с помощью программы IRS Federal Free File.

Налогоплательщики могут подать налоговую декларацию штата Калифорния через Интернет с помощью нашей бесплатной программы CalFile.

CalFile — это быстро, легко и бесплатно. Он использует простой пошаговый процесс заполнения бланка для заполнения государственной налоговой декларации. Для использования CalFile регистрация не требуется, и налогоплательщики могут претендовать как на CalEITC, так и на налоговый кредит для детей младшего возраста (YCTC), используя программу.

У FTB также есть список других бесплатных онлайн-вариантов подготовки налоговых деклараций.

COVID-19 Выплаты за экономические последствия

Соответствует ли Калифорния Уведомлению IRS 2020-46 в отношении исключения из дохода по болезни, отпуску или личному отпуску, от которого работники отказываются в обмен на денежные выплаты, производимые работодателями благотворительным организациям, которые предоставляют помощи жертвам пандемии COVID-19?

Да, стоимость отпуска, пожертвованного в обмен на суммы, выплаченные до 1 января 2021 года организациям, помогающим жертвам COVID-19подлежит исключению из дохода работника для целей подоходного налога в Калифорнии. Избранные сотрудники не могут требовать благотворительного вычета на сумму пожертвованного отпуска.

Являются ли выплаты, которые физические лица получили в 2020 году от федерального правительства (т. е. 1200 долларов США [2400 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию] и 500 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям) в соответствии с федеральным законом CARES Act, или выплаты в размере 600 долларов США, которые физические лица получают от федерального правительства в соответствии с Закон о дополнительных ассигнованиях на реагирование на коронавирус и оказание помощи от 2021 года облагается подоходным налогом в Калифорнии?

Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом в Калифорнии.

Является ли чрезвычайным увеличением пособий по безработице (в размере 600 долларов США в неделю), которые люди получали в 2020 году, в соответствии с федеральным законом CARES, или увеличением на 300 долларов США в неделю, которые люди получают пособия по безработице в соответствии с мерами реагирования и помощи в связи с коронавирусом Закон о дополнительных ассигнованиях от 2021 года облагается подоходным налогом в Калифорнии?

Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом штата Калифорния.

Применимы ли поправки к чистым операционным убыткам (NOL) в федеральном законе CARES для целей налога на прибыль и франшизы в Калифорнии?

Нет, эти изменения для NOL не применяются для целей подоходного налога и налога на франшизу в Калифорнии.

Соответствует ли штат Калифорния федеральному освобождению от штрафов за досрочное снятие средств с квалифицированных пенсионных счетов в соответствии с недавно принятым федеральным законом CARES Act?

Да, федеральное освобождение от штрафов за досрочное снятие средств с квалифицированных пенсионных счетов в соответствии с федеральным законом CARES Act также применяется для целей подоходного налога в Калифорнии.

Где я могу получить дополнительную информацию о федеральном стимулирующем платеже?

Налоговое управление США опубликует дополнительные обновления на своей странице «Коронавирусные налоговые льготы и платежи по экономическим последствиям».

Действия по взысканию

Будете ли вы приостанавливать ежемесячные платежи по планам платежей (договорам рассрочки)?

Существующие планы платежей

Если вы в настоящее время не можете соблюдать условия существующего соглашения о рассрочке (плана платежей), вы можете попросить пропустить ваши платежи. Вы можете запросить пропуск платежей онлайн или по телефону (800) 689.-4776.

Для соглашений о рассрочке долга по решению суда вы можете запросить отсрочку платежа онлайн, войдя в свою учетную запись долга по решению суда или по телефону 916-845-4064.

Новые планы платежей

Вы можете подать заявление на получение плана платежей, если вы не в состоянии полностью оплатить налоги штата (как обычно). Если у вас есть задолженность по решению суда, вы также можете подать заявку на план платежей. Вы можете подать заявку онлайн, по телефону или по почте. Дополнительная информация:

• Государственные налоги: планы платежей
• Задолженность по решению суда: Оплатите задолженность по решению суда

Могу ли я получить освобождение от уплаты налогов?

Мы будем работать с налогоплательщиками, пострадавшими от COVID-19, которые подали заявки на удержание и пытаются получить финансирование для выплаты заработной платы, погашения долгов и т. д.

Когда вы свяжетесь с нами, мы проведем оценку в каждом конкретном случае . Это позволит нам сделать следующее:

• Оценить каждую ситуацию
• Определите, отвечает ли освобождение от залога вашим интересам и интересам штата

Отделы программы будут работать с вами, чтобы запросить любую необходимую документацию и принять решение. Если мы решим, что освобождение от удержания является подходящим, мы поможем подать освобождение от удержания в соответствующий округ (округи).

Оценочные платежи

Если вы произвели совокупный расчетный налоговый платеж за первый и второй квартал, который должен был быть уплачен 15 июля 2020 года или ранее, и он составил более 20 000 долларов США, вы должны сделать все будущие платежи нам в электронном виде . Вы можете запросить отмену этого требования к электронным платежам, заполнив форму FTB 4107. Для получения дополнительной информации посетите страницу обязательной электронной оплаты для физических лиц.

Оригиналы подписей на бумажных декларациях и других документах

Сценарий: FTB указало, что они будут принимать другие типы подписей на бумажных декларациях или других документах, которые должны быть поданы с оригинальной подписью до 31 декабря 2021 года. Продлит ли FTB их варианты после 31 декабря 2021 г. ?

Ответ: Да. Для бумажных деклараций и других документов, которые должны быть подписаны с оригинальной подписью вами и/или вашим налоговым представителем, нам не потребуется оригинальная подпись до 31 декабря 2022 г. , за исключением доверенностей (POA).

Мы принимаем 2 альтернативных метода подписи для бумажных деклараций:

• Способ 1 : Прилагаемый документ, который должен быть приложен к поданной декларации, содержит копию оригинальной подписи. Прилагаемый документ должен:
  • Определите, для чего предназначена подпись документа (пример: Corp XX, 2021 Form 100)
  • В строке подписи

  укажите «Копию оригинальной подписи см. в приложении».

• Метод 2 : Бумажный возврат с подписью по факсу на странице подписи

Для всех других документов, кроме доверенностей, поданных у нас и требующих оригинальной подписи, мы принимаем документы с фотографиями или цифровыми копиями необходимых подписей.

Вы также можете загрузить документ с подписью в MyFTB. Обратите внимание, что в настоящее время принимаются только документы в формате PDF и Excel.

Эти временные процедуры, действующие до 31 декабря 2022 г., не применяются к подаче доверенности. Следуйте процедуре «Отправьте доверенность», если вам нужно отправить нам доверенность.

Телеработа и приказ «Оставайтесь дома»

Об исполнительном указе «Оставайтесь дома» (N-33-20)

19 марта 2020 г. ответ на COVID-19пандемия. Директивы общественного здравоохранения требуют, чтобы все жители оставались дома, чтобы предотвратить распространение вируса. В результате многие люди, живущие в Калифорнии, которые обычно не работали удаленно из дома, начали это делать. В некоторых случаях люди, живущие в Калифорнии, которые теперь работают удаленно из своих домов, могут быть наняты корпорациями, которые ранее не имели связей с Калифорнией.

В следующих часто задаваемых вопросах содержатся рекомендации относительно возможных последствий налога на франшизу в Калифорнии для корпораций, которые ранее не имели связей с Калифорнией, но теперь имеют сотрудников, работающих удаленно из Калифорнии на неопределенный срок в соответствии с указом губернатора. Ответы на часто задаваемые вопросы применимы до тех пор, пока не утратит силу Исполнительный указ губернатора.

Будет ли Калифорния рассматривать корпорацию, ранее не имевшую связей с Калифорнией, как ведущую бизнес, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с исполнительным указом N-33-20?

Нет. Калифорния не будет рассматривать корпорацию за пределами штата, единственной связью которой с Калифорнией является присутствие сотрудника, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Исполнительным указом N-33-20, как активно участвующую в сделке для с целью получения финансовой или материальной выгоды или прибыли. Кроме того, Калифорния не будет включать компенсацию, причитающуюся сотруднику, который в настоящее время работает удаленно в соответствии с Исполнительным указом N-33-20, в минимальный порог заработной платы, указанный в разделе 23101(b)(4) Налогового и налогового кодекса штата Калифорния.

Для целей налогообложения франшизы в Калифорнии, что такое ведение бизнеса?

Для целей налогообложения франшизы в Калифорнии корпорации обязаны подавать налоговую декларацию и облагаются минимальным налогом на франшизу, если они ведут бизнес в Калифорнии. «Ведение бизнеса» означает, что корпорация имеет достаточные связи с Калифорнией, чтобы корпорация воспользовалась льготами, предоставляемыми штатом, и может справедливо подчиняться налоговому органу штата. Посетите Ведение бизнеса в Калифорнии для получения дополнительной информации.

Какие действия могут привести к тому, что корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии?

Как правило, считается, что корпорация ведет бизнес в Калифорнии, если корпорация активно участвовала в какой-либо сделке с целью получения финансовой или материальной выгоды или прибыли. Соответственно, связи корпорации с Калифорнией не обязательно должны быть обширными, чтобы ее можно было рассматривать как ведущую бизнес для целей налогообложения франшизы в Калифорнии. Если минимальные пороговые значения для продаж, собственности и заработной платы, относящиеся к Калифорнии, превышены, корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии.

Что такое Публичный закон 86-272 для целей налогообложения франшизы в Калифорнии?

Публичный закон (PL) 86-272 гласит, что если корпорация за пределами штата продает личную собственность в юрисдикции, и единственная деятельность ее сотрудников в этой юрисдикции относится к привлечению к продаже, корпорация за пределами штата не будет облагаться налогом на доход, полученный в юрисдикции. В деле Департамента доходов штата Висконсин против Wm. Wrigley Jr. Co., (1992) 505 U.S. 214, Верховный суд Соединенных Штатов постановил, что даже если корпорация, находящаяся за пределами штата, занимается деятельностью, выходящей за рамки приглашения к продаже, до тех пор, пока она является незначительной, внештатная государственной корпорации по-прежнему не будет облагаться налогом на доход, который она генерирует в юрисдикции. Посетите Публичный закон 86-272 для получения дополнительной информации.

Будет ли Калифорния рассматривать корпорацию за пределами штата как нарушающую защиту PL 86-272 для целей налога на франшизу в Калифорнии, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Исполнительным указом № 33-N-20?

Нет. Калифорния будет рассматривать присутствие сотрудника, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с указом губернатора, как участие в деятельности de minimis для целей P.L. 86-272 защита.

Иностранные работодатели и налоги на занятость

Посетите часто задаваемые вопросы EDD о COVID-19: информация для работодателя, чтобы получить информацию об ответственности работодателя за пределами штата по уплате налогов на заработную плату на заработную плату работника, полученного во время временного оказания услуг в Калифорнии во время пандемии COVID-19.

Изменит ли отмена Исполнительного указа N-33-20 Исполнительным указом N-07-21 то, как Калифорния определяет, считается ли корпорация за пределами штата «ведущей бизнес» в Калифорнии и находится ли она под защитой Закон 86-272, когда у корпорации есть сотрудник, работающий удаленно в Калифорнии?

Да, с отменой Исполнительного указа N-33-20, корпорация за пределами штата теперь может считаться «ведущей бизнес» в Калифорнии и не может быть защищена публичным законом 86-272, в зависимости от дистанционной работы. деятельности сотрудника корпорации.

Место жительства и источник дохода

Ваши требования к подаче и статус проживания (резидент или нерезидент) для ваших деклараций о подоходном налоге с физических лиц в Калифорнии за 2020 год во время COVID-19

следует учитывать обстоятельства, связанные с COVID-19.

Если вы физически находитесь в Калифорнии не менее девяти месяцев, вы считается резидентом Калифорнии для целей подоходного налога с физических лиц в Калифорнии в соответствии с CRTC § 17016. Распоряжение Ньюсома N-33-20 следует учитывать при принятии решения о подаче декларации резидента Калифорнии. Определение того, находится ли лицо в Калифорнии (или за ее пределами) с какой-либо другой целью, кроме временной или временной, зависит в значительной степени от фактов и обстоятельств каждого конкретного дела (Cal. Code Regs., tit. 18, § 17014 (б)).

Ваши действия, основанные на COVID-19, могут установить факты и обстоятельства, которые помогут определить, находитесь ли вы в Калифорнии (или за ее пределами) не с временной или преходящей целью. То, какое значение следует придавать вашим действиям, связанным с COVID-19, может варьироваться в зависимости от других фактов или факторов.

В апелляции Стивена Брэгга , 2003-SBE-002 (28 мая 2003 г.) было определено около 19 факторов, включая физическое присутствие, имущественные интересы и место жительства семьи. Факторы, выявленные у Брэгга, не были ни исчерпывающими, ни исключительными. При рассмотрении веса, приписываемого действиям человека, связанным с COVID-19., в дополнение к факторам, описанным в Брэгге, могут быть важны следующие неполные факты/факторы:

• Когда человек въехал в Калифорнию
• Оставалось ли лицо в Калифорнии после периода COVID-19 (и если да, то как долго)
• Оставалось ли лицо в Калифорнии в течение всего периода COVID-19
• Оказывало ли данное лицо услуги, связанные с COVID-19, в Калифорнии
• Ухаживал ли человек за членом семьи или другом из группы риска

Источники доходов для нерезидентов, временно переехавших в Калифорнию, а также подача и уплата подоходного налога в Калифорнии во время COVID-19

Сценарий 1 : Вы работаете на работодателя за пределами штата и получаете от него форму W-2. Вы временно переезжаете в Калифорнию. Нужно ли вам подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?

Ответ: Да. Как нерезидент, который переезжает в Калифорнию на любую часть года, вы будете иметь доход из источника в Калифорнии в течение периода времени, когда вы оказывали услуги в Калифорнии. Вам нужно будет подать налоговую декларацию о подоходном налоге нерезидента или резидента штата Калифорния (форма 540NR), чтобы сообщить о части вашей компенсации, полученной из источника в Калифорнии. Один из способов рассчитать долю вашего дохода, полученную из источников в Калифорнии, — умножить общую сумму вашего дохода за год на отношение общего количества дней оказания услуг в Калифорнии к общему количеству дней оказания услуг по всему миру.

Сценарий 2: Вы работаете на работодателя из Калифорнии и получаете от него форму W-2. Вы временно переезжаете в Калифорнию. Нужно ли будет подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?

Ответ: Вам необходимо подать декларацию о подоходном налоге с физических лиц в Калифорнии, если вы оказывали услуги в Калифорнии за заработную плату. То, как вы подаете налоговую декларацию, зависит от того, где вы оказывали услуги (а не от местонахождения вашего работодателя). Просмотрите Сценарий 1 для получения дополнительной информации.

Сценарий 3: Вы независимый подрядчик, который временно переезжает в Калифорнию. У вас не было предыдущего источника дохода в Калифорнии. Нужно ли будет подавать налоговую декларацию в Калифорнии?

Ответ: Возможно. Если вы являетесь независимым подрядчиком-нерезидентом, чей доход ранее не считался источником в Калифорнии, вы не будете получать доход из источника в Калифорнии, просто временно переехав в Калифорнию. Если клиент в Калифорнии воспользовался вашими услугами в Калифорнии, вам нужно будет подать декларацию.

Доход из источника в Калифорнии для независимых подрядчиков определяется путем рассмотрения того, где получена выгода от услуги. Место, где независимый подрядчик выполняет работу, не имеет значения.

Программы аудита

Задержали ли вы какие-либо аудиторские мероприятия?

Наши программы проверок, претензий и возражений по большей части продолжаются с некоторыми изменениями:

• Мы используем различные альтернативные методы связи для взаимодействия с налогоплательщиками и представителями вместо личных встреч
• Мы принимаем отказы от прав, подписанные в электронной форме, для продления срока исковой давности до 31 декабря 2022 г.
• Мы предоставляем продление времени для ответа на запросы документов
• С июля 2020 года мы начали новую корреспонденцию и выездные проверки с использованием виртуальных платформ

.

Отказ от срока исковой давности

Будет ли FTB по-прежнему требовать от налогоплательщиков и/или налоговых представителей предоставления отказов от срока давности, содержащих оригинальные подписи?

Мы временно примем освобождение от срока давности (SOL) с электронными подписями.

Налогоплательщики и/или их представители могут представить нам подписанные отказы от SOL одним из следующих способов:

• Отправьте нам по факсу отказ от SOL с собственноручной подписью
• Отправьте нам копию отказа от SOL с собственноручной подписью с подтвержденного адреса электронной почты
• Загрузить отсканированную копию отказа от SOL с собственноручной подписью в учетные записи MyFTB налогоплательщиков
• Загрузите отсканированную копию отказа SOL с собственноручной подписью в облачное хранилище и предоставьте нашим сотрудникам ссылку для загрузки отказа
• Новый : использование сторонней службы для решения электронной подписи

Опция электронной подписи является временной до 31 декабря 2022 г. .

Удержание налога с заработной платы нерезидента

Я подал форму 588, Запрос на отказ от удержания налога с нерезидента, но ответа не получил. Что я должен делать?

Сценарий: Вы подали в FTB форму 588 «Отказ от удержания налога для нерезидента». Прошел 21 рабочий день, а ответа вы так и не получили. Означает ли это, что FTB отклонил запрос на отказ, и вам следует отказать?

Ответ: Если вы не получили от нас ответа в течение 21 рабочего дня, это не означает, что мы отклонили ваш запрос. Мы работаем над тем, чтобы завершить их как можно быстрее.

Если вы не получили от нас ответа в течение 45 рабочих дней , позвоните в Отдел налоговых услуг и соблюдения требований по телефону (888) 792-4900.

Как правило, удержание требуется, если только мы не выдаем уведомление об определении, санкционирующее отказ.

Я не получил ответа на свою форму 589 «Запрос нерезидента на уменьшение удержания налога».

Как узнать, одобрено ли оно?

Как правило, мы отвечаем на запросы по форме 589 в течение 10 рабочих дней для тех, кто подал онлайн, и 21 рабочий день для тех, кто подал по почте. Мы работаем над тем, чтобы завершить их как можно быстрее.

Если вы не получили от нас ответа по истечении 45 рабочих дней , позвоните в Отдел соблюдения требований к налоговым службам по телефону (888) 792-4900.

Как правило, удержание полной суммы требуется, если мы не одобряем ваш запрос.

Удержание недвижимости

Будут ли на меня наложены штрафы, если я не смогу подать формы или оплатить платежи из-за закрытия офиса и т. д.?

Мы рассмотрим их в каждом конкретном случае и определим, была ли доказана разумная причина.

Если вы были оштрафованы в течение этого времени и считаете, что имеете право на освобождение от штрафа, ответьте, как указано в нижней части вашего уведомления, или отправьте запрос и подтверждающие документы по факсу 916-845-9512.

Могу ли я производить электронные платежи за удержание недвижимости?

В настоящее время вы не можете осуществлять электронные платежи за удержание недвижимости.

Если у вас есть идентификационный номер корпорации CA, вы можете подать заявку с помощью EFT через свой банк, используя код типа платежа 0119.0. Посетите раздел Электронные денежные переводы для корпораций или позвоните нам по телефону 916-845-4025 для получения дополнительной информации.

Индивидуальное письмо о статусе

Индивидуальное письмо о статусе (FTB 4148) делает следующее:

• Помогает вам получить студенческие ссуды или финансирование по делам ветеранов (VA)
• Показывает кредиторам и третьим лицам, таким как работодатели, что у вас нет непогашенных обязательств по подоходному налогу в Калифорнии

Вы можете получить письмо на:

• Сам
• Несовершеннолетний ребенок до 18 лет (требуется свидетельство о рождении)
• Физическое лицо старше 18 лет (требуется подписанное заявление, уполномочивающее Совет по налогам на франшизы (FTB) раскрывать информацию от его имени)

Как получить письмо

В связи с текущим чрезвычайным положением, связанным с COVID 19, отправьте электронное письмо по адресу FTBIndividualStatusLetter@ftb.