Налоговый вычет при расчете налога на имущество физических лиц: пример расчета, ставки, срок уплаты

ФНС разъяснила правила получения вычетов по налогам на имущество

Такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба. Они потребовались в связи с тем, что в социальных сетях и мессенджерах стала набирать обороты рассылка, призывающая граждан успеть написать заявления на вычеты до 1 ноября, поскольку после этой даты они якобы потеряют право ими пользоваться.

Статья 403 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при начислении налога на имущество физлиц налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идет о комнате или части квартиры, то при расчете налога можно получить «скидку» с 10 квадратных метров.

Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога для всех объектов. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В Федеральной налоговой службе напоминают, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога за недвижимость, напоминает Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс». Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору самого гражданина.

Пенсионерам положен вычет по земельному налогу. Выбрать участок и направить уведомление в налоговую нужно до 1 ноября

С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) также получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую.

Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Уведомление нужно будет подавать по форме, утвержденной налоговым органом. Она размещена на сайте nalog.ru. Направить уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

6 соток — на кадастровую стоимость этой части участка уменьшается земельный налог для пенсионера

Если уведомление не поступит, вычет по земельному налогу будет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога. Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.

Российская газета — Федеральный выпуск: №208(7671)

Поделиться:

НалогиФНСНалоговое законодательство

Налогия — Налог на имущество

12 ноября 2020

12.11

5 минут

5 мин.

8 909

297

Статьи

Содержание статьи

Кто должен платить

Кому положены льготы

Схема расчета налога

Налоговая ставка

Уведомление и срок оплаты

Налог на имущество – это обязательное денежное обременение, устанавливаемое на муниципальном уровне. Нормы его использования регулируются Налоговым Кодексом РФ (ст. 32). Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) напрямую зависит от стоимости объекта налогообложения.

Кто должен платить

Обязанность уплачивать НИФЛ возлагается на всех физических лиц, которые являются собственниками налогооблагаемых объектов. НК РФ (ст. 401) четко регламентирует их перечень:

• Жилые строения (либо доли в них).
• Квартиры, комнаты (Либо доли в них).
• Машиноместо, временный или капитальный гараж.
• Объект, находящийся на стадии строительства.
• Комплекс коммерческих помещений.
• Прочее.

Из этого списка исключаются помещения, предназначенные для общего пользования всех собственников жилья в многоквартирном доме, например, подвал, лифт, лестница и пр.

Важно учесть, что любые постройки на земле, выделенной под огородничество-садоводство или ИЖС, так же расцениваются как жилая недвижимость.

Обратите внимание: если объект признан налогооблагаемым, собственнику полагается уплачивать НИФЛ, даже если его пользование этим объектом не подтверждено. Проще говоря, если гараж временно пустует, это не освобождает его владельца от уплаты налога. То же самое относится к активам, которые перешли по наследству.

Если налогооблагаемым активом владеют несколько человек в долевой собственности, уплачивать пошлину предписано каждому из них.

Кому положены льготы

Закон предусматривает различные льготы, уменьшающие размер НИФЛ или вовсе освобождающие от уплаты такового. Их перечень может быть дополнен властью местного самоуправления.

Получить льготу допустимо только в отношении одного объекта имущества каждого вида. Причем собственник вправе самостоятельно выбрать, какой из активов признать налогооблагаемым.

Льготными принято считать следующие категории граждан:

• Герои СССР, РФ, награжденные орденом Славы любой степени.
• Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы.
• Лица с врожденной либо приобретенной нетрудоспособностью (1,2 гр.).
• Ветераны боевых действий.
• Граждане, принимавшие участие в проверке ядерного оружия.
• Некоторые другие категории военнослужащих, члены их семей.
• Лица возрастной категории 60-65 лет (женщины и мужчины соответственно), которым на законодательном уровне положена ежемесячная материальная помощь от государства.
• Физические лица – собственники строений площадью менее 50 кв. м. Последние должны быть возведены на земле, предназначенной под садоводство или личное подсобное хозяйство.
• Граждане, которые профессионально занимаются творческими видами деятельности и выполняют свою работу в специально отведенных для этого местах (художественные студии, концертные залы и пр.).

Чтобы инспекция учла все положенные льготы при расчете налога, необходимо подать в ФНС соответствующее заявление. Бумагу стоит подкрепить сопроводительными документами, которые подтвердят заявленное право. В автоматическом режиме, без обращения плательщика, данный перерасчет не осуществляется.

Имея в собственности несколько объектов, необходимо заранее выбрать налогооблагаемый актив, в отношении которого следует применить право на льготу. В противном случае, таковым будет признан актив с наибольшей ставкой.

Подать заявление в ФНС и воспользоваться своим правом на льготу рекомендуется до 1/11 текущего года, что позволит уменьшить размер обязательной пошлины за актуальный налоговый период.

Обратите внимание: использование имущественного актива в предпринимательской деятельности отменяет право на получение льготы.

Схема расчета налога

Исчисление налога на имущество физ. лиц осуществляется поэтапно:

1. Сначала устанавливается налоговая база.
2. Второй этап – расчет с учетом полагающихся плательщику льгот и вычетов.
3. Применение налоговой ставки, актуальной для конкретного муниципального округа.

При расчете НИФЛ за основу берется кадастровая стоимость (КС) налогооблагаемого объекта. Поскольку это решение актуально не для вех субъектов страны, некоторые МО используют для расчета инвентаризационную стоимость (ИС) в совокупности со специальными коэффициентами. Однако данный подход применим только до конца текущего года. С января 2020 г. все субъекты РФ обязаны исчислять НИФЛ только по КС объекта.

Налоговая ставка

Налоговая ставка непосредственно взаимосвязана с типом объекта, в отношении которого осуществляется исчисление финансовых обязательств. Если в конкретном регионе расчет осуществляется по кадастровой стоимости, налогообложение составит 0,1 %.

Чтобы несколько снизить размер пошлины, следует воспользоваться предусмотренным на законодательном уровне вычетом. Таковым является площадь, которая не подлежит налогообложению. Для каждого типа объекта размер вычета разнится:

• Дом – 50 кв. м.
• Комната – 10 кв. м.
• Квартира – 20 кв. м.

Проще говоря, имея дом площадью 75 кв. м., уплачивать пошлину придется только с 26 кв. м.

Поскольку НИФЛ является местным налогом, ставка может варьироваться в конкретном регионе по решению местной власти. Вместе с тем размер ставки налога на имущество физических лиц строго регламентируется НК РФ (ст. 406) и не может превышать установленные законом пределы.

Уведомление и срок оплаты

После определения размера обязательной к уплате пошлины налоговая инспекция (которая и занимается расчетами) обязана известить налогоплательщика. Последнему направляется официальное уведомление посредством Почты России.

Лица, прошедшие регистрацию на сайте ФНС, получат уведомления в личном кабинете. Обратите внимание: в этом случае направление бумажного извещения считается необязательным. Чтобы не пропустить срок оплаты пошлины, необходимо регулярно проверять поступившие в рамках электронного документооборота уведомления.

Срок уплаты начисленного налога также регламентирован соответствующей статьей Кодекса. Пошлина, рассчитанная за текущий год, подлежит оплате до 1 декабря следующего года, независимо от региона.

Если не внести оплату в обозначенный период, к ранее рассчитанной сумме добавится штраф. Санкциями предусмотрен размер 1/300 от нынешней ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме того, налоговый орган вправе сообщить по месту работы неплательщика об имеющихся у него задолженностях. В дальнейшем их автоматически спишут в счет его заработной платы.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Алина Сокол

Специалист по налогообложению

стаж:
3 года

консультаций:
1900

Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц, сопровождает клиентов на камеральных проверках, проводит экспертизу документов для налоговых вычетов, решает спорные вопросы с ИФНС, отслеживает новые законопроекты, консультирует клиентов по НДФЛ

Поделиться:

214

Налоговый вычет на имущество: правила и способы сэкономить

Вы наш главный приоритет.

Каждый раз.

Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.

Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.

Налог на имущество может быть вычтен. Найдите свои налоговые отчеты, сложите все, что имеет значение, и посмотрите календарь.

Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.

Вычет по налогу на недвижимость является одним из многих преимуществ домовладельца, но вам не обязательно владеть домом, чтобы получить эту налоговую льготу — есть и другие способы получить право на нее.

» ДОПОЛНИТЕЛЬНО: Хотите узнать, что такое налог на недвижимость и как он рассчитывается? Ознакомьтесь с нашим пособием по налогу на имущество.

Что подлежит вычету

Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если вы состоите в браке, подающем заявление отдельно) в счет уплаты налога на имущество, а также государственного и местного подоходного налога или налога с продаж.

Вы можете вычесть налоги на имущество и недвижимость, которые вы платите за:

• Основной дом.

• Кооперативная квартира (особые правила см. в публикации IRS 530).

• Дома для отдыха.

• Земля.

• Собственность за пределами США.

• Автомобили, внедорожники и другие транспортные средства.

• Лодки.

Что не подлежит вычету

IRS не разрешает вычеты по налогу на имущество для:

• Налоги на имущество, которые вы еще не уплатили.

• Оценка строительства улиц, тротуаров или систем водоснабжения и канализации в вашем районе. (Однако оценки или налоги на техническое обслуживание или ремонт этих вещей подлежат вычету.)

• Та часть вашего налогового счета, которая фактически предназначена для оплаты услуг — например, воды или мусора.

• Налог на передачу при продаже дома.

• Оценка товарищества собственников жилья.

• Выплаты по кредитам на финансирование энергосберегающих улучшений дома. (Тем не менее, процентная часть вашего платежа может быть вычтена как проценты по ипотеке.)

• Более 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если супружеская пара подает документы отдельно) за комбинацию налога на имущество, а также государственного и местного подоходного налога или налога с продаж.

Как получить вычет по налогу на имущество

• Найдите свою налоговую отчетность. Ваш местный налоговый орган может предоставить вам копию налогового счета за ваш дом. Но вы также должны тщательно изучить регистрационные документы на свой автомобиль, дом на колесах, лодку или другое движимое имущество. Вы также можете платить налоги на имущество, и часть, основанная на стоимости автомобиля, вероятно, подлежит вычету.

• Исключите то, что не считается. Вы можете вычесть налог на имущество только в том случае, если он оценивается одинаково по аналогичной ставке для аналогичного имущества в сообществе. Вырученные средства должны помогать сообществу, а не платить за особые привилегии или услуги для вас. Иногда округа оценивают улучшения. Они могут не подлежать вычету, если они не являются налогом.

• Используйте Приложение А при подаче налоговой декларации. Вот где вы вычисляете свой вывод. Примечание. Это означает, что вам нужно указать свои налоги, а не брать стандартные вычеты. Вероятно, вам потребуется больше времени, чтобы уплатить налоги, если вы перечислите их постатейно, но вы можете получить меньший налоговый счет. (Перейдите сюда, чтобы решить, нужно ли перечислять.)

• Вычтите налоги на недвижимость в том году, когда вы их платите. Звучит просто, но это может быть сложно. Люди обычно платят налоги на недвижимость двумя способами: они выписывают чек один или два раза в год, когда приходит счет, или ежемесячно откладывают деньги на счет условного депонирования при оплате ипотеки. Не позволяйте второму способу обмануть вас — вычтите только те налоги, которые фактически уплачены в течение года.

Не совершайте ошибку, предполагая, что вы платите налог, когда отдаете деньги своей компании условного депонирования. С вашим платежом по ипотеке налог на имущество становится вычитаемым, когда ипотечная компания платит округу.

Если вы купили или продали свой дом в этом году

• Если вы владели налогооблагаемым имуществом в течение части года до его продажи, вы обычно можете вычесть налоги, относящиеся к тому времени, когда вы владели этим имуществом. Итак, если вы продали свой дом в июле, вы бы вычли налог на недвижимость за первую половину года, а покупатель вычтет вторую половину.

• Арендаторы могут претендовать на налоговый вычет по налогам штата.

Узнайте больше о том, как извлечь выгоду из вашего дома

Как получить больший налоговый вычет на недвижимость

1. Предоплата налога на недвижимость

Оплата налога за полгода рано — скажем, в декабре этого года — вы могли бы вычесть его в этом году, а не в следующем.

2. Сохраните выписки о регистрации

Когда придет время продлевать регистрацию транспортного средства, проверьте, действительно ли какая-либо часть сбора является налогом на недвижимость. Там может скрываться налоговый вычет.

3. Тщательно проверьте закрывающие документы

Если вы купили или продали дом, вернитесь назад и посмотрите, сколько вы заплатили при закрытии по налогу на недвижимость. Это легко не заметить. Кроме того, после того, как у налогового инспектора появится возможность переоценить имущество, вы можете получить второй налоговый счет.

Об авторе: Тина Орем — специалист NerdWallet по вопросам налогообложения и малого бизнеса. Ее работы появлялись в различных местных и национальных изданиях. Подробнее

В той же заметке…

Получите больше умных денежных движений — прямо на ваш почтовый ящик больше от ваших денег.

Определение вычета налога на имущество

Что такое вычет налога на имущество?

Государственные и местные налоги на имущество, как правило, могут быть вычтены из федерального подоходного налога владельца собственности. Вычитаемые налоги на недвижимость включают в себя любые государственные, местные или иностранные налоги, взимаемые на общее общественное благосостояние. Они не включают налоги, взимаемые за ремонт дома или за такие услуги, как вывоз мусора.

Как отмечается ниже, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) ограничивает вычет налога на имущество, наряду с другими государственными и местными налогами, начиная с налогов 2018 года. Закон ограничил вычет государственных и местных налогов, включая налоги на имущество, до 10 000 долларов (5 000 долларов, если супруги подают документы отдельно). Ранее лимита на вычет не было.

Key Takeaways

• Государственные и местные органы власти ежегодно оценивают налоги на имущество в зависимости от стоимости имущества.
• Владелец собственности может требовать налогового вычета по некоторым или всем налогам, уплаченным за эту собственность, при условии, что она предназначена для личного использования, и владелец перечисляет вычеты в федеральной налоговой декларации.
• Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также за собственность, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.
• Начиная с 2018 года вычет государственных и местных налогов, включая налоги на имущество, был ограничен общей суммой в 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если брак подает документы отдельно).

Понимание вычета налога на имущество

Владелец имущества должен платить налоги, ежегодно начисляемые государством и/или местным правительством, на стоимость имущества. Владелец недвижимости может требовать налогового вычета по некоторым или всем уплаченным налогам на недвижимость, если он использует недвижимость в личных целях и перечисляет вычеты в своей федеральной налоговой декларации.

Налоги на недвижимость, которые могут быть вычтены, включают налоги, уплачиваемые при закрытии сделки при покупке или продаже дома, и налоги, уплачиваемые окружному или городскому налоговому инспектору с оценочной стоимости личного имущества. Личное имущество, по данным Налоговой службы (IRS), может включать в себя основной дом налогоплательщика, загородный дом, землю или иностранную собственность.

Особые указания

Налоги, уплаченные за сдаваемую в аренду или коммерческую недвижимость, а также за собственность, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены. Кроме того, покупатель жилья, уплачивающий просроченные налоги продавца за предыдущий год на момент закрытия продажи, не может вычесть эти налоговые платежи из своей налоговой декларации. Вместо этого этот просроченный налоговый платеж рассматривается как часть стоимости покупки дома.

Кроме того, налоговый счет владельца недвижимости включает различные статьи, которые не могут быть вычтены для целей налогообложения. Некоторые из этих статей включают платежи за улучшения, сделанные в местном жилом районе, такие как тротуары, и плату за предоставление услуг, таких как вывоз мусора. Чтобы понять, какая часть налогового счета подлежит вычету, обратитесь к форме 1098, которая сообщается банком или кредитором в IRS и отправляется владельцу собственности.

Налоговые вычеты против. Налоговые кредиты

Как получить вычет по налогу на имущество

Чтобы получить вычет по налогу на имущество, налог должен применяться только к стоимости личного имущества, находящегося в собственности, и взиматься ежегодно, независимо от того, когда государство взимает его с вас. Таким образом, если налог штата взимается только во время покупки недвижимости, то он не соответствует определению IRS вычитаемого налога на личное имущество.

Как указывалось ранее, налог на имущество может быть вычтен только в том случае, если владелец решит детализировать вычеты. Налогоплательщику имеет смысл указывать вычеты постатейно, если сумма всех его приемлемых постатейных расходов превышает стандартный вычет, разрешенный в данном налоговом году.

Плюсы и минусы вычета налога на имущество

Время от времени говорят об отмене имущественного налогового вычета. Один из аргументов в пользу этого заключается в том, что вычет — наряду с федеральным вычетом процентов по ипотеке — дискриминирует арендаторов и побуждает людей брать больше долгов. Сторонники сохранения вычета по налогу на имущество говорят, что он способствует развитию домовладения.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года ограничил вычет государственных и местных налогов, включая налоги на имущество, общей суммой в 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если супруги подают документы отдельно), начиная с 2018 года. Ранее ограничений на вычеты не было.