Налоговый вычет при покупке квартиры 2018 изменения: Налоговый вычет при покупке квартиры в 2022 году: как получить возврат 13 процентов

Содержание

Изменения правил расчета доходов для детских пособий и социального контракта с 1 ноября 2022 года (последние новости)

С 1 ноября 2022 года доходы мобилизованных граждан не будут учитываться для оценки нуждаемости при назначении детских пособий. Соответствующие изменения были утверждены постановлением Правительства от 29 октября 2022 года № 1933. Для таких граждан также не будет применяться правило нулевого дохода: если в расчетном периоде у мобилизованного гражданина не было дохода, то семья теперь не получит отказ в пособии по этой причине.

Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

❗ Подпишитесь на наш канал «Детские пособия» в Телеграме, чтобы всегда знать, какие выплаты и льготы вам положены. Подписаться >>>

На какие виды господдержки распространяются эти изменения:

пособие беременным женщинам, вставшим на учет до 12 недель;
ежемесячные выплаты на первого и второго ребенка до 3 лет;
ежемесячные выплаты на детей от 3 до 7 лет включительно;
выплаты на детей от 8 до 17 лет для семей с невысоким доходом;
государственная помощь на основании социального контракта.

Кроме того, ожидается, что такой же подход будет применяться при назначении нового универсального пособия с 1 января 2023 года.

Таким образом, прошлые заработки мобилизованного родителя (зарплата, пенсия, доходы от предпринимательства и продажи имущества, гонорары, проценты по вкладам и др.) не будут учитываться при расчете нуждаемости семьи для получения указанных мер социальной поддержки. Также не будут учитываться его текущие доходы (денежное довольствие мобилизованного).
При этом если ранее гражданин не работал и семье было отказано в пособии по правилу нулевого дохода, то с 1 ноября семья может обратиться вновь — отсутствие доходов у мобилизованного родителя больше не будет основанием для отказа в получении выплат по правилу нулевого дохода.

Таким образом, если ранее семья обращалась за социальными выплатами и получила отказ из-за превышения дохода или его отсутствия в расчетном периоде (нулевой доход), то с 1 ноября можно подать новое заявление — нуждаемость семьи будет оцениваться без учета доходов мобилизованного.

❗ При этом документы, подтверждающие статус мобилизованного, представляются заявителем в уполномоченный орган самостоятельно. Кроме того, на таких льготных условиях детские пособия или помощь на основании соцконтракта назначаются семьям на срок 6 месяцев. После истечения этого срока нужно будет подавать новое заявление.

Источник: Постановление Правительства № 1933 от 29 октября 2022 года

Оцените статью и поделитесь с друзьями

Поставьте оценку

4. 3

Всего голосов:

Нашли ошибку?
Помогите исправить.

Покупка дома? Не делайте этого ради налоговых льгот

Ранее на этой неделе мы получили письмо от местного агента по недвижимости. У нее есть клиенты, которые надеются купить наш дом или дом в нашем районе, чтобы они могли жить рядом с остальной частью своей семьи (да, есть внуки). Врать не буду: думал о продаже. Мы снова стали домовладельцами после того, как ранее отказались от покупки в пользу аренды (вы можете прочитать мою оригинальную историю здесь и мое продолжение здесь) и, несмотря на все комментарии, электронные письма и случайные телефонные звонки с угрозами от людей, которые читали мою историю, Я до сих пор считаю, что собственное жилье не для всех.

Это письмо напомнило мне, что, хотя мы говорим о домах как об инвестициях, так же, как некоторые люди говорят об акциях, часто бывает так, что некоторые из наиболее веских причин для покупки дома не являются экономическими. А благодаря недавним изменениям в налоговом законодательстве некоторые налоговые льготы больше не действуют или не имеют такого значения. Вот восемь связанных с домовладением изменений в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на ваш налоговый счет:

1. Двойной стандартный вычет. Стандартные суммы вычетов на 2018 год — до налоговой реформы — составляли бы 6500 долларов США для физических лиц, 9 долларов США.550 долларов США для глав домохозяйств (HOH) и 13 000 долларов США для совместной подачи документов, состоящих в браке (MFJ). Теперь стандартные суммы вычетов составляют 12 000 долларов США для физических лиц, 18 000 долларов США для HOH и 24 000 долларов США для MFJ.

Как это повлияет на домовладельцев? Проценты по ипотечному кредиту и налоги на недвижимость подлежат вычету только в том случае, если вы указываете их в своем Приложении А. Обычно вы указываете статьи, если ваши вычеты превышают стандартные вычеты. Более высокие суммы стандартных вычетов — это хорошо для многих налогоплательщиков, потому что вы получаете более крупные вычеты независимо от того, снимаете ли вы жилье, владеете им, жертвуете на благотворительность и т. д. Однако некоторые налогоплательщики, которые, возможно, купили дом, исходя из потенциальной «вычет (сумма сверх старой стандартной суммы вычета) больше не имеют дополнительного перерыва для увеличения расходов: они получают ту же налоговую льготу, что и многие другие налогоплательщики.

Традиционно только около 1/3 налогоплательщиков претендует на постатейный вычет. По данным Объединенного комитета по налогообложению (JCT), это число упадет с 46,5 миллионов в 2017 году до 18 миллионов в 2018 году. Это означает, что только около 10% налогоплательщиков будут перечислять данные. В целом ожидается, что в 2018 году на 61% меньше налогоплательщиков будут претендовать на детальные вычеты.

Так кто же проиграет? Налогоплательщики, которые купили немного больше дома, чем первоначально предполагалось, с идеей, что они просто спишут лишнее. Повышение стандартного вычета служит уравнителем и означает, что дополнительные денежные затраты не обязательно приведут к налоговым льготам.

2. Максимальный размер основной суммы долга для вычета процентов по ипотечному кредиту. До налоговой реформы, если вы детализировали свои вычеты, вы могли вычесть соответствующие проценты по ипотеке за покупку дома на сумму до 1 000 000 долларов плюс дополнительные 100 000 долларов за долг по акциям. Ограничение в 1 000 000 долларов применяется к ипотеке на ваше основное место жительства плюс еще один дом.

Теперь новые ипотечные кредиты ограничены 750 000 долларов США для целей вычета процентов по ипотечным кредитам (для ипотечных кредитов, взятых до 15 декабря 2017 года, предел остается 1 000 000 долларов США). Согласно данным Налоговой службы (IRS), в 2015 году, последнем году, за который доступна полная статистика, выплаченные проценты были вторым по величине постатейным вычетом в декларациях по индивидуальному подоходному налогу, составляя почти четверть всех статей. Сумма, заявленная в качестве процентных вычетов, составила 304,5 миллиарда долларов, но, по данным JCT, эта сумма уменьшится на 35 миллиардов долларов.

Так кто же проиграет? В ближайшем налоговом году больше всего пострадали налогоплательщики, которые скупали, надеясь извлечь выгоду из вычета процентов по ипотечным кредитам. Тем не менее, ограничение также коснется домовладельцев, которые в настоящее время владеют домами стоимостью около 750 000 долларов: в ближайшие несколько лет их может быть труднее продать.

3. Ограничения на вычеты для некоторых видов рефинансирования. В соответствии с предыдущим законодательством, если вы детализировали свои вычеты, вы могли вычесть квалифицируемые проценты по ипотеке плюс дополнительные 100 000 долларов США за долг по акциям. В рамках налоговой реформы был упразднен вычет процентов по долговым обязательствам, то есть рефинансирование, не связанное с улучшением вашего дома.

С тех пор IRS разъяснила, что «несмотря на недавно принятые ограничения на жилищную ипотеку, налогоплательщики часто по-прежнему могут вычитать проценты по ипотечному кредиту, кредитной линии жилищного капитала (HELOC) или второму ипотечному кредиту, независимо от того, как помечен кредит. » В частности, новый закон отменяет вычет процентов по кредитам и кредитным линиям под залог жилья (до 2026 г.), «если они не используются для покупки, строительства или существенного улучшения дома налогоплательщика, который обеспечивает кредит».

Так кто проигрывает? Налогоплательщики, которые взяли кредит под залог своего дома для финансирования крупных покупок или погашения другого долга, не связанного с приобретением/улучшением.

4. Лимиты для вычета государственных и местных налогов. Если вы детализируете свои отчисления, вы можете вычесть подоходный налог штата или местные налоги или налоги с продаж, а также налоги на имущество. В рамках нового закона сохраняются налоговые вычеты штата и местные органы власти, но сумма, которую вы можете потребовать в Приложении А для всех налогов штата и местных налогов вместе, не может превышать 10 000 долларов США (5 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации).

Насколько сильно новый закон повлияет на налогоплательщиков? Наибольший постатейный вычет за 2015 год составили уплаченные налоги. Почти четверо из десяти участников вычитают налоги, уплаченные по их Списку А, что составляет колоссальные 553 миллиарда долларов в виде постатейных вычетов в 2015 году. По данным JCT, ожидается, что эта сумма сократится на 90 миллиардов долларов.

Так кто же проигрывает? Налогоплательщики в штатах с высоким налогом на имущество, таких как Калифорния и Техас, а также в штатах с высоким подоходным налогом, таких как Нью-Йорк и Нью-Джерси. В некоторых областях правительства работают над поиском способов переквалификации налоговых платежей, в том числе изменений в государственных и местных благотворительных фондах или трастах, которые будут принимать платежи от налогоплательщиков в счет погашения государственных и местных налоговых обязательств; эти платежи затем будут переквалифицированы в вычитаемые благотворительные взносы для целей федерального подоходного налога. IRS планирует выпустить руководство по этому вопросу и дала понять, что оно будет соответствовать «принципам преобладания содержания над формой».

5. Попрощайтесь с потерями. До налоговой реформы налогоплательщики, понесшие экономический ущерб в результате стихийного бедствия, могли требовать вычета убытков от несчастных случаев. Потеря в результате несчастного случая определяется как повреждение, разрушение или потеря вашего имущества в результате любого внезапного, неожиданного или необычного события. Это может быть ураган, наводнение, торнадо, пожар, землетрясение или даже извержение вулкана. Потери от несчастных случаев не включают нормальный износ или повреждения, которые происходят с течением времени, например, повреждения от термитов.

(Подробнее о потерях в результате несчастных случаев можно прочитать здесь. Вы можете узнать больше о том, что ранее не подпадало под определение здесь.) стихийное бедствие.

Так кто же проигрывает? Налогоплательщики, пострадавшие от урагана или другого ущерба, например, от недавнего торнадо EF2 в Пенсильвании, когда ураган или событие не классифицируются как стихийное бедствие федерального значения. В некоторых случаях страхование домовладельца может снизить расходы, но имейте в виду, что оно может не покрывать все случаи. Например, типичная страховка домовладельца обычно не покрывает ущерб от дождя или наводнения.

6. Нет больше PMI. В рамках усилий по оживлению рынка жилья Конгресс принял закон, разрешающий налоговый вычет стоимости PMI для домов и загородных домов. В соответствии с законом премии по ипотечному страхованию (PMI) были объединены с вычитаемыми процентами по ипотечному кредиту в строке 13 Приложения A. Срок действия этого положения истек, но оно было продлено задним числом на 2017 год. До сих пор оно не было продлено на 2018 год.

Так кто проигрывает? Борьба с покупателями. На жестком рынке покупка дома может быть затруднена. Если вы не можете позволить себе внести по крайней мере 20% от покупной цены вашего дома, ваш кредитор может потребовать, чтобы вы получили PMI. Домовладелец платит PMI, но выгода переходит к кредитору в случае дефолта. Без вычета PMI процесс покупки дома обходится некоторым налогоплательщикам дороже.

7. Исключения по ипотечному списанию исчезают. Как только кредитор списывает любую часть вашего долга, даже ипотечного кредита, прощенная сумма сообщается в IRS и может быть включена в доход. В 2007 году Конгресс принял Закон об облегчении бремени задолженности по ипотечным кредитам (MFDRA), который предлагал исключение из правила. В соответствии с исключением, квалифицированные домовладельцы могут исключить до 2 000 000 долларов США из дохода от погашенной задолженности, относящейся к приобретению, строительству или существенному улучшению дома.

Как и в случае с PMI, срок действия положения об исключении прощения ипотечных кредитов истек, но оно было продлено задним числом на 2017 год. Пока оно не было продлено на 2018 год. Так кто проигрывает? Подводные домовладельцы. Без исключения прощения ипотечного кредита выплаченная сумма включается в доход, что может привести к двойному налогообложению. Но будьте мужественны: в некоторых ситуациях помощь все еще может быть доступна (например, исключения в случае неплатежеспособности).

8. Нет движения по АМТ. Ладно, это скорее намек на бездействие, чем на действие. Альтернативный минимальный налог (AMT) — это вторичный налог, введенный для предотвращения искусственного сокращения богатыми своих налоговых счетов за счет использования налоговых преференций. В рамках налоговой реформы многие ученые мужи были убеждены, что АМТ будет отменен, и именно — для корпораций. AMT остается в силе для физических лиц, но количество исключений было увеличено. Цены на 2018 год можно посмотреть здесь.

AMT применяется только в том случае, если вы сообщаете об определенных видах дохода, для которых применяется льготный налоговый режим, или если вы требуете некоторых вычетов, включая высокие государственные и местные налоги. Если применяются эти налоговые льготы, вам, возможно, придется заплатить AMT, если после добавления этих корректировок ваш доход превышает сумму освобождения от AMT для вашего статуса подачи. (Чтобы узнать больше о AMT, нажмите здесь.)

Итак, кто проигрывает? Домовладельцы среднего класса в штатах с высокими налогами. Большинство налогоплательщиков не облагаются AMT: те, кто в самом низу, не зарабатывают достаточно, чтобы платить его, а те, кто наверху, уже платят высокие налоги. Таким образом, те, кто находится посередине, потенциально облагаются налогом, но только в том случае, если вы подаете заявку на определенные налоговые льготы.

Имейте в виду, что, как написано, эти изменения не являются постоянными. Большинство из них действуют только для налоговых лет с 2018 по 2025 год, поэтому планируйте их соответствующим образом. И если вы традиционно пользовались налоговыми льготами для домовладельцев, самое время убедиться, что ваши удержания верны. Чтобы узнать больше о проверке удержания налога, нажмите здесь. Чтобы увидеть, как выглядят налоговые ставки в 2018 году, нажмите здесь.

Чтобы узнать больше о полугодовом руководстве по инвестициям и налогам за 2018 год, нажмите здесь.

Налоговые вычеты, отмененные после принятия Закона о сокращении налогов и занятости

Закон о сокращении налогов и занятости (TJCA) был подписан в 2017 году. Закон почти удвоил стандартный вычет и отменил или ограничил многие детализированные вычеты. Результатом налоговой реформы стало то, что многие люди, которые раньше перечисляли товары в Таблице А, вместо этого использовали стандартный вычет. Ниже приведен список освобождений, вычетов и кредитов, которые были исключены, ограничены, сокращены или изменены в результате прохождения TCJA.

Ключевые выводы:

Закон о сокращении налогов и занятости отменил или ограничил многие вычеты, зачеты и ограничения, включая стандартный вычет, до 31 декабря 2025 года. останки.
Устраненные вычеты включают расходы на переезд и алименты, в то время как были установлены ограничения на вычеты процентов по ипотечным кредитам, а также государственных и местных налогов.
Основные расходы, которые больше не подлежат вычету, включают расходы, связанные с инвестированием, подготовкой налогов и хобби.
Расходы на азартные игры подлежат вычету, а порог благотворительных отчислений повышен.

Льготы и кредиты

Освобождения и вычеты уменьшают сумму налогооблагаемого дохода, которую вы указываете в своей годовой налоговой декларации. Налоговые кредиты вычитаются из налогов, которые вы должны. На все эти три элемента повлиял TCJA, и каждый по-своему влияет на сумму, которую вы платите.

Например, предположим, что вы подаете заявление в одиночку, чей налогооблагаемый доход составляет 100 000 долларов США. Это означает, что вы попадаете в категорию 24% налога. Используя лист расчета налогов, предоставленный Налоговой службой (IRS), вы должны 15 009 долларов США.в налогах.

Вычет (или освобождение) в размере 10 000 долларов уменьшит ваш доход до 90 000 долларов, в результате чего налоговый счет составит 12 788 долларов. С налоговой льготой в 10 000 долларов ваш AGI останется на уровне 100 000 долларов, но ваши налоги будут составлять всего 5 009 долларов — сумма, которую вы получите, вычитая 10 000 долларов из 15 009 долларов.

Персональные льготы

Новый закон приостановил освобождение от налогов для физических лиц и иждивенцев в период с 2018 по 2025 год. Хотя освобождение технически не является вычетом, оно действует таким же образом, позволяя вам уменьшить налогооблагаемый доход на сумму освобождения. В этом случае, скажем, освобождение составляет 4050 долларов США для вас и для каждого иждивенца, на которого вы претендуете. Теперь это ноль. Имейте в виду, однако, что даже если вы не можете претендовать на личное или зависимое освобождение, вы можете иметь право на другие налоговые льготы.

Налоговый кредит на детей

TCJA удвоил налоговый вычет на детей (CTC) с 1000 до 2000 долларов для тех, кто соответствует требованиям, включая родителей с более высокими доходами, чем в прошлом. Этот лимит был снова увеличен на 2021 налоговый год до 3000 долларов для детей в возрасте от шести до 17 лет и 3600 долларов для детей в возрасте до пяти лет. Они вернулись к первоначальной сумме в 2000 долларов на 2022 и 2023 годы. Пороги дохода составляют 200 000 долларов для родителей-одиночек и 400 000 долларов для тех, кто состоит в браке, подающем совместную заявку, после чего кредит уменьшается.

Налоговый кредит на ребенка подлежит возврату, а это означает, что даже если вы не должны платить налоги из-за низкого дохода, вы все равно можете получить частичный кредит, предоставляя (или увеличивая) возмещение. Помните, что это налоговая льгота, поэтому она напрямую зависит от общей суммы налогов, которые вы должны. Кроме того, для иждивенцев в возрасте 17 лет и старше доступен новый налоговый кредит в размере 500 долларов США.

Высший стандартный вычет

TCJA увеличил стандартный вычет для налогоплательщиков. Единичные заявители могут претендовать на стандартный вычет в размере 12,9 долларов США.50 долларов в 2022 году и 13 850 долларов в 2023 году. Для супружеских пар, подающих совместную заявку, вычет составит 25 900 долларов в 2022 году и 27 700 долларов в 2023 году.

Федеральная система подоходного налога и некоторые штаты имеют более высокие стандартные вычеты для людей в возрасте не менее 65 лет и для слепых. В соответствии с федеральными правилами, если вы слепы или старше 65 лет и не замужем, ваш стандартный вычет увеличивается на 1750 долларов в 2022 году и на 1850 долларов в 2023 году. 1400 долларов в 2022 году и 1500 долларов в 2023 году.

Независимо от вашего возраста, вы можете обнаружить, что новый стандартный вычет больше, чем общая сумма ваших постатейных вычетов, даже если вы вычитаете проценты по ипотеке. Далее следует более подробное рассмотрение того, как детализированные вычеты по Приложению А изменились с введением TCJA. В некоторых случаях есть также несколько советов, что делать вместо этого.

87%

Предполагаемый процент заявителей, которые воспользовались стандартным вычетом вместо детализации за 2018 налоговый год, год вступления в силу TCJA.

Пригородные налоговые льготы

В прошлом ваш работодатель мог возмещать вам до 20 долларов в месяц или 240 долларов в год за расходы на поездку на велосипеде на безналоговой основе. Кроме того, ваш работодатель может взять вычет за предоставление пособия. TCJA приостановил действие этой льготы как для велосипедистов, так и для их работодателей. Он также отменил отчисления работодателей за парковку, транзит и совместное использование автомобилей.

Командировочные расходы

Командировочные расходы, считающиеся «необходимыми для обеспечения безопасности работника», по-прежнему будут вычитаться работодателями, но TCJA не уточняет, какие расходы соответствуют требованиям, а IRS на сегодняшний день не предложила никаких реальных указаний.

Работники продолжают получать от своих работодателей не облагаемые налогом льготы за парковку, транзит и совместное использование автомобилей. Суммы исключения составляют 280 долларов США в месяц в 2022 году и 300 долларов США в 2023 году.

Однако, поскольку компании больше не получают вычеты за предоставление льгот, у большинства из них мало стимулов для их предоставления. Ваш работодатель также может предложить льготы на проезд на велосипеде в любом размере, и эти расходы подлежат вычету.

Вычет расходов на переезд

Расходы, связанные с переездом на новую работу, раньше вычитались из формы 1040 в качестве вычета над строкой, который вы могли вычесть из своего валового дохода для расчета скорректированного валового дохода (AGI). К сожалению, это больше не актуально. На самом деле, расстояние, на которое вы перемещаетесь, даже не имеет значения. Расходы на переезд просто не подлежат вычету. Единственным исключением являются случаи, когда вы находитесь на действительной военной службе и переезжаете по служебной причине. В этом случае вычет все равно применяется.

Вычет алиментов

В прошлом лицо, выплачивающее алименты, получало дополнительный вычет, а лицо, получающее алименты, учитывало деньги как налогооблагаемый доход. С 2019 года платящий супруг больше не получает вычет, а получающий супруг больше не декларирует платежи в качестве налогооблагаемого дохода при любом разводе, произошедшем после 31 декабря 2018 года. Это не влияет на платежи, начатые до 2019 года. Выплаты алиментов также не подлежат вычету для платящего супруга и не облагаются налогом для получателя.

Подарить IRA

Одна из предлагаемых тактик для платящего супруга включает предоставление принимающему супругу индивидуального пенсионного счета (IRA) с единовременной выплатой. Это эффективно предоставляет платящему супругу вычет, потому что они отдают деньги, с которых им в конечном итоге пришлось бы платить налоги.

Принимающий супруг будет нести ответственность за уплату налогов при снятии средств (включая штраф в размере 10%, если деньги снимаются до достижения возраста 59,5 лет), но будет иметь преимущество безналогового роста до снятия средств. Передача счета IRA не облагается налогом.

Очевидно, что это было бы не идеально, если принимающему супругу нужны деньги прямо сейчас.

Вычет медицинских расходов

Вычет на медицинские расходы остается. Вы можете вычесть невозмещенные медицинские расходы, которые превышают 7,5% вашего AGI в Приложении A. Вычет заявлен в Строках 1–4 Приложения A.

Имейте в виду, что медицинские расходы должны быть признаны вычитаемыми расходами. Большинство косметических операций не подходят.

SALT Налоговый вычет

Вычет по Приложению А для государственных и местных налогов (SALT) раньше был неограниченным. К ним относятся налоги на прибыль (или общие налоги с продаж), налоги на недвижимость и налоги на личное имущество. С принятием TCJA вычет SALT теперь ограничен 10 000 долларов (5 000 долларов, если они состоят в браке и подают раздельно).

Это может стать настоящей проблемой для жителей штатов с высокими налогами на доходы или имущество, таких как Нью-Йорк и Калифорния.

Штаты дают отпор

Некоторые штаты пытались компенсировать ограничение, позволяя жителям вносить вклад в государственный благотворительный фонд вместо налогов. Затем платежи могут быть вычтены как благотворительные взносы из федеральных доходов. Но в июне 2019 г., Министерство финансов и IRS выпустили окончательные правила, ограничивающие эту практику.

Четыре штата выступили с отдельным конституционным вызовом ограничения ОСВ. Эти усилия также не увенчались успехом, когда федеральный суд отклонил иск в сентябре 2019 года.

Нью-Йорк принял обходной путь под названием «Налог на компенсационные расходы работодателя» — добровольный налог со стороны работодателя, предназначенный для создания налогового кредита для работников. Этот шаг основан на том факте, что предприятия не имеют ограничения на вычет государственных и местных налогов. В 2020 налоговом году в программе приняли участие 311 работодателей.

Коннектикут ввел обязательный налоговый кредит для сквозных организаций, который создает налог для сквозных организаций, а также предоставляет налоговый кредит для партнеров организации.

Налоги на иностранную собственность

TCJA отменяет вычет иностранных налогов, уплачиваемых на недвижимость. Раньше вы могли вычитать налоги на недвижимость за границей по Приложению A так же, как и в Соединенных Штатах, либо для постоянного проживания, либо для второго дома.

Квалифицированные расходы на жилье

Налоги на недвижимость за рубежом теперь могут считаться вычитаемыми расходами на жилье в форме 2555 «Заработанный доход за границей» в целях исключения жилья за границей для определенных граждан или жителей США, которые живут за пределами Соединенных Штатов и получают заработную плату за границей. Квалифицируемые расходы на жилье включают арендную плату, коммунальные услуги (кроме телефонных расходов), парковку в жилом доме, аренду мебели и другие расходы.

Этот вычет связан с толкованием налогового законодательства. Не пытайтесь это сделать, не посоветовавшись с квалифицированным налоговым экспертом.

Вычет процентов по ипотеке

В прошлом вы могли вычесть проценты по ипотечному кредиту в размере до 1 миллиона долларов (500 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации). Это по-прежнему применяется к любому кредиту, выданному 16 декабря 2017 года или ранее. Но если вы выдали новый ипотечный кредит после этой даты, применяется новый лимит в размере 750 000 долларов США (375 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно).

Поскольку вы можете получить вычет процентов по ипотеке только в том случае, если вы подадите Приложение А и перечислите его по пунктам, это изменение не имеет значения для людей, которые используют стандартный вычет.

HELOC Вычет процентов

Раньше вы могли вычитать проценты по кредиту под залог дома и кредитной линии под залог дома (HELOC) так же, как и по ипотеке, независимо от того, как вы использовали деньги. Этот вывод исчез, по крайней мере, частично. С 2018 года вы не можете вычитать проценты по этим видам кредитов, кроме как при определенных обстоятельствах, даже если вы взяли кредит до этого года.

Проценты HELOC

Если у вас есть или вы взяли кредит под залог дома или кредитную линию и используете деньги для покупки, строительства или существенного улучшения вашего основного или второго дома, проценты могут по-прежнему подлежать вычету.

Обратите внимание, что для получения вычета ссуда под залог собственного дома должна быть на имущество, которое вы ремонтируете. Вы не можете взять кредит под залог своей городской квартиры, чтобы профинансировать ремонт своего лыжного домика. Вы также можете рефинансировать существующую ипотеку и вычесть проценты, при условии, что сумма рефинансирования не превышает остаток вашего старого кредита (другими словами, при условии, что вы не берете наличные).

Вычет по ипотечному страхованию

Хотя это не имеет прямого отношения к TCJA, срок действия вычета по Приложению A для премий по ипотечному страхованию / частному ипотечному страхованию (MIP / PMI) истек в конце 2017 года; однако закон, подписанный 20 декабря 2019 г., продлил вычет до 2020 года. Вычет заявлен в строке 8d Приложения A.

Вычет за несчастный случай, кражу

Всеобъемлющий вычет по Приложению А для потерь от несчастных случаев и краж был отменен после принятия TCJA. В прошлом вы могли вычесть убытки, связанные со стихийным бедствием или кражей, в той мере, в какой эти убытки не покрывались страховкой или помощью при стихийных бедствиях.

Вычет по-прежнему доступен, если вы живете в федеральной зоне бедствия. Часто эти обозначения назначаются округу за округом, поэтому, даже если округ рядом с вами объявлен зоной бедствия на федеральном уровне, ваш округ может таковым не быть.

Прочие вычеты по статьям

Разное График В 2018 году были отменены постатейные вычеты с пороговым значением 2% от AGI. Сюда входят вычеты в следующих категориях:

Невозмещаемые расходы на работу. Это связанные с работой расходы, которые вы оплачиваете из собственного кармана и включают в себя проезд, транспорт, питание, профсоюзные и профессиональные взносы, страхование деловой ответственности, амортизацию офисного оборудования, связанное с работой образование, расходы на домашний офис, расходы на поиск новая работа, судебные издержки, рабочая одежда и униформа. Все это ушло. Лучше всего обратиться к работодателю с просьбой возместить вам эти расходы. Компенсация будет не облагаться налогом. Вы также можете попросить прибавку к зарплате, но это будет облагаться налогом.
Инвестиционные расходы. Это сборы за консультации или управление инвестициями, налоговые или юридические консультации, сборы доверительного управляющего (т. е. за управление IRA или другими инвестициями) или арендная плата за сейфовую ячейку. Хотя вышеперечисленные пункты больше не подлежат вычету, если вы занимаете деньги для покупки инвестиций, проценты по этому кредиту (называемые инвестиционными процентами) подлежат вычету, если вы детализируете. Вычет ограничен суммой налогооблагаемого дохода от инвестиций, который вы заработали за год.
Сборы за подготовку налогов. К ним относятся расходы на программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций, наем специалиста по налогам или покупка публикаций по налогам. Также исчезли вычеты за сборы за электронную подачу и сборы, которые вы платите за борьбу с IRS, включая гонорары адвокатов, бухгалтерские сборы или сборы, которые вы платите за оспаривание решения или требование возмещения. Если вы нанимаете кого-то для подготовки ваших личных и деловых налогов, попросите отдельный счет для каждого. Сборы, которые вы платите за подготовку деловой декларации, полностью вычитаются как деловые расходы.
Расходы на хобби. Эти расходы, вплоть до суммы дохода, который вы зарабатываете каждый год, больше не подлежат вычету, даже если вы должны отчитываться (и платить налоги) о любом доходе, который вы получаете от своего хобби. Если вы продаете покупателям товары, связанные с вашим хобби, вы можете вычесть стоимость этих товаров при расчете дохода, связанного с хобби.

Вычеты по статьям все еще доступны

После 2018 года остается несколько разных статейных вычетов:

Потери в азартных играх по-прежнему подлежат вычету в соответствии с TCJA в пределах суммы вашего выигрыша за год. На проигрыши в азартных играх не распространяется ограничение в 2% на различные постатейные вычеты.
Проценты по студенческим кредитам по-прежнему не подлежат налогообложению (2500 долларов США или сумма процентов, которые вы платите в течение года, — в зависимости от того, что меньше), даже если вы не перечисляете вычеты постатейно.
Вычет классных учителей в размере 250 долларов США для классных учителей все еще действует и доступен, даже если учитель не перечисляет.
Стандартный вычет из ставки пробега для военнослужащих в 2022 году составлял 18 центов за милю. На благотворительность ставка составляет 14 центов.

Примечание для учителей

Учителя по-прежнему могут вычитать невозмещаемые расходы на образование в размере до 250 долларов США в год. Кроме того, согласно новому руководству IRS, эти расходы могут включать средства защиты от COVID-19, приобретенные с 12 марта 2020 года.

Улучшение отчислений

Наряду с новым стандартным вычетом, некоторые другие лучше в соответствии с TCJA.

Освобождение от налога на имущество составляет 12,06 млн долларов США в 2022 году и 12,92 млн долларов США в 2023 году. тебе или твоему имению.
Постатейные вычеты AGI не подлежат никаким ограничениям из-за TCJA, хотя могут быть наложены другие ограничения в зависимости от вычета.
Благотворительные взносы теперь имеют более высокие пороговые значения. Большинство подарков наличными или чеком могут составлять до 60% вашего AGI по сравнению с предыдущим лимитом в 50%.

Уменьшились ли федеральные налоги в 2022 году?

Ставки федерального налога не изменились в 2022 г. (и в 2023 г.) на уровне 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Однако пороги доходов меняются каждый год. Пороги доходов имеют тенденцию к повышению.

TCJA все еще в силе?

Да, Закон о снижении налогов и создании рабочих мест все еще действует и будет действовать до конца 2025 года для большинства принятых изменений.

Какой была налоговая ставка до TCJA?

TCJA изменила налоговые рамки и пороги доходов для скобок. Например, если сейчас вы находитесь в налоговой категории 12 %, раньше вы были бы в налоговой категории 15 %. Если вы сейчас находитесь в группе с 22%-м налогом, вы были бы в группе с 25%-м налогом. Если вы сейчас находитесь в налоговой категории 24%, вы были бы либо в категории 28%, либо в 25%, в зависимости от вашего дохода.