Содержание
Как сдавать З-НДФЛ, если живешь не по месту регистрации
Иллюстрация взята с сайта ФНС
Отвечаем на этот вопрос.
В какую ИФНС сдавать декларацию
Для начала разберемся с понятиями.
Регистрация по месту жительства – это когда человек живет там, где зарегистрирован постоянно, то есть прописан. В этом случае в паспорте стоит отметка паспортного стола или другой уполномоченной конторы.
Регистрация по месту пребывания – когда человек временно зарегистрировался по адресу, где живет, а регистрация по месту жительства за ним сохраняется по другому адресу. В паспорте при этом никакие отметки не проставляются. На руки человеку выдается Свидетельство о пребывании по месту регистрации по форме №3.
В нем прописывают адрес и срок, на который человек зарегистрирован по этому адресу.
Фото с интернет-портала о труде в России «Блог кадровика»
Так в какую ИФНС подавать 3-НДФЛ: по месту жительства или по месту регистрации?
Ответ на этот вопрос, зависит от наличия или отсутствия у физлица обязанности отчитаться о доходах:
В указанных письмах чиновники также делают акцент на том, что за получением налоговых вычетов обратиться в ФНС по месту пребывания нельзя, даже если человек обязан отчитаться о доходах, и параллельно претендует на вычет.
Как узнать номер и адрес налоговой
Когда вы живете и зарегистрированы по одному и тому же адресу, а в вашем населенном пункте одна налоговая инспекция, смело подавайте декларацию туда.
Сложнее определить номер и адрес подходящей ИФНС москвичам и жителям других крупных городов, а также тем, кто зарегистрирован по мету пребывания и еще не освоился на местности.
В помощь налогоплательщикам в таких ситуация ФНС разработала бесплатный сервис. Выглядит он так:
Фото с интернет-портала о труде в России «Блог кадровика»
Программа выдаст нужную ИФНС после того, как введете адрес.
Фото с интернет-портала о труде в России «Блог кадровика»
На следующем шаге откроются реквизиты инспекции, график работы и другая информация о налоговом органе.
Фото с интернет-портала о труде в России «Блог кадровика»
Если по декларации вышла сумма налога к уплате или доплате, сайтом предусмотрен сервис оплаты, не отходя от экрана компьютера.
Как подать декларацию 3-НДФЛ без визита в ИФНС
Если живете далеко от того налогового органа, куда обязаны отчитаться или где вправе получить вычет, законодательством предусмотрены способы обращения без личного присутствия:
Через представителя по доверенности. Но право действовать от вашего имени в обязательном порядке заверьте у нотариуса (п. 3 ст. 29 НК). Без нотариального удостоверения доверенности декларацию с приложениями налоговый инспектор не примет.
По почте. Не обязательно отправлять заказное письмо, достаточно оформить опись вложений. Второй экземпляр описи с печатью почтового отделения храните у себя, как подтверждение даты отправки, чтобы при необходимости вы без труда доказали подачу декларации без нарушения срока. Можете отправить письмо с уведомлением. Когда налоговики получат конверт, распишутся в бланке, Почта России вернет по обратному адресу подписанное уведомления о вручении пакета.
Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Найдете сервис на главной странице сайта.
Фото с интернет-портала о труде в России «Блог кадровика»
Самый удобный способ – через личный кабинет налогоплательщика. Человеку не потребуется получать справку 2-НДФЛ у работодателя. Не придется бегать по всем компаниям, если в отчетном году работали в нескольких местах.
Если ваши наниматели уже отчитались за год как налоговые агенты по НДФЛ, сведения о доходах в личном кабинете появятся автоматически. Риск ошибиться в сумме или коде дохода в таком случае исключен.
Отвечаем на основные вопросы
За вычетом обращайтесь только в инспекцию по месту прописки.
Так же по месту прописки. По месту пребывания разрешают отчитаться тем, у кого нет регистрации по месту жительства.
Сдать декларацию вправе ваш представитель по нотариальной или иной приравненной доверенности.
Также допускается отправка по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Последний способ не потребует дополнительных расходов на оплату услуг нотариуса и почты.
TIR 06-14: Вычет подоходного налога с населения
Подоходный налог с населения
I. Введение
Вступивший в силу для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2006 г. или позднее, Законодательное собрание штата Массачусетс повторно ввело в действие и кодифицировал подоходный налог с физических лиц. отчисления на некоторые транспортные расходы. [1] См. G.L. c. 62, § 3(B)(a)(15), дополненный St. 2006, c. 139, §§ 42, 131. В этом Техническом информационном бюллетене разъясняются требования, которые должны быть выполнены, чтобы налогоплательщик мог претендовать на вычет за проезд в пригородных поездах.
II. Обсуждение
Общие законы, глава 62, § 3(B)(a)(15) предусматривает вычет для физических лиц из дохода части B для: или ежемесячные транзитные проездные билеты на транзит, автобус, пригородный поезд или пригородный катер Управления транспорта Массачусетского залива, не включая суммы, возмещаемые работодателем или иным образом.
В случае одинокого или состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию, или главы семьи, этот вычет применяется только к той части израсходованной суммы, которая превышает 150 долларов США, а общая вычитаемая сумма не должна превышать 750 долларов США. В случае, когда супружеская пара подает совместную декларацию, этот вычет применяется только к той части суммы, израсходованной каждым лицом, которая превышает 150 долларов США, а общая вычитаемая сумма не должна превышать 750 долларов США для каждого человека.
1. Проездные MBTA, дающие право на вычет пригородных поездок. Для любого пригородного проездного билета MBTA или билета Чарли, предназначенного для использования в качестве ежемесячного или недельного проездного билета, предусмотрена скидка на пригородный проезд. Абонемент MBTA на пригородную железную дорогу «Twelve-Ride» и проездной билет MBTA на экспресс-автобус или пригородный катер «Ten-Ride» квалифицируются как еженедельные проездные, на которые распространяется право на вычет за пригородные поездки.
Однако билет Чарли с сохраненной стоимостью не дает права на вычет пригородных поездок. [2]
2. Двойные налоговые льготы не допускаются. Новый вычет за пригородные поездки допустим только в том случае, если сумма не вычитается иным образом. Если транспортные расходы подлежат вычету как в соответствии с G.L. c. 62, § 3(B)(a)(15) и любое другое положение закона, одни и те же расходы не могут быть вычтены дважды.
3. Совместная регистрация в браке . В случае, если налогоплательщики, состоящие в браке, подают совместную декларацию, каждый из супругов ограничивается собственными расходами на поездки, не превышающими вычет в размере 750 долларов США на человека. Один из супругов не может передать свой избыточный вычет другому супругу.
4. Пропуск предоставляется работодателем. Для 2006 налогового года, когда работодатель оплачивает пропуск MBTA, сумма, на которую стоимость пропуска превышает 105 долларов США в месяц, включается в доход работника и указывается как заработная плата в форме W-2.
[3] Чтобы рассчитать вычет за проезд в пригородных поездах в этих обстоятельствах, сначала вычтите 105 долларов США в месяц или 1 260 долларов США в год из стоимости проездного; остаток составляет сумму квалификационных расходов. Сумма вычета на оплату проезда на работу — это часть квалификационных расходов, превышающая 150 долларов США, а общая вычитаемая сумма не может превышать 750 долларов США.
5. Выплаты работникам путем сокращения заработной платы. Если сотрудник оплачивает абонемент MBTA за счет сокращения заработной платы, общая стоимость абонемента имеет право на вычет штата Массачусетс при условии соблюдения всех остальных требований.
6. Иждивенцы. Вычет разрешен, если физическое лицо приобретает пропуск MBTA для иждивенца, который указан в налоговой декларации этого лица, при условии, что иждивенец также не претендует на вычет. Однако общая вычитаемая сумма не может превышать 750 долларов США для каждого отдельного налогоплательщика, подающего декларацию.
В случае, если налогоплательщики, состоящие в браке, подают совместную декларацию, общая вычитаемая сумма не может превышать 750 долларов США на одного налогоплательщика; таким образом, максимальный вычет за совместный доход составляет 1500 долларов.
7. Ведение учета. Ежемесячные проездные, отчеты FastLane, выписки по кредитным картам, банковские выписки, платежные квитанции и аналогичные записи будут служить основанием для этого удержания.
/S /Alan Lebovidge
Alan Lebovidge
Комиссар дохода
AL: MTF: ADH
3 октября 2006 г.
TIR 06-14
вычеты?
Закон о снижении налогов и занятости (TCJA) увеличил стандартные вычеты с 6 500 до 12 000 долларов США для индивидуальных декларантов, с 13 000 до 24 000 долларов США для совместных деклараций и с 9 долларов США.от 550 до 18 000 долларов США на глав домохозяйств в 2018 году.
Как и прежде, суммы ежегодно индексируются с учетом инфляции.
Стандартная сумма вычета в 2020 году составляет 12 400 долларов США для одиноких заявителей, 24 800 долларов США для супружеских пар и 18 650 долларов США для глав домохозяйств. TCJA изменил показатель, используемый для индексации инфляции, с индекса потребительских цен для всех городских потребителей (CPI-U) на связанный CPI-U — более точный показатель, но который приводит к меньшей корректировке в сторону повышения каждый год.
ПОДРОБНЫЙ ВЫЧЕТ
TCJA отменил или ограничил многие детализированные вычеты в период с 2018 по 2025 год. Это, вместе с более высоким стандартным вычетом, уменьшит количество налогоплательщиков, которые детализируют вычеты. По оценкам TPC, в 2018 году доля всех домохозяйств, которые составляют детализацию, сократилась до 10 процентов из-за пересмотра налогов.
Государственные и местные налоги (SALT). Налогоплательщики по-прежнему могут вычитать недвижимость штата и местного самоуправления, личное имущество, а также подоходный налог или налог с продаж в налоговые годы после 2017 года, но TCJA ограничил общий вычет ОСВ суммой в 10 000 долларов США для налоговых лет с 2018 по 2025 год9.
0005
Проценты по ипотеке. Закон TCJA ограничил вычет процентов по ипотечному кредиту на первые 750 000 долларов США ипотечного долга (уменьшенный с предела до TCJA в размере 1 миллиона долларов США ипотечного долга) для ипотечных кредитов, взятых после 15 декабря 2017 года. Домовладельцы больше не могут вычитать проценты. выплачивается по ссудам под залог собственного дома, что было разрешено для ссуд на сумму до 100 000 долларов США до TCJA, если только задолженность не используется для покупки, строительства или существенного улучшения дома налогоплательщика, который обеспечивает ссуду. Домовладельцы по-прежнему могут вычитать проценты по ипотеке на свое основное место жительства и второй дом.
Благотворительные взносы. TCJA увеличил лимит отчислений на благотворительные взносы с 50 до 60 процентов скорректированного валового дохода (AGI).
Медицинские расходы. В соответствии с TCJA налогоплательщики могли вычесть невозмещенные медицинские расходы, которые превышают 7,5 процента от их AGI в 2017 и 2018 годах.
Минимальный уровень составлял 10 процентов от AGI до принятия TCJA. Позже Конгресс продлил нижний предел до 2019 года, но на данный момент нижний предел вернется к 10 процентам AGI в 2020 году, если Конгресс снова не продлит его.
Прочие постатейные вычеты. TCJA отменил вычеты на невозмещенные расходы сотрудников, сборы за составление налогов и другие разные вычеты. Он также отменил вычеты за кражи и потери в результате несчастных случаев, хотя налогоплательщики по-прежнему могут требовать вычета за определенные потери в результате несчастных случаев, произошедших в зонах стихийных бедствий, объявленных на федеральном уровне.
Ограничение на постатейные вычеты. TCJA отменил ограничение «Pease» на постатейные вычеты. До TCJA налогоплательщики сокращали свои постатейные отчисления на 3 процента с каждого доллара налогооблагаемого дохода сверх определенных порогов. Общее сокращение было ограничено 80 процентами от общей суммы постатейных вычетов.
ВЛИЯНИЕ TCJA НА ОСНОВНЫЕ СТАТИЗИРОВАННЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ
TCJA значительно уменьшило количество налогоплательщиков, требующих постатейных вычетов, и среднюю экономию налогов от их применения. На следующих рисунках сравнивается расчетный процент налогоплательщиков, получающих налоговые льготы от трех основных постатейных вычетов — государственных и местных налогов, процентов по ипотечным кредитам и благотворительных взносов, — а также налоговая экономия от их требования в 2017 и 2018 годах, до и после принятия нового закона. на месте. Налоговая выгода измеряется как уменьшение налоговых обязательств за счет вычета с учетом применимых налоговых ставок в каждом году, влияния альтернативного минимального налога (который запрещает вычет ОСВ) и общего предела постатейных вычетов (« Pease»), который действовал в 2017 году, но отменен TCJA на будущие годы.
Доля налогоплательщиков, получающих налоговые льготы от вычета ОСВ, снизилась примерно с 25 процентов в 2017 году до 10 процентов в 2018 году, с 20 процентов до 8 процентов в отношении вычета процентов по ипотечным кредитам и с 21 процента до 9 процентов в отношении благотворительных взносов.