Содержание
Коды налоговых периодов в декларации 3-НДФЛ
08 января 2021
08.01
3 минуты
3 мин.
13 436
448
При заполнении любой налоговой декларации нужно указать код налогового периода. Ошибка в коде может привести к неприятным последствиям. Поэтому в этой статье мы разберемся, какие бывают коды налоговых периодов, какие нужно указывать при подачи декларации 3-НДФЛ и как правильно заполнить графы в отчетном документе.
Статьи
Содержание статьи
Что такое налоговый период и какие коды периодов бывают?
Какой код налогового периода надо указывать в декларации 3-НДФЛ?
Как правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ?
Что такое налоговый период и какие коды периодов бывают?
Налоговый период – это определенный отрезок времени, за который вы подаете декларацию. При чем не важно какую — везде будет графа для указания периода (в определенной кодировке).
В России действует общепринятая система, по которой налоговый период обозначают специальным кодом, в зависимости от того, за какой срок подается налоговая декларация.
Указывают его всегда на титульном листе любого отчетного документа.
Конкретный код и соответствующий ему период для каждого налога прописан в НК РФ. Он устанавливается в диапазоне от месяца до года:
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Какой код налогового периода надо указывать в декларации 3-НДФЛ?
Декларация по форме 3-НДФЛ — это отчетный документ, который должны подавать все налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Когда нужно подавать 3-НДФЛ?
- когда вы хотите получить налоговый вычет через инспекцию
- когда вы получали доход, облагаемый по ставке 13% (например, продали имущество, или сдавали квартиру в аренду)
- когда ваш работодатель по какой-то причине не удержал с вашего дохода НДФЛ.
Подать декларацию в инспекцию, можно:
- лично;
- электронно.
Что касается декларации 3-НДФЛ, то она подается за прошедший год. Это значит, что период нужно проставить соответствующий году. На некоторых бланках он бывает уже проставлен, если кода нет — впишите цифру 34 (этот код обозначает год).
По общему правилу, если вы отчитываетесь за полученные за прошлый год доходы, то 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим.
То есть получили доход в 2020 г, до 30 апреля 2021 вам нужно подать 3-НДФЛ с кодом 34.
Обратите внимание, что срок уплаты налога другой — до 15 июля года, следующего за истекшим. До 30 апреля отчитываетесь, а до 15 июля этого же года платите.
Но если вы подаете 3-НДФЛ для получения налогового вычета, то вам не нужно ориентироваться на срок 30 апреля. Вы можете заполнить декларацию, проставить код периода 34 и подать ее в любой день года.
Вы можете оформить вычет только за три предыдущих года, если в эти годы у вас были расходы и вы платили налог. То есть подать декларацию в 2021 году Вы можете за 2020, 2019, 2018 годы.
Как правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ?
3-НДФЛ надо заполнять либо от руки (использовать синюю или черную ручку) или же в электронном виде. Код периода укажите в соответствующих графах на титульном листе.
Исправлять данные в документе нельзя. Если вы допустили ошибку, придется повторять действия и заполнять все заново. Если вы заполняете электронно, то пока вы не отправили декларацию в инспекцию, можно стереть информацию и внести ее заново.
Перед тем как заполнять отчетный документ, подготовьте справку 2-НДФЛ, паспорт, ИНН и другие документы, потому что по этим данным вы будете заполнять показатели в декларации.
Суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях. То есть сумма менее 50 копеек не учитывается в расчете, а больше 50 копеек округляется в большую сторону.
Проще всего заполнять декларацию через наш онлайн-сервис. Он автоматически проставит вам в декларации нужные коды налоговых периодов и подскажет, как нужно заполнять документ.
Публикуем только проверенную информацию
Автор статьи
Анастасия Чернова
Налоговый консультант
стаж:
10 лет
консультаций:
3930
Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации
Поделиться:
435
26 Кодекс США § 6072 — Срок подачи налоговых деклараций | Кодекс США | Закон США
(a) Общее правило
В случае деклараций в соответствии с разделом 6012, 6013 или 6017 (касающимся подоходного налога в соответствии с подзаголовком A), декларации, сделанные на основе календарного года, должны быть поданы не позднее 15 апреля после закрытия календарного года, а декларации, составленные на основе финансового года, должны быть поданы не позднее 15-го числа четвертого месяца, следующего за закрытием финансового года, если иное не предусмотрено в следующих подразделах настоящего раздела.
(b) Доходы товариществ и S-корпораций
Отчеты товариществ согласно разделу 6031 и отчеты корпораций типа S согласно разделам 6012 и 6037, сделанные на основе календарного года, должны быть поданы не позднее 15 марта после закрытия календарного года, и такие отчеты должны быть поданы база финансового года должна быть подана не позднее 15-го числа третьего месяца, следующего за закрытием финансового года. Декларации, требуемые за налоговый год в соответствии с разделом 6011(c)(2) (относящиеся к декларациям DISC), должны быть поданы не позднее пятнадцатого дня девятого месяца, следующего за закрытием налогового года.
(c) Возвраты некоторых иностранных физических лиц-нерезидентов и иностранных корпораций
Возвраты иностранных физических лиц-нерезидентов (кроме тех, чья заработная плата подлежит удержанию в соответствии с главой 24) и иностранных корпораций (кроме тех, которые имеют офис или место ведения бизнеса в Соединенных Штатах или бывшие FSC (как определено в разделе 922). в действии до его отмены Законом FSC об отмене и исключении экстерриториальных доходов от 2000 г.)) в соответствии с разделом 6012 на основе календарного года должны быть поданы не позднее 15 июня, следующего за закрытием календарного года, и такие декларации составленная по итогам финансового года, должна быть подана не позднее 15-го числа 6-го месяца, следующего за окончанием финансового года.
(d) Декларации кооперативных ассоциацийВ случае декларации о подоходном налоге—
(1)
освобожденная кооперативная ассоциация, описанная в разделе 1381(a)(1), или
(2)
организация, указанная в разделе 1381(a)(2), которая обязана выплачивать патронажные дивиденды (как определено в разделе 1388(a)) в размере, равном не менее 50 процентам ее чистой прибыли от бизнеса, осуществляемого с или для своих покровителей, или которая выплатила патронажные дивиденды в такой сумме из чистой прибыли от бизнеса, осуществленного с покровителями или для покровителей в течение самого последнего налогового года, за который она получила такую чистую прибыль,
декларация за календарный год должна быть подана не позднее 15 сентября, следующего за закрытием календарного года, а декларация за финансовый год должна быть подана не позднее 15 числа день 9-го месяца, следующего за окончанием финансового года.
(e) Организации, освобожденные от налогообложения согласно разделу 501(a)
В случае декларации о подоходном налоге организации, освобожденной от налогообложения в соответствии с разделом 501(a) (кроме траста работников, описанного в разделе 401(a)), декларация должна быть подана не позднее 15-го числа 5-й месяц после окончания налогового года.
(16 августа 1954 г., ch. 736, 68A Stat. 749; Pub. L. 87–834, §17(b)(3), 16 октября 1962 г., 76 Stat. 1051; Pub. L. 92–178, раздел V, §504(b), 10 декабря 1971 г., 85, Закон 551, Pub. L. 94–455, раздел X, §1053(d)(3), раздел XIX, §1906( b)(13)(A), 4 октября 1976 г., 90, Закон 1649, 1834, Публикация L. 95–628, §6(a), 10 ноября 1978 г., 92, Закон 3630, Публикация L. 98–369, раздел A, раздел VIII, §801(d)(13), 18 июля 1984 г., 98, Закон 997, публикация L. 110–172, §11(g)(20), Dec. 29, 2007, 121, Закон 2491, Публикация L. 113–295, раздел A, раздел II, §220(u), 19 декабря., 2014, 128 стат. 4036; Паб. L. 114–41, раздел II, §2006(a)(1), 31 июля 2015 г., 129 Stat. 457.)
26 Кодекс США § 441 — Период для расчета налогооблагаемого дохода | Кодекс США | Закон США
(a) Расчет налогооблагаемого дохода
Налогооблагаемый доход рассчитывается на основе налогового года налогоплательщика.
(b) Налоговый год Для целей настоящего подзаголовка термин «налоговый год» означает—
(1)
годовой отчетный период налогоплательщика, если это календарный или финансовый год;
(2)
календарный год, если применяется подраздел (g);
(3)
период, за который производится возврат, если возврат осуществляется за период менее 12 месяцев; или
(4)
в случае подачи декларации DISC за период не менее 12 месяцев, период, определенный в подразделе (h).
(в) Годовой отчетный период
Для целей настоящего подзаголовка термин «годовой отчетный период» означает годовой период, на основе которого налогоплательщик регулярно рассчитывает свой доход при ведении бухгалтерского учета.
(г) Календарный год
Для целей настоящего подзаголовка термин «календарный год» означает период продолжительностью 12 месяцев, заканчивающийся 31 декабря.
(e) Финансовый год
Для целей настоящего подзаголовка термин «финансовый год» означает период продолжительностью 12 месяцев, заканчивающийся в последний день любого месяца, кроме декабря. В случае любого налогоплательщика, который сделал выбор, предусмотренный подразделом (f), термин означает годовой период (варьирующийся от 52 до 53 недель), избранный таким образом.
(f) Год выборов, состоящий из 52–53 недель
(1) Общее правилоНалогоплательщик, который при ведении бухгалтерского учета регулярно рассчитывает свой доход на основе годового периода, который варьируется от 52 до 53 недель и всегда заканчивается в один и тот же день недели —
(А)
в любой день, когда последний день недели приходится на календарный месяц, или
(B)
на любую дату, выпадающую на такой же день недели, ближайший к последнему дню календарного месяца,
может (в соответствии с положениями, установленными в параграфе (3)) принять решение о расчете своего налогооблагаемого дохода для целей настоящего подзаголовок на основе такого годового периода. Этот параграф применяется к налоговым годам, заканчивающимся после даты вступления в силу настоящего раздела.
(2) Специальные правила для 52–53-недельного года
(A) Даты вступления в силуВ любом случае, когда дата вступления в силу или применимость любого положения настоящего раздела выражается в виде налоговых лет, начинающихся, включая или заканчивающихся со ссылкой на указанную дату, которая является первым или последним днем в месяц, налоговый год, описанный в пункте (1), должен (за исключением целей расчета в соответствии с разделом 15) рассматриваться —
(и)
, начиная с первого дня календарного месяца, начинающегося ближе всего к первому дню такого налогового года, или
(ii)
как заканчивающийся последним днем календарного месяца, заканчивающегося ближайшим к последнему дню такого налогового года,
в зависимости от обстоятельств.
(B) Изменение в отчетном периодеВ случае изменения налогового года или на налоговый год, описанный в пункте (1)—
(и)
, если такое изменение приводит к короткому периоду (по смыслу раздела 443) в 359 дней или более или менее 7 дней, раздел 443(b) (относительно альтернативного расчета налога) не применяется;
(ii)
, если такое изменение приводит к короткому периоду менее 7 дней, такой короткий период для целей настоящего подзаголовка добавляется и считается частью следующего налогового года; и
(iii)
, если такое изменение приводит к короткому периоду, к которому применяется подраздел (b) статьи 443, налогооблагаемый доход за такой короткий период определяется ежегодно для целей такого подраздела путем умножения валового дохода за такой короткий период ( минус вычеты, разрешенные настоящей главой для краткосрочного периода, но только скорректированная сумма вычетов для личных освобождений, как описано в разделе 443(c)) на 365, путем деления результата на количество дней в краткосрочном периоде, и налог должен быть той же частью налога, исчисленной на годовой основе, сколько дней в коротком периоде составляет 365 дней.
(3) Специальное правило для товариществ, S-корпораций и корпораций, оказывающих персональные услуги
Секретарь может в соответствии с постановлением установить условия применения данного подраздела к товариществу, S-корпорации или корпорации индивидуального обслуживания (в значении раздела 441(i)(2)).
(4) Правила
Секретарь предписывает такие правила, которые он считает необходимыми для применения этого подраздела.
(ж) Бухгалтерские книги не ведутся; без отчетного периода За исключением случаев, предусмотренных в разделе 443 (относительно деклараций за периоды менее 12 месяцев), налоговым годом налогоплательщика считается календарный год, если—
(1)
налогоплательщик не ведет учет;
(2)
у налогоплательщика отсутствует годовой отчетный период; или
(3)
налогоплательщик имеет годовой отчетный период, но такой период не является финансовым годом.
(h) Налоговый год DISC
(1) В целом
Для целей настоящего подзаголовка налоговым годом любого DISC является налоговый год того акционера (или группы акционеров с одинаковым 12-месячным налоговым годом), который имеет самый высокий процент права голоса.
(2) Специальное правило, когда более одного акционера (или группы) имеют самую высокую долю
Если 2 или более акционеров (или групп) имеют самый высокий процент права голоса в соответствии с параграфом (1), налоговый год DISC должен быть таким же 12-месячным периодом, что и у любого такого акционера (или группы).
(3) Последующая смена собственника
Секретарь предписывает правила, в соответствии с которыми параграфы (1) и (2) должны применяться к смене собственника корпорации после определения налогового года корпорации в соответствии с параграфом (1) или (2), только если такое изменение происходит существенная смена собственника.
(4) Право голоса определено
Для целей настоящего подраздела количество голосов определяется на основе совокупного количества голосов всех классов акций корпорации, имеющих право голоса.
(i) Налогооблагаемый год корпораций, оказывающих персональные услуги
(1) В целом
Для целей настоящего подзаголовка налоговым годом любой корпорации по оказанию персональных услуг является календарный год, если только корпорация не установит, к удовлетворению Секретаря, деловую цель для установления другого периода для своего налогового года. Для целей настоящего параграфа любая отсрочка выплаты дохода акционерам не должна рассматриваться как деловая цель.
(2) Корпорация по предоставлению персональных услуг Для целей настоящего подраздела термин «корпорация по оказанию персональных услуг» имеет значение, данное этому термину в разделе 269A(b)(1), за исключением того, что раздел 269A(b)(2) применяется —
(А)
, заменив «любой» на «более 10 процентов», и
(B)
, заменив «любой» на «50 или более процентов стоимости» в разделе 318(a)(2)(C).