Налоговое уведомление на имущество физических лиц: Налоговое уведомление-2021: как получить и исполнить

Содержание

ФНС России ответила на часто задаваемые вопросы об исполнении гражданами налоговых уведомлений в 2022 году — Журнал «Налоговая политика и практика»

Должно ли приходить налоговое уведомление за земельный участок несовершеннолетнего; как оплатить транспортный налог без посещения налоговой инспекции; предоставляется ли льгота, освобождающая мобилизованного военнослужащего от уплаты налога за квартиру; может ли пользователь личного кабинета налогоплательщика получить бумажное налоговое уведомление; почему без изменения кадастровой стоимости и налоговой ставки выросла сумма налога за гараж, – ответы на эти вопросы по налоговым уведомлениям, направленным в 2022 году, опубликованы на сайте ФНС России.

Так, несовершеннолетние собственники недвижимости (земельного участка, полученного по наследству, квартиры, приобретенной с использованием материнского капитала, и т.д.) признаются налогоплательщиками. Налоги за них должны оплачивать родители или другие законные/уполномоченные представители (усыновители, опекуны и т. д.). Налоги могут оплатить и иные лица.

Оплатить налоги можно без посещения налоговой инспекции по QR-коду или штрих-коду в налоговом уведомлении с использованием электронных платежных сервисов, а также через банк, кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ, в котором организована уплата налогов.

Для военнослужащих, в т.ч. мобилизованных по Указу Президента РФ от 21.09.2022 № 647, льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного, не используемого в предпринимательской деятельности объекта налогообложения каждого вида:

квартира или комната;
жилой дом;
помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ;
хозпостройка, указанная в пп. 15 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ;
гараж или машино-место.

Льгота предоставляется за период военной службы на основании заявления, которое можно подать в любой налоговый орган без ограничения предельного срока подачи заявления, любым способом по выбору налогоплательщика или его представителя (по почте, через Личный кабинет налогоплательщика, МФЦ), либо в беззаявительном порядке (проактивно) на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного информационного взаимодействия.

Что касается бумажного налогового уведомления, пользователь Личного кабинета может его получить в любом налоговом органе, где обслуживают физических лиц, или в МФЦ, обратившись с соответствующим заявлением. Уведомление выдадут налогоплательщику или его представителю не позднее пяти дней с момента подачи заявления.

Если налог за гараж, исчисленный за 2021 год исходя из кадастровой стоимости (без учета пп. 4-6 ст. 408 НК РФ), превышает размер налога за гараж (без учета пп. 4-6 ст. 408 НК РФ) за 2020 год с коэффициентом 1.1, то налог за 2021 год уплачивается в размере равном налогу, исчисленному (без учета пп. 4-6 ст. 408 НК РФ) за 2020 год с коэффициентом 1.1, а также с учетом пп. 4-6 ст. 408 НК РФ.

С полным перечнем вопросов и разъяснений по теме налогообложения имущества физических лиц можно ознакомиться в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Налоговая служба информирует. Информация по имущественным налогам в форме «Вопрос-ответ»

1. Вопрос: Какой срок установлен в 2016 году для уплаты имущественных налогов (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов).

Ответ: Имущественные налоги необходимо уплатить в срок не позднее 1 декабря 2016 года.

2. Вопрос: В какой срок будет направлено налоговое уведомление в 2016 году.

Ответ: Налоговые уведомления будут направлены налогоплательщикам до 18.10.2016.

3. Вопрос: Какой порядок направления налоговых уведомлений в 2016 году.

Ответ: Налоговые уведомления будут направлены налогоплательщикам по почте и размещены в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика». Обращаем внимание, что с 2016 года формируется единое налоговое уведомление по всем принадлежащим налогоплательщику объектам в РФ.

4. Вопрос: Куда может обратиться налогоплательщик в случае неполучения налогового уведомления или отсутствия в налоговом уведомлении расчета за принадлежащий объект.

Ответ: В этом случае налогоплательщик может обратиться в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения объекта налогообложения любым из следующих способов:

— лично в часы работы:

понедельник и среда с 09-00 до 18-00,

вторник и четверг с 09-00 до 20-00,

пятница с 09-00 до 16-45,

каждую вторую и четвертую субботу с 10-00 до 15-00;

— по почте;

— в электронном виде с использованием сайта ФНС России www. nalog.ru с помощью электронных сервисов «Обратиться в ФНС России», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Адреса и справочные телефоны межрайонных инспекций Санкт-Петербурга размещены на сайте ФНС России: www.nalog.ru , в рубрике «Контакты и обращения» в подрубрике «Контакты инспекций».

5. Вопрос: Я получаю пенсию по старости, нужно ли мне подавать в налоговую инспекцию заявление и документы для получения льготы по имущественным налогам.

Ответ: В целях получения льготы необходимо подать заявление с приложением копии документа, подтверждающего назначение пенсии, в любой налоговый орган по выбору в часы работы или любым из следующих способов:

— лично в часы работы:

понедельник и среда с 09-00 до 18-00,

вторник и четверг с 09-00 до 20-00,

пятница с 09-00 до 16-45,

каждую вторую и четвертую субботу с 10-00 до 15-00.

— по почте;

— через любое отделение Санкт-Петербургского государственного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных услуг».

6. Вопрос: Где можно ознакомиться с информацией по уплате имущественных налогов, например, узнать об имеющихся льготах по налогам.

Ответ: С информацией по имущественным налогам можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru, в том числе в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

7. Вопрос: Как подключиться к интернет – сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Ответ: Для получения пароля доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно обратиться в любую налоговую инспекцию ФНС России, за исключением инспекций, на которые возложены специализированные функции. Специализированными инспекциями в Санкт-Петербурге являются: МИФНС России № 4, 15, 23, по крупнейшим налогоплательщикам №1 и №2 по Санкт-Петербургу.

При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий личность и свидетельство о постановке на учет физического лица (оригинал или копию).

вопросов и ответов об оценке недвижимости

Мэриленд Местные офисы по оценке закрыты для публики, но сотрудники готовы ответить на вопросы по телефону и электронной почте. Щелкните следующую ссылку, чтобы связаться с местным офисом.

Уважаемый покупатель,

Оценка имущества и налогообложение исторически вызывали затруднения у владельцев собственности. Эта информация предназначена как простой в использовании источник информации о том, как оценивается ваша собственность, что делать, если вы считаете, что стоимость вашей собственности ошибочна, и какие специальные программы налоговых льгот доступны. Включены ответы на наиболее часто задаваемые вопросы об оценке недвижимости.

Сотрудники SDAT всегда готовы ответить на ваши вопросы. Пожалуйста, свяжитесь с вашим местным офисом оценки для получения более подробной информации.

Что такое оценка?

Оценка — это оценка текущей рыночной стоимости вашей собственности, определенная Департаментом оценки и налогообложения. Местные органы власти будут применять свои налоговые ставки к оценке при определении вашего годового счета по налогу на имущество.

Как вы определяете стоимость моей собственности, отраженную в уведомлении?

Новая рыночная стоимость, о которой вы уведомлены, представляет собой оценку рыночной стоимости, основанную на анализе сравнения затрат и продаж. Проще говоря, стоимостной подход представляет собой оценочную стоимость земли плюс оценку стоимости восстановления сооружений (за вычетом амортизации). Подход, основанный на продажах, заключается в оценке стоимости, основанной на недавних продажах сопоставимой недвижимости.

Как я могу прочитать уведомление об оценке?

Цифры в уведомлении об оценке должны сообщать владельцам недвижимости их старую и новую рыночную стоимость и возможные кредиты. Чтение описания уведомления может помочь вам лучше понять процесс оценивания. Более подробное объяснение можно получить, связавшись с местным отделом оценки и получив полезные брошюры, опубликованные Департаментом, или зайдя на наш веб-сайт по адресу www.dat.state.md.us в разделе «Недвижимость».

Что такое список продаж?

Список продаж — это список всех продаж, используемый для оценки отдельных свойств. Информация в списке продаж идентифицирует и описывает недвижимость для продажи.

Что такое сопоставимая недвижимость?

Сопоставимая недвижимость — это недавно проданная недвижимость, аналогичная оцениваемой недвижимости. Чем больше они напоминают собственность, тем больше цена продажи представляет стоимость непроданной собственности.

Как вы получаете введенные значения, указанные в уведомлении?

Увеличение вашей оценки от старой рыночной стоимости до новой рыночной стоимости делится поровну в течение трех лет. Поэтапный ввод предназначен для распределения увеличения стоимости вашей собственности в течение следующих трех лет, чтобы полное увеличение не облагалось налогами в течение одного года. Это не прогноз рыночной стоимости имущества на будущую дату.

Почему необходимо проводить переоценку имущества?

Каждые 3 года собственность переоценивается, поэтому каждый владелец собственности платит соответствующую долю местных налогов. Стоимость недвижимости растет и падает с течением времени. Переоценка необходима, чтобы отразить текущую рыночную стоимость имущества.

Программа налоговых льгот для домовладельцев — это программа по освобождению от уплаты налога на имущество штата, которая позволяет предоставлять налоговые льготы на недвижимость домохозяйствам, общий валовой доход которых ниже стандарта, установленного законом. Эта программа предоставляет налоговые льготы на недвижимость для домовладельцев всех возрастов в зависимости от их доходов. В дополнение к государственной программе местные органы власти теперь могут дополнять сумму, субсидируемую государством.

Как на меня повлияют местные предельные оценки?

Каждый округ и муниципалитет должен ограничить увеличение налогооблагаемой базы до 10 % или менее по сравнению с налогооблагаемой базой за предыдущий год. Чем ниже процент, установленный местным самоуправлением, тем большую экономию получает владелец недвижимости. Если, например, округ устанавливает верхний предел налогообложения в размере 4%, местный налог увеличится не более чем на 4% по сравнению с налоговым счетом за предыдущий год, если округ использует ту же налоговую ставку. Если округ использует постоянную ставку налога на прибыль, ваш налоговый счет будет еще меньше.

Что такое налоговый кредит на недвижимость в приусадебном доме?

Налоговая льгота на имущество приусадебного участка, обычно называемая пределом оценки, представляет собой программу для домовладельцев, соответствующих требованиям, которая ограничивает налогообложение значительного ежегодного увеличения суммы налога на основное место жительства владельца собственности. Для целей налогообложения штата любое ежегодное повышение оценки дома или приусадебного участка, превышающее 10%, не облагается налогом. Округа и муниципалитеты могут ограничивать увеличение налогов для целей местного налогообложения до уровня менее 10% в год.

Какова постоянная ставка налога на прибыль?

Государственный департамент оценки и налогообложения (SDAT) по закону обязан установить постоянную ставку налога на прибыль для каждого округа и местной юрисдикции. Это важный инструмент защиты прав потребителей для уведомления домовладельцев, когда юрисдикция решает увеличить доход.

По мере роста стоимости недвижимости общие налоговые поступления увеличиваются, если округа решат не применять постоянную ставку налога на прибыль. Если юрисдикция решает не применять постоянную ставку налога на доход, она должна объявить о своем намерении сделать это и провести публичные слушания для обсуждения увеличения налоговых поступлений.

Любое увеличение дохода, полученное в результате принятия ставки налога на недвижимость, превышающей постоянную ставку налога на прибыль, является увеличением налога, даже если принятая ставка налога такая же, как ставка налога в предыдущем году.

В то время как SDAT оценивает стоимость вашей собственности, юрисдикция определяет размер налога, который вы будете платить.

*Примечание:* Муниципалитеты освобождаются от требований в отношении рекламы и публичных слушаний, если сохранение налоговой ставки предыдущего года принесет менее 25 000 долларов дополнительного дохода сверх суммы дохода, которая будет получена за счет применения постоянной ставки налога на прибыль .

*Пример: * Общая сумма налогооблагаемого дохода для *города Балтимора *на 01.07.2020 составила 41 027 419 000 долларов США. Ставка налога составляла 2 * 0,2480 * на 100 долларов оценочной стоимости, в результате чего доход от налога на недвижимость для * города Балтимор * составил 922 296 379 долларов.

Город Балтимор решил сохранить текущую налоговую ставку и не применять постоянную доходность. Общая налогооблагаемая база *города Балтимора* на 01.07.2021 составила 41 587 521 000 долларов США. Сохранение текущей налоговой ставки привело к увеличению налога на * 12,59 долларов США.1,0093* новых налоговых поступлений.

Если бы город Балтимор решил принять постоянную ставку налога на прибыль, это привело бы к сохранению текущих налоговых поступлений.

Как повышение оценки повлияет на мои налоги?

Ваш налоговый счет основан на расходных потребностях вашего местного округа или муниципалитета. Увеличение оценки не обязательно влечет за собой увеличение налогов. Ваш налоговый счет является прямым результатом бюджетных потребностей вашего местного подразделения.

Что мне делать, если у меня есть вопрос о моих налогах?

Департамент оценки и налогообложения оценивает имущество в качестве услуги органам местного самоуправления. Департамент не занимается установлением ставок местных налогов, на основе которых рассчитывается налоговый счет. Поэтому ваши вопросы относительно налогов должны быть адресованы вашим местным чиновникам.

Что мне делать, если я не согласен с моей оценкой?

Владельцы могут обжаловать общую новую рыночную стоимость в течение 45 дней с даты уведомления. Решение об апелляции должно основываться на том, отражает ли Общая рыночная стоимость (стоимость земли и здания вместе) рыночную стоимость имущества. Для вашего удобства ваша апелляция может быть подана в письменном виде, обсуждена на слушании по телефону или на личном слушании с оценщиком.

Как подать апелляцию?

В ваше уведомление об оценке включена форма апелляции, в которой объясняется процесс апелляции. Инструкции включены, чтобы помочь вам заполнить форму.

Как проводятся слушания?

Слушания на первом уровне (уровень супервайзера) носят неформальный характер. Оценщик проверит данные об имуществе и объяснит основу оценки. Это возможность для собственника выявить ошибки в оценке или предоставить дополнительную информацию об имуществе.

Почему стоимость моего дома выросла, если я ничего с ним не сделал?

Стоимость вашего дома может увеличиться из-за инфляции и других нормальных факторов, влияющих на рынок недвижимости. Ваша недвижимость оценивается каждые три года. Новая рыночная стоимость отражает изменения на рынке недвижимости с момента последней оценки.

Существуют ли другие уровни апелляции?

Да, если вы не удовлетворены решением, принятым в результате слушания Надзорным органом, вы можете подать апелляцию в Апелляционный совет по оценке налога на имущество, а затем в Налоговый суд Мэриленда. Оба являются отдельными и независимыми агентствами от Департамента оценки и налогообложения.

Как вы можете говорить, что моя собственность стоит 175 000 долларов, если три года назад я заплатил за нее всего 150 000 долларов?

Текущая оценка отражает изменения на рынке недвижимости с момента ее приобретения. Продажи, имевшие место за последние три года, указывают на то, что рыночная стоимость вашей собственности увеличилась.

Что произойдет, если рынок недвижимости пойдет вниз?

Департамент постоянно отслеживает рынок по всему штату. Все сделки купли-продажи обрабатываются через местные офисы оценки по мере регистрации сделок. Цена продажи каждой собственности сравнивается с ее оценкой. Департамент уменьшает взносы, если наблюдается тенденция к снижению.

Моя страховая компания только что оценила мой дом. Почему она намного ниже моей общей рыночной стоимости?

Оценка для целей страхования от пожара не включает землю.

Как оценивается земля?

Земля оценивается на основе рыночного подхода или метода сравнительных продаж и метода распределения. Свойства продажи анализируются и сравниваются. Единицы сравнения, такие как квадратные футы, площадь в акрах и передний фут, используются для определения стоимости земли на основе продажи недвижимости. Эта стоимость земли затем применяется к объектам недвижимости, не подлежащим продаже, на основе их сопоставимости.

Почему у моего соседа с гораздо большим участком стоимость земли лишь немного выше?

Рыночные условия отражаются в стоимости земли. При оценке участков под застройку небольшой размер участка под застройку обычно не указывает на значительную разницу в стоимости участка. На стоимость земли могут влиять такие факторы, как местоположение и топография.

При оценке имущества анализируются все экономические и физические факторы, влияющие на стоимость. Ставки на землю и стоимость улучшений отражают различные индивидуальные различия в свойствах. Ставки на землю у воды обычно различаются в зависимости от многих факторов, таких как глубина воды и местоположение.

Как вы оцениваете землю для кондоминиума?

Стоимость земли, относящаяся к отдельному кондоминиуму, основана на принципе распределения. За землю закреплен процент от общей стоимости.

Карта налога на недвижимость неправильно отражает мой земельный участок.

Отдел недвижимости SDAT проводит оценку имущества; предоставляет информацию об оценке; и ведет наши записи на основе официальных записей, зарегистрированных в Land Records.

Департамент планирования штата Мэриленд (MDP), отдел планирования данных и исследований, отвечает за ведение налоговых карт для 23 округов штата Мэриленд. Налоговые карты предназначены для предоставления графического представления недвижимого имущества путем отражения границ отдельных участков по отношению к прилегающему недвижимому имуществу.

Карты, предоставленные MDP, НЕ должны толковаться или использоваться как «юридическое описание». Это не продукт исследования, и его нельзя использовать для проектирования, модификации или строительства улучшений недвижимого имущества или для определения поймы. MDP не гарантирует точность или полноту картографической информации. О любых ошибках следует сообщать в Отдел планирования, планирования данных и исследований штата Мэриленд по телефону (410) 767-4500, 301 W. Preston Street, Baltimore, MD 21201.

Я хочу, чтобы мое имя было удалено из онлайн-записей SDAT.

Налоговое имущество Статья 2-211(b)(1) требует, чтобы владелец налогового счета был указан в записях нашего Департамента. Наши записи отражают право собственности на имущество, указанное в документах, которые официально зарегистрированы в земельных книгах округа. Наш Департамент не может контролировать, как поисковые запросы на веб-сайтах третьих лиц отражают информацию об адресах отдельных лиц или получают информацию, которую они используют для своих онлайн-поисков.

Если вы хотите, чтобы ваше имя было скрыто вместе с недвижимостью, в которой вы проживаете, для наших записей и по-прежнему квалифицировались как ваше основное место жительства для кредитов на усадьбу, вы можете создать траст и указать себя и других в качестве бенефициаров. Затем необходимо будет зарегистрировать новый акт в Земельных записях с передачей вашей собственности в этот траст. Вам необходимо проконсультироваться с адвокатом для получения дополнительной информации о том, как пройти этот процесс.

Свод законов — Раздел 12 — Глава 51

Раздел 12 — Налогообложение

ГЛАВА 51

Альтернативный порядок сбора налогов на имущество

РАЗДЕЛ 12-51-40. Неуплата налогов; взимание взыскания путем бедствия и продажи; уведомление о просроченных налогах; конфискация имущества; объявление о продаже.

После того, как окружной казначей издает исполнительный лист против налогоплательщика, не выполняющего обязательства в своей юрисдикции, как это предусмотрено в Разделе 12-45-180, подписанный им или его представителем в его официальном качестве, направляется должностному лицу, уполномоченному собирать просроченные налоги, взносы, штрафы и расходы, требующие от него принудительного исполнения и продажи имущества налогоплательщика-нарушителя, недвижимого или движимого, или того и другого, или имущества, переданного налогоплательщиком-нарушителем, стоимость которого составляет весь или часть налога, для удовлетворения налогов, взносов, штрафов и расходов, должностное лицо, которому направлено исполнение, должно:

(a) 1 апреля или как можно скорее после этого, отправить по почте уведомление о просроченных налогах на имущество, штрафах, оценках и расходах налогоплательщику, не выполняющему свои обязательства, и получателю зарегистрированного имущества, стоимость которого полностью или частично налога. Уведомление должно быть отправлено по почте на лучший доступный адрес, который является либо адресом, указанным в документе о передаче ему имущества, адресом собственности, либо другим исправленным или переадресованным адресом, по которому должностное лицо уполномочено взимать просроченные налоги, штрафы и расходы. имеет актуальные знания. В уведомлении должно быть указано, что, если налоги, штрафы, оценки и расходы не уплачены, имущество должно быть рекламировано и продано для погашения просрочки.

(b) Если налоги остаются неуплаченными по истечении тридцати дней с даты отправки уведомления о просрочке или как можно скорее после этого, вступить во владение собственностью, необходимой для уплаты налогов, сборов, штрафов и расходы. В случае с недвижимым имуществом исключительное владение осуществляется путем отправки по почте уведомления о просроченных налогах на имущество, оценках, штрафах и расходах налогоплательщику, нарушившему обязательства, и любому зарегистрированному получателю имущества по адресу, указанному в налоговой квитанции, или по адресу о чем сотрудник действительно знает, «заказным письмом с уведомлением о вручении и ограниченной доставкой» в соответствии с разделом S9 «Руководства по внутренней почте» Почтовой службы США. 12″. Если адресатом является организация, а не физическое лицо, уведомление должно быть отправлено заказным письмом на его последний известный почтовый адрес с уведомлением о вручении, как описано в Разделе S912. В случае личного имущества исключительное владение принимаются путем отправки по почте уведомления о просроченных налогах на имущество, начислениях, штрафах и расходах лицу по адресу, указанному в налоговой квитанции, или на адрес, который действительно известен должностному лицу. , штрафы и расходы не уплачиваются до даты последующей продажи, имущество должно быть должным образом рекламировано и продано за неуплаченные налоги, оценки, штрафы и расходы. Получение уведомления «заказным письмом» эквивалентно «взиманию бедствие».

(c) Если уведомление «заказным письмом» было возвращено, получить исключительное физическое владение имуществом, в отношении которого были начислены налоги, оценки, штрафы и расходы, путем размещения уведомления на одном или нескольких видных местах в помещении, в случае недвижимого имущества, следующего содержания: «Изъято лицом, официально уполномоченным по сбору просроченных налогов (название административно-территориальной единицы) для продажи за неуплату налогов», размещение уведомления равносильно взысканию в связи с бедствием, конфискации, и вступление во владение им в исключительных правах или вступление во владение в исключительных правах на личность. В случае с личным имуществом лицо, официально обвиненное в сборе просроченных налогов, не обязано перемещать личное имущество из того места, где оно находилось во время ареста, и, кроме того, личное имущество не может перемещаться после захвата кем-либо под страхом наказания. преобразование, если просроченные налоги, оценки, штрафы и расходы не были уплачены. Передвижные дома считаются личным имуществом для целей настоящего раздела, если только владелец не переименовал передвижной дом в соответствии с Разделом 56-19.-510.

(d) Имущество должно быть объявлено о продаже на публичных торгах. Объявление должно быть опубликовано в газете, имеющей широкое распространение в округе или муниципалитете, если это применимо, и должно быть озаглавлено «Продажа с просроченным налогом». Он должен включать имя налогоплательщика-правонарушителя и описание имущества, при этом для описания недвижимого имущества достаточно ссылки на номер карты-блока-участка окружного аудитора. Реклама должна публиковаться один раз в неделю до официальной даты продажи в течение трех недель подряд для продажи недвижимого имущества и двух недель подряд для продажи личного имущества. Все расходы по взысканию, аресту и продаже должны быть добавлены и собраны как дополнительные расходы и должны включать, но не ограничиваться, расходы на вступление во владение недвижимым или личным имуществом, рекламу, хранение, определение границ собственности. , а также рассылка сертифицированных уведомлений. Когда недвижимое имущество является делимым, налоговый инспектор, окружной казначей и окружной аудитор могут установить ту часть имущества, которая достаточна для реализации суммы при продаже, достаточной для уплаты налогов, оценок, штрафов и расходов. В этих случаях должностное лицо может разделить имущество и предоставить его юридическое описание.

(e) В качестве альтернативы, после утверждения руководящим органом округа, округ может использовать процедуры, предусмотренные в Главе 56, Разделе 12 и Разделе 12-4-580, в качестве начального шага в сборе просроченных налогов на реальные и личная собственность.

(f) В целях обеспечения уплаты и сбора налогов на имущество, когда истинный владелец неизвестен из-за смерти зарегистрированного владельца и отсутствия наследственного управления имуществом умершего, имущество должно рекламироваться и продаваться в имя умершего владельца записи.

ИСТОРИЯ: 1962 Код Раздел 65-2815.3; 1971 (57) 499; Закон 1985 года № 166, раздел 4; Закон 1988 года № 451, раздел 1; Закон 1989 года № 78, раздел 1; Закон 1996 года № 431, раздел 26; Закон № 106 1997 года, раздел 4; Закон 1998 года № 285, раздел 1; Закон 2000 г. № 399, раздел 3(X)(3), вступивший в силу 1 января 2001 г.; Закон № 87 (S.379) 2015 г., статья 55, вступ. от 11 июня 2015 г. согласно разделу 56-19-510″ за «предоставляет письменное уведомление аудитору о присоединении передвижного дома к земле, на которой он расположен»; и в (e), добавлено «и Раздел 12-4-580».

РАЗДЕЛ 12-51- 50. Продажа имущества; процедуры; неплательщик налога или получатель гранта с более чем одним объектом для продажи

Имущество, должным образом рекламируемое, должно быть продано лицом, официально ответственным за сбор просроченных налогов, на публичных торгах в здании суда или другое удобное место в округе, если оно указано и рекламируется, в объявленную дату в качестве законного платежного средства, подлежащего полной оплате наличными, кассовым чеком, заверенным чеком или денежным переводом в день продажи. в собственности есть более одного предмета, рекламируемого для продажи, как только будет накоплено достаточно средств для покрытия всех просроченных налогов, оценок, штрафов и расходов, дальнейшие предметы не должны продаваться.0005

ИСТОРИЯ: 1962 Код Раздел 65-2815.4; 1971 (57) 499; Закон 1985 года № 166, раздел 5; Закон 1997 года № 146, раздел 1; Закон 2000 г. № 399, раздел 3(X)(4), вступивший в силу 1 января 2001 г.; Закон № 186 от 2012 г., раздел 3, вступивший в силу 7 июня 2012 г.

РАЗДЕЛ 12-51-55. Требуемая ставка от имени Комиссии по конфискованной земле, когда имущество продается за адвалорные налоги.

Должностное лицо, на которое возложена обязанность по реализации недвижимого имущества и передвижного или промышленного жилья за неуплату адвалорных налогов на имущество, подает от имени комиссии по конфискованному земельному участку предложение, равное сумме всех неуплаченных налогов на имущество, штрафов, начислений, в том числе, но не ограничиваясь, оценки, причитающиеся особому налоговому району, установленному в соответствии с Разделом 4-9-30, Глава 19, Раздел 4, или район оценки, установленный в соответствии с Главой 15, Разделом 6, и расходы, включая налоги, взимаемые за год, в котором начинается период погашения. Комиссия по конфискованным земельным участкам не обязана участвовать в торгах на имущество, известное или обоснованно подозреваемое в загрязнении. Если о загрязнении становится известно после подачи заявки или в то время, когда комиссия владеет титулом, титул может быть аннулирован при избрании комиссии.

ИСТОРИЯ: Закон 1995 г. № 90, раздел 3; Закон № 431 1996 года; Закон 2000 г. № 399, раздел 3(X)(5), вступивший в силу 1 января 2001 г.; Закон № 145 от 2005 г., раздел 51, вступивший в силу 7 июня 2005 г.; Закон № 87 (S.379) 2015 г., статья 56, вступ. в силу 11 июня 2015 г. и удалил предыдущее последнее предложение, касающееся требования об уплате налогов со средств от продажи в течение периода погашения.

РАЗДЕЛ 12-51-60. Оплата победителем торгов; чек; распоряжение выручкой.

Победитель торгов на аукционе с просроченным налогом должен уплатить законное платежное средство, как это предусмотрено в Разделе 12-51-50, лицу, официально ответственному за сбор просроченных налогов, в размере полной суммы предложения в день продажи. После оплаты лицо, официально ответственное за сбор просроченных налогов, должно предоставить покупателю квитанцию о покупных деньгах. К исполнению он должен приложить копию расписки с отметкой о своих действиях, которая должна быть у него сохранена. Расходы на продажу должны быть оплачены в первую очередь, а остаток всех просроченных налоговых сумм, собранных при продаже, должен быть передан казначею. По получении средств казначей должен немедленно отметить в публичных налоговых записях в отношении проданного имущества следующее: Уплачен налог, проданный на (указать дату). Все другие полученные денежные средства, включая любые излишки после уплаты просроченных налогов, начислений, штрафов и расходов, должны быть сохранены, выплачены и учтены налоговым инспектором. После того, как налоговый акт был выдан, налогоплательщик-нарушитель и владелец записи непосредственно перед окончанием периода погашения должны быть уведомлены в письменной форме налоговым инспектором о любых превышениях. Уведомление должно быть адресовано и отправлено по почте способом, предусмотренным в Разделе 12-51-40(b) для вступления во владение недвижимым имуществом. Расходы на предоставление этого уведомления считаются затратами на продажу для целей определения суммы превышения, если таковая имеется.

ИСТОРИЯ: 1962 Код Раздел 65-2815.5; 1971 (57) 499; Закон 1985 года № 166, раздел 6; Закон 1994 года № 296, раздел 1; Закон 1996 года № 332, раздел 2; Закон 1996 года № 431, раздел 30; Закон 1998 года № 285, раздел 2; Закон 2000 г. № 399, Раздел 3(X)(6), вступивший в силу 1 января 2001 г.

РАЗДЕЛ 12-51-70. Дефолт успешным участником торгов; перереклама имущества.

Если победивший участник торгов не перечислит средства в качестве законного платежного средства в установленный срок, лицо, официально ответственное за сбор просроченных налогов, должно отменить это предложение и должным образом повторно объявить о продаже того же имущества тем же способом с последующим просроченным налогом. Дата продажи. Участник торгов, нарушивший правила, несет ответственность за ущерб в размере не более пятисот долларов в случае неисполнения обязательств, который может быть взыскан по иску лицом, официально уполномоченным взимать просроченные налоги от имени налогового органа.

ИСТОРИЯ: 1962 Код Раздел 65-2815.6; 1971 (57) 499; Закон 1985 года № 166, раздел 7; Закон № 186 от 2012 г., раздел 4, вступивший в силу 7 июня 2012 г.

РАЗДЕЛ 12-51-80. Расчет казначеем.

Казначей должен в течение сорока пяти дней после продажи произвести полный расчет налоговых сумм от продажи соответствующим политическим подразделениям, с которых были взимаются налоги. Выручка от продаж, превышающая эту сумму, должна оставаться у казначея, как это предусмотрено законом.

ИСТОРИЯ: 1962 Раздел Кодекса 65-2815.7; 1971 (57) 499; Закон 1985 года № 166, раздел 8; Закон № 87 (S.379) 2015 г., статья 57, вступ. в силу 11 июня 2015 г. .

РАЗДЕЛ 12-51-90. Выкуп недвижимого имущества; уступка интересов покупателя.

(A) Неплательщик налога, любой получатель субсидии от владельца или любой ипотечный или судебный кредитор может в течение двенадцати месяцев с даты продажи просроченного налога выкупить каждый объект недвижимости, заплатив лицу, официально уполномоченному собирать просроченные налоги, оценки, штрафы и расходы, а также проценты, как указано в подразделе (B) настоящего раздела. Если до истечения периода выкупа покупатель уступает свою долю в любом недвижимом имуществе, приобретенном при продаже с просроченными налогами, получатель гранта от победителя торгов должен предоставить лицу, официально ответственному за сбор просроченных налогов, передачу, заверенную и нотариально заверенную. . Лицо, официально ответственное за сбор просроченных налогов, должно заменить имя и адрес победителя торгов именем и адресом получателя субсидии в книге продажи просроченных налогов.

(B) Единовременная сумма процентов, причитающихся со всей суммы просроченной налоговой продажи, исходя из месяца в течение периода погашения, когда имущество выкупается, и эта ставка относится к началу периода погашения в соответствии со следующим графиком. :

Месяц периода погашения
Сумма начисленных процентов
Выкупленное имущество

Первые три месяца
три процента от суммы ставки
Месяцы четвертый, пятый и шестой
шесть процентов от суммы ставки
Месяцы седьмой, восьмой и девятый
девять процентов от суммы ставки
Последние три месяца
двенадцать процентов от суммы ставки

Однако при каждом выкупе сумма причитающихся процентов не должна превышать сумму заявки на имущество, поданной от имени комиссии по конфискованной земле в соответствии с Разделом 12-51-55.

(C) Если неплательщик налога, получатель субсидии от владельца или ипотечный кредитор или кредитор по решению суда не выкупит объект недвижимости, проданный при продаже с просроченным налогом, в течение двенадцати месяцев, предусмотренных в подразделе (A), и после прохождения дополнительных двенадцати месяцев выданный налоговый акт является неоспоримым по процессуальным или иным основаниям.

ИСТОРИЯ: 1962 Код Раздел 65-2815.8; 1971 (57) 499; Закон 1985 года № 166, раздел 9; Закон 1996 года № 332, раздел 1; Закон 2000 г. № 334, раздел 1, вступивший в силу 6 июня 2000 г.; Закон 2001 г. № 89, раздел 48, вступивший в силу 20 июля 2001 г.; Закон № 238 от 2006 г., раздел 3.A, вступивший в силу 15 марта 2006 г. после даты вступления закона в силу [6 июня 2000 г.].

2020 Закона № 174, разделы 3.A., 3.B., предусмотреть следующее:

«РАЗДЕЛ 3.A. Несмотря на любые другие положения закона, если недвижимое имущество было продано при продаже с просроченным налогом в 2019 году и двенадцатимесячный срок выкупа не истек на дату вступления в силу настоящей статьи, то срок выкупа недвижимого имущества продлевается еще на двенадцать месяцев.Если имущество выкупается в течение двенадцатимесячного продления, дополнительные проценты начисляются таким же образом и по той же ставке, что и проценты, начисляемые в исходный период погашения, как указано в Разделе 12-51-9.0(В). Положения главы 51, раздела 12 Кодекса 1976 года должны применяться с учетом дополнительных двенадцати месяцев, с соответствующими изменениями, включая, помимо прочего, продление затронутых сроков.

«B. Настоящий РАЗДЕЛ вступает в силу после утверждения губернатором [30 сентября 2020 г.]».

РАЗДЕЛ 12-51-95. Владелец мобильного или изготовленного дома может выкупить имущество.

Несмотря на положения Раздела 12-51-110, владелец или держатель залога любого передвижного или промышленного дома может выкупить имущество в соответствии с Разделами 12-51-90, 12-51-100 и 12-51-120. Для целей настоящей главы термин «мобильный или промышленный дом» определяется в Разделе 12-43-230(b) или Разделе 40-29-20(9), в зависимости от обстоятельств.

ИСТОРИЯ: Закон 1988 г. № 647, раздел 1; 1994 Закон № 506, Раздел 13.

РАЗДЕЛ 12-51-96. Условия выкупа.

Для того чтобы владелец или правообладатель «передвижного дома» или «производственного дома» мог выкупить свою собственность, как это разрешено в Разделе 12-51-95, передвижной или сборный дом, подлежащий выкупу, не должен перемещаться с места его нахождения. во время продажи с просроченным налогом в течение двенадцати месяцев с даты продажи, если только владелец не обязан переместить его лицом, отличным от него самого, которому принадлежит земля, на которой расположен передвижной или изготовленный дом. В этом случае владелец мобильного или сборного дома должен уведомить покупателя и налогового инспектора о новом местонахождении мобильного или сборного дома, причем это новое местонахождение также должно находиться в этом штате. Если владелец перемещает передвижной или изготовленный дом в нарушение этого раздела, он виновен в правонарушении и, в случае осуждения, должен быть наказан штрафом в размере до одной тысячи долларов или лишением свободы на срок до одного года, или и тем, и другим. В дополнение к другим требованиям и платежам, необходимым владельцу передвижного или промышленного дома для выкупа своей собственности после продажи с просроченным налогом, неплательщик налога или держатель залога также должен уплатить покупателю арендную плату во время выкупа в размере, не превышающем одна двенадцатая часть налогов за последний завершенный налоговый год на недвижимость, исключая штрафы, расходы и проценты, за каждый месяц между продажей и выкупом. Однако ежемесячная арендная плата, рассчитанная в соответствии с положениями настоящего раздела, не должна быть меньше десяти долларов. Для целей расчета арендной платы более половины дней в любом месяце считается за целый месяц.

ИСТОРИЯ: Закон 1988 г. № 647, раздел 3; Закон 1994 г. № 506, раздел 14.

РАЗДЕЛ 12-51-100. Отмена продажи при выкупе; уведомление покупателя; возврат стоимости покупки.

При выкупе недвижимого имущества лицо, официально ответственное за сбор просроченных налогов, отменяет продажу в книге продажи налогов и отмечает в ней уплаченную сумму, кем и когда. Успешный покупатель при продаже с просроченным налогом должен быть незамедлительно уведомлен по почте о необходимости вернуть квитанцию о продаже с налогом лицу, официально ответственному за сбор просроченных налогов, для скорейшего возмещения покупной цены плюс проценты, предусмотренные в Разделе 12- 51-90.

ИСТОРИЯ: 1962 Кодекс Раздел 65-2815.9; 1971 (57) 499; Закон 1985 года № 166, раздел 10; Закон 1998 г. № 285, раздел 3.

РАЗДЕЛ 12-51-110. Личное имущество выкупу не подлежит; купчая покупателя и право владения.

Для личного имущества не существует периода выкупа после того, как имущество было вычеркнуто в пользу успешного покупателя при продаже с просроченным налогом. После оплаты выигравшим покупателем и доставки дубликата ордера (т. е. налоговой квитанции) с описанием и отметкой лица, официально ответственного за сбор просроченных налогов, он должен передать выигравшему покупателю следующую надлежащим образом оформленную форму, которая является его счетом-фактурой. продажа и право владения:

«Продано __________ при продаже просроченных налогов __________, который является успешным покупателем личного имущества, проданного за просроченные налоги.

(должностное лицо, отвечающее за сбор налогов)».

ИСТОРИЯ: 1962 Код Раздел 65-2815.10; 1971 (57) 499; Закон 1985 г. № 166, раздел 11.

РАЗДЕЛ 12-51-120. Уведомление о приближении окончания периода погашения.

Не позднее чем за сорок пять дней и не менее чем за двадцать дней до окончания периода выкупа недвижимого имущества, проданного за налоги, лицо, официально ответственное за сбор просроченных налогов, направляет уведомление заказным письмом с уведомлением о вручении -ограниченная поставка», как это предусмотрено в Разделе 12-51-40(b), налогоплательщику-нарушителю и получателю гранта, залогодержателю или арендатору имущества, зарегистрированного в соответствующих публичных записях округа. Уведомление должно быть отправлено по почте на лучший адрес владельца, доступный лицу, официально ответственному за сбор просроченных налогов, о том, что недвижимое имущество, указанное в уведомлении, было продано за налоги и, если оно не выкуплено путем уплаты налогов, сборов, штрафов, расходов. , и проценты по применимой ставке на цену предложения в общей сумме ___ долларов не позднее ___ (двенадцать месяцев с даты продажи) (дата) __________, право собственности на налог должно быть доставлено успешному покупателю при налоговой продаже. В соответствии с настоящей главой возврат заказного письма «недоставленным» не является основанием для удержания или признания налогового титула дефектным, а также для аннулирования или аннулирования записи.

ИСТОРИЯ: 1962 Код Раздел 65-2815.11; 1971 (57) 499; Закон 1985 года № 166, раздел 12; Закон 1996 года № 332, раздел 3; Закон 1996 года № 431, раздел 31; Закон 2000 г. № 399, Раздел 3(X)(7), вступивший в силу 1 января 2001 г.

РАЗДЕЛ 12-51-130. Оформление и вручение налогового титула; расходы и сборы; излишки.

В случае невыкупа недвижимого имущества налогоплательщиком-неплательщиком, получателем субсидии от собственника, залогодержателем, кредитором по решению суда или арендатором имущества в течение срока, установленного для выкупа, лицо, официально уполномоченное по сбору просроченных налогов, в течение тридцати дней или как можно скорее после этого, должны предъявить покупателю или его правопреемнику налоговый титул. Передача права собственности на налог секретарю суда или реестру сделок считается «передачей во владение покупателю или правопреемнику». Налоговый титул должен включать, среди прочего, имя налогоплательщика-нарушителя, имя любого получателя регистрации собственности, дату исполнения, дату размещения недвижимости и кем, а также даты каждого заверенного уведомления. отправлено по почте заинтересованной стороне или сторонам, кому отправлено по почте и получено или не получено адресатом. Успешный покупатель или правопреемник несет ответственность за фактические расходы на подготовку налогового титула, а также необходимые для проставления печатей и регистрационные сборы. Успешный покупатель или правопреемник должен уплатить суммы лицу, официально уполномоченному по сбору просроченных налогов, до передачи права собственности на налог секретарю суда или реестру сделок, а после оплаты — лицу, официально уполномоченному по сбору просроченных налогов. просроченные налоги несет ответственность за своевременную передачу налогового титула секретарю суда или реестру сделок для регистрации и перечисления платы за регистрацию и стоимости печатей. Если налоговая продажа объекта принесла больше денежных средств, чем полная сумма, подлежащая уплате в виде налогов, оценок, штрафов и затрат, превышение должно быть применено к любым непогашенным муниципальным налоговым залогам на имущество. Любой оставшийся излишек принадлежит владельцу записи непосредственно перед окончанием периода погашения, который должен быть востребован или назначен в соответствии с законом. Эти суммы подлежат выплате через девяносто дней после совершения акта, если в течение этого времени другим истцом не возбуждено судебное дело. Если в течение пяти лет с момента продажи налога с публичных торгов ни один из них не будет востребован или передан, излишки будут выморочены в общий фонд руководящего органа. До даты конфискации невостребованные излишки должны храниться на отдельном счете и должны быть вложены, чтобы не простаивать, а руководство политподразделения имеет право на получение дохода за хранение излишков. На дату конфискации излишки должны быть переведены в общие фонды органа управления.

ИСТОРИЯ: 1962 Код Раздел 65-2815.12; 1971 (57) 499; Закон 1985 года № 166, раздел 13; Закон 2000 г. № 399, раздел 3(X)(8), вступивший в силу 1 января 2001 г.; Закон № 145 от 2005 г., раздел 52, вступивший в силу 7 июня 2005 г.; Закон 2006 г. № 238, раздел 2, вступивший в силу 15 марта 2006 г.; Закон № 386 2006 г., разделы 44, 49.C, вступ. от 14 июня 2006 г.

Примечание Комиссара Кодекса

Закон № 34 1997 г., раздел 1, предписал Комиссару Кодекса изменить все ссылки на «Реестр транспортных средств Месне». в «Регистр сделок» везде, где они появляются в 1976 Свода законов.

РАЗДЕЛ 12-51-135. Удаление ошибочно выданных ордеров.

Если ордер, который был подан секретарю суда в каком-либо округе, определяется Департаментом доходов как выданный и поданный по ошибке, секретарь суда после уведомления Департамента доходов должен удалить ордер из своей книги.

ИСТОРИЯ: Закон 1985 г. № 201, часть II, раздел 49; Закон № 181 от 1993 г., раздел 231.

РАЗДЕЛ 12-51-140. Уведомление для залогодержателей.

Положения Разделов с 12-49-1110 по 12-49-1290 включительно, касающиеся уведомления залогодержателей о предлагаемых налоговых продажах и налоговых продажах имущества, на которое распространяется их соответствующая ипотека, принимаются как часть этой главы.

ИСТОРИЯ: 1962 Код Раздел 65-2815.13; 1971 (57) 499.

Примечание Комиссара Кодекса

По указанию Комиссара Кодекса «Разделы с 12-49-1110 по 12-49-1290» были заменены на «Разделы с 12-49-210 по 12-49- 300», потому что последние разделы были отменены.

РАЗДЕЛ 12-51-150. Чиновник может отменить налог с продаж.

Если должностное лицо, ответственное за продажу налогов, обнаружит до того, как право собственности на налог будет передано, что не было совершено какое-либо действие, необходимое для надлежащего выполнения, должностное лицо может аннулировать продажу налогов и возместить уплаченную сумму, а также проценты на сумму. фактически заработанные округом на сумму, возвращенную победителю торгов. Если полная сумма налогов, сборов, штрафов и издержек не уплачена, имущество должно быть выставлено на продажу как можно скорее.

ИСТОРИЯ: 1962 Код Раздел 65-2815.14; 1971 (57) 499; Закон 1985 года № 166, раздел 14; Закон № 386 от 2006 г., разделы 35, 49.D, вступившие в силу 14 июня 2006 г. выше.

РАЗДЕЛ 12-51-160. Дело как доказательство хорошего титула; срок исковой давности.

Во всех случаях налоговой продажи передаточный акт, оформленный ли частному лицу, корпорации или конфискованной земельной комиссии, является доказательством prima facie наличия у владельца правового титула, того, что все разбирательства были регулярными и что все требования законодательства соблюдены.