Налоговая ставка ндс: Федеральная налоговая служба

Ставки НДС в России по годам (таблица)

Основные ставки НДС по годам в России не имеют стабильного характера. Кроме них, в отношении отдельных категорий товаров законодательство предусматривало и предусматривает пониженные и нулевые ставки.

Размер НДС в России по годам до НК РФ

С момента принятия закона «О налоге на добавленную стоимость» его ставка составила 28% — забегая вперед, отметим, что это был максимальный размер налога за все время его существования в нашей стране.

Калькулятор по теме:
Калькулятор НДС

Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также начислить налог на добавленную стоимость на сумму. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.

В первый год действия НДС в закон были внесены поправки, вводившие льготную ставку 15% для некоторых видов продовольственных товаров.

С 1 января 1993 года было принято решение о снижении основной ставки до 20%. Одновременно с этим в перечень товаров, облагаемых по сниженной ставке, были отнесены все виды продовольственных товаров, за исключением алкогольной продукции, а также часть детских товаров, конкретный перечень которых устанавливался Правительством России. Для данной категории размер налога был снижен до 10%.

Ставки НДС в РФ по годам после принятия НК РФ

Вступление в силу Налогового кодекса РФ в 2001 году не изменило ставку налога, она также составляла в базовом значении 20% и в льготном – 10%.

В процессе реформирования налоговой системы в 2004 году основная ставка была снижена до 18%. Льготная ставка сохранилась на прежнем уровне, но в перечень товаров, подпадающих под её действие, добавилась печатная продукция и некоторые виды медицинских товаров. Кроме того, для некоторых категорий товаров действует нулевая ставка налогообложения. Например, она применяется при экспорте или реэкспорте товаров с территории Российской Федерации.

В 2019 году ставка НДС была увеличена и составила 20%, с сохранением пониженной ставки на прежне уровне.

Читайте также: Ставки НДС в 2019 году — таблица

Предложения об изменении ставки НДС

Динамика ставки НДС в России по годам, с момента его появления, имела направленность на снижение: за двенадцать лет она снизилась на десять процентов с 28 до 18%. И на протяжении пятнадцати лет была неизменна. В 2019 году размер налога вернулся на уровень 1993 года. При этом многие экономисты высказывались вовсе за отмену налога на добавленную стоимость, предлагая заменить его налогом с продаж. Эта идея нашла отражение в правительстве РФ, где отдельные представители предлагали заменить 18 процентов НДС на 10 процентов налога с продаж. По другим предложениям налог на добавленную стоимость также должен был сменить налог с продаж, но только вводимый на региональном уровне.

На уровне правительства неоднократно отмечалась необходимость снижения размера налога на добавленную стоимость. Например, после уменьшения ставки в 2004 году было озвучено её дальнейшее изменение с сторону снижения. Предполагалось, что в течение двух лет она дойдет до 13%. В 2006 году этого не произошло, но пункт о снижении ставки был внесен в Программу социально-экономического развития на ближайшие три года. Несмотря на это, изменение ставки не состоялось.

В 2008 году речь зашла о принятии единой ставки по налогу на добавленную стоимость для всех групп товаров. Планировалось, что она будет введена в действие до 2020 г. и составит 12-13%.

Статья по теме:
Порядок и сроки уплаты НДС

Порядок уплаты НДС специфичен — сумма делится на 3 части и вносится в бюджет на протяжении всего будущего квартала. О том, как правильно рассчитать налог и в какие сроки платить, рассказываем в нашей статье.

Подробнее

В 2013 году были озвучен проект снижения ставки до 15% в период до 2015 года. Но в очередной раз изменения не произошли.

В 2017 году министром финансов РФ Антоном Силуановым было предложено увеличить НДС до 22% с одновременным снижением страховых взносов во внебюджетные фонды. Такая мера, по словам министра, позволила бы повысить производительность труда, в том числе за счет снижения налоговой нагрузки, путем приведения к оптимальному соотношению уплачиваемых предприятием налогов и уровню его доходов.

К середине 2018 года вопрос об изменении ставки налога на добавленную стоимость в сторону увеличения активно обсуждался в Правительстве РФ. При этом все отмечали, что единого мнения у власти по этому поводу нет. Например, глава Счетной палаты РФ Алексей Кудрин заявил, что не видит необходимости менять НДС и ставки по иным налогам как минимум ближайшие шесть лет. Но мнение А. Кудрина услышано не было и с 2019 года в РФ действует двадцатипроцентная ставка НДС.

Таким образом, предлагаемые на разных уровнях ставки НДС в России по годам, также демонстрируют динамику к снижению налога и только последние пару лет высказывались предположения о возможном увеличении налога.

Ставки НДС в России по годам – таблица:

Читайте также: Ставка НДС «0» и «Без НДС»: в чем отличие?

Специализация: Гражданское, земельное, трудовое, уголовное право

Имеет более 15 лет юридического стажа в крупных холдингах Юга России.
Обладает опытом в области договорной и претензионной работы, мирного разрешения споров, судебного взыскания долгов и оспаривания прав на имущество.

Налог на добавленную стоимость — China Window / Окно в Китай

Взимание налога на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на добавленную стоимость» от 19.11.2017.

В соответствии с данным нормативно-правовым актом плательщиками НДС являются предприятия и частные лица, осуществляющие на территории КНР реализацию товаров, предоставлению услуг по переработке, ремонту, комплектации, а также осуществляющие импорт товаров.

Реформа налогообложения НДС в КНР

С 19 ноября 2017 года вступили в силу изменения во Временные нормы и правила КНР «О налоге на добавленную стоимость», которые являются основным законодательным документом, регулирующим налогообложение НДС в КНР.

Основным содержанием реформы является трансформация от НДС производственного типа к НДС потребительского типа. До настоящего времени в КНР допускался вычет суммы НДС, содержащейся в стоимости приобретаемых материалов; при этом вычет суммы НДС из суммы приобретаемых основных средств не допускался. В соответствии с принятыми изменениями с 19 ноября 2017 году в КНР вводится использование «потребительского НДС», в соответствии с чем будет допускаться вычет суммы налога из стоимости не только приобретаемых материалов, но и основных средств предприятия.

Основные ставки НДС

Примечание: В некоторых случаях для применения ставки налога в 0% требуется предварительное уведомление налоговых органов в соответствии с действующими правилами.

При этом необходимо отметить, что выделяется две основные категории плательщиков НДС: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики. Для данных категорий налогоплательщиков предусмотрен различный способ расчета суммы НДС к уплате.

Расчет НДС для обычных налогоплательщиков

Обычные налогоплательщики ведут учет входящего и исходящего НДС за соответствующий период. Сумма НДС, подлежащая к уплате обычным налогоплательщиком, рассчитывается как разница входящего и исходящего НДС за соответствующий налоговый период:

Сумма НДС к уплате = сумма исходящего НДС — сумма входящего НДС

Сумма исходящего НДС рассчитывается следующим образом:

Сумма исходящего НДС = объем продаж Х применимая ставка НДС

Применимые ставки НДС для обычных налогоплательщиков указаны в вышеприведенной таблице (0%, 9%, 13%). Для налогоплательщиков, импортирующих товары, НДС рассчитывается на основе составной цены и ставки налога. Формулы расчета подлежащей обложению составной цены и уплате налога выглядят следующим образом:

Составная цена = подлежащая обложению пошлиной таможенная стоимость + таможенная пошлина + потребительский налог

Сумма НДС к уплате = составная цена Х применимая ставка НДС

Расчет НДС для малых налогоплательщиков

Малые налогоплательщики выплачивают НДС со всей суммы налогооблагаемого дохода за соответствующий период. Ставка налога составляет 3%. Малые налогоплательщики не имеют права на зачет входящего НДС. Формула расчета налога выглядит следующим образом:

Сумма НДС к уплате = налогооблагаемый доход Х 3%

Преимуществом обычных налогоплательщиков является право на возврат НДС при экспорте товаров и услуг, тогда как малые налогоплательщики вычет по НДС при экспорте не получают.

В большинстве случаев экспорт товаров в Китае облагается по нулевой ставке, при этом экспортер вправе обратиться в налоговые органы с требованием возврата ранее уплаченного НДС. Получение статуса обычного налогоплательщика носит заявительный характер: после регистрации компании автоматически получают статус малого налогоплательщика и могут претендовать на статус обычного налогоплательщика по результатам первого года работы. Иногда компании могут получить возможность возврата НДС сразу после регистрации компании при наделении статусом т.н. «обычного налогоплательщика экспортного типа».

Освобождение от уплаты НДС

От уплаты НДС освобождены следующие товары:

1. сельскохозяйственная продукция собственного производства, реализуемая производителем
2. лекарства-контрацептивы и средства контрацепции
3. антикварные книги
4. импортируемые приборы и оборудование, непосредственно применяемые в научных исследованиях, научных опытах и образовании
5. импортируемые материалы и оборудование, безвозмездно полученные от правительств иностранных государств и международных организаций
6. материалы, непосредственно импортируемые организациями инвалидов и специально предназначенные для инвалидов
7. продажа материалов, находившихся ранее в пользовании продавца (бывших в употреблении)

Место и сроки уплаты налога

Обязанность по уплате НДС возникает:

1. При продаже товаров и предоставлении налогооблагаемых услуг: с даты, на которую получена сумма продаж или предоставлен документальные доказательства права получения суммы продаж; в случае если в специальном счете (фапяо) указана более ранняя дата, датой возникновения обязанности по уплате НДС считается данная дата.
2. При импорте товаров: с даты, указанной с таможенной декларации об импорте.

Место уплаты НДС устанавливается следующим образом: 

1. Плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, должен подавать декларацию об уплате налога в налоговый орган, расположенный по месту нахождения его подразделения. В случае если штаб-квартира и подразделения расположены в различных уездах (городах), необходимо отдельно подавать декларацию об уплате налога в соответствующие налоговые органы по месту расположения. По разрешению ГНУ КНР или уполномоченного им налогового органа допускается подача штаб-квартирой консолидированной налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения штаб-квартиры.
2. В случае если плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, реализует товары за пределами уезда (города), в налоговый орган по месту нахождения необходимо подать заявление на получение свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности и подать декларацию об уплате налога. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг за пределы уезда (города) нахождения при отсутствии свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
3. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг плательщиком налога, осуществляющим деятельность без фиксированного места расположения, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
4. При импорте импортер или его агент должен подать декларацию об уплате налога в таможенный орган по месту декларирования импорта.

Налоговым периодом может быть 1, 3, 10, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. Налогооблагаемый период для налогоплательщиков определяется компетентным налоговым органом в соответствии с величиной налога, подлежащего уплате. НДС, который не может взиматься на регулярной основе, взимается от сделки к сделке.

НДС на страну | Ставки налога на добавленную стоимость по странам

Эта страница предназначена только для справки. Хотя он периодически обновляется, его не следует рассматривать как официальный список всех применимых ставок НДС. Посетителям рекомендуется связаться с представителями соответствующей страны или территории, чтобы узнать официальные тарифы.

Подпишитесь на информационный бюллетень USCIB по НДС, и мы сообщим вам по электронной почте, когда обновим страницу НДС.

Подписаться

Обратите внимание, что в США нет национального налога на добавленную стоимость или налога на товары и услуги. Однако в США есть налог с продаж, который варьируется от штата к штату.

Страны A — H	Страны I — N	Страны P — W
АЛБАНИЯ	ИСЛАНДИЯ	ПАКИСТАН
· НДС 20%	· НДС 24%	· НДС 13-17%
· Пошлины 0-15%	· Пошлины 0-30% (в среднем 3,6%)	· Пошлины 0-30%
	· Акцизный налог 7-40% (транспортные средства)
АЛЖИР	ИНДИЯ	ПОЛЬША
· НДС 14-19%	· НДС 1-5%, 15%	· НДС 5-23%
· Пошлины 0-30%	· Пошлины 0-30%	· Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%)
· TSA 1 (предметы роскоши) 20-110%	· Акцизы 8-24%
	· CESS для образования: 3%
АНДОРРА	ИНДОНЕЗИЯ	ПОРТУГАЛИЯ
· НДС 4,5%	· НДС 10%	· НДС 23%
· Пошлины 0-17%	· Пошлины 0-15%	· Пошлины 0-50%
	· НДС 10-50% (на предметы роскоши)
АРУБА	ИРЛАНДИЯ	ПУЭРТО-РИКО (США)
· НДС 2%	· НДС 23%	· НДС 11,5%
· Пошлины 0-12% (в среднем 3%)	· Пошлины 0-48,5%	· Налог на импорт 0-7% (на рассмотрении)
АВСТРАЛИЯ	ОСТРОВ МЭН (Соединенное Королевство)	ОСТРОВ РЕЮНЬОН (Франция)
· НДС 2 10%	· НДС 20%	· НДС 2,1-8,5%
· Пошлины 0-17,5%	· Пошлины 0-48,5%	· Пошлины 0-17%
АВСТРИЯ	ИЗРАИЛЬ	РУМЫНИЯ
· НДС 20%	· НДС 17%	· НДС 19%
· Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%)	· Пошлины 0,8-80%	· Пошлины 0-50% (в среднем 20%)
	· Налог на покупку 5-90%
	· Плата за связь (отклонение от ИПЦ)
АЗОРСКИЕ ОСТРОВА (Португалия)	ИТАЛИЯ	РОССИЯ
· НДС 18%	· НДС 22%	· НДС 18%
· Могут применяться импортные пошлины	· Пошлины 0-17%	· Пошлины 5-20% (в среднем 14%)
		· Акцизный налог 20-570%
БАЛЕАРСКИЕ ОСТРОВА (см. Испанию)	ЯПОНИЯ	СЕНЕГАЛ
	· НДС 8%	· НДС 18%
	· Налог на потребление 5%	· Таможенные пошлины 0-20%
		· Акцизный налог 0-50%
БЕЛАРУСЬ	ДЖЕРСИ (Великобритания)	СЕРБИЯ
· НДС 20%	· НДС 5%	· НДС 20%
· Пошлины 0-100% (в среднем 7,8%)	· Пошлины 0-22%	· Пошлины 0-30% (в среднем 9).4%)
		· Акцизный налог 5-70%
БЕЛЬГИЯ	КАЗАХСТАН	СИНГАПУР
· НДС 21% Скидка 0%,6%,12%	· НДС 12%	· НДС 7%
· Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%)	· Пошлины 6%	· Налог на импорт 0-1%
		· Транспортный налог 0-30%
БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА	ЛАТВИЯ	СЛОВАКИЯ
· НДС 17%	· НДС 21%	· НДС 20%
· Пошлины 0-15%	· Пошлины 0-20%	· Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%)
БОТСВАНА	ЛИВАН	СЛОВЕНИЯ
· НДС 12%	· НДС 11%	· НДС 9,5-22%
· Пошлины 37,5% (65%, автомобили)	· Пошлины 0-70% (в среднем 7,85%)	· Пошлины 0-48,5% (в среднем 20%)
· Акцизный налог 5-35% (предметы роскоши)
БРАЗИЛИЯ	ЛЕСОТО (SACU)	ЮЖНАЯ АФРИКА
· НДС 7-18% (по штатам)	· НДС 15%	· НДС 15%
· Пошлины 10-35%	· Пошлины 0-45% (в среднем 18,74%)	· Пошлины 0-40% (в среднем 20%)
· Налог COFIN 13,57%		· Акциз 5-10% (включая транспортные средства)
· Налог IPI 0-20%
· Налог PIS 2,62%
БОЛГАРИЯ	ЛИХТЕНШТЕЙН (Admin by Switz. )	ЮЖНАЯ КОРЕЯ
· НДС 20%	· НДС 7,7%	· НДС 10%
· Пошлины 5-40%	· Пошлины 5-14%	· Пошлины 7,9% (средн.)
		· Акцизный налог 10-20%
КАНАДА	ЛИТВА	ИСПАНИЯ
· НДС 5%	· НДС 21%	· НДС 21%
· Пошлины 0-20%	· Пошлины 0-48,5% (в среднем 20%)	· Пошлины 0-20% (в среднем 4,2%)
	· Акцизный налог 10-100%
КАНАРСКИЕ ОСТРОВА (Испания)	ЛЮКСЕМБУРГ	ШРИ-ЛАНКА
· НДС 0%	· НДС 0-17%	· НДС 15%
· IGIC/AIEM 3 7% (некоторые импортные товары)	· Пошлины 5-14%	· Пошлины 5-35%
		· Автомобили 25%
СЕУТА (Испания)	МАКАО, КИТАЙ	ST. БАРТЕЛЕМИ (Франция)
· НДС 0%	· НДС 0%	· НДС 2,1-8,5%
· IPSI 4 3% (некоторые виды импорта)	· Налог на потребление 0%
	· Транспортный налог 10-55%
ЧИЛИ	МАКЕДОНИЯ	СТ. МАРТИН (французская сторона)
· НДС 19%	· НДС 18%	· НДС 5%
· Пошлины 6-16,5%	· Пошлины 0-30%, в среднем 14,5%
· Налог на роскошь 50-85%	· Акцизный налог 5-62%
КИТАЙ	МАДАГАСКАР	СТ. ПЬЕР (Франция)
· НДС 17%	· НДС 20%	· НДС 0%
· Пошлины 0-35% (автомобили 34,2%)	· Пошлины 5-20%	· Пошлины 0-5%
· Налог на потребление 5-10%
КИТАЙСКИЙ ТАЙБЭЙ	МАДЕЙРА (Португалия)	СВАЗИЛЕНД (SACU)
· НДС 5%	· НДС 22%	· Налог с продаж (НДС) 15%
· Пошлины 0-30% (в среднем 6,52%)	· Пошлины 0-17% (в среднем 10%)	· Пошлины 0-40%
КОРСИКА (Франция)	МАЛАЙЗИЯ	ШВЕЦИЯ
· НДС 20%	· Нержавеющая сталь (НДС) 5-10%	· НДС 25%
	· НДС 0%	· Пошлины 2-14% (в среднем 4,2%)
	· Пошлины 6,1%
КОТ-Д’ИВУАР	МАЛЬТА	ШВЕЙЦАРИЯ
· НДС 18, 20%	· НДС 18%	· НДС 8%
· Пошлины 0-35%	· Пошлины 0-48% (в среднем 20%)	· Пошлины 3,2% (в среднем)
		· Статистический/экологический налог 3% (выбросы CO2)
ХОРВАТИЯ	МАРТИНИК	ТАИТИ (Франция)
· НДС 5-25%	· НДС 2. 1, 8,5%	· НДС 16%
· Пошлины 0-48%
· Налог на транспортные средства 0- 48%
КЮРАКАО	МАВРИКИЙ	ТАСМАНИЯ (Австралия)
· НДС 6-9%	· НДС 15%	· НДС 10%
· Акцизные сборы 6%	· Пошлины 0-80%	· Пошлины 0-17,5%
КИПР	МАЙОТТА (Франция)	ТАИЛАНД
· НДС 19%	· НДС 0%	· НДС 7%
· Пошлины 0-17%	· Могут применяться импортные пошлины	· Пошлины 0-80%
		· Акциз 25-80% (предметы роскоши)
ЧЕХИЯ	МЕЛИЛЬЯ (Испания)	ТУНИС
· НДС 10, 15, 21%	· НДС 0%	· НДС 19%
· Пошлины 0-20% (в среднем)	· IPSI 05-10% (некоторые импортные товары)	· Пошлины 10-43% (в среднем 34%, рассматривается снижение до 25%)
		· Налог на роскошь 10-700%
		· Таможенный сбор 3%
ДАНИЯ	МЕКСИКА	ТУРЦИЯ
· НДС 25%	· НДС 5 16%	· НДС 18%
· Пошлины 5-14%	· Пошлины 0-140,4% (в среднем 13,97%)	· Пошлины 0-20% (в среднем 5%)
		· Налог на потребление 7-40% (некоторые предметы роскоши и автомобили)
ЭСТОНИЯ	МИКЕЛОН (Франция)	ТУРКС И КАЙКОС
· НДС 20%	· НДС 0%	· Пошлины 0-45% (самые высокие транспортные средства)
· Пошлины 0-17% (в среднем 5%)	· Пошлины 0-5%	· Таможенный сбор 10%
ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА (Дания)	МОЛДОВА	Объединенные Арабские Эмираты
· НДС 25%	· НДС 20%, льготная ставка 8%	· НДС 5%
· Пошлины 0-25%		· Пошлины 0-100% (в среднем 4,61%)
		· Автомобили и лодки 5%
ФИНЛЯНДИЯ	МОНАКО (Администрация Франции)	УКРАИНА
· НДС 24%	· НДС 20%	· НДС 20%
· Сборы 0-35%	· Сборы 0-17%	· Сборы 0-60 (в среднем 10%)
		· Акцизный налог 0-300% (включая транспортные средства и ювелирные изделия)
ФРАНЦИЯ	МОНГОЛИЯ	СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО
· НДС 20%	· НДС 10%	· НДС 20%
· Пошлины 5-17%	· Общий импортный тариф 5%	· Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%)
ГЕРМАНИЯ	ЧЕРНОГОРИЯ	ВЬЕТНАМ
· НДС 19%	· НДС 19%	· НДС 0% — 15%
· Пошлины 5-17%	· Пошлины 5% (в среднем)	· Акцизный налог — SST 7% — 75% (включая автомобили, самолеты)
ГИБРАЛТАР	МАРОККО	WALLIS & FUTUNA (Франция)
· Пошлины 12% (в среднем	· НДС 20%	· НДС 2-6%
· Транспортные средства 25-30%	· Пошлины 2,5-200% (в среднем 10%)
ГРЕЦИЯ	НАМИБИЯ (SACU)
· НДС 24%	· НДС 15%
· Пошлины 0-17% (автомобили выше)	· Пошлины 0-85%
ГВАДЕЛУПА (Франция)	НИДЕРЛАНДЫ
· НДС 2. 1, 8,5%	· НДС 21%
	· Пошлины 5-20% (в среднем 3,5%)
Гернси (Великобритания)	НОВАЯ КАЛЕДОНИЯ (Франция)
· НДС 0%	· ОТУ (НДС) 3-22%
· Пошлины 0-22%	· TBI 6 5%
	· Пошлины 0-20%
ГОНКОНГ	НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ
· Регистрационный налог 35-100% (автомобили)	· НДС 15%
· GST 0%	· Пошлины 0-15%
ВЕНГРИЯ	НОРВЕГИЯ
· НДС 27%	· НДС 25%
· Пошлины 0-60% (8% в среднем)	· Пошлины 0-8%
· Акцизный налог 10-35% (предметы роскоши)	· Транспортные средства 10-60%

(1) TSA – специальный дополнительный налог
(2) GST – налог на товары и услуги
(3) IGIC – общий косвенный налог Канарских островов
(4) IPSI — Общий косвенный налог (Сеута и Мелилья)
(5) IVA — Налог на добавленную стоимость (Мексика)
(6) TBI — Налог на импорт (Новая Каледония)
(7) SST — Специальный налог с продаж (Вьетнам)

Эта запись была размещена в ATA Carnet, Справочники по книжкам. Добавьте постоянную ссылку в закладки.

Изменено 10 декабря 2021 г.

Опубликовано 15 декабря 2016 г.

Правила и ставки НДС: стандартные, специальные и сниженные ставки

Последняя проверка: 07.07.2022

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который применяется почти ко всем товарам и
услуги, которые покупаются и продаются для использования или потребления в ЕС (в данном случае 27 стран-членов ЕС).

ЕС имеет стандартные правила по НДС , но эти правила могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. В большинстве случаев вы
должны платить НДС со всех товаров и услуг на всех этапах цепочки поставок, включая
продажа конечному потребителю. Это включает в себя от начала до конца производства
процесс, напр. покупка комплектующих, транспорт, сборка, провизия, упаковка, страхование
и отгрузка конечному потребителю.

Когда взимается НДС?

Для компаний, расположенных в ЕС, НДС взимается с большинства продаж и покупок товаров в пределах
ЕС. В таких случаях НДС начисляется и подлежит уплате в стране ЕС, в которой находится товар.
потребляется конечным потребителем. Аналогичным образом НДС начисляется на услуги в момент их
проводятся в каждой стране ЕС.

НДС не взимается при экспорте товаров в страны за пределами ЕС . В этих случаях НДС начисляется и подлежит уплате в стране импорта, и вам не нужно
декларировать любой НДС в качестве экспортера. Однако при экспорте товаров вам потребуется
предоставить документацию в качестве доказательства того, что товар перевозился за пределы ЕС. Такое доказательство может быть предоставлено путем представления копии счета-фактуры,
транспортный документ или импортную таможенную запись в налоговые органы.

Вам нужно будет предоставить это доказательство, чтобы иметь возможность полностью вычесть любой дебиторский НДС, который вы заплатили в предыдущей связанной сделке, предшествующей
на экспорт. Недостаток документации может означать, что у вас не будет права на возмещение НДС при экспорте товаров.

Правила НДС на национальном уровне

Правила НДС могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. Подробнее о правилах
в стране, где работает ваша компания.

Выберите страну

Подать декларацию по НДС онлайн

Если ваш бизнес зарегистрирован в ЕС, вы можете подать декларацию по НДС онлайн (в большинстве случаев
регионы) в следующих странах ЕС:

Выберите страну

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна-член несет ответственность за
установление собственных тарифов. Вы можете ознакомиться с тарифами в таблице ниже, но для уверенности
у вас есть правильный курс, рекомендуется проверить последние курсы с
ваш местный отдел НДС.

Ставки НДС

В странах ЕС применяются различные виды ставок НДС. Ставка зависит
о продукте или услуге, участвующих в сделке. Также есть специальные тарифы
которые были установлены в соответствии со ставками НДС, принятыми в странах ЕС до их присоединения
ЕС.

Ставки НДС, применяемые в странах ЕС

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна ЕС несет ответственность за установление
свои ставки. Вы можете ознакомиться с тарифами, действующими в настоящее время, в таблице ниже.
Вы должны уточнить последние ставки в органе по НДС вашей страны.

Ставки НДС, применяемые в странах-членах ЕС

Список ставок НДС, применяемых в странах-членах ЕС (последнее обновление от 23 марта 2022 г.)
Государство-член	Код страны	Стандартная ставка	Пониженная ставка	Супер сниженный тариф	Стоимость парковки
Австрия	В	20	10/13	—	13
Бельгия	БЫТЬ	21	6 / 12	—	12
Болгария	БГ	20	9	—	—
Кипр	КИ	19	5 / 9	—	—
Чехия	Чехия	21	10/15	—	—
Германия	DE	19	7	—	—
Дания	ДЗ	25	—	—	—
Эстония	ЕЕ	20	9	—	—
Греция	ЭЛЬ	24	6 / 13	—	—
Испания	ЕС	21	10	4	—
Финляндия	ФИ	24	10/14	—	—
Франция	Франция	20	5,5/10	2. 1	—
Хорватия	HR	25	5 / 13	—	—
Венгрия	ХУ	27	5 / 18	—	—
Ирландия	IE	23	9 / 13,5	4,8	13,5
Италия	ЭТО	22	5 / 10	4	—
Литва	LT	21	5 / 9	—	—
Люксембург	ЛУ	17	8	3	14
Латвия	LV	21	12 / 5	—	—
Мальта	МТ	18	5 / 7	—	—
Нидерланды	Нидерланды	21	9	—	—
Польша	PL	23	5 / 8	—	—
Португалия	ПТ	23	6 / 13	—	13
Румыния	РО	19	5 / 9	—	—
Швеция	ЮВ	25	6 / 12	—	—
Словения	СИ	22	5 / 9,5	—	—
Словакия	СК	20	10	—	—

Стандартная ставка

Каждая страна ЕС имеет стандартную ставку, которая применяется к поставке большинства товаров и услуг.
Сервисы. Не может быть меньше 15% .

Сниженная ставка

Одна или две пониженные ставки могут применяться к поставке определенных товаров и услуг (на основе
в списке в Приложении III к Директиве по НДС), но — в большинстве случаев — не к электронным услугам. Сниженные ставки
упоминается здесь не может быть меньше 5% .

Специальные тарифы

Некоторым странам ЕС разрешено применять специальные ставки НДС к определенным поставкам. Эти
специальные ставки применяются к странам ЕС, которые применяли их с 1 января 1991 года.

Первоначально они были задуманы как переходные механизмы для более плавного перехода к
правила ЕС по НДС, когда Единый рынок вступил в силу 1 января 1993, и были
предполагается постепенное прекращение.

Существует 3 вида специальных тарифов:

• Сверхнизкие ставки
• Нулевые ставки
• Тарифы на парковку

Сверхнизкие ставки

Сверхсниженные ставки менее 5% применяются к продажам ограниченного списка товаров и услуг в некоторых странах ЕС.

Нулевые ставки

В некоторых странах ЕС к определенным продажам применяются нулевые ставки. Когда нулевая ставка
применяется, потребитель не должен платить НДС , но у вас все еще есть право на вычет НДС вы уплатили за покупки, непосредственно связанные с продажей.