Налоговая недвижимость: Я приобрёл недвижимость | ФНС России

КС не усомнился в порядке расчета налога на коммерческую недвижимость

По мнению одного адвоката, КС продемонстрировал подход о налоге на имущество организаций, отличный от собственной правовой позиции по налогу на имущество физлиц. Другая же отметила, что отказ принять жалобу выглядит логичным, исходя из прежней практики Суда по налогообложению имущества организаций.

Конституционный Суд вынес Определение № 1717-О/2022 об отказе в принятии к рассмотрению жалобы организации на нарушение ее конституционных прав п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса, регулирующей определение налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.

ООО «Славянка» является собственником нежилого здания с назначением «многофункциональный общественный центр», которое не вошло в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержденный на 2016 г. Общество не пыталось внести свое здание в этот перечень после ввода его в эксплуатацию и регистрации права собственности на него, позднее оно вошло в такой перечень, утвержденный на 2017 г.

После проверки уточненной декларации общества по налогу на имущество организаций за 2016 г. налоговая инспекция выявила занижение суммы налога за этот период, но вынесла решение об отказе в привлечении организации к налоговой ответственности, которым в то же время ей был доначислен налог в значительном размере. Вышестоящий налоговый орган поддержал такое решение. Тогда общество оспорило решения налоговиков в судебном порядке со ссылкой, что налог на имущество организаций за 2016 г. должен исчисляться по кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Суд встал на сторону налоговой инспекции и отметил, что объект, который отсутствует в региональном перечне по состоянию на 1 января 2016 г., облагается налогом на имущество организаций по балансовой (остаточной) стоимости. В дальнейшем апелляция и кассация поддержали такое решение. В свою очередь, Верховный Суд не стал рассматривать кассационную жалобу общества.

В жалобе в Конституционный Суд ООО «Славянка» отметило, что п. 7 ст. 378.2 НК РФ не соответствует Основному Закону в той мере, в какой в контексте правоприменительной практики он исключает исчисление налоговой базы по налогу на имущество организаций в интересах налогоплательщика исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, который соответствует критериям п. 4 ст. 378.2 НК, но не включен в региональный перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Читайте также

КС высказался против обложения производственных объектов повышенным имущественным налогом

Как пояснил Суд, если здания используются в производственных и образовательных целях, а не для размещения офисов или торговых объектов, то они не могут облагаться налогом на имущество организаций с учетом кадастровой стоимости

16 Ноября 2020 Новости

Отказывая в принятии жалобы, КС со ссылкой на Постановление от 12 ноября 2020 г. № 46-П напомнил, что в обычной деловой обстановке офисно-торговую недвижимость с высокой вероятностью можно использовать как доходный объект, особенно в административно-деловых и торговых центрах. Эта возможность обуславливает относительно высокую стоимость подобного имущества в сравнении с другими видами недвижимости и учитывается в основаниях законодательных решений, касающихся повышенного налогообложения таких помещений, даже когда их используют по иному назначению, чем торговля и размещение (сдача в аренду) офисов, поскольку они входят в состав соответствующих центров (комплексов), сосредоточивающих потенциально доходную недвижимость.

Такая позиция соотносится с содержанием п. 6 ст. 378.2 НК РФ, из которого следует, что в целях налогообложения имущества организаций кадастровая стоимость помещения (даже если она не определена) должна быть все равно исчислена пропорционально к общей площади здания, где это помещение находится, как доля его кадастровой стоимости. Соотносится с этим и п. 2 ст. 378.2 НК РФ, который не допускает, по общему правилу, возвращения (обратного перехода) к налогообложению имущества по среднегодовой стоимости после того, как субъект РФ примет закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости соответствующих объектов.

Вместе с тем, заметил КС, законодательные решения, увеличивающие уровень налоговой нагрузки на объекты условно дорогостоящей коммерческой недвижимости с установлением приоритета в использовании кадастровой стоимости при определении налоговой базы по таким объектам, сами по себе не опровергают обоснованность ее исчисления на общих условиях (по среднегодовой стоимости), когда отсутствуют нормативно закрепленные условия применения в этих целях кадастровой стоимости. С этим согласуются и иные нормы ст. 378.2 НК РФ.

В свою очередь, нормативные предписания об исчислении налоговой базы по среднегодовой стоимости коммерческой недвижимости обеспечивают предпосылки к законному и справедливому налогообложению. Со ссылкой на определения от 11 марта 2021 г. № 373-О и № 374-О Суд также напомнил, что издержки содержания условно дорогостоящей недвижимости корреспондируют общему бремени содержания имущества, притом что это бремя не может быть поставлено как таковое под сомнение, как и риски предпринимательской и связанной с нею экономически значимой деятельности.

В деле заявителя, отметил КС, различия в размере налоговой обязанности обусловлены не только исчислением налоговой базы по правилам, которые он оспаривает, но и отличием в ставках налога, установленных в разном размере в зависимости от применяемых способов исчисления налоговой базы. Ставка соответствующего налога в Москве при исчислении налоговой базы по среднегодовой стоимости объектов выше, нежели при ее исчислении по кадастровой стоимости. «Кроме того, в решениях по делу заявителя суды связывали отказ от исчисления налоговой базы по кадастровой стоимости принадлежащего обществу объекта не только с его отсутствием в соответствующем перечне, но и с тем, что сама кадастровая стоимость этого здания не была надлежащим образом установлена (утверждена) по состоянию на 1 января 2016 г. Соответственно, Конституционный Суд РФ не находит возможным связывать предполагаемое заявителем нарушение конституционных прав лишь с применением в его деле оспариваемого законоположения, что тем более не позволяет принять жалобу заявителя к рассмотрению», – отмечено в определении Суда.

Адвокат, советник Lidings Дмитрий Кириллов отметил, что в деле заявителя налоговые органы и суды применили оспариваемую норму (п. 7 ст. 378.2 НК РФ) следующим образом: здание было введено в эксплуатацию в мае 2016 г. и поставлено на кадастровый учет в июне того же года, в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, здание включили с 2017 г. «Оспариваемая норма указывает, что перечень объектов определяется на налоговый период (год) не позднее 1-го числа этого налогового периода. Таким образом, постановка вновь созданного здания на кадастровый учет в середине 2016 г. не давала оснований включить его в перечень на 2016 г. Также Конституционный Суд сослался на п. 10 ст. 378.2 НК РФ, говоря о том, что выявленные в течение года объекты по общему правилу включаются в перечень на очередной, то есть следующий, налоговый период (в этом случае 2017 г.), а эту норму ООО “Славянка” не оспаривало», – пояснил он.

Читайте также

КС разъяснил нюансы расчета налога на имущество физлиц

Суд пояснил, что если кадастровая стоимость объекта уже установлена, то ее целесообразно применять для целей налогообложения, даже если субъект РФ еще не перешел на соответствующую форму расчета налога на имущество физлиц

20 Февраля 2019 Новости

Эксперт назвал интересной разницу подходов, которую Конституционный Суд продемонстрировал при рассмотрении дел о налоге на имущество организаций и физических лиц. «В п. 2.3 комментируемого определения Суд указывает, что издержки содержания условно дорогостоящей недвижимости корреспондируют общему бремени содержания имущества, и последнее не может быть поставлено как таковое под сомнение. «В то же время в Постановлении от 15 февраля 2019 г. № 10-П Суд констатировал, что для недопущения ситуаций, свидетельствующих о несправедливом налогообложении имущества граждан, если применительно к конкретному объекту уже установлена кадастровая стоимость, хотя она еще официально не используется в субъекте РФ, в качестве приемлемого правового инструмента может рассматриваться применение такой стоимости», – отметил Дмитрий Кириллов.

Он также обратил внимание, что в комментируемом определении КС говорит, что в установлении и прекращении налоговых обязанностей государство обладает дискрецией, которая, однако, не позволяет ему вводить несправедливые, дискриминационные различия среди налогоплательщиков и действовать вопреки критериям формальной определенности закона, принципам поддержания доверия к действиям властей, законного и справедливого налогообложения: «Легкость, с которой Конституционный Суд оперирует категорией справедливости налогообложения, не может не удивлять».

Адвокат, партнер и руководитель налоговой практики Five Stones Consulting Екатерина Болдинова полагает, что отказ КС РФ принять жалобу выглядит логичным, исходя из прежней его практики по налогообложению имущества организаций. «Рассматривая жалобу налогоплательщика, КС достаточно глубоко изучил обстоятельства спора и установил, что в деле ООО “Славянка” различия в размере налоговой обязанности обусловлены не только исчислением налоговой базы по правилам, которые оно оспаривает, но и отличием в ставках налога, установленных в разном размере в зависимости от применяемых способов исчисления налоговой базы. Кроме того, в решениях по делу заявителя арбитражные суды связывали отказ от исчисления налоговой базы по кадастровой стоимости принадлежащего обществу объекта не только с его отсутствием в соответствующем перечне. Дело в том, что кадастровая стоимость этого здания по состоянию на 1 января 2016 г. в принципе не была надлежащим образом установлена. Поэтому в данном случае нельзя сказать о том, что имело место нарушение конституционных прав заявителя», – отметила она.

С таким осторожным подходом Суда, по словам эксперта, можно было бы не согласиться, но он в целом соответствует ранее озвученной им позиции о том, что именно нормативные предписания об исчислении налоговой базы по среднегодовой стоимости коммерческой недвижимости обеспечивают определенность в налоговых отношениях, т.е. предпосылки к законному и справедливому налогообложению.

Налоги на недвижимость в Турции для иностранцев в 2022 году

DreamStoreCo / Shutterstock

Содержание статьи

1. Налоги при покупке недвижимости в Турции

2. Налоги при владении недвижимостью в Турции

3. Налог на доход от аренды недвижимости

4. Налоги при перепродаже недвижимости в Турции

5. Налог при передаче права собственности

6. Как сэкономить на налогах

7. Как платить налоги в Турции

8. Иностранные инвесторы освобождены от двойного налогообложения

9. Налоговая система в Турции и другие налоги физических лиц

Купить квартиру в Турции может гражданин любой страны. Налоги на недвижимость в Турции для россиян и для граждан страны практически не отличаются. Налог на собственность необременительный — всего 0,2% от кадастровой стоимости столичной квартиры, а в небольших городах — 0,1%. А вот налог на доход от перепродажи и от аренды для физических лиц может достигать 35%, однако налоговую базу можно снизить за счёт расходов. 

Налоги при покупке недвижимости в Турции

Налог при покупке недвижимости (Tapu Devir Vergisi) в Турции составляет 4% от стоимости, указанной в свидетельстве о собственности (TAPU), и оплачивается при получении такого свидетельства. По умолчанию этот налог делится поровну между покупателем и продавцом, если иное не согласовано сторонами. На практике этот налог чаще оплачивает покупатель.

Купить недвижимость в Турции
4 201 объявление на Tranio

От $442 000

Новые просторные апартаменты в популярном районе с развитой инфраструктурой, Стамбул, Турция

Срок сдачи: 2023

Всего 1441 квартира

От $308 000

Новые апартаменты в жилом комплексе недалеко от набережной, Кадыкёй, Стамбул, Турция

Построено в 2022

Всего 467 квартир

От $455 000

Новый жилой комплекс, проект реконструкции целого квартала в центре города, Бейоглу, Стамбул, Турция

Срок сдачи: 2025

Всего 950 квартир

НДС при покупке недвижимости у застройщиков подлежит вычету

В оплату новых объектов недвижимости, приобретаемой у строительных компаний Турции, включен налог на добавленную стоимость. Ставки НДС варьируются от 1% до 18%: 1% на жилые объекты площадью до 150 м², 8% на жилые объекты площадью более 150 м² и 18% на коммерческие объекты и жилые объекты двойного назначения (размер НДС следует уточнять у застройщиков). 

В 2017 году турецкое правительство освободило иностранцев от уплаты НДС при покупке недвижимости у застройщиков, сделав инвестиции в страну более привлекательными (в соответствии с пунктом 13 статьи 3065 Кодекса об НДС от 23 февраля 2017 и статьёй 7 Закона 6824). После заключения сделки покупатели-иностранцы вправе получить налоговый вычет. Вместе с заявлением о налоговом вычете необходимо предоставить:

1. Копию паспорта с нотариально заверенным переводом.
2. Подтверждение из турецкой налоговой о том, что покупатель не является налоговым резидентом Турции. Чтобы получить такое подтверждение нужно дополнительно собрать пакет документов (нотариально заверенное подтверждение иностранного адреса, справку из Департамента полиции Турции об операциях с паспортом и справку из Миграционной службы Турции о том, что заявитель не проживает в Турции.

Чтобы оформить вычет, можно воспользоваться услугами налогового специалиста.  Стоимость услуги составит приблизительно 1 200 долларов США.

Недвижимость, на которую получен вычет НДС, нельзя продавать в течение года, иначе вычет придётся вернуть с процентами.

Расходы за регистрацию договора купли-продажи у нотариуса

Это дополнительные расходы покупателя в случае покупки на этапе строительства или оплаты в рассрочку. Поскольку в этом случае не получится сразу оформить свидетельство о собственности, между сторонами заключается предварительный договор купли-продажи и заверяется у нотариуса, чтобы подтвердить право покупателя. Нотариальное заверение обойдется в 1% от стоимости недвижимости в договоре. 

Государственная пошлина на оформление TAPU

В Кадастровой палате при получении свидетельства о собственности уплачивается пошлина Döner Sermaye. Иностранцы платят около 130 $, а турки меньше – 45 $. Это единственная разница в расходах при покупке недвижимости в Турции.

Налоги при владении недвижимостью в Турции

Ежегодный налог на жильё (emlak vergisi)

Налог на недвижимость — это ежегодный муниципальный налог для собственников. Он рассчитывается из кадастровой стоимости объектов недвижимости — земли и зданий. Ставки налога на недвижимость регулируются в статьях 8 и 18 Кодекса о налоге на имущество. Налоговая ставка зависит от типа и расположения объекта недвижимости:

Крупные города Турции, в которых применяется повышенная ставка налога на недвижимость: Адана, Эрзурум, Коджаэли, Сакарья, Анкара, Эскишехир, Конья, Самсун, Анталья, Газиантеп, Малатья, Шанлыурфа, Айдын, Хатай, Маниса, Текирдаг, Балыкесир, Стамбул, Мардин, Трабзон, Бурса, Измир, Мерсин, Ван, Денизли, Кахраманмараш, Мугла, Диярбакыр, Кайсери, Орду.

Если здание внесено в перечень культурного наследия Турции, то налогооблагаемая база увеличивается на 10%.

Если у здания нет технического паспорта, объект относится к категории «участок с разрешением на строительство». После оформления технического паспорта корректируется категория и соответствующая налоговая ставка, а также увеличивается кадастровая стоимость.

Муниципалитет периодически делает переоценку кадастровой стоимости объектов, поэтому сумма налога может меняться от года к году.

Пример:

Жилая квартира находится в Стамбуле и ее кадастровая стоимость на начало 2021 года оценивалась в 250 тыс. долларов, а после переоценки в 2022 году кадастровая стоимость увеличилась на 20% до 300 тыс. долларов.

Применимая налоговая ставка: 0,2%.

Налог на недвижимость к уплате за 2021 год: 500 долларов.

Налог на недвижимость к уплате за 2022 год: 600 долларов.

Налог на элитную недвижимость

Жилые объекты недвижимости, стоимость которых превышает 5,227 млн турецких лир (352 тыс. долларов США по курсу февраля 2022 года), подпадают под действие налога на элитное жильё по прогрессивной ставке. В Турции насчитывается более 150 тысяч таких объектов недвижимости. 

Налог на недвижимость уплачивается непосредственно в местный муниципалитет или в банк, с которым у данного муниципалитета есть специальное соглашение о приёме платежей.

Налог на доход от аренды недвижимости

Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду (Emlak Kira Geliri Vergisi) в Турции оплачиваются собственниками по прогрессивной шкале. В 2022 налоговом году не облагаются налогом объекты, прибыль от которых составляет не более 9 500 турецких лир (646 $ по курсу февраля 2022 года) в год для жилья и не более 49 000 турецких лир (3 330 $) в год для коммерческой недвижимости.

Долгосрочная аренда

Иностранцы наравне с турецкими гражданами вправе сдавать недвижимость в долгосрочную аренду. Нотариально заверенный договор об аренде передаётся в Управление по гражданскому состоянию населения при МВД (Nüfus Müdürlüğü), чтобы зарегистрировать жильцов по адресу проживания. 

Краткосрочная аренда

С 2017 года вышел закон, согласно которому сдавать жильё в краткосрочную аренду могут только юридические лица со специальной лицензией. Поэтому законно сдать недвижимость в краткосрочную аренду возможно только через специальные управляющие компании. 

Ставки налога на доход от аренды недвижимости для физических лиц

Рассчитаем размер налога на арендный доход на примере двухкомнатной квартиры в Стамбуле площадью 70 м² со средней ставкой аренды 44 TL (3,2 $) за м² в месяц по данным за февраль 2022 года.

• Доход от аренды в год составит 36 960 TL (2 500 $)
• Необлагаемая налогом часть — 9 500 TL (650 $)
• Облагаемая налогом часть по ставке 15% — 27 460 TL (1 866 $)
• Размер налога — 4 119 TL (280 $)
• Рассчитать размер налога можно на сайте турецкой налоговой.

Юридические лица облагаются налогом на доход от аренды по фиксированной ставке 20%.

Налоги при перепродаже недвижимости в Турции

При перепродаже недвижимости физические лица не обязаны подавать декларацию и платить налог на прибыль, если владели этой недвижимостью более 5 лет. Если недвижимость была в собственности менее 5 лет, то подоходным налогом облагается прирост капитала за вычетом уплаченного налога на переход права собственности, расходов по сделке и затрат на ремонт. 

Прирост капитала — это разница между стоимостью объекта, указанной в TAPU продавца, и переоцененной стоимостью, утвержденной местной администрацией которую пропишут в новом TAPU покупателя.

Ставки налога для физических лиц при перепродаже недвижимости

Если прирост капитала не превышает 22 000 TL (1 500 $), подоходный налог не применяется. Размер исключения ежегодно меняется, например, в 2021 году он составлял 19 000 TL (1 300 $). Налог на превышение суммы исключения рассчитывается по табличным значениям:

Юридические лица уплачивают фиксированную ставку налога 20%, независимо от срока владения недвижимостью и прироста капитала.

Налог при передаче права собственности

Налоги на наследование (Miras Vergisi) и дарение (Hediye Gayrimenkul Vergisi) исчисляются по прогрессивной ставке. Размер налога определяется кадастровой стоимостью недвижимости: чем она меньше, тем ниже применяемые ставки.

Если недвижимость дорогая, это не означает, что высокая ставка применяется ко всей кадастровой стоимости. Сумма делится на табличные значения и к каждому диапазону цены применяется своя ставка.  

Например, если наследник получает недвижимость кадастровой стоимостью 10 млн турецких лир, то сумма налога будет рассчитана по такой схеме:

• 1% на часть 500 тыс. TL = 5 000 TL (340 $)
• 3% на часть 1,2 млн TL = 36 000 TL (2 450 $)
• 5% на часть 2,5 млн TL = 125 000 TL (8 500 $)
• 7% на часть 4,9 млн TL = 343 000 TL (2 360 $)
• 10% на остаток 900 тыс. TL = 90 000 TL (6 130 $)
• Итого налог составит 599 тыс. TL (41 000 $)

Налог на передачу права собственности оплачивается в течение трёх лет по два равных взноса каждый год — в марте и в ноябре.

Как сэкономить на налогах

Налогооблагаемую базу для расчета подоходного налога (при перепродаже недвижимости или сдаче в аренду) можно снизить на сумму расходов собственника:

• на оформление;
• на содержание;
• на управление;
• на ремонт и амортизацию. 

Однако для применения вычетов не обязательно сохранять все чеки и договоры с подрядчиками, собственники вправе применить единовременный вычет в размере 25% от полученного дохода.

Дорогую недвижимость выгоднее оформлять на юридическое лицо: налог на доход от аренды и от перепродажи начисляется по фиксированной ставке 20%, тогда как к физическим лицам применяется прогрессивная ставка до 35%. Однако стоит учитывать расходы на содержание юридического лица: экономия на налогах может быть меньше, чем издержки.

Размеры налогов на недвижимость зависят от кадастровой стоимости, указанной в TAPU. В Стамбуле кадастровая стоимость объектов почти не отличается от рыночной, в других регионах разница может составлять более 60%. 

В этом случае с одной стороны можно сэкономить на на налогах при покупке и владении, с другой — есть риск переплатить налог на прирост капитала при перепродаже, если кадастровая стоимость в будущем приблизится к рыночной. 

Поэтому налоговой оптимизацией стоит озаботиться еще до покупки недвижимости и обратиться к налоговому консультанту. Напишите нам, если вам нужна такая консультация.

Елена Милишенкова

Коммерческий директор

Как платить налоги в Турции

Без индивидуального налогового номера (ИНН) иностранец не сможет оплатить ни одну госпошлину в Турци. Чтобы оформить покупку недвижимости и подать заявление на получение ВНЖ или гражданства, иностранцу нужно сначала получить ИНН. 

Если вы владеете турецким языком, то ИНН можно оформить самостоятельно в налоговом управлении (Vergi Dairesi) любого города Турции, обратившись с заявлением и нотариальным переводом паспорта. Сэкономить время и усилия, а также оформить ИНН удалённо помогут лицензированные юристы.

Практически любую пошлину и налог можно оплатить на государственном веб-сайте, кроме муниципального налога на недвижимость. Там же можно запросить информацию по налоговым начислениям по своему ИНН.

Как правило, налоги в Турции оплачиваются в два этапа — в марте и в ноябре, хотя для каждого типа налогов могут быть установлены свои временные диапазоны.

Иностранные инвесторы освобождены от двойного налогообложения 

Чтобы иностранным инвесторам не приходилось платить налог на доходы дважды (в Турции и в стране налогового резидентства), существуют международные соглашения с другими странами о разделении полномочий налоговых органов. Например, по соглашению между Россией и Турцией доход российских граждан от недвижимости в Турции облагается налогом только в Турции.

Список стран, подписавших с Турцией соглашения об избежании двойного налогообложения:

В список стран, подписавших с Турцией соглашения об избежании двойного налогообложения, входит 85 государств, включая Россию, Беларусь, Украину и другие страны СНГ. Граждане США, Чехии, Болгарии и Израиль также будут освобождены от двойного налогообложения.

Налоговая система в Турции и другие налоги физических лиц

Турецкая налоговая система основывается на давно принятых законах и подзаконных актах. Однако налоговая политика Турции постоянно меняется: новые ставки, исключения, вычеты публикуются в актах на сайте официальной газеты (Resmi Gazete).  

Serdar Ugurlu / Shutterstock

Все налоги в Турции можно разделить на три категории:

1. Прямые налоги на доходы: подоходный налог на доходы физических лиц, корпоративный подоходный налог
2. Косвенные налоги: НДС, специальный налог на потребление, гербовый сбор, налог на специальные банковские операции. 
3. Налоги на благосостояние: налог на собственность, налог на наследство.

Налоговые резиденты Турции облагаются подоходным налогом с общемирового дохода. Нерезиденты уплачивают налог только с доходов в Турции. Налоговыми резидентами считаются физические лица, которые находятся в Турции более 6 месяцев за календарный год. Однако иностранцы, которые находятся в Турции в командировке или в отпуске, на лечении или обучении, налоговыми резидентами не считаются, даже если они пребывают в стране более 6 месяцев.

Налогом облагаются заработная плата, коммерческий доход, доход от сельскохозяйственной деятельности, профессиональный доход, доход от ценных бумаг (дивиденды и проценты), доход от аренды недвижимости, прирост капитала и другие единовременные доходы.  

НДС взимается с поставок большинства товаров и услуг по стандартной ставке 18% или льготным ставками 8% (для основных продуктов питания, фармацевтических продуктов и других предметов) и 1% (для журналов, газет, некоторых сельскохозяйственных продуктов и оборудования, полученного по финансовому лизингу). Некоторые товары освобождены от НДС. 

Возвратный НДС по ставке 18% применяется в отношении выплат нерезидентам за профессиональные услуги, использование нематериальных видов собственности (например, роялти, лицензий или ноу-хау) и продажу таких прав.

Редакция Tranio

Все статьи этого автора

Нужна помощь в оплате налога на недвижимость?

Закон штата Северная Каролина разрешает освобождение от налога на имущество для пожилых людей с низким доходом и домовладельцев-инвалидов, а также ветеранов-инвалидов или их оставшихся в живых супругов, не состоящих в браке. Есть три программы, утвержденные Генеральной Ассамблеей, с требованиями, которым должен следовать округ Уэйк. Эти программы могут значительно сократить расходы по налогу на имущество для соответствующих владельцев.

Основные моменты программы:

Уменьшите налогооблагаемую стоимость вашего дома:
Домовладельцы в возрасте 65 лет и старше или  100 % инвалидов могут получить скидку в размере 25 000 долларов или до 50 % от стоимости дома, в зависимости от того, что больше, если они соответствуют определенным требованиям к доходу и собственности. Супружеские пары могут претендовать на участие, даже если только один из партнеров старше 65 лет или имеет инвалидность. Этот налоговый вычет не нужно возвращать.

ИЛИ

Платите только процент от своего дохода:
Пожилые люди и лица со 100% инвалидностью, которые владеют и занимают свои дома более пяти лет, могут выбрать программу, гарантирующую, что их налог на имущество не будет оплачен. более 4-5% дохода. Домовладельцам, возможно, придется вернуть часть этой налоговой льготы, например, если они переедут или продадут свой дом.

ИЛИ

Скидка для ветеранов:
Ветераны с полной и постоянной инвалидностью, связанной со службой, или их оставшиеся в живых супруги, не состоящие в браке, могут получить 45 000 долларов США от стоимости их имущества , независимо от их дохода. Этот налоговый вычет не нужно возвращать.

Детали программы

Программа для пожилых людей и инвалидов

• Также называется домом для пожилых людей или инвалидов
• Заявители должны быть в возрасте 65 лет или иметь полную и постоянную инвалидность на 1 января.
• Валовой доход за 2021 год как для заявителя, так и для супруга не может превышать 31 900 долларов США.
• Для владельцев совместной собственности, не состоящих в браке, каждый владелец должен подавать заявление отдельно, и могут применяться ограничения пособий в зависимости от процента владения.
• Это одноразовое приложение.
   

Эта программа исключает  из налогообложения первые 25 000 долларов США или до 50 % (в зависимости от того, что больше) от стоимости дома. Исключение означает, что часть стоимости не будет учитываться при создании вашего налогового счета. Даже если вы не соответствуете требованиям программы в последующие годы, исключенная стоимость за предыдущие годы не облагается налогом.

После одобрения участия в этой программе вам не нужно повторно подавать заявление, за исключением случаев, когда ваше постоянное место жительства изменилось, ваш доход теперь превышает текущий допустимый предел годового дохода или вы больше не являетесь полностью и навсегда инвалидом. Если лицо, получившее исключение в прошлом году, умерло до 1 января, лицо, обязанное по закону перечислить имущество, должно уведомить об этом Департамент налоговой администрации округа Уэйк. Оставшийся в живых супруг или владелец совместной собственности должен повторно подать заявление на исключение, если он соответствует требованиям. Если какое-либо из этих уведомлений не будет сделано до 1 июня, это приведет к штрафам, процентам и возможной потере исключения.

Отсрочка уплаты налогов

• Также называется Программа автоматических выключателей
• Заявители должны быть в возрасте 65 лет или иметь полную и постоянную инвалидность на 1 января.
• Валовой доход за 2021 год как для заявителя, так и для супруга не может превышать 47 850 долларов США.
• Для владельцев совместной собственности, не состоящих в браке, каждый владелец должен подать заявку и пройти квалификацию отдельно.
• Кроме того, все владельцы должны были владеть и занимать жилье в течение предыдущих пяти лет.
• Домовладельцы должны подавать каждый год для участия в этой программе.
   

В рамках этой программы налоги за каждый год ограничиваются процентом от дохода владельца. Налоги сверх суммы ограничения  отсрочены , что означает отсрочку до будущей даты. Отсроченные налоги за последние три года подлежат уплате с процентами, если происходит дисквалифицирующее событие. Дисквалифицирующие события включают смерть владельца или передачу имущества, когда доля владельца не переходит к другому правомочному владельцу, а также неиспользование имущества в качестве постоянного места жительства владельца.

Для владельца, чей доход в 2021 году не превышает 31 900 долларов США, налоги владельца будут ограничены 4 % от его дохода. Для владельца, чей доход в 2021 году превышает 31 900 долларов США, но не превышает 47 850 долларов США, налоги владельца будут ограничены 5% от их дохода. Для участия в этой программе все владельцы должны подать заявку и пройти квалификацию.

Вы должны подавать заявление на участие в Программе отсрочки уплаты налогов каждый год!

Программа для ветеранов-инвалидов

• Также известен как исключение ветеранов-инвалидов
• Ветераны, уволенные на почетных условиях , или их оставшиеся в живых супруги, не состоящие в браке, могут иметь право на снижение налога на имущество.
• В этой программе нет ограничений по возрасту или доходу.
• Это одноразовое приложение.
   

Эта программа исключает до первых 45 000 долларов США от оценочной стоимости постоянного места жительства ветерана, уволенного с почетными условиями, который имеет полную и постоянную инвалидность, связанную со службой, или который получает льготы на специально приспособленное жилье в соответствии с 38 U.S.C. 2101. Владельцы совместной собственности, не состоящие в браке, должны подавать отдельные заявления, и могут применяться ограничения пособий в зависимости от процента владения. При наличии права каждый владелец может получать льготы в соответствии с Исключением для пожилых людей или инвалидов или Исключением для ветеранов-инвалидов. После одобрения исключения ветеранов-инвалидов вам не нужно повторно подавать заявление, если только ваш статус инвалидности или пособия не изменился.

Как применить

Срок подачи заявок истекает 1 июня . Если супружеская пара является единственным владельцем недвижимости, требуется только одно заявление. Если несколько владельцев, не состоящих в браке, запрашивают налоговые льготы для одного и того же имущества, для каждого владельца требуются отдельные заявления. Могут применяться ограничения льгот.

Обратите внимание: Даже если вы можете претендовать на несколько программ, вы можете выбрать только одну программу . Прокрутите вниз для более подробной информации о каждой программе, чтобы помочь с выбором.

Если вы все еще не уверены, позвоните нам по телефону 919-856-5400.

Программы для пожилых людей и инвалидов

Подать заявку (английский) Подать заявку (испанский) Сертификат об инвалидности

Программа для инвалидов

Подать заявку (английский) Подать заявку (испанский) Подтверждение инвалидности

Чтобы запросить отправку заявления по почте, позвоните по телефону офис 919-856-5400. Заявки можно отправить по электронной почте по адресу taxhelp@wakegov. com, по почте на почтовый ящик 2331, Raleigh NC 27602 или лично по адресу 301 S. McDowell St., Suite 3800, Raleigh.

Могу ли я подать заявление после 1 июня? Заявки с опозданием могут быть рассмотрены до конца 2022 года по таким причинам, как физическое или психическое заболевание, госпитализация, смерть налогоплательщика или ближайшего родственника или командировка в армию. В приложении есть раздел, в котором объясняется задержка и выяснение причины. Каждый запрос будет рассматриваться в индивидуальном порядке.

Сравнение программ налоговых льгот

См. сравнение исключения из усадьбы и отсрочки автоматического выключателя.

Приведенные ниже сравнительные ситуации относятся к супружеской паре старше 65 лет, которые владели жильем и жили в нем не менее пяти полных лет. Указанный доход представляет собой общую сумму как заявителя, так и супруга. Дом расположен в Роли, а общая ставка налога для округов Уэйк и Роли составляет 1,0125 на каждые 100 долларов оценочной стоимости.

В примерах представлены результаты для доходов в размере 24 000 и 35 000 долларов США при стоимости жилья в 175 000 и 375 000 долларов США.

Доход $24 000

Стоимость дома $175 000

Доход $24 000

Стоимость дома $375 000

Доход $35 000

Стоимость дома $175 000

Доход $35 000

Стоимость дома $375 000

* Налоговый предел для отсрочки основан на 4% от дохода.
** Налоговый предел отсрочки исчислен из расчета 5% от дохода.

Приведенные выше цифры приведены только для сравнения. Будет применяться ваша индивидуальная стоимость имущества и налоговые ставки юрисдикции.

Часто задаваемые вопросы

Что такое стоимость дома?

Стоимость жилья – это стоимость постоянного, основного и законного проживания лица. Он включает в себя жилище, жилой участок, не превышающий одного акра, и связанные с ним улучшения. Жилье может быть одноквартирным домом, частью многоквартирного жилого комплекса или промышленным домом. Опять же, для всех этих программ налоговых льгот жилье должно принадлежать заявителю.

Кто является правомочным владельцем программы Senior & Disabled и программы отсрочки уплаты налогов?

Подходящий владелец — это владелец, который владеет и занимает свой дом по состоянию на 1 января и соответствует требованиям по возрасту, инвалидности и доходу конкретной программы, на которую подана заявка.

Что такое валовой доход?

Это все деньги или доход, полученные ДО вычета налогов или других вычетов, а НЕ скорректированный валовой доход или AGI, которые часто используются в документах IRS. Валовой доход включает деньги от заработной платы, заработной платы, чаевых, комиссионных, бонусов, дивидендов, нетрудоспособности, выходного пособия, выхода на пенсию, пенсий, социального обеспечения, владения или управления бизнесом, аренды имущества, трастов, аннуитетов, банковских процентов и подарков, призов или наследство, полученное от кого-либо, кроме вашего супруга или прямых родственников. Для состоящих в браке заявителей, проживающих со своими супругами, должен быть включен доход обоих супругов, независимо от того, зарегистрирована ли недвижимость на обоих именах.

Налогообложение недвижимости | Thomson Reuters

Налогообложение недвижимости | Томсон Рейтер

• ПДП

Ваш браузер не поддерживается этим сайтом. Пожалуйста, обновитесь до последней версии или используйте другой браузер для оптимальной работы.

• 100201248
• 100201248

Делиться:

Информация о товаре


Журнал

Код продукта:


JRET

$600.00Журнал — Количество

• Описание

• Связанные ресурсы

Свяжитесь со своим менеджером по работе с клиентами, чтобы узнать больше о наших онлайн-решениях Checkpoint. Подробные статьи ведущих юристов, бухгалтеров и специалистов по недвижимости держат вас в курсе последних событий и того, как они влияют на налоговое планирование недвижимости.

Важный ежеквартальный журнал Налогообложение недвижимости является своевременным источником новых идей, тенденций и правовых изменений в области налогообложения недвижимости. Статьи и колонки, написанные известными специалистами в этой области, посвящены структурированию операций клиентов для повышения прибыли после уплаты налогов.

Тематические статьи посвящены широкому кругу тем, таких как биржи, партнерство, защита активов, REIT и многое другое. Регулярно публикуемые колонки посвящены последним событиям, внутрисемейным сделкам и партнерским отношениям.

Налогообложение недвижимости освещает реальные проблемы и решения, предоставляя ценную информацию, которую вы будете использовать для структурирования сделок клиентов для увеличения прибыли после уплаты налогов. В нем показано, как вести себя практически со всеми аспектами налогообложения недвижимости с помощью тематических статей, колонок и специальных отчетов по таким темам, как:

• Синдикации и другие формы собственности
• Приобретение и аренда
• Амортизация и возврат
• Землеустройство
• Убытки от пассивной деятельности
• Безналоговые операции с недвижимостью
• И многое другое.

---

ОПИСАНИЕ

Свяжитесь со своим менеджером по работе с клиентами, чтобы узнать больше о наших онлайн-решениях Checkpoint

Налогообложение недвижимости дает вам полный и постоянный охват всех аспектов налогового планирования недвижимости. Подробные статьи ведущих юристов, бухгалтеров и специалистов по недвижимости держат вас в курсе последних событий и того, как они влияют на налоговое планирование недвижимости.

Важный ежеквартальный журнал Налогообложение недвижимости является своевременным источником новых идей, тенденций и правовых изменений в области налогообложения недвижимости. Статьи и колонки, написанные известными специалистами в этой области, посвящены структурированию операций клиентов для повышения прибыли после уплаты налогов.

Тематические статьи посвящены широкому кругу тем, таких как биржи, партнерство, защита активов, REIT и многое другое. Регулярно публикуемые колонки посвящены последним событиям, внутрисемейным сделкам и партнерским отношениям.

Налогообложение недвижимости освещает реальные проблемы и решения, предоставляя ценную информацию, которую вы будете использовать для структурирования сделок клиентов для увеличения прибыли после уплаты налогов. В нем показано, как вести себя практически со всеми аспектами налогообложения недвижимости с помощью тематических статей, колонок и специальных отчетов по таким темам, как:

• Синдикации и другие формы собственности
• Приобретение и аренда
• Амортизация и возврат
• Землеустройство
• Убытки от пассивной деятельности
• Безналоговые операции с недвижимостью
• И многое другое.