Налоговая для физических лиц: Физические лица | ФНС России

Физическим лицам

Налогообложение доходов

Общая информация о налогообложении доходов физических лиц

Общая информация о налоговых вычетах по подоходному налогу

Постановка на налоговый учет

Представление физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу

Уплата подоходного налога с доходов от сдачи внаем жилых и нежилых помещений

Типовые вопросы по подоходному налогу

Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения доходов физических лиц

Формы документов, предоставляемые физическими лицами в налоговые органы

Налогообложение имущества

Налогообложение земельных участков

Налогообложение недвижимого имущества

Налогообложение транспортных средств

Контактные телефоны сотрудников инспекций МНС для получения консультаций по имущественным налогам физических лиц

Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения имущества физических лиц

Формы документов, предоставляемые физическими лицами в налоговые органы

Налогообложение деятельности, не требующей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

Деятельность физических лиц с уплатой единого налога

Ремесленная деятельность

Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения деятельности физических лиц

Формы документов, предоставляемые физическими лицами в налоговые органы

Иные налоги, сборы (пошлины), уплачиваемые физическими лицами

Государственная пошлина

Курортный сбор

Налог за владение собаками

Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения деятельности физических лиц

Декларирование доходов и имущества. Контроль за соответствием доходов и расходов

Декларирование доходов и имущества государственными должностными и иными обязанными лицами в соответствии с законодательством о борьбе с коррупцией

Контроль за соответствием расходов доходам

Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы декларирования доходов и имущества

Формы документов

Формы документов, предоставляемые физическими лицами в налоговые органы

Уведомление об осуществлении деятельности с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Уведомление о начале (прекращении) осуществления ремесленной деятельности

Информация о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма в отчетном году.

Обратите внимание

Обратите внимание

Перейти

Федеральная налоговая служба

  В настоящее время на сайте www.nalog.gov.ru функционируют десятки электронных ресурсов, позволяющих получить профессиональную консультацию, погасить задолженность, уплатить налоги и еще многое другое. Остановимся на наиболее актуальных и востребованных электронных сервисах сайта.

  Подать документы на регистрацию в электронном виде очень просто. Сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» https://service.nalog.ru/gosreg/ официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru  позволяет сформировать и направить документы для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Уже очень много заявителей оценило удобство подачи документов для государственной регистрации именно таким способом. Сервис  требует наличия электронной подписи и установки программы подготовки пакета документов, которая устанавливается прямо с сайта ФНС России. Специальная бесплатная программа позволит сформировать заявление и пакет необходимых документов, не выходя из офиса или дома. При этом документы, подтверждающие внесение записи в соответствующий государственный реестр, придут на адрес электронной почты, указанный в заявлении.

  Это экономит время, деньги, снижает риски коррупционных проявлений, повышает качество предоставляемых услуг, не требует визита в налоговую инспекцию.

  Для физических лиц создан сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login. Благодаря этому сервису Вы можете оплатить все имущественные налоги, задолженности и пошлины, увидеть актуальную информацию обо всех, принадлежащих Вам на праве собственности, объектах недвижимости и транспортных средствах. С помощью ЛК можно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ на все виды вычетов (стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные). Сервис имеет удобный и понятный интерфейс и подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации. Декларацию можно заполнить без установки специальных программ по заполнению. Сервис предоставляет возможность последующего направления сформированной декларации и соответствующего комплекта документов в налоговый орган.

  Электронный сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет» https://service.nalog.ru/zpufl/  предназначен для направления в электронном виде заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе с целью получения Свидетельства о постановке на учет  в виде бумажного документа при личном однократном посещении выбранного заявителем налогового органа.

  Воспользовавшись сервисами «Налоговый калькулятор – расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц» https://www.nalog.gov.ru/rn67/service/nalog_calc/ и  «Налоговый калькулятор – расчет транспортного налога» https://www.nalog.gov.ru/rn67/service/calc_transport/, физических лица могут самостоятельно рассчитать сумму имущественных налогов до получения налогового уведомления.

Сервисная составляющая ФНС России активно развивается, повышая не только качество обслуживания налогоплательщиков, но и грамотность населения в вопросах налогообложения.

Обзор федерального подоходного налога для физических лиц

Обзор
Федерального подоходного налога с физических лиц

Федеральный подоходный налог исчисляется
прогрессивный уровень. Это означает, что чем больше вы зарабатываете, тем выше ваш
эффективная налоговая ставка. Первые несколько сотен или тысяч долларов, которые вы заработаете, могут
вообще не облагаются налогом, в то время как лица с высоким доходом могут облагаться налогом по ставке 39,6%
только федеральный подоходный налог (в дополнение к налогам штата и налогам на заработную плату). За
В целях данной презентации мы обсудим только федеральный подоходный налог, а не
различные виды налогов на заработную плату, включая налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Существует четыре основных типа
информация, имеющая отношение к федеральному подоходному налогу и составляющая основную часть
вашей годовой формы 1040 (Федеральная декларация о подоходном налоге):

1. Ваш валовой доход

2. Ваши вычеты «выше линии»

3. Ваши вычеты «ниже линии»

4. Ваши налоговые льготы

Ниже мы обсудим каждый из них в
более подробно, хотя обзор их роли в определении вашего федерального
Налог на прибыль важен с самого начала.

Ваш валовой доход – это сумма, которую вы
заработал. Для сотрудников это обычно сумма, указанная в форме W-2.
и/или 1099, в дополнение к любому другому доходу, который налогоплательщик может иметь
полученные на основе дохода от бизнеса, дивидендов, процентов, прироста капитала,
роялти и т. д.

Ваши отчисления «выше черты»
вычеты, которые могут быть вычтены из вашего валового дохода до вашего «скорректированного валового
доход» («AGI»). Поскольку количество вашего AGI важно для
много причин, например, могут ли быть приняты определенные вычеты и кредиты,
Вычеты над чертой — лучшие виды вычетов.

Ваши вычеты «ниже черты»
вычеты, которые могут быть взяты из вашего скорректированного валового дохода до определения
ваш налогооблагаемый доход и, следовательно, сколько вы фактически должны заплатить подоходный налог.
Сумма дохода, которая остается после всех налоговых вычетов, равна
ваш «чистый доход».

Сумма подоходного налога, которую вы фактически
Заработная плата – это применимые ставки подоходного налога, умноженные на сумму чистой прибыли.
Ставки варьируются в зависимости от вашего статуса подачи, при этом одиночные пользователи платят
самые высокие ставки, а те, кто состоит в браке и подают документы совместно, платят самые низкие ставки. По пути
Например, налоговые ставки для супружеских пар, подавших совместную декларацию в 2014 году, составляли:

•           10% на налогооблагаемый доход от 0 до
18 650 долларов США, плюс

•           15% на налогооблагаемый доход свыше 18 650 долларов США до
$75 900 плюс

•           25 % на налогооблагаемый доход от $75 900 до
153 100 долларов США, плюс

•           28% на налогооблагаемый доход свыше 153 100 долларов США.
до 233 350 долларов США плюс

•           33% на налогооблагаемый доход свыше 233 350 долларов США.
до 416 700 долларов США плюс

•           35% на налогооблагаемый доход свыше 416 700 долларов США
до $470 700, плюс

•           39,6 % на налогооблагаемый доход свыше
470 700 долларов.

Налог
кредиты на лучший вид налоговой льготы для налогоплательщика. Сумма налога
кредит уменьшается, доллар за долларом, от суммы, которую налогоплательщик
фактически должен заплатить, после того как эта сумма была рассчитана на основе
применимые ставки.

Доход

Ваш налогооблагаемый доход включает все
далее:

1.
Вся заработная плата, оклады и чаевые, заработанные налогоплательщиком. Для штатных сотрудников,
о них сообщается сотруднику и в IRS по форме W-2. Другие типы
компенсация сообщается по форме 1099-РАЗНОЕ.

2.
Все налогооблагаемые проценты (определенные виды процентов, например,
муниципальные облигации не облагаются налогом), заработанные налогоплательщиком. Обычно это
сообщается банками и брокерскими фирмами налогоплательщику по форме 1099с-ИНТ.
Налогоплательщики, получившие проценты, также должны заполнить Приложение B со своими
декларация о доходах, в которой указаны полученные проценты.

3.
Все дивиденды, полученные налогоплательщиком. Дивиденды обычно делятся на два
категории: квалифицированные и неквалифицированные. Определение того, является ли дивиденд
квалификация довольно сложна. Основное правило заключается в том, что для квалифицированного дивиденда
акционер должен был владеть акциями, по которым были выплачены дивиденды
более 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до
первая дата после объявления дивидендов. О дивидендах сообщает
компании и брокерские фирмы через форму 1099-ДЕЛ. Эта форма также расскажет вам
какая часть ваших дивидендов, если таковые имеются, была квалифицирована. Квалифицированные дивиденды облагаются налогом
по долгосрочной ставке прироста капитала, которая ниже, чем ставка, по которой
обычный доход облагается налогом. Неквалифицированные дивиденды облагаются налогом как обычный доход.
Налогоплательщики, заработавшие квалифицированные дивиденды, также должны заполнить Приложение D с
свои декларации по налогу на прибыль.

4.
Все возвраты, зачеты и зачеты государственных налогов, полученные налогоплательщиком
в течение календарного года.

5.
Алименты, полученные налогоплательщиком в течение календарного года.

6.
Доход, полученный от деятельности налогоплательщика в течение календарного года.
Убытки, понесенные налогоплательщиком при осуществлении деятельности, могут быть
вычитаются из валового дохода налогоплательщика. Налогоплательщики, получившие доход от одного
или более компаний должны подать Приложение C к своей декларации о подоходном налоге.

7.
Любой прирост капитала, полученный налогоплательщиком в течение соответствующего календарного года. А
Прирост капитала – это прибыль, полученная налогоплательщиком, которая обычно измеряется
продажная цена за вычетом суммы, уплаченной налогоплательщиком за имущество в первый
место (с некоторыми корректировками). Прирост капитала может быть долгосрочным (если
более одного года) или краткосрочные (если удерживаются в течение одного года и менее). Долгосрочные
прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке, чем обычный доход (такая же ставка, как
квалифицированные дивиденды), в то время как краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный
доход.

8.
Выплаты из IRA, аннуитетов или пенсионных счетов, за некоторыми исключениями
(например, от Roth IRA).

9.
Доход из других различных источников, таких как арендная плата за недвижимость, находящуюся в собственности
налогоплательщиком, роялти, распределения от трастов или других компаний
бенефициаром или собственником которого является налогоплательщик, пособие по безработице,
определенные проценты пособий по социальному обеспечению и других различных доходов.
Обратите внимание, что практически все доходы облагаются налогом, в том числе доходы от выигрышей в азартных играх,
потерянное имущество, найденное налогоплательщиком, и даже доходы от незаконной деятельности.
Доход, который не облагается налогом, специально освобождается от налогов в налоговой службе.
Код. Некоторые примеры освобожденного от налогообложения дохода включают полученные подарки, наследство и
многие виды выплат по страхованию жизни.

Добавление всех налогооблагаемых доходов ведет
к первоначальному определению «совокупного дохода» налогоплательщика.

Скорректированный валовой доход

Следующим этапом является преобразование
общий доход налогоплательщика в его или ее «скорректированный валовой доход». Сделать это,
вычеты «над чертой» должны быть вычтены из общей суммы налогоплательщика
доход. «Скорректированный валовой доход» налогоплательщика (или «AGI») важен, потому что
многие вычеты и налоговые кредиты ограничены AGI налогоплательщика. Вот почему
Вычеты «над чертой» лучше, чем вычеты «под чертой», поскольку
они уменьшают ваш AGI, тем самым повышая право на участие в различных других
отчисления и налоговые кредиты.

Выше
линейные отчисления включают:

•
Расходы работников образования в связи с их педагогической деятельностью

•
Взносы на соответствующие медицинские сберегательные счета (HSA)

•
Некоторые связанные с работой расходы на переезд

•
«Работодательская» половина налогов на заработную плату, уплачиваемая самозанятым налогоплательщиком

•
Взносы на счета IRA «SEP» и некоторые аналогичные пенсионные
счета для самозанятых

•
Взносы на некоторые другие квалифицированные пенсионные счета

•
Проценты по студенческим кредитам

•
Определенные квалификационные образовательные расходы, включая обучение и сборы, в пределах
определенные пределы.

После того, как вышеперечисленные отчисления по строке
берется и вычитается из общего дохода налогоплательщика число, которое получается
является AGI налогоплательщика.

Вычеты ниже черты

После расчета AGI налогоплательщика,
у налогоплательщика есть два варианта дальнейших вычетов. Налогоплательщик может
принять «стандартный» вычет, который составляет 6 350 долларов США для физического лица по состоянию на налог 2016 г.
год. (Супружеские пары, подающие совместную заявку, имеют право на удвоение этой суммы.) Любой
налогоплательщик имеет право на стандартный вычет, независимо от того, как
многие вычитаемые расходы, которые лицо могло фактически понести в течение года.

В качестве альтернативы налогоплательщик может выбрать
«детализировать» вычеты, перечислив все его или ее вычеты под строкой
в Приложении A. Очевидно, что налогоплательщик должен выбрать перечисление вычетов только
если сумма постатейных отчислений превышает сумму норматива
вычет. Налогоплательщики могут менять свои стратегии вычетов из года в год.
Поэтому в большинстве случаев налогоплательщику выгодно рассчитать общую сумму
доступные детализированные вычеты, прежде чем принимать решение о том, следует ли
принять стандартную индукцию или перечислить.

Расписание
A формы 1040 содержит вычеты ниже строки, которые могут быть сделаны, если
налогоплательщик выбирает детализацию вычетов. К ним относятся:

•
Медицинские и стоматологические расходы, но только в той степени, в которой они превышают 7,5%
ИНН налогоплательщика;

•
Государственные и местные налоги. Налогоплательщик может принять решение о вычете подоходного налога или
налог с продаж. Для большинства людей вычет государственного подоходного налога обеспечивает большую
вычет;

•
налоги на недвижимость;

•
Проценты, выплаченные по ипотечному кредиту по основному месту жительства налогоплательщика;

•
стоимость благотворительных пожертвований налогоплательщика;

•
Установленная сумма налогового вычета за каждого иждивенца, указанная в вашей декларации;

•
Определенные виды убытков от несчастных случаев или краж;

•
Некоторые невозмещаемые расходы, связанные с работой, даже если налогоплательщик не осуществляет деятельность
его/ее собственный бизнес.

Обратите внимание, что вычеты по Приложению A
ограничено для тех налогоплательщиков, чей AGI составляет чуть более 150 000 долларов США.
Скользящая шкала, основанная на AGI налогоплательщика, определяет процент
ниже строки вычеты, которые могут быть вычтены налогоплательщиком в
определение налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

«Налогооблагаемый доход» налогоплательщика или «чистый
доход» рассчитывается путем вычитания всех этих вычетов из
ИГИ налогоплательщика. Применяемая сумма налога на прибыль затем рассчитывается по формуле
применение применимых налоговых ставок. После того, как общая сумма налога на прибыль
рассчитаны, то настало время применить любые применимые налоговые льготы.

Налоговые кредиты

Налоговые кредиты – это суммы, которые могут быть
вычитается из суммы фактического налога. Это, конечно, лучше, чем вычеты
поскольку они уменьшают сумму налога доллар за долларом, а не просто
уменьшение дохода, с которого будет исчисляться налог. Примеры налога
кредиты включают:

•
Налоговый кредит на заработанный доход. Этот налоговый кредит предоставляется налогоплательщикам с
относительно низкий заработанный доход, хотя сумма разрешенного дохода увеличивается
с увеличением размера семьи. Хотя EITC довольно сложно понять, он может
быть довольно существенным налоговым кредитом для низкооплачиваемых работников. На самом деле это
возможно, что сумма EITC будет больше, чем общая сумма налога налогоплательщика
счет, что означает, что налогоплательщик в конечном итоге платит отрицательный подоходный налог.

•
Налоговый вычет на ребенка. По состоянию на 2016 налоговый год сумма составляет 1000 долларов США за
зависимый ребенок.

•
Зачет иностранных налогов, уплаченных с того же дохода.

•
Кредит на определенные расходы на образование.

•
Различные другие кредиты, в том числе для приобретения определенных энергосберегающих
материалы или системы и т. д.

Другие корректировки счета налогоплательщика
также возможны, поскольку налоговый кодекс в целом чрезвычайно сложен.
Тем не менее, эти четыре типа чисел являются фундаментальными строительными блоками.
на котором основаны все декларации по индивидуальному подоходному налогу.

Видеокурс: Валовой доход, часть 1 — Модуль 1 из 5

Видеокурс: Личные вычеты — Модуль 3 из 5

Видеокурс: Налоговые льготы и альтернативный минимальный налог — Модуль 5 из 5

Короткое видео: Подоходный налог

Ставки налога для физических лиц

Ставки подоходного налога представляют собой процент налога, который вы должны платить.

Ставки основаны на вашем общем доходе за налоговый год. Ваш доход может включать:

• заработная плата или заработная плата
• a Пособие по работе и доходам
• плановые платежи
• проценты с банковского счета или инвестиции
• доходы от самозанятости
• деньги от сдачи имущества в аренду
• зарубежный доход.

Некоторые доходы облагаются налогом до того, как вам заплатят. Это включает в себя оклады, заработную плату, пособия по работе и доходу, плановые платежи и проценты. Сумма налога, удерживаемая вашим работодателем или плательщиком, зависит от кода налога и информации о доходах, которую вы им предоставили.

Вы можете получить возмещение или уплатить налог в конце налогового года, если в течение года вы облагались налогом по неправильной ставке. Важно использовать правильный налоговый код.

Прочие доходы не облагаются налогом до получения вами зарплаты. Это включает в себя доход от самостоятельной занятости или сдачи в аренду собственности, а также некоторые доходы за границей. Вы платите налог на этот доход в конце налогового года. Сумма налога, который вы платите, зависит от вашего общего дохода за налоговый год.

Ставки налога на прибыль

Новая Зеландия имеет прогрессивные или постепенные налоговые ставки. Ставки увеличиваются по мере увеличения вашего дохода.

С 1 апреля 2021 года

До 31 марта 2021 года

Ставки вторичного налога

Если у вас более одного источника дохода, вы платите вторичный налог. Это поможет вам уплатить правильную сумму налога, чтобы вам не выставили счет в конце года.

Сумма вторичного налога, которую вы платите, зависит от кода вторичного налога, который вы сообщаете своему работодателю или плательщику.

Вторичные налоговые коды и ставки с 1 апреля 2021 года

До 31 марта 2021 г.

Индивидуальные ставки налога на заработную плату, заработную плату и пенсии

Вы можете получить индивидуальную ставку налога на доход, который вы получаете:

• заработная плата или заработная плата
• Пенсия по выслуге лет в Новой Зеландии
• Пенсия ветерана.

Сначала вам необходимо подать заявку на индивидуальный налоговый код. Если мы одобрим вашу заявку, мы сообщим вам, какова ваша индивидуальная налоговая ставка.

Ставки налога на плановые платежи

Вы можете выбрать ставку налога для доходов от плановых платежей.