Налоговая декларация по усн: бланк, образец, порядок заполнения — Контур.Экстерн

Как отчитаться и сдать декларацию по УСН

Ежегодно организации и ИП сдают налоговую декларацию за прошедший год. На основе этого документа налоговая инспекция контролирует правильность уплаты налогов.

Как сдать декларацию

Да. Эта отчетность называется нулевой декларацией.

На упрощенной системе нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Туда заносят доходы и расходы, с которых платят налог по УСН.

Вести книгу можно в бумажном или электронном виде.

Сдавать КУДиР в ФНС нужно, только если попросят налоговики. В таком случае электронную книгу нужно распечатать.

Где найти и как заполнить основание для применения пониженной ставки по УСН — номер статьи, пункта и подпункта?

Номер статьи, пункта и подпункта закона о пониженной налоговой ставке зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес. Чтобы найти данные конкретно для вашего бизнеса, воспользуйтесь инструкцией ниже.

Как найти закон о пониженной налоговой ставке

Основание пониженной ставки по УСН можно найти на сайте налоговой. Для этого:

1. Зайдите в раздел УСН на сайте налоговой.

2. В левом верхнем углу укажите регион, в котором зарегистрирован бизнес;

3. Пролистайте страницу вниз и найдите заголовок «Информация ниже зависит от вашего региона»;

4. Найдите закон, по которому вы применяете пониженную ставку, и скачайте его.

5. В тексте закона найдите статью, пункт и подпункт, на основании которого вы можете применять пониженную ставку. Часто статья так и называется: «Налоговая ставка».

Например, ИП на УСН впервые зарегистрировался в Москве, занимается обработкой древесины. Значит, для него основанием для применения пониженной ставки будет статья 1, пункт 1, подпункт 5.

Как заполнить раздел «Основание пониженной налоговой ставки» в онлайн-бухгалтерии Тинькофф

При заполнении декларации в сервисе «Онлайн-бухгалтерия» Тинькофф Бизнеса нужно указать номер статьи, пункта и подпункта в соответствующих полях.

В законе может быть указана только статья и пункт, но не будет подпунктов. Тогда в онлайн-бухгалтерии заполните только поля «Статья» и «Пункт», а поле «Подпункт» оставьте пустым.

Основание пониженной ставки — поля «Номер статьи», «Номер пункта» и «Номер подпункта» также можно заполнить перед отправкой декларации в налоговую в личном кабинете или в мобильном приложении «Тинькофф Бухгалтерия».

Если у вас остались вопросы по пониженной налоговой ставке, вы можете проконсультироваться с бухгалтером. Для записи на консультацию напишите в чат в мобильном приложении или личном кабинете Тинькофф Бизнеса. Услуга платная.

Форму декларации по УСН изменят с 2023 года

Форму декларации по УСН изменят с 2023 года — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

13. 08.2022

ФНС подготовила изменения в форму и формат декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

В новой редакции декларации предполагается изменить штрих-коды. В разделы 1.1 и 1.2 декларации будут внесены уточнения в части срока уплаты налога, который с 2023 года будет перенесен с 31 марта и 30 апреля на 28 марта и 28 апреля — для организаций и для ИП, соответственно.

Указанные изменения связаны с тем, что Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ утвердил новые нормы в НК РФ, согласно которым с 1 января 2023 года уплата любых налогов будет в обязательном порядке осуществляться посредством единого налогового платежа на единый налоговый счет. При этом предусматривается перенос срока уплаты ряда налоговых платежей на 28 число. В частности, для налога по УСН этот срок составит для организаций — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, для ИП — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также изменения будут внесены в электронный формат и порядок представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Как поясняют в ФНС, поправки в порядок заполнения декларации по УСН учитывают, что ИП без наемных работников должны будут уплатить за себя в течение 2023 года страховые взносы в совокупном фиксированном размере 45 842 рубля. Соответствующее изменение внесено в описании порядка заполнения по строкам 140 – 143 раздела 2.1.1 налоговой декларации.

Предполагается, что обновленная форма декларации и ее электронный формат вступят в силу с 1 января 2023 года и будут применяться с представления отчетности за 2023 год.

В программах системы «1С:Предприятие» форма, формат представления и заполнение декларации по УСН будут поддержаны к после утверждения соответствующего приказа ФНС, его регистрации в Минюсте России и опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» здесь и здесь.

Следить за новостями удобно в нашем новостном telegram-канале. Присоединяйтесь!

Темы:
декларация по УСН, новая форма декларации, упрощенная система налогообложения

Рубрика:
Налоговая отчетность
, Упрощенная система налогообложения

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Онлайн-урок для бухгалтеров. Научим правильно платить НДФЛ и страховые взносы в 2023 году
Безвозмездно полученные ОС не могут лишить НКО права на УСН
ФНС предупредила о переносе срока подачи уведомления о переходе на УСН
ФНС объяснила, как считать НДПИ для песчано-гравийной смеси
Как ИП на УСН может перейти на уплату налога на профессиональный доход

Опросы

Годовая премия в 2023 году

Ожидаете ли вы выплаты годовой премии в 2023 году?

Да, у нас годовую премию должны выплатить.

Нет, в нашей организации премии по итогам 2022 года выплачивать не будут.

У нас вообще премии работникам не выплачиваются.

Мероприятия

Все мероприятия

Соединенные Штаты — Физическое лицо — Налоговая администрация

Налоговый период

Налоговый год в США обычно совпадает с календарным годом, т. е. с 1 января по 31 декабря.

Налоговые декларации

Декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 1040) должны быть поданы 15-го числа четвертого месяца после окончания налогового года (т.е. 15 апреля), если этот день не является субботой, воскресеньем или федеральным праздником, в в какой момент возврат считается своевременно поданным на следующий рабочий день. Если налогоплательщик не может подать декларацию по федеральному индивидуальному подоходному налогу к установленному сроку, можно получить автоматическое продление срока подачи на шесть месяцев. Для этого налогоплательщик должен подать форму 4868 (Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США) до установленной даты подачи декларации. Обратите внимание, что подача заявки на продление не продлевает срок уплаты налогов. Если причитающаяся сумма не выплачивается в установленный срок, начисляются проценты.

В свете пандемии COVID-19 в недавнем руководстве Налоговой службы (IRS) крайний срок подачи формы 1040 в 2019 г. был продлен до 15 июля 2020 г., а в 2020 г. — до 15 мая 2021 г.

Мужья и жены, как правило, могут вернуться только в том случае, если каждый из них является либо гражданином, либо резидентом. Однако, если только один из супругов является гражданином или резидентом в течение всего года или неполного года, совместная декларация может быть подана, если оба супруга согласны облагаться налогом в качестве резидентов в течение всего года на их совокупный доход во всем мире.

Как правило, совместная подача приводит к меньшим налоговым обязательствам, чем подача по отдельности. Такое определение может быть сделано с уверенностью только после тщательного изучения фактов и обстоятельств налогоплательщиков. Состоящие в браке иностранцы-нерезиденты (т. е. когда оба супруга являются иностранцами-нерезидентами) не могут подавать совместные декларации и должны использовать налоговую таблицу для состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации. Иностранцы-нерезиденты не могут подавать документы в качестве глав домохозяйств.

Уплата налога

Если есть задолженность по федеральному подоходному налогу, оплата должна быть произведена 15 апреля, чтобы избежать процентов и штрафов за неуплату.

В связи с пандемией COVID-19 в недавнем указании IRS крайний срок выплаты федерального баланса за 2019 г. был продлен до 15 июля 2020 г., а за 2020 г. — до 15 мая 2021 г.

Большинство видов доходов из источников в США, выплачиваемых иностранному лицо облагается налогом по ставке 30 %, взимаемым путем удержания, хотя может применяться пониженная ставка или освобождение в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения или установленным законом освобождением. Как правило, лицо, которое производит выплату дохода из источника в США иностранному лицу, должно удержать надлежащую сумму налога и внести ее на счет правительства США, сообщить о платеже по форме 1042-S и подать форму 1042 до 15 марта. года, следующего за платежом (-ами).

Подоходный налог удерживается с вознаграждения работникам. Граждане, иностранцы-резиденты и налогоплательщики-нерезиденты со значительным доходом, не подлежащим удержанию (например, доход от индивидуальной предпринимательской деятельности, проценты, дивиденды), как правило, должны производить ежеквартальные платежи расчетного налога, подлежащего уплате 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января после закрытие налогового года. Иностранцы-нерезиденты, у которых нет дохода, облагаемого налогом у источника выплаты, должны произвести три расчетных налоговых платежа (а не четыре) до 15 июня, 15 сентября и 15 января, при этом 50% должны быть уплачены вместе с первым платежом. В свете COVID-19из-за пандемии недавнее руководство IRS продлило крайний срок уплаты расчетных налогов за первый и второй кварталы за 2020 г. до 15 июля 2020 г.

Процесс налоговой проверки

Налоговым органом в США является Налоговая служба (IRS). Аудит — это проверка IRS счетов и финансовой информации физического лица, чтобы убедиться, что информация представлена ​​правильно, и чтобы убедиться, что сумма налога, указанная в налоговой декларации физического лица, является точной. Налоговая декларация физического лица может быть проверена по разным причинам, и проверка может проводиться любым из нескольких способов. Возвраты выбираются с помощью компьютеризированного скрининга, случайной выборки или программы сопоставления документов о доходах. После проверки, если предлагаются какие-либо изменения в индивидуальном налоге, можно либо согласиться с этими изменениями и уплатить любой дополнительный налог, либо можно не согласиться с изменениями и обжаловать решение.

На случай разногласий в IRS есть система апелляции. Если налогоплательщики не достигают соглашения с Апелляционным управлением Налогового управления США или если налогоплательщик просто не хочет обжаловать дело в Апелляционном управлении Налогового управления США, в большинстве случаев налогоплательщик может передать дело в суд.

Если налогоплательщики переплачивают свой налог, существует ограниченный период времени для подачи требования о зачете или возмещении. Налогоплательщики могут потребовать зачет или возмещение, заполнив форму 1040X и отправив ее по почте в сервисный центр IRS, где была подана первоначальная декларация. Для каждого рассматриваемого года или периода должна быть подана отдельная форма вместе с объяснением каждой статьи дохода, вычета или кредита, на которых основано требование.

Срок исковой давности

Как правило, у IRS есть три года после подачи или подачи декларации, в зависимости от того, что наступит позже, для оценки налогов. Эта конкретная дата также называется датой истечения срока действия закона. Срок исковой давности также ограничит время, в течение которого налогоплательщики должны подать заявление о зачете или возмещении.

Основные темы для налоговых органов

Управление налоговой политики Министерства финансов и Налоговое управление ежегодно используют «Приоритетный руководящий план» для определения и определения приоритетности налоговых вопросов, которые следует решать с помощью нормативных актов, постановлений о доходах, процедур получения доходов, уведомлений, и другие опубликованные административные инструкции. Приоритетный руководящий план на 2020–2021 гг. сосредоточивает ресурсы на руководящих указаниях, наиболее важных для налогоплательщиков и налоговой администрации. Опубликованное руководство играет важную роль в увеличении добровольного соблюдения, помогая прояснить неоднозначные области налогового законодательства.

Налоговые формы США | Международный офис

Ниже перечислены некоторые распространенные налоговые формы, которые вы можете получить от своего работодателя, банков или других агентств. Вы также можете получить другие налоговые формы, не указанные здесь; посетите Налоговую службу для получения дополнительной информации.

Форма IRS W-2: Заявление о заработной плате и налогах

Эта форма выдается иностранным студентам и ученым, работавшим в США. Это сводка общей суммы заработной платы, полученной в течение года, и суммы денег, удержанных в счет любых налогов (федеральных, государственных и местных). Работодатель из США должен отправить эту форму сотрудникам до 31 января 2022 года. Сотрудники Калифорнийского университета в Беркли смогут найти форму W-2 на портале самообслуживания сотрудников UC Path. Если у вас есть вопросы о форме UC Berkeley W-2, вы можете написать по адресу [email protected].

Форма IRS 1042-S: Доход иностранного лица из источника в США, подлежащий удержанию

Эта форма выдается для документального подтверждения облагаемого налогом (не связанного с услугами) дохода от стипендии, стипендии или гранта, превышающего стоимость обучения/платы и книг/материалов. Форма 1042-S также может использоваться для документирования стипендий, стипендий, грантов или заработной платы, освобожденных от удержания налога на основании налогового соглашения. Калифорнийский университет в Беркли обязан отправить форму 1042-S правомочным участникам не позднее 15 марта 2022 года. Вы получите уведомление по электронной почте, когда она станет доступной в вашей записи Glacier. Если вы не получили форму 1042-S к ​​указанным выше датам, отправьте электронное письмо по адресу [email protected].

Форма IRS 1095-B: Медицинское страхование

Эта форма используется для предоставления в IRS и налогоплательщикам определенной информации о лицах, на которых распространяется минимальное базовое страховое покрытие и, следовательно, они не несут ответственности за выплату индивидуальной совместной ответственности. Студенты и ученые UCB, имеющие страховое покрытие в предыдущем году, получают эту форму от своей страховой компании. Пожалуйста, сохраните форму для записи. В соответствии с инструкциями формы IRS 1095-B не прикрепляйте ее к своей налоговой декларации, а сохраните форму для своего учета. Если у вас есть вопросы относительно этой формы, обратитесь к поставщику медицинского страхования. Для иностранных студентов, обучающихся на SHIP, свяжитесь с Wellfleet Student. Для иностранных ученых это будет зависеть от вашей должности и поставщика медицинской страховки. Узнайте больше в разделе «Требования к медицинскому страхованию для посетителей J-1/J-2».

Форма IRS 1099-INT: Процентный доход

Эта форма выдается банком США и показывает проценты, полученные студентом или ученым по вкладам на их банковский счет или CD. Банковские проценты не облагаются налогом для иностранцев-нерезидентов; иностранцы-нерезиденты не используют эту форму при подготовке своих налоговых деклараций.

Форма IRS 1099-MISC: Прочие доходы

Эта форма используется для отображения дохода «независимого подрядчика».