Налог на зп: Подоходный налог с зарплаты в 2022 году

Содержание

Статьи по расчету и выплате заработной платы — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Справочная

Подоходный налог с зарплаты

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Расскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Системы оплаты труда

Исходя из потребностей своей организации, работодатель может самостоятельно выбрать систему оплаты труда сотрудников. Повременная, сдельная, повременно-премиальная, бонусная, комиссионная — варианты могут быть разными, главное — зафиксировать принципы оплаты труда в локальных нормативных актах (в штатном расписании, положении об оплате труда, приказах о приеме на работу, трудовых договорах). Сотрудники должны быть ознакомлены с этими документами, чтобы точно понимать, от каких показателей зависит их зарплата и из каких частей она состоит.

Компенсация за использование имущества сотрудника

Компания может использовать в своей деятельности имущество сотрудника. Для этого в трудовом договоре с работником или допсоглашении к нему (ст. 188 ТК РФ) нужно предусмотреть такую возможность, а также размер компенсации сотруднику и порядок возмещения расходов, связанных с использованием имущества и его износом (амортизацией).

Средний заработок

По общем правилу сотрудникам, в отношении которых ведется поденный учет рабочего времени, средний заработок рассчитывается так (абз. 4 п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922)…

Средний дневной (часовой) заработок

По общему правилу средний дневной заработок — это результат деления заработка сотрудника за расчетный период на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. В виде формулы расчет среднего заработка выглядит так. ..

Определение расчетного периода и заработка работника за этот период

В общем случае расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, когда за сотрудником сохраняется средняя заработная плата. Компания может установить другой расчетный период, предусмотрев это в коллективном договоре. Главное, чтобы изменение расчетного периода не ухудшало положения сотрудников.

Как рассчитать средний заработок

Расчет среднего заработка производится в несколько этапов: 1 — Определение расчетного периода и заработка работника за этот период. 2 — Расчет среднего дневного (среднего часового) заработка. 3- Определение суммы среднего заработка.

Удержания из зарплаты по инициативе компании

Удержать денежные средства из зарплаты могут по инициативе организации или самого сотрудника. Также удержание из зарплаты может быть произведено на основании исполнительного листа, полученного организацией.

Расчет зарплаты

Существуют несколько систем оплаты труда. Самые популярные из них: повременная; сдельная; комиссионная. В рамках одной организации может применяться несколько систем оплаты труда. Выбор продиктован особенностями трудового процесса и экономической целесообразностью.

Учёт зарплаты на «упрощенке»

Компании и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» могут учесть расходы на оплату труда в составе расходов при расчете налоговой базы .

Учёт зарплаты для «вмененки»

Компании на ЕНВД могут уменьшить сумму налога на: -страховые взносы (в рамках начисленных сумм), уплаченные в данном налоговом периоде; — сумму выплаченных больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности; — взносы по договорам добровольного личного страхования.

Удержания из зарплаты по исполнительному листу

На практике инициатором удержания денежных средств из зарплаты может выступить организация, сотрудник или удержание из зарплаты может быть произведено на основании исполнительного документа, полученного компанией.

Удержания из зарплаты по инициативе работника

Инициатором удержания денежных средств из зарплаты может выступить организация. Также средства из зарплаты могут быть удержаны на основании исполнительного листа, полученного компанией. Наконец, инициатором удержания может быть сам сотрудник.

Что главное в учете заработной платы?

В кадровом учете самое главное — соответствие законодательству. Для учета заработной платы на каждого сотрудника необходимо ежемесячно заполнять отдельный лицевой счет, в который вносятся все виды производственных начислений и удержаний. Ведение лицевых счетов позволяет рассчитать средний дневной заработок для выплаты отпускных, больничных и других выплат. Также работодатель должен вести табель учета рабочего времени и расчета зарплаты или табель учета рабочего времени. Зарплата и статистическая отчетность в контролирующие органы рассчитываются именно на основании этих документов.

Що являє собою ПДФО

19 вересня 2022

Податок з доходу фізичних осіб (ПДФО) — один із найвідоміших видів податків.

Сплата податку за наявності доходу завжди мала актуальний характер, оскільки це передбачено кожною країною, а в структурі поповнення держбюджету України сягає близько 11%.

Прибутковий податок носить характер загальнодержавного і застосовується до всіх без винятку громадян (і до нерезидентів), які отримують офіційний дохід на території України.

Утримання цього податку відноситься як до фіз.осіб, підприємців, самозайнятих, так і до роботодавців, незалежно від форми бізнесу та виду державної реєстрації останнього (ФОП, ТОВ, ПАТ тощо).

Порядок оподаткування ПДФОПодаток на доходи фізичних осіб врегульовано розділом IV Податкового кодексу України (ПКУПодатковий кодекс України). Ставку ПДФО зафіксовано ст.167 ПКУ, і досягає 18%. Вона кореспондує практично до всіх доходів громадян, починаючи від зарплати та стипендії, закінчуючи преміальними виплатами, а також оплатою послуг із цивільно-правової угоди.

Однак є низка доходів, до яких ПДФО застосовується в іншій величині: дивіденди від акцій (5 або 9%), доход від реалізації нерухомості (5%), спадок (5 або 18%).

Крім іншого, ПКУ містить норму щодо форм доходу, що звільняються від оподаткування (стаття 165).

Історія виникнення ПДФО

Прибутковий податок зобов’язаний виникненням розвитку державності. Обкладення цим податком населення давало можливість збільшити рівень держвитрат.

В Україні запровадження системи оподаткування позначилося акцептуванням Закону УРСР «Про прибутковий податок з громадян Української РСР, іноземних громадян та осіб без громадянства». Починаючи з 26.12.1992 року до 01.01.2004 року, регулювання оподаткування відбувалося з дотриманням Декрету КМУ «Про прибутковий податок з громадян». Однак величина податкового мита неодноразово зазнавала змін, причиною чого був стрімкий розвиток капіталізму, зміни кон’юнктури в доходах і т.п. Доходи від основного місця зайнятості обчислювалися за прогресивною шкалою, як від неосновного – за ставкою 20%. А по закінченню року відбувався перерахунок за наявними сукупними доходами та пільгами.

З початку 2004 року застосовувався Закон України «Про податок з доходів фізосіб». Було введено скасування у застосуванні прогресивної шкали, та зафіксувалася загальна ставка у 15% (з 01.01.2004-го та до 31.12.2006-го ставка фіксувалася у 13%), регулювалися податкові соцпільги, розширилася база оподаткування. У грудні 2010 року законодавець схвалив сучасний Податковий кодекс (розділ IV – ПДФО).

Як застосовуються та від чого залежать податкові соціальні пільги

ПДФО містить дефініцію «податкової соціальної пільги». Остання надає громадянину, який має щомісячну зарплату, можливість знизити розмір суми від загального оподатковуваного доходу. З її використанням рівень доходу зростає, а податок зменшується — до видачі утворюється велика сума.

Її величина обчислюється у відсотковому співвідношенні до рівня прожиткового мінімуму для працездатних осіб на момент 1 січня поточного року у щомісячному перерахунку. Виходячи з того, що рівень прожиткового мінімуму змінюється щорічно, то і величина податкової соціальної пільги також піддається коливанням. Її застосовувати може кожна людина, зарплата якої не перевищує 3470 грн.

Окрім іншого, ПКУ обумовлює і можливість отримання вищої величини соц.пільги для певних категорій. Ця ставка досягає 15% для чорнобильців І та ІІ категорії, студентів, людей з інвалідністю І та ІІ групи, інвалідів з дитинства, одиноких мам, опікунів та піклувальників. Для героїв України, героїв СРСР, колишніх в’язнів концтаборів та інших категорій її величина становить 200%.

Як обчислюється та сплачується ПДФО

До складу держбюджету від кожного громадянина надсилаються кошти у формі прибуткового податку. На прикладі ознайомимося докладніше: при зарплаті 10 000 грн. до держбюджету слід перерахувати 18% прибуткового податку та 2% військового збору. Тобто 1800 та 200 грн. На руки тоді буде 8000 грн.

При використанні пільги ситуація інакша:

Станом на 1 січня 2022 року величина прожиткового мінімуму для працездатних осіб становила 2481 грн. Якщо працівнику виплачується зарплата у 3225 грн. (половина мінімальної), то за рівня податкової пільги у 50% від величини прожиткового мінімуму — 1240,5 грн. Рівень обмеження сягає 2481 грн. * Коефіцієнт 1,4 та округленого до 10 грн. = 3480 грн. Для нарахування ЗП не вище за рівень доходу для використання соцпільги. Так, ПДФО (18%) буде 580,5 грн, а із соцпільгою: 3225-2481=744 грн., а потім 744*18%=133,92 грн. Так, з урахуванням податкової пільги ЗП, сума вийде 2778,42 грн.

Максимальна величина ЗП для цілей податкової соцпільги становить 3470,00 грн.

Нагадаємо про коди бюджетної класифікації зі сплати ПДФО

Наказом Мінфіну України від 14.01.2011 року актуальної редакції діє Класифікація доходів до бюджету з прибуткового податку, що сплачується податковими агентами:

11010100 – ПДФО, що сплачується із виплат із зарплати платника податків;

11010200 – ПДФО з фінансового забезпечення військовослужбовців та осіб рядового та начальницького складу;

11010400 – ПДФО з доходів, які не входять до складу зарплати;

11010500 – ПДФО, що сплачується ФО за підсумками річного декларування самостійно;

11010600 – зафіксований ПДФО від підприємницької діяльності, нарахований до 1 січня 2012 року;

11010700 – отримання сум від реструктуризації заборгованості із виплати ПДФО;

11010800 – ПДФО у формі відсотків.

Важливо знати! По Довіднику, завізованого наказом Держ. казначейською службою України від 28.11.2019 № 336 в актуальній редакції, код класифікації доходів бюджету для ПДФО для ФО, що не підлягає декларуванню, має номер 11010501.

Расчет заработной платы и управление налогами

Более эффективно получайте правильные ответы на свои вопросы с помощью экспертного анализа, практических рекомендаций и инструментов — и все это на одной простой в использовании платформе.

Запросить демонстрацию

Ресурсы по расчету заработной платы

Руководство по всем вопросам управления расчетом заработной платы

Полное покрытие

Сравнивайте и соблюдайте нормативные требования на всех уровнях с помощью ресурсов, которые держат вас в курсе, где бы вы ни занимались бизнесом.

Федеральный
Состояние
Международный

Ответы и исследования

Получите краткие ответы на самые насущные вопросы о заработной плате или отправьте исследовательский вопрос для получения экспертной помощи в любое время, когда вам это нужно.

Быстрые ответы™
Индивидуальные запросы на исследования
Руководство по администрированию заработной платы

Инструменты для экономии времени

Получите доступ к полному набору инструментов, разработанных специально для специалистов по расчету заработной платы — все, чтобы максимально эффективно использовать ваш персонал и время.

Составители карт состояний
Построитель диаграмм
Интерактивные формы расчета заработной платы

Запросить демонстрацию

Ценность

Bloomberg Tax Research

Все, что вам нужно, встроено в одну всеобъемлющую платформу — от последних изменений и тенденций в области расчета заработной платы до актуальных руководств во всех областях администрирования заработной платы и соблюдения требований
Надежные ответы на сотни вопросов по заработной плате у вас под рукой
Благодаря инструментам, специально разработанным для расчета заработной платы, мы экономим ваше время и усилия благодаря ресурсам, отвечающим вашим конкретным потребностям

Запрос цен

Актуальные темы

Будьте в курсе последних изменений в соблюдении требований по заработной плате и эффективно управляйте рисками.

Для получения полного доступа к Bloomberg Tax Research,

запросите цены здесь .

2021 Изменения в форме 941

Подробно изучите последние изменения в форме 941 и их потенциальное влияние на ваш бизнес.

Наши клиенты

Каждый день я пользуюсь услугами Bloomberg Tax Research, чтобы изучать правила, требования и рекомендации по вопросам, связанным с начислением заработной платы. Он прост в использовании и экономит время за счет объединения всей необходимой информации в одном месте. Это важный инструмент для расчета заработной платы!

Мишель Кокран

CPP

Серидиан

Bloomberg Tax Research — один из лучших инструментов расчета заработной платы, с которым мне доводилось работать. Хорошо проработанные статьи представлены организованно. Построитель диаграмм состояний — мой личный фаворит!

Сапна Госвами

Старший менеджер по расчету заработной платы

Shake Shack Enterprises LLC

Ресурсы для клиентов

Для доступа к этой информации требуется подписка на Bloomberg Tax Research. Нет доступа? Запросить демо.

Заработная плата в цифрах на 2022 год

Минимальная заработная плата, налогообложение по страхованию от безработицы и дополнительные ставки удержания заработной платы, несомненно, являются одними из наиболее важных фактов и цифр для расчета заработной платы. Эти карты показывают, как эти аспекты варьируются в зависимости от штата.

Просмотр карт данных платежной ведомости

Пауза по выплате студенческого кредита продлена до июня, говорит Байден (1)

Нэнси Кук

22 ноября 2022 г. 16:32

Саудовская Аравия объявляет 23 ноября праздничным днем

Джейми Ратьен

22 ноября 2022 г. 14:49

Отдел заработной платы и рабочего времени Байдена уклоняется от писем с мнениями

Ребекка Рейни

21 ноября 2022 г. 5:00

Новая программа самокоррекции пенсионного плана, предложенная DOL (1)

Остин Р. Рэмси

18 ноября 2022 г. 9:03

Оплачиваемый час: почему большой закон просто не может его бросить (видео)

Макарена Карризоса

15 ноября 2022 г. 10:53

Голосование о заработной плате работников округа Колумбия предвещает действия других штатов

Крис Марр

14 ноября 2022 г. 9:38

Идеальная цена

Изучите варианты ценообразования, получите ответы на все свои вопросы, запросите демонстрацию и многое другое.

Запрос демонстрация

Управление налогами на заработную плату. Мы списываем ваши налоги с заработной платы, вносим их в установленные сроки и отправляем ваши документы — и все это от вашего имени. Просто отправьте платежную ведомость, а мы позаботимся обо всем остальном!

Даже в середине квартала мы обработаем ваши формы IRS 941. И даже если Paycom не будет обрабатывать вашу платежную ведомость в течение всего года, мы также обработаем ваши формы 940! В любом случае ваши сотрудники получат только одну форму W-2. Это только один из способов, которым наше программное обеспечение для управления налогами на заработную плату помогает поднять нагрузку.

Мы можем облегчить ваше бремя налога на заработную плату, независимо от того, когда вы станете клиентом Paycom. Мы конвертируем и балансируем все ваши суммы налога на заработную плату за текущий год. Мы также избавим вас от головной боли, связанной с управлением налоговым законодательством в вашем штате и местных юрисдикциях.

Управление налогами на заработную плату хорошо работает с

Теперь сотрудники сами рассчитывают заработную плату с помощью управляемого самообслуживания.

Упростите и быстро отслеживайте данные учета заработной платы с помощью бесконечного сопоставления.

Избавьтесь от утомительной и рискованной работы по сверке чеков, выписав зарплатные чеки сотрудникам, которые списываются с нашего банковского счета, а не с вашего.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Узнайте, как управление налогами на заработную плату упрощает ваши процессы

Да, Paycom занимается отчетностью по налогу на заработную плату, регистрацией и осуществлением любых связанных платежей от имени наших клиентов.

Через Paycom сотрудники могут получить форму W-2 в цифровом виде через наше приложение самообслуживания. Если сотрудники выбирают бумажную копию формы W-2, форма отправляется непосредственно их работодателю. Наши клиенты несут ответственность за распространение бумажных форм W-2 среди своих сотрудников.

Да, сотрудники могут подписаться на получение цифровых форм W-2 и других документов.

С помощью нашего программного обеспечения для управления налогами на заработную плату мы подаем все отчеты по налогам на заработную плату для наших клиентов.

Да, мы подаем все формы W-2 и связанные с ними элементы, включая формы W-2 C, в соответствии с требованиями IRS. У клиентов также есть возможность для Paycom подать формы 1099 от их имени.

В приложении самообслуживания Paycom сотрудники могут сами обновлять эти данные.

Запрос на встречу