Налог на прибыль как платится: Сроки уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль слетит с интеллектуалов

Вчера на заседании правительства рассмотрены поправки в Налоговый кодекс, которые вводят льготы для ряда компаний. Новые меры позволят организациям не платить налог на прибыль за создание результатов интеллектуальной деятельности при условии, что авторские права на имущество выявлены с 1 января текущего года.

Премьер-министр РФ Михаил Мишустин рассказал, что льготный режим будет действовать для крупных компаний в течение трех лет, а для малого и среднего бизнеса — пяти лет. «Таким образом, преимущества от этих льгот получат именно те предприниматели, которые активно внедряют новые разработки последнего поколения, вкладываются в научные исследования и развивают стартапы. О необходимости оказывать господдержку таким технологиям будущего говорил и президент. Подобный режим уже вводили четыре года назад. Льгота действовала два года и даже за такой небольшой период помогла повысить уровень защиты интересов российских правообладателей. Мы теперь не просто возобновляем льготный режим, но и увеличиваем срок его действия, чтобы все предприниматели успели оформить свои права. И таким образом повысили объем нематериальных активов российских компаний, сделав их более привлекательными для инвесторов, для выхода на внешние рынки», — рассказал глава правительства.

Заместитель генерального директора по взаимодействию с органами государственной власти ГК «Иннотех» Дина Гайзатуллина уверена, что эта мера будет полезна для всех игроков рынка — она позволит компаниям уменьшить налоговую нагрузку и при этом увеличить нематериальные активы в своем распоряжении. «Логично, что это даст положительный импульс к развитию ИТ-индустрии. Конечно, такую льготу лучше вводить на постоянной основе. Это может послужить хорошим стимулом для компаний вести систематическую работу по инвентаризации нематериальных активов. Сложно оценить результаты предыдущей льготы, поскольку она действовала всего два года, а это совсем небольшой срок для объективной оценки эффективности. Но при этом определенные сложности все же выявлены — например, проблемы с вовлечением интеллектуальной собственности в экономический оборот: банки неохотно выдают кредиты под залог интеллектуальной собственности, поскольку в соответствии с нормативами Банка России такое налоговое обеспечение относится к категории высокого риска, и для банков установлены высокие нормативы резервирования», — прокомментировала Дина Гайзатуллина.

Директор по продуктовой стратегии группы Т1 Сергей Иванов считает данную меру налоговой поддержки действенной, ведь она используется уже повторно. «Особенность продуктов с высокой долей интеллектуальной собственности заключается в том, что созданный единожды продукт в случае его востребованности и актуальности многократно тиражируется на протяжении длительного времени, генерируя чистую прибыль без дополнительных затрат на производство. Например, линейка продуктов Microsoft Office успешно существует на рынке и активно продается еще с начала 90-х гг. Полученную прибыль можно инвестировать в различные направления — например, создать следующий продукт, расширив линейку, или же улучшить текущее решение, увеличивая долю рынка, реинвестировав в производство и получив дополнительные свойства продукта и новый виток спроса», — рассказал он.

Руководитель направления перспективных исследований ГК «Астра» Роман Мылицын отметил, что целенаправленная политика государства, направленная на введение льготных налоговых режимов, позволяет российским ИТ-компаниям увеличить инвестирование в развитие продуктов, оживить рынок слияний и поглощений, а в перспективе существенно укрепить позиции отечественных разработок в условиях фактического монополизма западных решений.

США предложили ставку мирового налога на прибыль корпораций не менее 15%

  • Финансы

США предложили установить мировой налог на прибыль корпораций в размере 15% с возможностью позднее повысить ставку. Единая ставка нужна США из-за плана повысить налоги для бизнеса, грозящего оттоком капитала




США предложили ввести единую минимальную ставку корпоративного налога (налога на прибыль корпораций) не менее 15% и предусмотреть возможность увеличить ее в дальнейшем. Предложение сделал американский Минфин на переговорах по международной налоговой архитектуре, организованных G20 и Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

«Министерство предложило координационной группе ОЭСР и G20 установить глобальную минимальную налоговую ставку минимум 15%. Министерство подчеркнуло, что 15% — это минимальный уровень и что нужно продолжать амбициозные дискуссии о том, чтобы поднять эту ставку выше»,—  говорится в сообщении на сайте Минфина США. Ведомство отметило, что мировой налог на корпорации сейчас установлен практически на нулевом уровне, а корпоративные налоги снижаются. Тем самым подрываются возможности США и других стран собирать налоги, которые нужны «для критически важных инвестиций».

МВФ поддержал идею США о введении единого минимального налога для бизнеса

«Глобальная минимальная ставка корпоративного налога обеспечит процветание мировой экономики на основе более равных условий налогообложения транснациональных корпораций и будет стимулировать инновации, рост и процветание, одновременно повышая справедливость для среднего класса и трудящихся», — утверждается в опубликованном сообщении. Минфин отметил, что его предложение было принято позитивно, а в деле установления мирового налога на прибыли корпораций достигнут «беспрецедентный прогресс». В сообщении указывается на необходимость «положить конец давлению корпоративной налоговой конкуренции и эрозии корпоративной налоговой базы».

Мировое равенство: что обещает инициатива Джанет Йеллен о минимальном налоге на прибыль

С предложением ввести единый минимальный порог корпоративных налогов глава Минфина США Джанет Йеллен выступила 5 апреля. Она отметила, что последние 30 лет страны снижают ставки корпоративного налога, стараясь таким образом привлечь мультинациональные корпорации. Однако, по ее словам, у правительств должны быть «стабильные налоговые системы, которые приносят достаточный доход для инвестирования в основные общественные блага». Идея с введением единого минимального налога для бизнеса особенно актуальна для США из-за планов администрации президента США Джо Байдена повысить ставку корпоративного налога с 21% до 25-28%, писал ранее Axios. Это может привести к масштабному переезду американских компаний в офшоры, отмечало издание.

США предложили новую модель налогов для международных компаний

В апреле США также предложили ввести новую модель налогов для крупнейших корпораций, которая вынудит крупнейшие транснациональные компании платить налоги правительствам стран, где они работают, в зависимости от продаж в каждой из этих стран. Под действие плана попадут только самые крупные и богатые корпорации в мире вне зависимости от сектора экономики, в которых они работают, — учитываться будут показатели выручки и прибыли, писала FT. По оценке газеты, новые правила коснутся лишь около 100 компаний, включая технологических гигантов из США.

  • Сергей Мингазов

    Редакция Forbes

#налоги
#Минфин США
#Джанет Йеллен
#ОЭСР
#G20

Рассылка Forbes

Самое важное о финансах, инвестициях, бизнесе и технологиях

Расчетные платежи по подоходному налогу с физических лиц

35 ILCS 5/Статья 8

Разделы 803 и 804 IITA

Что такое расчетные налоговые платежи?

Расчетные налоговые платежи – это платежи по налогу на прибыль, которые необходимо уплачивать равномерно в течение года. У большинства людей удержанный подоходный налог вычитается из их заработной платы, и они не знакомы с расчетными требованиями к выплате.

Вы должны уплачивать расчетный подоходный налог, если вы обоснованно ожидаете, что ваши налоговые обязательства за год превысят 1000 долларов США после вычета удержанных из штата Иллинойс, сквозных удержанных платежей и налоговых кредитов для

  • подоходного налога, уплаченного другим штатам,
  • Налог на недвижимость штата Иллинойс уплачен,
  • расходы на образование,
  • Кредит заработанного дохода и
  • Приложение 1299-C, Вычеты и зачеты подоходного налога (для физических лиц).

Если ваш доход полностью или частично освобожден от удержания налога в штате Иллинойс, вам, вероятно, придется произвести расчетные платежи.

Если вы не получаете свой доход равномерно в течение года или если вы должны начать вносить расчетные платежи в середине года, см. форму IL-2210 «Расчет штрафов для физических лиц» для получения дополнительной информации о годовом исчислении вашего дохода.

Когда причитаются мои платежи?

Чтобы избежать штрафа, ваши предполагаемые варианты оплаты:

  • четыре равных платежа, или
  • в годовом исчислении в зависимости от дохода за каждый квартал (см. Инструкции по форме IL-2210 для шага 6), или
  • полную сумму налога к уплате на дату первого платежа.

Даты рассрочки указаны ниже, если дата не выпадает на выходной или праздничный день, тогда оплата должна быть произведена на следующий рабочий день.

  • 15 апреля;
  • 15 июня;
  • 15 сентября; и
  • 15 января следующего года.

Примечание: Если вы подаете отчет за финансовый год, измените все сроки, чтобы они соответствовали вашему налоговому году.

Есть ли исключения?

Вы не обязаны вносить расчетные платежи, если вам 65 лет и больше и вы постоянно живете в доме престарелых или на ферме. Мы считаем вас фермером, если не менее двух третей вашего общего федерального валового дохода приходится на сельское хозяйство.

Для получения дополнительной информации см.
Форма IL-1040-ES, Платежи по расчетному подоходному налогу для физических лиц.

Что делать, если я не оплачу предполагаемые платежи?

На вас может быть наложен штраф за просрочку платежа, если вы не уплатите требуемые расчетные платежи вовремя. Мы будем применять каждый платеж к самой ранней дате платежа до тех пор, пока это обязательство не будет погашено, если только вы не предоставите конкретные инструкции, чтобы применить его к другому периоду. Однако если вы уплатите не менее 90 процентов налога за этот год или 100 процентов налога за прошлый год четырьмя равными своевременными платежами,  вы не будете подлежать этому штрафу.

Дополнительную информацию о штрафах и процентах см. в Публикации 103 «Штрафы и проценты для налогов штата Иллинойс».

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге

Как правило, вы должны подать налоговую декларацию, если вам необходимо подать федеральную налоговую декларацию в IRS. Даже если вы не обязаны подавать федеральную декларацию, от вас может потребоваться подать налоговую декларацию по штату Мэриленд, если ваши дополнительные изменения в штате Мэриленд (добавки к доходу), добавленные к вашему валовому доходу, превышают минимальные требования к подаче декларации для вашего статуса подачи.

Существует несколько способов подачи декларации о подоходном налоге штата Мэриленд в электронном виде. Вы можете подать документы в электронном виде с помощью профессионального налогового агента, утвержденного программного обеспечения или iFile.
Для получения дополнительной информации см. Электронный архив.

Да. Мэриленд предоставляет вычет супружеским парам с двумя доходами, которые подают совместную декларацию о подоходном налоге. Когда и вы, и ваш супруг имеете налогооблагаемый доход, вы можете вычесть до 1200 долларов США или доход супруга с более низким доходом, в зависимости от того, что меньше. Доход может быть от заработной платы, пенсий или дохода от бизнеса.

Вычет доступен только в декларации по штату Мэриленд и должен быть указан в строке 14 формы 502. В Инструкцию 13 налоговой брошюры резидента включен рабочий лист, который поможет вам рассчитать вычет.

Если вы живете в Мэриленде и работаете в Делавэре, вы должны подавать налоговые декларации в оба штата. Чтобы избежать двойного налогообложения, вы можете получить зачет налогов, уплаченных в штате Делавэр, заполнив форму штата Мэриленд 502CR и подав ее вместе с налоговой декларацией штата Мэриленд. Не забудьте приложить копию налоговой декларации штата Делавэр. Для получения дополнительной информации о налоговой ситуации для жителей пригородной зоны см. Резиденты Мэриленда, которые работают в другом штате.

Если вам нужно изменить декларацию, которую вы уже подали, или если IRS изменит вашу декларацию, вы должны подать исправленную декларацию. Физические лица-резиденты должны подать форму 502X. Физические лица-нерезиденты должны подать форму 505X.

Да. Мэриленд предоставляет две отдельные налоговые льготы на расходы по уходу за детьми или иждивенцами: вычет, который уменьшает ваш налогооблагаемый доход, и налоговый кредит, который уменьшает сумму налога, которую вы должны уплатить. Для получения дополнительной информации см. раздел «Расходы на уход за детьми или иждивенцами».

Если вы живете в Мэриленде и работаете в Вашингтоне, округ Колумбия, Пенсильвании, Вирджинии или Западной Вирджинии, вы должны подать налоговую декларацию штата в Мэриленд. Мэриленд имеет соглашение о взаимном уплате налогов с этими юрисдикциями, которое позволяет пассажирам пригородных поездов подавать налоговые декларации штата в штате их проживания. Для получения дополнительной информации см. раздел Жители Мэриленда, работающие в другом штате

Если вы имеете право на получение федерального зачета по налогу на заработанный доход и указываете его в своей федеральной декларации, вы можете иметь право на зачет по налогу на заработанный доход в декларации штата в размере 50 процентов от федерального налогового зачета. Для получения дополнительной информации см. Налоговый кредит за заработанный доход. Резиденты и нерезиденты, работающие неполный год, должны пропорционально распределить заработанный доход в соответствии с нашими инструкциями.

Да. Вы можете договориться об удержании налогов Мэриленда из вашей федеральной пенсии, посетив веб-сайт Retirement Services Online, предоставляемый Управлением по управлению персоналом США. Вы также можете получить помощь в удержании налога в Управлении кадров США по телефону 1-888-767-6738 или по электронной почте retire@opm.gov.

23 округа Мэриленда и город Балтимор взимают местный подоходный налог, который мы взимаем с налоговой декларации штата для удобства местных органов власти.

Доступны новые формы доверенности штата Мэриленд.

Да. Вы можете использовать свою налоговую декларацию, чтобы перечислить деньги в три кассы: 

  • Чесапикский залив и Фонд вымирающих видов
  • Фонд услуг и поддержки лиц с нарушениями развития
  • Фонд борьбы с раком Мэриленда
  • Фонд финансирования справедливой кампании

Целевой фонд Чесапикского залива и исчезающих видов поддерживает проекты, направленные на защиту природных ресурсов нашего штата. Фонд поддержки инвалидов и услуг, связанных с развитием, поддерживает услуги для детей и семей, такие как профессиональное обучение и трудоустройство. Фонд финансирования справедливой избирательной кампании предоставляет альтернативу финансированию выборов губернатора Мэриленда, когда кандидаты соглашаются с лимитом расходов. Фонд рака Мэриленда поддерживает гранты на исследования, профилактику и лечение рака.

Для получения дополнительной информации см. Налоговые квитанции Мэриленда .

Возможно, вы забыли приложить заполненную форму 502CR к своей декларации по Мэриленду или не приложили копию декларации из другого штата. Если мы уменьшили сумму налогового кредита, которую вы указали в строке 27 формы 502, это может быть связано с тем, что налоговый кредит не может превышать сумму налога штата, или с отсутствием налогового кредита для местного налога. Для получения дополнительной информации см. раздел Жители Мэриленда, работающие в другом штате

Отправьте нам письмо с объяснением причин, по которым вы хотите использовать другой метод.

Не забудьте включить следующее:

  • Заполненную копию федеральной налоговой декларации, включая Приложение A.
  • Заполненная копия декларации, которую вы подали в другой штат.
  • Копия налоговой декларации Мэриленда для подачи.

Если в другом штате нет подоходного налога, отправьте график, показывающий распределение доходов и постатейных вычетов между штатами.

Возврат по Мэриленду должен быть выполнен в соответствии с запрошенным альтернативным методом.

Отправьте письмо и документы по адресу:

Отдел налогового управления
Отдел учета налогоплательщиков (специальные отчисления)
ПО Коробка 1829
Аннаполис, Мэриленд, 21404-1829

Вы можете проверить статус вашего возмещения онлайн или по телефону 410-260-7701 из Центральной Мэриленда или 1-800-218-8160 из любого другого места. Независимо от того, проверяете ли вы данные в Интернете или по телефону, убедитесь, что у вас есть копия декларации, чтобы проверить информацию.

Как правило, возврат средств может быть задержан из-за математических ошибок, отсутствующих записей и расчетных налогов, которые не соответствуют сумме, имеющейся у нас в файле. Дополнительные сведения о возмещении см. в разделе Информация о возмещении.

Если вы работаете не по найму или получаете доход от пенсии, прироста капитала, лотереи или другого источника, из которого не удерживается налог штата Мэриленд (или недостаточная сумма налога штата Мэриленд), вы можете производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи как часть выплаты оперативный план с использованием формы PV.

Если ваш работодатель не удерживает достаточно налогов штата Мэриленд из вашей заработной платы, от вас все равно может потребоваться ежеквартальная выплата расчетного подоходного налога, если у вас возникнет налоговое обязательство, превышающее сумму, удержанную вашим работодателем, более чем на 500 долларов США.

Для получения дополнительной информации см. Расчетный налог.

Вместе с платежом вы должны подать форму PV (или распечатанный ваучер) до следующих дат:

  • 15 апреля
  • 15 июня
  • 15 сентября
  • 15 января

Если срок оплаты выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, то возврат или ваучер должны быть произведены на следующий рабочий день.

Для получения дополнительной информации см. Расчетный налог.

17. Могу ли я оплатить свой подоходный налог с помощью кредитной карты?

Вы можете оплатить налог штата Мэриленд с помощью кредитной карты, а также карт VISA, MasterCard, American Express или Discover. Эта услуга применяется к налогам, причитающимся за текущий год или любой предыдущий год (если у вас есть счет). Вы можете произвести оплату онлайн

Я сотрудник правоохранительных органов
с:
Я живу: Могу ли я получить модификацию вычитания?
Городская полиция Балтимора Балтимор Сити Да
Шериф города Балтимора Балтимор Сити Да
Полиция округа Балтимор Округ Балтимор Да
Шериф округа Балтимор Округ Балтимор Да
Аллегани Округ Аллегани Да
Дорчестер Округ Дорчестер Да
Вустер Округ Вустер Да
Шериф округа Уикомико Округ Уикомико Да
Полиция Камберленда Камберленд Да
Полиция Аннаполиса Аннаполис Да
Полиция Федерсбурга Федералсбург Да
Вестминстерская полиция Вестминстер Да
Полиция Элктона Элктон Да
Полиция Ла-Платы Ла-Плата Да
Полиция Кембриджа Кембридж Да
Полиция Окленда Окленд Да
Херлок Херлок Да
Полиция Бладенсбурга Бладенсбург Да
Фруктовая земля Фруктовая земля Да
Дентон Дентон Да
Полиция Эдмонстона Эдмонстон Да
Зеленая зона Зеленая зона Да
Маунт-Ранье Маунт-Ранье Да
Полиция Хайяттсвилля Хаятсвилл Да
Полиция Ландовер Хиллз Ландовер Хиллз Да
Лорел Полиция Лорел (округ Принс-Джордж) Да
Кицмиллер Кицмиллер Да
Бел Эйр Бел Эйр Да
Полиция Сит Плезант Сиденье Плезант Да
Такома Парк Парк Такома Да
Нью-Виндзор Нью-Виндзор Да
Полиция принцессы Анны Принцесса Анна Да
Полиция Истона Истон Да
Полиция Сент-Майклс Сент-Майклс Да
Полиция Хагерстауна Хагерстаун Да
Полиция Делмара Делмар Да
Солсбери Сити Солсбери Сити Да
Полиция Оушен-Сити Оушен Сити Да
Полиция города Покомоке Покомок Сити Да