КБК при уплате налога на прибыль в 2017-2018 годах. Налог на прибыль 2018 года для юридических лиц
КБК при уплате налога на прибыль в 2017-2018 годах
КБК по налогу на прибыль в 2018 году применяются 3-х видов: на уплату налога, пени и штрафа. С 2018 года к ним прибавились новые коды. О КБК по налогу на прибыль в 2018 году расскажем в нашем материале.
Плательщики налога на прибыль
КБК налога на прибыль в 2018 годe для юридических лиц
КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2018 годe
Итоги
Плательщики налога на прибыль
Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.
Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.
Дополнительные сведения о налоговых ставках см. в материале «Ст. 284 НК РФ (2018): вопросы и ответы».
Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).
Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале«Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».
Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.
На нашем форуме можно обсудить любой вопрос, возникший у вас, по начислению и оплате тех или иных налогов, а также формированию отчетности по ним, в т. ч. по налогу на прибыль. В этой ветке, например, ведем дискуссию по нововведениям в начислении налога на прибыль:https://forum.nalog-nalog.ru/nalog-na-pribyl/nalog-na-pribyl-2017-izmeneniya/
КБК налога на прибыль в 2018 год для юридических лиц
Перечисление налога совершается в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.
На период 2017-2020 годов это распределение установлено таким:
- в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
- бюджеты субъектов — 17%.
При уплате налога на прибыль в 2018 годe используются следующие КБК:
- 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для перечислений в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 ― при зачислении в бюджеты субъектов РФ.
Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.
Приказом Минфина России от 09.06.2017 № 87н добавлен КБК ― 182 1 01 01090 01 1000 110, по которому необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.
КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2018 году
Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.
Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней.
Платежи за несвоевременную уплату налога также производятся по различным КБК, в зависимости от бюджета ― получателя средств.
Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.
При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.
Но для иных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК. Для вашего удобства, мы собрали основные КБК по налогу на прибыль, действующие в 2018 году, в единую таблицу
Подробности см. в материале «Какой актуальный КБК по налогу на прибыль на 2017–2018 годы?».
Итоги
КБК по прибыли в 2018 году не изменились. К ним добавился КБК для фирм, уплачивающих налог на прибыль с процентов по рублевым облигациям российских компаний (если выпуск облигаций приходится на период с 1.01.2017 по 31.12.2021).
При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.
nalog-nalog.ru
Cтавка налога на прибыль для юридических лиц в 2018 году
Пополнение государственного бюджета считается основополагающим фактором развития экономики России.
Именно по этой причине все без исключения юридические лица берут на себя обязанность по перечисления налоговых ставок в размере, который установлен Минфином.
По этой причине целесообразно рассмотреть подробней используемые налоговые ставки компаниями по налогообложению прибыли в 2018 году.
Что это такое
Рассматриваемый налог является обязательным к оплате всеми без исключения юридическими лицами, в том числе и иностранным, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на общем режиме налогообложения.
Он рассчитывается на основании получаемый сумм дохода предприятия. В частности итоговый финансовый результат должен быть умножен на установленную процентную ставку.
Налоговая база
Под налоговой базой в рассматриваемом случае подразумевается размер дохода компании, который исчисляется как разница между доходами и расходами.
Одновременно с этим необходимо обращать внимание на некоторые немаловажные особенности, а именно:
- если же затраты превышают доход и прибыль предприятия, то база по налогам приравнивается к 0. Это означает, что ставка налога на прибыль для юридических лиц также равняется 0;
- значение подлежит расчету с начала отчетного календарного года нарастающим итогом;
- при наличии у юридических лиц убытков, которые переносятся с прошлых лет, то они оставляют за собой право рассчитывать на снижение налоговой базы;
- если по причине имеющихся особенностей занятости, юридические лица уплачивают налог на дохода по разным процентным ставкам, причем налоговая база также рассчитывается в индивидуальном порядке.
Обращая внимание на указанные особенности можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.
Если в виде дивидендов
Налог на прибыль в нынешнем году в форме дивидендов подлежит обложению в соответствии со статьей 284 Налогового Кодекса РФ, а именно:
| В случае с отечественными компаниями — 13% | От размера дохода, который был получен, как от резидентов России, так и от иностранных предприятий, в том числе по прибыли от акций, права на которые были подтверждены так называемыми депозитарными расписками |
| Для иностранных организаций — 15% | От имеющего дохода, который был получен от принятия участия в капитале отечественных предприятий |
Если же отечественные компании в течении отчетного календарного года перед начислением дивидендов обладали правом собственности на более чем 50% уставного капитала налогоплательщика, то прибыль подлежит обложению по ставке в 0%.
Если же плательщиком дивидендов выступает предприятие — нерезидент, то она обязательно не должна быть включена в черный список оффшоров — на основании Приказа Минфина № 108н от ноября 2007 года.
Существующее налогообложение
В 2018 году НДС подлежит расчету по:
| Специальной | Предусматривается для некоторых разновидностей предпринимательской деятельности |
| Региональной | Устанавливается отдельно взятым регионом на свое усмотрение |
Для исключения вероятности допущения различных ошибок во время определения суммы налога для перечисления в бюджет, рассмотрим каждый из видов по отдельности.
Общая ставка (основная)
Начиная с января 2018 года, на территории Российской Федерации основная налоговая ставка осталась неизменной и составляет согласно статье 284 Налогового Кодекса 20%.
Одновременно с этим были внесены поправки в распределении дохода на федеральную и региональную часть в период на 2-17 — 2020 год, а именно:
| 3% | От размера налога необходимо будет перечислить в федеральный бюджет |
| 17% | От полного размера налога предприниматели перечисляют в региональный бюджет |
Следует напомнить, что до января 2017 года распределение между бюджетами осуществлялось в размере 2% и 18% соответственно.
При этом следует обращать внимание на то, что для некоторых категорий юридических лиц налоговая ставка, которая подлежит зачислению в региональный бюджет, была снижена.
Специальная
По специально разработанным и утвержденным ставка в федеральные и региональные бюджеты должны уплачивать:
| Организации, у которых установлен особый статус | Либо же те, которые ведут предпринимательскую деятельность в конкретных сферах, установленных российским законодательством |
| Льготники | Следует заметить, что к таковым принято относить резидентов ОЭЗ |
| Местные и иностранные компании | С дивидендов и процентов |
С целью исключения вероятности допущения каких-либо ошибок, рекомендуется ознакомиться со сведениями, указанными в таблице:
| Показатель | Кто должен использовать |
| 20% | Иностранные организации при отсутствии своего представительства на территории РоссииПредприятия, занятые в сфере добычи углеводородного сырьяконтролируемые иностранные предприятия |
| 10% | Иностранные предприятия без наличия представительств на территории РФ, для доходов от услуг по международным перевозкам и сдаче ТС в частности |
| 13% | Отечественные компании для:
|
| 15% | Иностранные компании для дивидендов отечественных предприятийСобственник государственных и муниципальных ценных бумаг для прибыли по ним |
| 9% | Предприятия для процентов по муниципальным ценным бумагам и прочей прибыли на основании статьи 284 Налогового Кодекса |
| 0% | Медицинские и образовательные учрежденияРезиденты особых экономических зонУчастники различных региональных инвестиционных программРезиденты Крыма и СевастополяРезиденты тех регионов, которые опережают экономические Показатели развития |
Региональное распределение
Действие регионального налогообложения регулируется нормами Налогового Кодекса, а также нормативными актами, сформированными и утвержденными на местном уровне.
Средства, которые направлены в качестве налогов подлежат перечислению в местную казну. В зависимости от региона ставка может различаться.
Говоря об основной ставке, то предприниматели должны из нее перечислять в местный бюджет 2%.
Какой процент при УСН
В период перехода предпринимателями на УСН (упрощенную систему налогообложения) субъектам хозяйствования допускается возможность самостоятельно делать выбор между несколькими режимами налогообложения, а именно:
| Использование УСН “Доходы” | В данном случае при расчете процентная ставка подлежит умножению на значение дохода |
| Применение в качестве налогооблагаемого объекта | Сумма доходов подлежит умножению на понесенные затраты в конкретном отчетном периоде |
Юридические лица, которые приняли решение для себя упрощенный режим налогообложения, не подлежат освобождению от обязательных перечислений в государственный бюджет.
По результатам проведенной хозяйственной деятельности для подобный категорий налогоплательщиков должны быть установлены сниженные налоговые ставки в таких размерах, как:
| 6% | Ставка устанавливается для перечисления средств в федеральный бюджет, которая применяется юридическими лицами, у которых имеется в праве собственности сторонние объекты налогообложения |
| 15% | Используется для юридических лиц, которые определяют объекты налогообложения по режиму “доходы — расходы”. Процент может быть скорректирован в процентном диапазоне от 5 до 15% в зависимости от разновидности не только хозяйственной, но и коммерческой деятельности |
Об этом нужно помнить, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.
Кто освобождается от выплат
От обязательств по перечислению средств подлежат освобождению юридические лица и организации, которые применяют в своей коммерческой деятельности сторонние системы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН и так далее).
В основной список предприятий, которые под действие такой упрощенной системы налогообложения включены:
- предприниматели, которые осуществляют деятельность на ЕНВД;
- игорные учреждения, в случае получения дохода по отношению к которому используется особый спецрежим;
- иностранные предприятия и юридические лица в частности, принимающие участие в организации Олимпийских игр на территории Российской Федерации, а также компании, которые напрямую причастны к организации Чемпионата мира по футболу в 2018 году;
- ЦБ России;
- предприятия, которые предоставляют услуги в сфере медицины и образования.
Для тех юридических лиц, которые осуществляют занятость в сфере образования и медицине, налоговая ставка в размере 0% определяется при условии соблюдения жестко выставленных требований.
Среди них выделяют:
- наличие лицензии;
- размер дохода от конкретного типа занятости составляет свыше 90% от общей размера прибыли;
- наличие штатных сотрудников не превышает 15 человек;
- отсутствует факт различных денежных манипуляций с векселями.
О данном нюансе необходимо помнить, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.
Видео: важные аспекты
В завершении можно сказать — размер налоговой ставки для юридических лиц может различаться в зависимости от типа предпринимательской деятельности.
Некоторые юридические лица при условии соблюдения некоторых требований могут и вовсе рассчитывать на освобождение от налогообложения.
zanalogami.ru
КБК налог на прибыль в 2018 году для юридических лиц
Утверждены новые КБК, а это значит, что бухгалтерам не обойтись без ошибок и разбирательств. Налог на прибыль КБК в 2018 году для юридических лиц зависит от уровня бюджета и объекта налогообложения. В настоящее время он существенно не изменился, хотя были внесены правки в его структуру. Их нужно учитывать при заполнении платежки, точнее раздела 104, так как неверный код в документе при перечислении налогов может привести к появлению недоимок. Смотрите таблицу КБК по налогу на прибыль в 2018 году в нашей статье.
Содержание статьи:
Изменения в КБК
В 2018г. утверждены новые коды для налога на прибыль с процентов по облигациям отечественных организаций, номинированных в рублях и эмитированных в период 01.01.2017–31.12.2021. Эта правка регламентируется Приказом №87н от 09.06.2017г:
| Платеж | Пени | Штрафы |
| 182 1 01 01090 01 1000 110 | 182 1 01 01090 01 2100 110 | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
В приказе Минфина РФ № 65н от 01.07.2013 содержится полный перечень кодов классификатора КБК. Текст приказа с последними изменениями смотрите в правовой базе журнала Учет в учреждении.
Ставки налога на прибыль смотрите в конце статьи
КБК налога на прибыль
Что представляет КБК по уплате налога на прибыль в 2018 году? Это комбинация из 20-ти значений, несущих в себе информацию о координаторе и назначении платежа, типе дохода, с которого он исчисляется. Администратором налога назначена ФНС (182 в начале кода).
Для перечисления налога на прибыль в государственный и региональные бюджеты используются разные коды.
| Платеж | Налог | Пени | Штрафы |
| КБК налога на прибыль в федеральный бюджет 2018 | |||
| перечисляется в государственный бюджет (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| перечисляется в государственную казну (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| КБК налога на прибыль региональный бюджет 2018 | |||
| перечисляется в казну региональных субъектов (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 01 1000 110 | 182 1 01 01012 01 2100 110 | 182 1 01 01012 01 3000 110 |
| перечисляется в казну субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 01 1000 110 | 182 1 01 01014 01 2100 110 | 182 1 01 01014 01 3000 110 |
| КБК налога на прибыль с дивидентов в 2018 году | |||
| с дивидентов, полученных российской организацией от российской компании | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| с дивидентов, полученных зарубежными компаниями от российской организации | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| с дивидентов, которые получил отечественный налогоплательщик от иностранной компании | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| КБК налога на прибыль с прочих доходов | |||
| применяется в случае выполнения соглашений о разделе продукции (до введение в действие Закона от 30.12.95г. № 225-Ф3) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| доходов зарубежных организаций, которые не связаны деятельностью в РФ посредством постоянного представительства | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| с процентов по ценным бумагам (государственным и региональным) | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| с процентов по облигациям отечественных организаций | 182 1 01 01090 01 1000 110 | 182 1 01 01090 01 2100 110 | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
| с прибыли контролируемых зарубежных организаций | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.
Ставки налога на прибыль
Все юрлица обязаны начислять и оплачивать налог от образовавшейся прибыли. В 2018 году используется базовая ставка налога в размере 20%. Перечисляется этот налог в следующем порядке:
- 3% уплачивается в государственную казну;
- 17% получает региональный бюджет. Налогоплательщики отдельных категорий (медицинских, образовательных учреждений, сельскохозяйственных организаций) получают возможность применять пониженную ставку (до 12,5%) по решению субъектов федерации. Для этих целей в региональном законодательстве предусмотрен новый инвестиционный вычет для снижения налогообложения.
Пониженные ставки (до 15%) также применяются к некоторым видам деятельности и доходам.
Налог с дивидентов рассчитывается по ставкам, приведенным в ст.275 НК РФ:
- 13% - если дивиденты выплачиваются компаниям из России;
- 0% - если получатель дивидентов является владельцем не менее половины доли в уставном капитале в течение года;
- 15% - если дивиденты адресованы зарубежной организации.
Отчетным периодом для налогообложения является год. Но оплачивать его необходимо ежемесячно авансом. Для некоторых категорий налогоплательщиков, отмеченных в п.3 ст.286 НК РФ, установлена поквартальная периодичность оплаты.
Сроки уплаты платежа остались прежними. Налог на прибыль за 2017г. должен быть оплачен в казну до 28.03.2018г. Они должны были быть рассчитаны с учетом оплаты авансовых платежей, перечисленных в 2016г.
Смотрите таблицу кодов КБК по налогам на прибыль выше в статье
www.budgetnik.ru
