Налог на имущество расчет физических лиц: Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц | ФНС России

Как проверить расчёт налога на имущество физлиц в уведомлении — Гарант-Инфо

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, установлен с 01.01.2015 (гл. 32 НК РФ).

В течение первых четырёх лет действия нового порядка налог исчисляется с учётом понижающих коэффициентов (в первый год — 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, в четвёртый — 0,8). В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Для проверки расчёта необходимо знать:

1 .Кадастровую стоимость объекта недвижимости на 01.01.2016

В случае, если Вы не знаете кадастровую стоимость, то можете уточнить её на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/site/fiz/poluchit-svedeniya-iz-egrn/).

Для поиска необходимо знать кадастровый или условный номер или адрес объекта недвижимости. В случае, если Вы не знаете площадь объекта недвижимости или кадастровую стоимость, то можете посмотреть её на Портале услуг Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.

2. Необходимо знать сумму налога за последний налоговый период, в котором налоговая база определялась исходя из инвентаризационной стоимости, отражённая в налоговом уведомлении (для Ивановской области – 2014 год) – Н2. Если Вам не исчислялся налог исходя из инвентаризационной стоимости, то сумма налога равна нулю. В налоговом уведомлении эта сумма не отражена.

3. Размер доли в праве. Размер доли в налоговом уведомлении указывается в следующем виде: например, 1/3. Должен соответствовать правоустанавливающим документам.

4. Период владения (мес.). Если право собственности на объект возникло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения указанного права принимается за полный месяц. Если право собственности прекращено после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

5. Налоговый вычет (кв. м.). В целях налогообложения полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определённого количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости (п. п. 3 — 5 ст. 403 НК РФ):

— по квартире — 20 кв. м;

— по комнате — 10 кв. м;

— по жилому дому — 50 кв. м.

Данный вычет применяется ко всей кадастровой стоимости каждого объекта недвижимости независимо от количества сособственников (Информация ФНС России от 03. 10.2016).

Узнать о наличии дополнительного размера вычета к кадастровой стоимости объекта вы можете в интернет – сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

6. Ставка налога (%). Для уточнения ставки налога Вы можете воспользоваться интернет – сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

7. Размер льготы (%). Для уточнения льготной категории и размера льготы Вы можете воспользоваться интернет – сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Итак,

— рассчитываем Н1 = налоговая база * доля в праве * налоговая ставка * кол-во м-цев владения

— рассчитываем (Н1 – Н2) * К

— рассчитываем сумму налога (Н1 – Н2) * К + Н2

Если сумма налога, исходя из кадастровой стоимости, без учёта переходных правил оказалась меньше, чем сумма налога, исходя из инвентаризационной стоимости, налог рассчитают без учёта переходных правил — по формуле (п. 9 ст. 408 НК РФ):

Эта формула применяется, если имущество принадлежало вам весь год (полных 12 месяцев).

Если Вы владели имуществом менее года, то сумма налога за год умножается на коэффициент нахождения объекта в вашей собственности.

Начиная с пятого года налог будет считаться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.

ИФНС России по г. Иваново

Как с 2022 года изменится налогообложение имущества физлиц

Как с 2022 года изменится налогообложение имущества физлиц — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

05. 01.2022

В 2022 году во всех регионах налоговые органы для расчета налога на имущество физических лиц за 2021 год будут применять кадастровую стоимость недвижимости. Об этом предупредила налогоплательщиков ФНС в своем сообщении от 30.12.2021.

Ведомство поясняет, что для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты:

• 0,2 – для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;




• 0,4 (в 2021 году был 0,2) – для 10 регионов: республик Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей и Чукотского автономного округа, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

• 0,6 (в 2021 году был 0,4) – для четырех регионов: республик Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год.

При этом для регионов, где кадастровая стоимость применяется для налогообложения третий и последующие годы, будет применяться десятипроцентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом. Исключение в данном случае составят только те объекты, которые включены в специальные региональные перечни (торговые, офисные центры и пр).

Также налоговые органы будут применять понижающий коэффициент 0,6 в отношении объектов, образованных начиная с четвертого года, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости. Этот коэффициент будет применяться к первому году, за который исчисляется налог в отношении объекта.

Кроме того, в ряде регионов будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2021 года. 

Темы:
налог на имущество физических лиц, изменения законодательства 2022, расчет налога на имущество, кадастровая стоимость, имущественные налоги

Рубрика:
Изменения законодательства — 2022
, Налог на имущество физических лиц

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Спецрежим для самозанятых не освобождает ИП от уплаты налога на имущество
НДС при покупке электронных услуг у иностранных фирм
Вышел свежий ноябрьский электронный номер журнала «БУХ. 1С»
Мобилизованные граждане освобождены от уплаты налога на имущество
ФНС завершит в октябре рассылку налоговых уведомлений за 2021 год

Мероприятия

Все мероприятия

Как рассчитываются ваши налоги на недвижимость

Информация на этой странице поможет вам понять, как рассчитываются ваши налоги и ответить на часто задаваемые вопросы о налогах на недвижимость в округе Малтнома. Посетите страницу оценки недвижимости, чтобы получить информацию о том, как мы определяем стоимость вашего дома.

Вы также можете задать нам свои вопросы в чате, по телефону (503.988.3326) или по электронной почте [email protected].

Как рассчитываются налоги на недвижимость?

Какова моя налоговая ставка?

Почему мои налоги выше, чем у моего соседа?

Почему мои налоги так сильно выросли?

Что такое сжатие?

Как рассчитываются налоги на недвижимость?

Каждый год выполняются два расчета для определения суммы налога на имущество. Ваш налоговый счет всегда меньше из этих двух сумм:

1. Ваша оценочная стоимость умножается на налоговую ставку для вашей кодовой области, и добавляются любые специальные начисления.
2. Ваша реальная рыночная стоимость умножается на пределы Меры 5: 5 долларов за 1000 долларов для налогов на образование (или 0,005 x RMV) и 10 долларов за 1000 долларов для государственных налогов (или 0,010 x RMV). Эта сумма затем добавляется к сумме товаров, которые исключены из пределов Меры 5.

Какова моя налоговая ставка?

Налоговые ставки состоят из индивидуальных ставок для различных налоговых юрисдикций в вашей Зоне налогового кодекса. Номер зоны налогового сбора можно найти в середине верхней части налоговой накладной между юридическим описанием и номером счета.

После того, как вы нашли номер области кода налога, обратитесь к Тарифному листу, чтобы узнать свою налоговую ставку.

2022-2023 Ставки налогового кодекса (153,19 КБ)

Почему мои налоги выше, чем у моего соседа?

Существует множество причин, по которым налоги на одно имущество могут отличаться от налогов на другое.

Как правило, ваши налоги будут выше, чем у ваших соседей, потому что стоимость вашей собственности выше, чем у ваших соседей (оценочная стоимость, реальная рыночная стоимость или и то, и другое). Это может быть вызвано

• Улучшения имущества, сделанные в предыдущие годы

• Различия между вашей собственностью и собственностью ваших соседей, такие как площадь, размер участка, состояние, качество строительства или другие различия.

• У вашего соседа может быть освобождение от налога на имущество

В некоторых случаях близко расположенные объекты с одинаковой стоимостью могут относиться к разным зонам Леви-кода.

Для получения информации о налогах на конкретную недвижимость, пожалуйста, свяжитесь с нашим отделом обслуживания клиентов в чате по телефону (503) 988-3326 или по электронной почте [email protected].

Почему мои налоги так сильно выросли?

Сумма налога не ограничивается увеличением на 3% из года в год. Максимальная оценочная стоимость — это единственное место, где применяется ограничение в 3%.

Сумма налога может увеличиться более чем на 3% из-за

• изменения в налоговой ставке для вашей области кода сбора

• экономия потери компрессии,

• событие-исключение

• сочетание любой или всех этих причин.

См. график стоимости вашей недвижимости и налогов за последние пять лет.

Что такое сжатие?

Сжатие происходит, когда ваш расчет суммы налога на основе бюллетеня 5 пределов в размере 5 долларов США за 1000 долларов США реальной рыночной стоимости (RMV) для налогов на образование и 10 долларов США за 1000 долларов США для налогов сектора государственного управления приводит к меньшему счету, чем расчет, основанный на оценке Стоимость и налоговая ставка.

Определенные предметы исключены из пределов в 5 и 10 долларов, например сборы за облигации и некоторые специальные взносы. Эти суммы можно найти в правой части счета в третьем разделе подробных сумм. Эти предметы рассчитываются на основе Оценочной стоимости и налоговой ставки для отдельных предметов.

См. график стоимости вашей собственности и налогов за последние пять лет.

Для получения информации о расчете суммы налога для конкретного имущества, пожалуйста, свяжитесь с нашим отделом обслуживания клиентов в чате по телефону (503) 988-3326 или по электронной почте [email protected]. Имейте номер своего счета или идентификатор собственности.

Нужна дополнительная помощь?

Воспользуйтесь нашим онлайн-чатом. Или:

Телефон: 503-988-3326

Эл.

Домовладельцы Gude

I. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО:

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Законодательство штата предусматривает, что все недвижимое имущество облагается налогом на недвижимость. Собственник недвижимости будет ежегодно получать счет по налогу на недвижимость. По квалификации имущество, которое принадлежит и используется религиозными, благотворительными или образовательными организациями; или имущество, принадлежащее федеральным, государственным или местным органам власти, освобождается от налога на имущество.

Счета о налоге на имущество выпускаются в июле/августе каждого года 23 округами штата Мэриленд и городом Балтимор, а также 155 муниципальными образованиями в штате Мэриленд. Налоговые квитанции представляются за предстоящий финансовый год и вступают в силу с 1 июля.

Свяжитесь с финансовым отделом или казначейством вашей местной юрисдикции для получения информации, касающейся выставления счетов и сбора налога на имущество.

ДОХОД

Налог на имущество в основном является доходом местного правительства. Округа и муниципалитеты зависят от налога на имущество и части подоходного налога для формирования своих бюджетов. Правительство штата в основном финансируется за счет подоходного налога и налога с продаж.

II.

НАЛОГОВАЯ СЧЕТКА: ИСЧИСЛЕНИЕ И НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

НАСЧЕТ, умноженный на НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, равняется НАЛОГОВОМ СЧЕТУ

Сумма налогового счета определяется двумя факторами: (1) суммой налога и (2) ставкой налога на имущество для каждой юрисдикции ( штата, округа и муниципалитета). Оценки основаны на справедливой рыночной стоимости имущества и выдаются Департаментом оценки и налогообложения, агентством правительства штата. Ставки налога на имущество устанавливаются каждой единицей государственного управления (штатом, округами и муниципалитетами).

ОЦЕНКА

Переоценка собственности проводится раз в три года, и владельцы недвижимости уведомляются о любых изменениях в своей оценке в конце декабря. Округа содержат 3 области переоценки (циклов), что позволяет переоценивать примерно 1/3 счетов собственности каждый год.

Оценочная стоимость имущества заверяется Департаментом оценки и налогообложения местным органам власти, а затем преобразуется в счета за налог на имущество с применением ставок налога на имущество в этой юрисдикции.

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

Ставки налога на имущество сильно различаются. Штат не налагает никаких ограничений или ограничений на налоги на имущество, что дает городам и округам право по своему усмотрению устанавливать налоговые ставки на уровне, необходимом для финансирования государственных услуг. Эти ставки могут увеличиваться, уменьшаться или оставаться неизменными из года в год. Если предлагаемая налоговая ставка увеличивает общий доход от налога на имущество, руководящий орган должен объявить об этом факте и провести публичные слушания по новой налоговой ставке. Это называется процессом фиксированной ставки налога на прибыль.

Эффективная налоговая ставка представляет собой комбинацию государственных, окружных и муниципальных налоговых ставок. Ставки налога на имущество выражены в виде суммы в долларах на каждые 100 долларов оценки. Например, для имущества со справедливой рыночной стоимостью 100 000 долларов налог на имущество будет рассчитываться путем деления оценки на 100 и умножения произведения на ставку налога на имущество. Используя эффективную налоговую ставку в размере 1,08 доллара США за 100 долларов США для этого примера (1,00 доллара США местного налога на имущество плюс 0,08 доллара США налога на имущество штата), сумма подлежащего уплате налога на имущество будет рассчитываться следующим образом: 100 000 долларов США, разделенные на 100, умноженные на 1,08 доллара США, что равняется 1080,00 долларов США.

III. ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ

СПРАВЕДЛИВАЯ РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ

Статья 15 Декларации прав Конституции штата Мэриленд требует, чтобы все имущество оценивалось и облагалось налогом одинаково. Законодательство штата конкретно требует, чтобы все налогооблагаемое имущество оценивалось на основе его справедливой рыночной стоимости. Суды также истолковали это требование как означающее, что оценки должны основываться на справедливой рыночной стоимости имущества.

ПОДХОДЫ К ЗНАЧЕНИЮ

Оценка основана на оценке справедливой рыночной стоимости имущества. Оценка – это определение стоимости. Оценщики — это оценщики, которые оценивают стоимость имущества для целей налогообложения. Оценщиков обучают использовать стандартные подходы и методы оценки для определения оценки. Существует три общепринятых подхода к оценке рыночной стоимости: (1) подход продаж, (2) подход затрат и (3) подход доходов. Несмотря на различия в методах расчета, каждый подход предназначен для указания справедливой рыночной стоимости имущества.

ЭТАПНАЯ ОЦЕНКА

Для любого увеличения полной денежной стоимости имущества закон штата требует, чтобы увеличение стоимости по сравнению со старой оценкой было «поэтапным» в течение следующих трех лет. Используйте, например, новую оценку в 130 000 долларов по сравнению со старой оценкой в ​​100 000 долларов. В этом примере новая оценка на 30 000 долларов выше старой оценки. Это увеличение на 30 000 долларов «поэтапно» в равной степени в течение следующих трех лет: 1-й год, 110 000 долларов; 2-й год, 120 000 долларов; и 3-й год — 130 000 долларов.

IV. ОЦЕНКА ЖИЛОГО ОБЪЕКТА

ОЦЕНЩИК

В Мэриленде зарегистрировано более 2,3 миллиона счетов за недвижимое имущество. Департамент оценки и налогообложения должен проводить оценку каждого из этих объектов недвижимости один раз в три года. Для выполнения этой задачи Департамент нанимает и обучает оценщиков для проверки, анализа рынков и оценки недвижимости. Оценщики обучены и обучены надлежащим подходам и методам оценки и должны быть знакомы с местными характеристиками собственности, влияющими на стоимость.

Оценщики используют два подхода к оценке справедливой рыночной стоимости жилой недвижимости: (1) подход продаж и (2) подход затрат. Доходный подход, упомянутый в предыдущем разделе, подходит для объектов недвижимости, которые приносят доход от аренды или договоров аренды.

ПОДХОД ПРОДАЖ

Предпосылкой подхода продаж является то, что справедливая рыночная стоимость данного имущества (называемого оцениваемым имуществом) может быть определена путем изучения цен продажи сопоставимых объектов. Если аналогичная недвижимость продается примерно за 100 000 долларов, вы можете предположить, что другие сопоставимые объекты будут продаваться в диапазоне 100 000 долларов. Ключом к подходу к продажам является сопоставимость и наличие достаточного количества данных.

ЗАТРАТНЫЙ ПОДХОД

Предпосылка затратного подхода заключается в том, что справедливая рыночная стоимость данного имущества равна сумме затрат на строительство аналогичного улучшения за вычетом любой амортизации из-за возраста и состояния, а также цены земли. Например, если стоимость строительства ранчо площадью 1800 квадратных футов составляет 70 000 долларов, затратный подход предполагает, что потенциальный покупатель не заплатит более 70 000 долларов плюс стоимость земли за уже построенный дом. Если бы существующий дом не был новым, его можно было бы продать менее чем за 70 000 долларов. Как правило, чем старше дом, тем больше потеря стоимости из-за амортизации. Дом, которому 10 лет, обычно продается дешевле, чем сопоставимый дом, построенный недавно.

Оценщики в Мэриленде используют сочетание продажного и затратного подходов к оценке жилой недвижимости. Стоимость земли основана на подходе к продаже. Однако при наличии ограниченных данных о продаже земли можно использовать метод распределения или процента. Стоимость жилья оценивается с использованием затратного подхода с поправочным коэффициентом для района. Поправочный коэффициент соседства создается путем анализа продаж аналогичных смоделированных жилищ в аналогичных рыночных районах.

V. ПОНИМАНИЕ ВАШЕЙ ОЦЕНКИ (ОЦЕНКИ)

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОЦЕНКЕ

Уведомление об оценке, выданное Департаментом оценки и налогообложения, информирует владельцев недвижимости о соотношении между старой и новой рыночной стоимостью. Из всех цифр в уведомлении самая важная цифра — это общая новая справедливая рыночная стоимость. Это новая оценочная смета как земли, так и зданий (улучшений). Новая справедливая рыночная стоимость, указанная в уведомлении, может быть обжалована. Сроки обжалования и инструкции предоставляются вместе с уведомлением.

СТОИМОСТЬ ЗЕМЛИ

Местоположение земли является основным фактором, определяющим ее стоимость. Например, земля, расположенная у воды, как правило, более ценна, чем земля, расположенная внутри суши. Точно так же земля, расположенная недалеко от городского центра, обычно более ценна, чем земля, расположенная за много миль от него. Продажи земли проверяются и анализируются оценщиками для определения факторов местоположения. При отсутствии достаточной информации о продаже земли оценщики оценивают стоимость земли, используя распределенный или процентный метод. Этот метод использует оценку всего имущества, используя продажи аналогичных домов, а затем разделяя стоимость земли и улучшений на основе процента от общей суммы для каждого компонента. В зависимости от размера и/или типа участка земля отражается в квадратных футах, акрах или количестве строительных площадок.

VI. ТАБЛИЦА ОЦЕНКИ

Клиент может в любое время получить копию таблицы своей собственности в местном офисе оценки. В листе собственности подробно описаны улучшения и земля, которые находятся на учете в офисе оценки. Рабочий лист собственности также содержит информацию, включая описание собственности, а также расчеты, сделанные для получения оценочной стоимости.

СТАВКИ НА ЗЕМЛЮ

В листе собственности указывается способ расчета стоимости земли с указанием размера участка и используемых ставок. Как правило, одинаковая ставка используется для минимального размера участка под застройку для аналогичных участков. Цены могут варьироваться в зависимости от размера, местоположения и зонирования. Участок, превышающий минимальный размер участка под застройку, требуемый зонированием, будет оцениваться более чем по одной ставке. Одна ставка будет за минимальную площадь, необходимую для строительства дома, а другая ставка (-ы) будет за площадь земли, превышающую то, что необходимо для строительства. Первая ставка известна как «основная» ставка и дает базовую ценность домашнего сайта. Дополнительные ставки за «избыточную землю», как правило, ниже, чем «основная» ставка, и иногда они снижаются по мере увеличения размера участка9.0005

УЛУЧШЕНИЯ

Рабочий лист собственности включает административные данные и сведения о жилище; включая информацию о годе постройки, качестве, состоянии, размере и дополнительных элементах, таких как палубы, ванные комнаты, камины или кондиционеры. В рабочем листе собственности указаны базовые ставки за квадратный фут или любые фиксированные платежи, используемые для каждого компонента здания (улучшение). Также перечислены мультипликаторы, коэффициенты, амортизация и другие корректировки.

Общие коэффициенты, перечисленные в рабочей таблице, описаны ниже:

«Множитель округа», указанный в рабочей таблице, представляет собой региональный множитель, который применяется к стоимости. Это объясняет региональные различия в стоимости и рынке в Мэриленде.

«Коэффициент качества», указанный в рабочем листе , представляет собой индекс, применяемый на основе выбора качества жилья. Выбор качества основан на числовой шкале от 1 до 9. Количество настроек и функций в жилище; дизайн и архитектура жилища; а строительные материалы и методы, используемые при строительстве жилища, — это лишь некоторые из соображений, которые помогают в определении качества выбора.

«Корректировка соседства», отмеченная на рабочем листе (ранее известная как Индекс рыночной стоимости или MVI), представляет собой сочетание подходов продаж и затрат, отмеченных ранее. «Корректировка соседства» позволяет применять рыночные факторы и влиять на стоимость жилья. Этот поправочный коэффициент предусматривает корректировку на основе таких элементов, как рыночное положение жилья в пределах юрисдикции, спрос на типовой тип дома и рынок жилья в целом.
 Анализ продаж района(ов) и модели(ей) жилья выполняется в каждом цикле переоценки, чтобы определить корректировку района. Например, предположим, что затратный подход указывает стоимость жилья в 70 000 долларов. Однако анализ продаж в этом районе показывает, что эта конкретная модель жилья была привлекательной на рынке недвижимости в последние годы и фактически продается за 77 000 долларов плюс стоимость земли. «Корректировка соседства» + 10% будет использоваться для корректировки стоимости до рыночной стоимости в 77 000 долларов. «Корректировка соседства» выражается в виде десятичной дроби (70 000 долл. США x 1,10 = 77 000 долл. США). «Корректировка соседства» также используется для уменьшения оценки стоимости, если анализ продаж показывает, что рынок меньше, чем оценка стоимости. Если анализ рынка указывал, что жилье продавалось примерно за 63 000 долларов, «MVI» составлял 0,9.0 (70 000 x 0,90 = 63 000 долларов).

VII. АПЕЛЛЯЦИЯ НА ВАШУ ОЦЕНКУ

(См. также Процесс апелляции)

НАПРАВЛЕНИЕ АПЕЛЛЯЦИИ

Уведомление содержит форму апелляции и инструкции, которые необходимо подать в местный отдел оценки в течение 45 дней для подачи апелляции. При рассмотрении вопроса об обжаловании оценки основное внимание следует уделять общей новой справедливой рыночной стоимости и тому, были ли допущены какие-либо ошибки в улучшении характеристик объекта.

ПЕРВЫЙ ШАГ — УРОВЕНЬ НАДЗОРНОГО КОНТРОЛЯ

Каждый покупатель имеет право обжаловать уведомление об оценке его имущества в течение 45 дней с даты уведомления.

Первый шаг в процессе апелляции известен как уровень апелляции надзорного органа и предоставляет клиенту время для обсуждения оценочной стоимости с оценщиком — лично, в письменной форме или по телефону. Затем местный офис уведомит клиента о запланированной дате, времени и месте слушания (если применимо). Чтобы помочь в подаче апелляции, до запланированной даты подачи апелляции бесплатно предоставляется дополнительный рабочий лист собственности и список продаж площадей. За разумную плату клиент также может получить копии рабочих листов запрашиваемой сопоставимой недвижимости. Эти листы собственности должны быть идентифицированы заказчиком.

Целью апелляции на уровне супервайзера является обмен информацией. Это возможность для клиента узнать как можно больше о том, как была сделана оценка. Кроме того, клиент должен отметить любые факторы, которые могут повлиять на стоимость обжалуемого имущества. Вопрос апелляции — справедливая рыночная стоимость имущества. После того, как вся информация, представленная на слушании, будет рассмотрена, клиенту будет отправлено «окончательное уведомление». В «окончательном уведомлении» указывается результат апелляции на уровне Супервайзера.

 ВТОРОЙ ЭТАП – Апелляционный совет по оценке налога на имущество

Последнее уведомление содержит заявление о том, что клиент имеет право обжаловать оценку в местную апелляционную комиссию по оценке налога на имущество в течение 30 дней с даты уведомления. Апелляционные советы расположены в каждой из 24 юрисдикций. Эти советы состоят из местных жителей юрисдикции, которых рекомендует местное правительство и назначает губернатор. Они являются отдельным и независимым органом от Департамента. Апелляция, поданная в Апелляционный совет по оценке налога на имущество (PTAAB), приведет к слушанию в Совете. Заказчику и оценщику будет предоставлена ​​возможность представить свои аргументы в отношении справедливой рыночной стоимости обжалуемого имущества. Апелляция является неофициальной, и клиент не обязан быть представлен адвокатом. После того, как Правление рассмотрит информацию, представленную на слушании, обеим сторонам будет направлено письменное уведомление о решении. Апелляция в Совет также может быть подана в письменной форме, что устраняет необходимость присутствовать на слушании.

ТРЕТИЙ ЭТАП – НАЛОГОВЫЙ СУД МЭРИЛЕНДА

Любая из сторон может обжаловать решение Апелляционного совета по оценке налога на имущество в Налоговый суд штата Мэриленд. Эта апелляция должна быть подана в письменной форме и в течение 30 дней с даты принятия решения PTAAB. Налоговый суд штата Мэриленд (MTC) является независимым органом, назначаемым губернатором. Хотя разбирательство в MTC является более формальным, чем слушание PTAAB, оно по-прежнему считается неофициальным административным слушанием. Плата за подачу документов не взимается, и адвокат не требуется. Заказчику и оценщику предоставляется возможность представить свои аргументы относительно справедливой рыночной стоимости имущества. Решение выносится обеим сторонам в апелляции. Это последний административный шаг в процессе обжалования. Любая дальнейшая апелляция должна быть подана в Окружной суд. Апелляция в окружной суд является формальной, и суд изучает записи, сделанные в налоговом суде Мэриленда, чтобы определить, допустила ли MTC ошибку с точки зрения закона.

VIII. БИЛЛЬ О ПРАВАХ ВЛАДЕЛЬЦА СОБСТВЕННОСТИ

Клиенты имеют различные права, доступные им в процессе оценки и обжалования. Билль о правах владельца собственности резюмирует многие разделы статьи о налогах и собственности, которые касаются

апелляций, уведомлений об оценке и общественной информации. Чтобы получить брошюру, в которой перечислены эти права, обратитесь в местный отдел оценки или зайдите на наш веб-сайт по адресу www.dat.maryland.gov в разделе «Недвижимость».

IX. МЕРЫ ПО СНИЖЕНИЮ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО

Департамент оценки и налогообложения осуществляет ряд программ по освобождению от уплаты налога на имущество, которые специально разработаны для предоставления необходимой помощи определенным группам владельцев собственности.

Дополнительную информацию об этих программах можно получить, позвонив в Отдел обслуживания налогоплательщиков Департамента по телефону (410) 767-4433 (район Балтимора) или 1-800-944-7403 (звонок бесплатный) в штате Мэриленд.

ПРОГРАММА НАЛОГОВОГО КРЕДИТА НА ИМУЩЕСТВО ДОМОВЛАДЕЛЬЦЕВ

Программа налоговых льгот на недвижимость для домовладельцев (автоматический выключатель) является крупнейшей и наиболее важной программой, поскольку она предоставляет ежегодные налоговые льготы на недвижимость домовладельцам, которые соответствуют требованиям на основании дохода

. Эта финансируемая государством программа предоставляет более 58 миллионов долларов необходимой помощи домовладельцам, которые соответствуют критериям приемлемости, независимо от возраста.

Эти налоговые льготы не предоставляются автоматически. Домовладелец должен каждый год повторно подавать заявление и предоставлять информацию об общем валовом доходе семьи за предыдущий календарный год. Подача

Крайний срок — 1 сентября.

Налоговый кредит определяется в соответствии с соотношением между доходом домовладельца и фактическим налогом на недвижимость, взимаемым с основного места жительства владельца недвижимости. Налоговые кредиты

рассчитываются по скользящей шкале, в результате чего налоговый кредит уменьшается по мере увеличения валового дохода домохозяйства.

ПРОГРАММА НАЛОГОВОГО КРЕДИТА НА УСАДЬБЫ

Еще одной программой налоговых льгот является Налоговый кредит на усадьбы. Впервые принят в 1977, с тех пор в программу были внесены поправки, так что домовладельцы могут иметь право на получение государственного налогового кредита, если оценка основного места жительства, занимаемого их владельцем, увеличилась более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Закон штата требует, чтобы органы власти округа и муниципалитета устанавливали процентную ставку кредита на усадьбу от 0% до 10% для целей местного налогообложения собственности. Начиная с 2008 года домовладельцы обязаны подавать единовременное заявление на налоговый кредит.

ОТСРОЧКА ПО НАЛОГУ НА НЕДВИЖИМОСТЬ
Эта программа позволяет владельцам недвижимости в возрасте 65 лет и старше выбрать отсрочку увеличения своего счета по налогу на недвижимость. Каждое местное самоуправление должно сначала принять программу. Затем местное правительство имеет право в соответствии с законодательством штата налагать ограничения на доход и размер процентной ставки. Отсроченные налоги становятся залогом имущества и должны быть погашены при передаче имущества. Округ Монтгомери предоставляет эту программу отсрочки домовладельцам всех возрастов, которые соответствуют определенным требованиям к месту жительства и доходу.

X. ГЛОССАРИЙ ТЕРМИНОВ

• Программа налоговых кредитов на имущество домовладельцев: Программа льгот по налогу на имущество, которая позволяет домохозяйствам, общий валовой доход которых ниже стандарта, установленного законодательным органом, получить налоговый кредит на имущество.
• Программа налоговых кредитов на недвижимость: программа льгот по налогу на имущество, которая предоставляет налоговый кредит на имущество для основного места жительства владельца недвижимости. После квалификации этот кредит автоматически применяется к налоговому счету, когда оценка увеличивается более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Округа и муниципалитеты имеют возможность установить предел ниже 10% для целей местного налогообложения.
• Доходный подход: один из трех общепринятых подходов к справедливой рыночной стоимости. Он основан на предпосылке, что покупатель коммерческой недвижимости будет платить не больше, чем недвижимость стоит в качестве инвестиции, а продавец примет не меньше, чем она стоит в качестве инвестиции. Этот подход используется только для коммерческой аренды или аренды недвижимости.
• Земельная ставка: курс доллара, который при умножении на площадь земельного участка дает стоимость земли. Ставки получены на основе анализа сопоставимых продаж земли или метода распределения.
• Корректировка соседства: Множитель, используемый для связывания подходов затрат и продаж к стоимости. Он применяется к значению, указанному затратным подходом, для корректировки рыночных условий.
• Множитель округа: Множитель, который используется специально для региона штата, чтобы обновить его стоимость и рыночные факторы в соответствии с текущим временем.
• Коэффициент качества: индекс применяется к жилищу на основании качества его постройки .
• Налоговый суд Мэриленда: третий уровень апелляции. Суд является независимым органом, назначаемым губернатором. Суд рассматривает и решает переданные ему вопросы по налогу на имущество.
• Поэтапное значение: Увеличение оценки от одной переоценки к другой равномерно распределяется (поэтапно) в течение трехлетнего периода между повторными оценками.
• Апелляционная комиссия по налогу на имущество: Апелляционный совет второго уровня. Каждый совет состоит из трех членов, назначаемых губернатором и выбираемых из списка, составленного местным правительством.