Налог на имущество на недвижимое имущество в 2018 году: С 2018 года меняются условия налогообложения движимого имущества организаций | ФНС России

«Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации»
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) \ КонсультантПлюс

• Главная
• Документы

СТАВКИ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В СУБЪЕКТАХ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(по состоянию на 01.12.2022)

В соответствии со статьей 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ, налоговые ставки, установленные законами субъектов РФ, не могут превышать 2%.

Информация о льготах, установленных в соответствии со статьей 372 НК РФ, в том числе выраженных в виде пониженной ставки налога, в настоящей справочной информации не приводится.

Перечень субъектов РФ

• Москва
• Московская область
• Санкт-Петербург
• Ленинградская область
• Республика Адыгея (Адыгея)
• Республика Алтай
• Республика Башкортостан
• Республика Бурятия
• Республика Дагестан
• Республика Ингушетия
• Кабардино-Балкарская Республика
• Республика Калмыкия
• Карачаево-Черкесская Республика
• Республика Карелия
• Республика Коми
• Республика Крым
• Республика Марий Эл
• Республика Мордовия
• Республика Саха (Якутия)
• Республика Северная Осетия — Алания
• Республика Татарстан (Татарстан)
• Республика Тыва
• Удмуртская Республика
• Республика Хакасия
• Чеченская Республика
• Чувашская Республика — Чувашия
• Алтайский край
• Забайкальский край
• Камчатский край
• Краснодарский край
• Красноярский край
• Пермский край
• Приморский край
• Ставропольский край
• Хабаровский край
• Амурская область
• Архангельская область
• Астраханская область
• Белгородская область
• Брянская область
• Владимирская область
• Волгоградская область
• Вологодская область
• Воронежская область
• Ивановская область
• Иркутская область
• Калининградская область
• Калужская область
• Кемеровская область — Кузбасс
• Кировская область
• Костромская область
• Курганская область
• Курская область
• Липецкая область
• Магаданская область
• Мурманская область
• Нижегородская область
• Новгородская область
• Новосибирская область
• Омская область
• Оренбургская область
• Орловская область
• Пензенская область
• Псковская область
• Ростовская область
• Рязанская область
• Самарская область
• Саратовская область
• Сахалинская область
• Свердловская область
• Смоленская область
• Тамбовская область
• Тверская область
• Томская область
• Тульская область
• Тюменская область
• Ульяновская область
• Челябинская область
• Ярославская область
• Севастополь
• Еврейская автономная область
• Ненецкий автономный округ
• Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
• Чукотский автономный округ
• Ямало-Ненецкий автономный округ

Москва

Налог на имущество организаций в 2019 году

Федеральным законом от 03. 08.2018 № 302-ФЗ в НК РФ внесены изменения, согласно которым с 01.01.2019 года объектом налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

Таким образом, движимое имущество с 01.01.2019 перестает облагаться налогом на имущество.

Однако, что именно считать движимым или недвижимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано.

В соответствии с ч. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

В связи с тем, что НК РФ не содержит норм, конкретизирующих признаки классификации имущества на движимое и недвижимое, использование норм и понятий из смежных отраслей права является правомерным на основании ч. 1 ст.11 НК РФ.

Минфин РФ в своих разъяснениях ссылается, прежде всего, на нормы гражданского законодательства (письма от 20.12.2013 № 03-05-05-01/56232, от 04.10.2013 № 03-05-05-01/41301, от 10.09.2013 № 03-03-06/1/37238).

Налоговики в письме ФНС РФ от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@ разъяснили, что к недвижимости относятся земельные участки, а также объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. В частности:

• здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
• помещения;
• машино-места;
• жилые дома, квартиры, комнаты;
• дачи и гаражи.

В соответствии с ГК РФ вещные права на объекты недвижимости подлежат госрегистрации в ЕГРН.

При этом недвижимостью может быть признано и имущество, в отношении которого такая госрегистрация не была произведена. Для обоснованного отнесения имущества к недвижимости нужно учитывать не только наличие/отсутствие записи об объекте в ЕГРН, но и наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения его без несоразмерного ущерба его назначению.

Например, для объектов капитального строительства такими основаниями могут быть документы, в которых содержатся сведения о соответствующих характеристиках объекта (документы технического учета или технической инвентаризации, разрешение на строительство и/или ввод объекта в эксплуатацию, проектная документация и т.д.).

Таким образом, принимая во внимание нормы ГК РФ, в целях исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций, к объекту недвижимости относится также имущество, составляющее с объектом недвижимости неделимую вещь.

Все остальное имущество признается движимым (п. 2 ст. 130 ГК РФ). Движимым имуществом считаются автомобили, мотоциклы и другие транспортные средства, за исключением тех, которые отнесены к недвижимым.

• Изменение порядка исчисления налога вследствие пересмотра кадастровой стоимости

С 01. 01.2019 начнет действовать Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ, который вносит поправки в НК РФ по налогу на имущество компаний и граждан, а также земельному налогу.

Закон меняет порядок расчета имущественных налогов вследствие пересмотра кадастровой стоимости объекта. Применение нового порядка исчисления налога зависит от причин пересмотра кадастровой стоимости.

1. Если стоимость имущества меняется по причине изменения характеристик объекта, таких как площадь, назначение и т.п., тогда налог на имущество рассчитают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН.
2. Если изменение кадастровой стоимости имущества происходит в случае ее обжалования, тогда применяется следующий порядок пересчета налога на имущество.

В 2018 году, если налогоплательщик оспаривает кадастровую стоимость в комиссии при территориальном Росреестре или суде, то обновленные данные для расчета налога применяют с того налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

С 2019 года сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, будут учитывать при определении налоговой базы с начала налогообложения объекта по оспоренной кадастровой стоимости, а не с момента подачи заявления.

Например, если налог на имущество рассчитан по кадастровой стоимости объекта с 2017 года, а заявление об оспаривании этой стоимости удовлетворено в 2019 году, то плательщику пересчитают налоговые платежи с 2017 года.

А значит, если кадастровая стоимость после 01.01.2019 года изменится в результате обжалования или исправления ошибки, можно будет вернуть или зачесть налог и за предыдущие годы

• Новая декларация по налогу на имущество

С 01.01.2019 отчитываться по налогу на имущество необходимо по новой форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575.

Декларация по налогу на имущество за 2018 год подает по старой форме.

С 2019 года сдавать отчетность по налогу на имущество должны только те компании, у которых есть недвижимость. Если в 2019 году недвижимости на балансе нет, расчет авансовых платежей и декларацию можно не представлять (письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904, от 17.04.2012 № 03-02-08/41).

Основные изменения произошли в разделах 2, 2.1 и 3 отчетности. Рассмотрим их подробнее.

Раздел 2. В Разделе 2 обновленной формы отражается исчисленная сумма налога только в отношении недвижимого имущества.

Из расчета по авансовым платежам удалили строку 210. В ней указывалась остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября соответственно.

В декларации нет строки 270. В ней отражалась остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря.

Раздел 2.1 также скорректирован. Теперь по строке 010 нужно указывать код номера объекта. А именно:

• «1» — если имеется кадастровый номер, указанный в ЕГРН;
• «2» — если нет кадастрового, но есть условный номер;
• «3» — если имеется только инвентарный номер и объекту присвоен адрес;
• «4» — если имеется только инвентарный номер, но объекту не присвоен адрес.

Помимо этого, в разделе появились графы для указания адреса объекта недвижимости. Они заполняются, если у объекта есть инвентарный номер, а кадастрового или условного номера нет. Но, если объекту адрес не присвоили, в новых полях поставьте прочерки. Сейчас в отчетах надо прописать кадастровый, условный или инвентарный номер объекта.

Раздел 3. Изменения внесены и в раздел 3 отчетности (он предназначен для расчета налога, который исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости).

• В отчетах появилось поле, в котором указывается код кадастрового номера недвижимости.

Код 1 — для зданий, строений, сооружений.

Код 2 — для помещений, гаражей, машино-мест.

В действующих формах указывают только кадастровые номера объектов.

• В разделе 3 также добавили строки «Коэффициент Ки». В расчете это строка 085, а в декларации — 095.

Их нужно заполнить, если в течение года изменились качественные или количественные характеристики недвижимости. Например, поменялась площадь или назначение объекта.

Чтобы определить коэффициент Ки, воспользуйтесь формулой:

Кроме того, коэффициент К переименовали в Кв (строка 080 в расчете, 090 — в декларации). Формула расчета показателя не изменилась:

Ки и Кв рассчитывайте в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой.

• Новый порядок согласования единой декларации по налогу на имущество

В связи с изменением в законодательстве налоговики скорректировали порядок согласования представления единой декларации по налогу на имущество (письмо ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@).

Если налогоплательщик состоит на учете в нескольких инспекциях одного региона, то он вправе выбрать ИФНС, в которую будет представлять единую отчетность в отношении всех недвижимых объектов, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.

Для этого необходимо представить в УФНС субъекта уведомление, форму которого налоговики рекомендовали в своем письме.

В уведомлении должны быть указаны:

• сведения, позволяющие определить налогоплательщика;
• налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
• налоговый (отчетные) период, в течение которого применяется вышеуказанный порядок представления налоговой отчетности.

Уведомление представляется налогоплательщиком в календарном году, являющемся налоговым периодом, однократно, до начала представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций за первый отчетный период этого года, то есть до 1 апреля года, за который необходимо отчитываться.

Единый расчет (декларацию) подавать нельзя, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на имущество организаций.

Кроме того, ведомства разъяснили, как поступать с кодами 214 и 281 при указании инспекции, в которую сдают отчетность.

• Код 281 применяется при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества в пределах территории соответствующего субъекта РФ, т.е. при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика в качестве собственника (владельца) объекта недвижимого имущества либо в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества, в котором налогоплательщик состоит на учете по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.
• Код 214 применяется при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, в случае отсутствия основания для представления налоговой отчетности в иные налоговые органы (например, налогоплательщик — российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения объекта недвижимого имущества в качестве собственника (владельца) указанного объекта либо по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом).

Таким образом, основным кодом является код 281 — по месту нахождения недвижимости. Если же ни 281, ни какой-либо другой код не подходит, необходимо применять 214.

По материалам журнала «Наша бухгалтерия»

Налоги на недвижимость выросли на 4% по всей стране в 2018 году

Artazum/Shutterstock

2 мин чтения
Опубликовано 04 апреля 2019 г.

Логотип Bankrate

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся
,
этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .

В прошлом году домовладельцам на большей части территории страны пришлось поковыряться в своих карманах, так как общие сборы налога на имущество выросли на 4 процента по сравнению с 2017 годом, согласно анализу налога на имущество, проведенному ATTOM Data Solutions за 2018 год.

В 2017 году домовладельцы заплатили в среднем 3498 долларов, но в прошлом году средний налог на недвижимость вырос до 3399 долларов. Эффективная средняя ставка налога на имущество снизилась на один базисный пункт с 1,17 процента в 2017 году до 1,16 процента в 2018 году. Домовладельцы, проживающие на одну семью, заплатили в общей сложности 304,6 миллиарда долларов налога на имущество, что на 4 процента больше, чем 293,4 миллиарда долларов в 2017 году.

Хотя в середине прошлого года цены на жилье начали снижаться, они все еще росли по всей стране, поэтому многие люди видят большие налоговые счета. По данным CoreLogic, в декабре цены на жилье выросли на 4,7% — это самый медленный рост с декабря 2012 года.

Более дорогие районы, как правило, имеют более высокие средние налоги на недвижимость, поскольку стоимость домов выше, например, округ Вестчестер, штат Нью-Йорк (17 392 доллара США), округ Рокленд, штат Нью-Йорк (12 925 долларов США), округ Марин, Калифорния (12 242 доллара США) и округ Эссекс, Нью-Джерси (12 161 доллар).

Гавайи отличаются высокой стоимостью недвижимости и низкими налогами

Однако Гавайи — это аномалия. Штат Алоха может похвастаться одним из самых дорогих объектов недвижимости в стране, но также имеет самую низкую ставку налога на недвижимость, всего 0,37% от оценочной стоимости. Это на 11 базисных пунктов ниже, чем во втором по величине штате с налогом на недвижимость, которым является Алабама, где ставка составляет 0,48%. Хотя средняя оценочная стоимость дома на одну семью на Гавайях составляет колоссальные 761 864 доллара, средний налог на недвижимость составляет всего 2 824 доллара — примерно столько же, сколько в Южной Дакоте (2 816 долларов), где средняя оценочная стоимость дома составляет 214 706 долларов.

Более чем в половине (55 процентов) из 219 областей, изученных в отчете, рост выше среднего по стране на 3 процента. И в Атланте, и в Сан-Франциско рост составил 7 процентов, в то время как в Монтане рост составил 19 процентов по сравнению с 2017 годом. Другие сногсшибательные походы включают Канзас, где рост составил 18 процентов, и Вашингтон, где рост составил 13 процентов.

Всего в шести штатах сократился годовой счет. В Нью-Мексико (-17 процентов), Неваде (-15 процентов), Пенсильвании (-6 процентов), Оклахоме (-4 процента), Айове (-2 процента) и Аляске (-1 процент) средний налог на недвижимость снизился.

Домовладельцы, пострадавшие от стихийных бедствий, в этом году могут снизить свои налоги. На Аляске люди, пострадавшие от землетрясения силой 7 баллов 30 ноября, получили уведомления об оценке, а тех, у кого были красные или желтые метки, попросили связаться с офисом оценщика, поскольку их имущество было сочтено поврежденным. Эти владельцы, вероятно, имеют право на снижение налога.

Золотой штат возглавил список по количеству собранных налогов на недвижимость на общую сумму 40,3 миллиарда долларов, за ним следует Техас с 37,2 миллиарда долларов и на третьем месте Нью-Йорк с 23,2 миллиарда долларов.

Ставки налога на недвижимость Оаху на 2018-2019 годы — Рынок недвижимости Гавайев и тенденции

На Гавайях многое дорого. Но знаете ли вы, что ставки налога на недвижимость на Гавайях самые низкие из всех 50 штатов США? Это верно. Но даже наши очень низкие ставки налога на недвижимость иногда растут. Ставки обычно корректируются 1 июля каждого года. Хорошей новостью является то, что этот год НЕ является одним из таких времен для округа Гонолулу. Ставки налога на имущество штата Оаху на 2018–2019 годы останутся на том же уровне, что и в период с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года.

Просто хорошее фото с пляжа Ланикай, потому что фотографии о налогах на недвижимость в Оаху скучны.

Сенсация по округу Гонолулу – Ставки налога на недвижимость Оаху…

Что такое Жилой A?

Жилая недвижимость A — это в основном недвижимость в округе Гонолулу, которая не используется в качестве основного места жительства владельца. В частности, это означает:

1. Кондоминиум единицы без исключения дома.
2. Жилые участки , зонированные R-3.5, R-5, R-7.5, R-10, R-20, с одним или двумя домами на одну семью, без исключения дома.
3. Жилые пустыри районированные Р-3,5, Р-5, Р-7,5, Р-10 и Р-20.

Ставки налога на недвижимость Оаху на 2018–2019 годы значительно выше для этих жилых объектов категории А, не занятых собственниками.

Как работают ставки налога на недвижимость Оаху для недвижимости RES-A

Оаху Оливер владеет недвижимостью А на острове Оаху с налоговой оценочной стоимостью 1 200 000 долларов США и сдает недвижимость А в аренду долгосрочному арендатору. Он живет в другом доме, Собственность B, на Оаху. Поскольку он проживает в другом доме и арендует недвижимость А, он не имеет права на освобождение от налога на недвижимость в отношении собственности А9.0003

Ставка налога на имущество штата Оаху для первых 1 000 000 долларов чистой налогооблагаемой стоимости составляет 4,50 доллара за 1 000 долларов, поэтому налог на эту часть собственности А составляет 4 500 долларов. Ставка налога на недвижимость Оаху на следующие 200 000 долларов составляет 9 долларов за 1000 долларов, поэтому налог на вторую часть стоимости составляет 1800 долларов. Общий годовой налог на недвижимость для этого жилого дома А составит 6 300 долларов США .

Если бы Оаху Оливер проживал в собственности А (и подал заявку и получил освобождение для своего владельца), его общий налог составил бы 3,50 доллара за 1000 долларов, а общий годовой налог на имущество составил бы 4200 долларов .

Опубликовано
29 июня 2018 г.

на Гавайях, Переезд на Гавайи, Оаху, Налог, Ставка налога на имущество Оаху,
налог на имущество,
налог на проживание,
налог,
Налоги

Гавайи
Мауи
налог

Все, что вам нужно знать о ставках налога на недвижимость на Мауи в 2022–2023 годах

Ставки налога на недвижимость — это один из факторов, который вы, вероятно, захотите учитывать, принимая решение о покупке недвижимости на Мауи.