Налог на имущество как платится: Налог на имущество организаций

Содержание

Юрист перечислил случаи, когда можно не платить налоги на имущество

Юрист перечислил случаи, когда можно не платить налоги на имущество — Российская газета

Свежий номер

РГ-Неделя

Родина

Тематические приложения

Союз

Свежий номер

24.11.2021 08:18

Рубрика:

Экономика

Евгения Думанская

Некоторые владельцы жилья освобождаются от уплаты налогов, рассказал адвокат юридической компании «Генезис» Сергей Тимошенко.

Налогом на имущество физлиц облагаются дома, квартиры, комнаты, а также объекты незавершенного строительства. Сумма высчитывается исходя из кадастровой стоимости и установленных в регионе ставок.

От налога освобождаются инвалиды I и II групп, участники ВОВ и пенсионеры. Однако при некоторых обстоятельствах налог не платят и другие категории граждан. При расчете налога предусмотрен вычет в размере 50 квадратных метров для жилых домов, 20 квадратных метров для квартир и десять квадратных метров для владельцев комнат. То есть, владельцы микроквартир площадью до 20 квадратных метров налог на имущество не платят.

Как добавил Тимошенко в беседе с РИА Новости, от налога также освобождаются семьи, имеющие трех несовершеннолетних детей, и проживающие в квартире площадью менее 35 квадратов. Дело в том, что предусмотрен вычет по пять квадратных метров на каждого ребенка.

НалогиЖилая недвижимостьНалог на недвижимость

20:38В мире

СМИ: Трамп будет баллотироваться в президенты США в 2024 году

20:23Культура

В Минкультуры объяснили отмену Биеннале современного искусства несоответствием уровня экспонатов

20:20Экономика

Глава Минстроя рассказал о подготовке к отопительному сезону

20:20Экономика

Минтранс: Индексация тарифов не помешает перевозчикам предоставлять скидки на проезд в плацкарте

19:57Авто

Очередь на проезд в Крым сократилась в несколько раз

19:56Власть

В Госдуму внесли проект о распространении статуса ветерана боевых действий на добровольцев

19:34Власть

АПЛ «Генералиссимус Суворов» выполнила стрельбу баллистической ракетой «Булава»

19:34Экономика

Минстрой: Отопительный сезон начался в 85 субъектах России

19:30Экономика

ФАС разработала приказ об индексации тарифов на грузовые ж/д перевозки с 1 января 2023 года

19:17Кинократия

Группу «На-На» покинул солист Леонид Семидьянов

19:12Экономика

Хуснуллин: Движение на обеих полосах Крымского моста возобновят с 20 декабря

19:10Экономика

ФАС подготовила приказ об индексации тарифов на проезд в поездах с 1 января 2023 года

19:03Общество

В Краснодаре выставили тактильные копии картин русских художников

18:48Экономика

Собянин: Создание ТПУ «Окружная» завершено

18:47Культура

«Коляда-Театр» выпустил «Лекаря поневоле» и готовится к московским гастролям

18:13Спорт

Российский боец ММА отправился добровольцем для участия в СВО на Украине

Главное сегодня:

Вучич: Всем мировым политикам известно, кто устроил саботаж на «Северном потоке», но они молчат
Минобороны подтвердило возвращение 107 военных из украинского плена
Вице-спикер Совфеда Косачев: Мы «копаем» там, где надо, Америке с Украиной точно есть, что скрывать от мира
Bloomberg: США убеждают Германию не продавать Китаю акции стратегических компаний
Суд отпустил из СИЗО бывшего замглавы Минпросвещения Марину Ракову
В Николаеве взорвали обелиск «Родина-мать»
Секретарь Совбеза Патрушев: Российские спецслужбы предотвратили теракт на Запорожской АЭС

Как платить налог на имущество при УСН в 2022 — 2023 годах?

Налог на имущество организаций при УСН в 2022 – 2023 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога и порядок уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Узнать ставку налога и льготы в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС по ссылке.

Налог на имущество УСН 2022–2023 годов начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

ВАЖНО! С отчетности за 2020 год все организации — плательщики налога на имущество — обязаны указывать сведения о движимом имущстве, учитываемом в составе ОС, в декларации по налогу на имущество. Для этого приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ в формуляр ввели новый раздел 4. Подробности см. здесь. За 2022 год необходимо сдавать декларацию по обнолвенной форме согласно приказу ФНС России от 24. 08.2022 № ЕД-7-21/766@.

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога для предпринимателя.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заплатили налог на имущество при УСН. Если доступа к системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Кто должен уплачивать налог в 2022 – 2023 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;

субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также «Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».

Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.

На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2022–2023 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию.

С 01.01.2023 российские организации не представляют декларацию на объекты, облагаемые по кадастровой стоимости. Это новшество утверждено федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Об этом и других изменениях в налогах и бухгалтерии с 2023 года мы писали в статье.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2021 год, читайте в нашей статье.

Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. С 01.01.2023 раздел 3 заполняют только иностранные организации. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Алгоритм расчета налога на имущество по кадастровой стоимости представлен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Сроки уплаты налога для юрлиц установлен Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ) — 1 марта следующего за отчетным года. Авансовые платежи, если они установлены регионом, вносят до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ВАЖНО! С 01.01.2023 меняется порядок и сроки уплаты налогов и взносов, в том числе и налога на имущество, в связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). Все уплаты переносят на единое число — 28. Таким образом, налог на имущество за 2022 год следует перечислить на единый налоговый счет до 28 февраля 2023 года. Подробнее о ЕНП мы писали здесь и здесь.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2022 год он соответствует 01.12.2023.

Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. Сдавать ежеквартальные авансовые расчет больше не нужно.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Как спецрежимнику заполнить декларацию по налогу на имущество, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни. Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. Компании обязаны представлять по итогам года декларацию. Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства. С 2023 года вводят единый налоговый платеж, который меняет сроки уплаты авансов и самого налога, а также срок сдачи декларации.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

Источники:

Налоговый кодекс РФ

Как оплатить счет налога на имущество

Счет налога на имущество является частью опыта домовладения. Местные органы власти собирают эти налоги, чтобы помочь финансировать проекты и услуги, которые приносят пользу всему сообществу, например, дороги, школы, полицию и другие службы экстренной помощи. Есть два основных способа оплатить счет по налогу на недвижимость: в составе ежемесячного платежа по ипотеке или напрямую в местную налоговую инспекцию.

Key Takeaways

Местные органы власти собирают налоги на имущество для оплаты услуг и проектов, приносящих пользу обществу.
Налог на имущество является налогом на стоимость, поэтому налог основывается на стоимости имущества.
Если у вас есть ипотечный кредит, налог на недвижимость может быть включен в ваш ежемесячный платеж по ипотечному кредиту. В противном случае вы платите напрямую в налоговую инспекцию.
Вы также можете платить налоги на личную собственность за такие вещи, как автомобиль, лодка или дом на колесах.

Адвалорный налог

Налог на имущество является адвалорным налогом, то есть налог основан на оценочной стоимости предмета. Оценщик недвижимости определяет стоимость вашей собственности, оценивая ее справедливую рыночную стоимость (FMV) — цену, по которой готовый покупатель и продавец договорились бы на открытом рынке.

Для этого оценщик просматривает записи о продажах сопоставимых объектов недвижимости в этом районе, известных как «компы», которые схожи по состоянию, характеристикам и размеру. Оценщик может также учитывать и другие факторы, такие как история дохода от аренды имущества (или потенциал), затраты на замену, расходы на техническое обслуживание и любые недавние улучшения, которые вы внесли в имущество.

Как рассчитывается налог на имущество?

Чтобы определить ваш налоговый счет, налоговая инспекция умножает оценочную стоимость вашего имущества на местную налоговую ставку. Например, если ваш дом оценивается в 200 000 долларов, а местная налоговая ставка составляет 1%, ваш налоговый счет составит 2 000 долларов. Конечно, чем выше оценочная стоимость, тем выше налоговый счет.

Некоторые местные органы власти применяют налоговую ставку только к части оценочной стоимости. Это известно как коэффициент оценки. Если ваш дом оценивается в 200 000 долларов США, а коэффициент оценки вашего округа составляет 80%, а налоговая ставка составляет 1%, ваш налоговый счет составит 1600 долларов США (200 000 долларов США × 0,80 × 0,01).

Как оплатить налог на недвижимость

Как правило, есть два способа оплатить счет по налогу на недвижимость: как часть ежемесячного платежа по ипотеке или непосредственно в местную налоговую инспекцию.

ПИТИ

Если у вас есть ипотечный кредит, ваши налоги на имущество могут быть включены в ваш ежемесячный платеж по ипотеке. Если это так, ваш кредитор делит ваш предполагаемый налоговый счет на 12 и включает эту сумму в свой ежемесячный платеж вместе с основной суммой, процентами и частной ипотечной страховкой — четырьмя расходами, известными под общим названием «PITI» (основная сумма, проценты, налоги и страховка). ). Например, за ежегодный налог на недвижимость в размере 2000 долларов вы будете платить около 167 долларов в месяц. Ваш кредитор оценивает ваш налоговый счет, поэтому вы получите возмещение, если заплатили слишком много, или вам, возможно, придется внести дополнительный платеж, если сумма, которую вы заплатили, окажется недостаточной.

Вы можете узнать общую сумму налога на недвижимость, которую вы заплатили, посмотрев поле 10 («Прочее») формы IRS 1098. Ваш кредитор отправляет ее вам до 31 января, если вы заплатили 600 долларов или более в виде процентов по ипотеке в предыдущем налоговом году. . Если вы не получили номер 1098 — а должны были — позвоните своему кредитору или найдите информацию на веб-сайте вашего кредитора. Вы можете уменьшить свой налоговый счет, обжаловав свою оценку (если вы считаете, что она слишком высока) или выяснив, имеете ли вы право на какие-либо льготы.

Оплата в местную налоговую инспекцию

Если вы не платите налог на имущество в рамках ежемесячного платежа по ипотеке, вы будете платить напрямую в налоговую инспекцию. Вы должны получить счет по почте, который включает инструкции по оплате. В зависимости от того, где вы живете, у вас может быть несколько вариантов оплаты:

Чеком или денежным переводом по почте
Онлайн с использованием кредитной или дебетовой карты
Онлайн с использованием электронного чека (eCheck)
По телефону с использованием кредитной или дебетовой карты

В дополнение к различным вариантам оплаты вы можете выбрать, хотите ли вы оплатить счет сразу или разделить его на ежемесячные, ежеквартальные или двухгодичные платежи. Обратите внимание на любые предлагаемые скидки на предоплату — некоторые муниципалитеты предоставляют скидку при досрочной оплате.

Если вы используете кредитную или дебетовую карту для оплаты счета, с вас может взиматься плата за удобство — фиксированная сумма в долларах или процент от суммы счета, обычно от 2% до 3%.

Налоги на личное имущество

Недвижимость — ваша земля и любое имущество, непосредственно связанное с ней, — называется «недвижимостью». Когда люди говорят о налогах на недвижимость, они обычно имеют в виду этот тип собственности. Конечно, налог на недвижимость может быть не единственным налогом на недвижимость, который вы должны уплатить.

В зависимости от того, где вы живете, вы также можете платить налоги на личное имущество. Личная собственность классифицируется как материальная, которая включает в себя автомобили, лодки, жилые дома и самолеты, или нематериальная, состоящая из таких вещей, как акции, облигации, страховые полисы и интеллектуальная собственность. Как и налоги на недвижимость (на ваш дом), налоги на личное имущество являются налогом на стоимость, то есть они основаны на стоимости имущества.

Налоги на личное имущество обычно падают из года в год по мере снижения стоимости имущества. Стоимость налогов на нематериальную личную собственность рассчитывается с использованием метода, известного как расчетная нематериальная стоимость (CIV).

Итог

Каждый, кто владеет недвижимостью, платит налоги на недвижимость, будь то дом, ферма или свободная земля. Хотя вы не можете избежать уплаты налогов на недвижимость, вы можете вычесть до 10 000 долларов США в виде совокупных налогов штата и местных налогов, включая налоги на недвижимость.

Если ваши налоги на недвижимость включены в ваш платеж по ипотеке, обратите внимание, что ваш кредитор должен уплатить налог от вашего имени, прежде чем вы сможете потребовать вычет. Свяжитесь с вашим кредитором, если у вас есть какие-либо вопросы о графике платежей.

Налог на недвижимость: что это такое и как его рассчитать

Процесс расчета стоимости недвижимости сложен и зависит от штата или округа, в котором вы живете. как начисляются налоги.

Ниже приведен общий обзор того, как рассчитываются налоги на недвижимость.

Определение оценочной стоимости имущества

Чтобы определить оценочную стоимость вашего имущества, местные органы власти закажут оценку имущества. В некоторых районах проводятся ежегодные оценки. Другие делают их каждые 3 года или реже (это зависит от региона).

В некоторых населенных пунктах используется рыночная стоимость (за сколько дом будет продан на открытом рынке), а в других используется оценочная стоимость (стоимость, которую оценщик определил для дома). В любом случае, они берут процент от этой стоимости, чтобы получить оценочную стоимость.

Процент, который они используют, называется коэффициентом оценки или процентом от стоимости дома, который подлежит налогообложению. Соотношения сильно различаются по стране.

Например, если рыночная стоимость вашего дома составляет 300 000 долларов США, а местные органы власти облагают налогом 60% стоимости, вы будете платить налоги со 180 000 долларов, а не с 300 000 долларов.

Вычтите любые льготы, на которые вы имеете право

В большинстве районов для определенных демографических групп действуют льготы по налогу на имущество. Освобождения являются попыткой облегчить домовладельцам оплату налогов на недвижимость. В некоторых случаях он может даже полностью отменить налоги на недвижимость.

Вот наиболее распространенные льготы по налогу на имущество, но узнайте, какие варианты у вас есть, у местных органов власти.

Освобождение от участия в усадьбе

В большинстве районов предлагается освобождение от уплаты налога на усадьбу или скидка на постоянное проживание в собственности. Вы не будете иметь право на это освобождение, если вы используете дом в качестве дома для отдыха или инвестиций.

Освобождение от налога для пожилых людей

Во многих районах действует освобождение от уплаты налога на недвижимость для пожилых людей, которое либо снижает налоги на недвижимость, либо замораживает их по определенной ставке. Чтобы соответствовать требованиям, вы, как правило, должны быть определенного возраста и постоянно проживать в собственности. Это может быть особенно полезно, если у вас фиксированный доход.

Религиозные льготы

Если ваша собственность является церковью, религиозной или благотворительной организацией, она может быть освобождена от налога на недвижимость.

Льготы для домовладельцев с ограниченными возможностями

Если вы являетесь домовладельцем с ограниченными возможностями (ветеран или нет), вы можете иметь право на освобождение, которое либо уменьшает ваши налоговые обязательства, либо отменяет их. Каждое правительство имеет разные правила и разные исключения в зависимости от тяжести вашей инвалидности.

Примените процентную ставку вашего муниципалитета

Обычно налоги на недвижимость указываются в виде ставок за милли. Ставка мельницы — это налог, который вы платите за 1000 долларов стоимости вашего дома. За каждую ставку в 0,001 доллара вы будете платить 1 доллар за каждую 1000 долларов стоимости дома.

Звучит сложно, но вот простая формула. Узнайте норму мельницы вашего округа и разделите ее на 1000. Затем умножьте оценочную стоимость вашего дома (не оценочную стоимость) на ставку мельницы, и это будет вашим обязательством по уплате налога на имущество.

Например, если процент мельницы в вашем районе составляет 8,5, а оценочная стоимость вашего дома составляет 200 000 долларов, вы должны сделать следующее.