Налог на имущество физлиц в 2018 году, как регионы будут рассчитывать. Налог на имущество физических лиц за 2018 год
Изменения в налоге на имущество физлиц
Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ. Изменения, которые улучшают положения налогоплательщика и действуют с 2017 года.
Снижен налог на имущество физических лиц по отдельным объектам недвижимости. Так как поправки улучшили положение налогоплательщиков, значит, нововведения вступили в силу «задним числом», то есть, с 2017 года.
Давайте внимательно ознакомимся с изменениями, которые «работают» уже сейчас. Изменения, которые вступают в силу с 3 сентября 2018 года и с 1 января 2019 года будут рассмотрены мною в отдельном материале в ближайшее время.
1) Изменения касаются частей жилого дома. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.Ранее вычет в размере 20 кв.м. не применялся к «частям» жилого дома.
2) Изменения касаются частей квартиры.Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.
Ранее вычет в размере 10 кв.м. не применялся к «частям» квартиры.
3) Изменения касаются гаражей и машино-мест, которые расположены в торгово-офисных объектах.Ранее такие объекты облагались по максимальной ставке налога – 2 % и по ним не действовали льготы. А с 2017 года по ним «работает» федеральная льгота и применяется максимальная ставка налога 0,3%.
4) Изменения касаются детей-инвалидов.Если ранее право на льготу имели инвалиды с детства, то теперь к ним включили и детей-инвалидов.
Давайте представим все в форме удобной таблицы, чтобы вам было наглядно сравнить две редакции главы 32 Налогового кодекса.
Изменения в налоге на имущество физических лиц
| Номер статьи НК РФ | Как было ранее | Как стало |
| Пункт 3 статьи 403 | Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры. | Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома. |
| Пункт 4 статьи 403 | Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты. | Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры. |
| Пункт 2 статьи 406 | В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 1) 0,1 процента в отношении: – жилых домов, квартир, комнат; – объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; – единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; – гаражей и машино-мест; – хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 1) 0,1 процента в отношении: – жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; – объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; – единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; – гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; – хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; |
| Подпункт 3 пункта 1 статьи 407 | Право на налоговые льготы имеют инвалиды с детства. | Право на налоговые льготы имеют инвалиды с детства, дети инвалиды. |
| Пункт 4 статьи 407 | Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или машино-место. | Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира, часть квартиры или комната; 2) жилой дом или часть жилого дома; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или машино-место. |
| Пункт 5 статьи 407 | Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса. | Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения. |
| Пункт 8 статьи 408 | Сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле: Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 | Сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле: Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 |
| Пункт 8 статьи 408 | Налоговая база определяется по формуле Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где К – это коэффициент, равный: 0,2 – применительно к первому налоговому периоду; 0,4 – применительно ко второму налоговому периоду; 0,6 – применительно к третьему налоговому периоду; 0,8 – применительно к четвертому налоговому периоду. | Налоговая база определяется по формуле Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где К – это коэффициент, равный: 0,2 – применительно к первому налоговому периоду; 0,4 – применительно ко второму налоговому периоду; 0,6 – применительно к третьему налоговому периоду. Коэффициент 0,8 не применяется. |
| Пункт 5 статьи 409 | Не было пункта | Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса. |
Налог на имущество физических лиц в 2018 году: инструкция, расчеты, пример расчета.
Friend me:moy-nalog.ru
Налог на имущество физлиц в 2018 году, как регионы будут рассчитывать
ФНС России, в более чем 60 регионах страны в текущем году будет применяться порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества. Об этом сообщается на официальном сайте.
Напомним, начиная с налогового периода 2015 года и до 2020 года по выбору субъекта РФ в качестве налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц используется кадастровая или инвентаризационная стоимость. При этом с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения производиться не будет (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ).
До утверждения результатов определения кадастровой стоимости и установления единой даты применения порядка определения налоговой базы исходя из такой стоимости налоговая база по налогу на имущество физлиц рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости (п. 2 ст. 402 НК РФ). Исключение предусмотрено в п. 3 ст. 402 НК РФ.
В 64 субъектах РФ применяется обложения налогом исходя из кадастровой стоимости имущества
Так, к 49 субъектам РФ, где уже принято решение о применении порядка обложения налогом исходя из кадастровой стоимости имущества, присоединятся еще 15 регионов: республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская, Тамбовская области, Еврейская автономная область, Ненецкий и Чукотский автономные округа.
В этих субъектах впервые будут облагаться налогом объекты капитального строительства, права физических лиц на которые регистрировалась с 2006 года в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации. Имеются в виду садовые и дачные дома площадью более 50 кв. м, гаражи, а также жилые помещения, введенные в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но проводилась кадастровая оценка.
Отмечается, что в регионах, использующих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости торгово-офисной недвижимости, к налогообложению будут привлечены соответствующие объекты ИП на специальных налоговых режимах. Налог будет взиматься только с тех объектов, которые включены в перечень, сформированный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ на 2017 год.
Плановое повышение налога на имущество
При этом в 21 регионе, где порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год, с 0,2 до 0,4 будет повышен коэффициент к налоговому периоду, а в 28 регионах третьего года применения этого порядка коэффициент составит 0,6.
Что касается остальных регионов (в которых налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов), то для расчета налога инвентаризационная стоимость будет индексироваться на коэффициент-дефлятор.
Налоговики подчеркивают, что налоговые уведомления с изменениями, соответствующими новому порядку расчета налога на имущество физических лиц, граждане получат во второй половине 2018 года. Но уже сейчас они могут ознакомиться с налоговыми ставками и льготами, действующими в конкретном муниципальном образовании. Необходимые сведения размещены в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России.
По общему правилу, уплатить налог на имущество физических лиц необходимо до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст. 409 НК РФ).
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1179674/
bhnews.ru
Налог на имущество физических лиц в 2018 году: новшества законодательства
Российские граждане беспокоятся о судьбе налога на имущество физических лиц в 2018 году – соответствующие законодательные новшества приняты властями несколькими годами ранее. И только постепенное увеличение налогового сбора позволило успокоить обывателей после известия о десятикратном удорожании содержания недвижимости. Стоит отметить, что чиновники уже в течение десятилетий рассматривают правку текущей пошлины, и результатом их соображений по этому поводу стало постановление от 2015 года. Новый закон регламентирует установление налоговых показателей на основе кадастра, который пришёл на смену инвентаризационному способу расчёта. Последний учитывал износ постройки, вердикт о котором выносили компетентные сотрудники БТИ. Понятно, что год за годом недвижимость дешевеет, следовательно, налоговый сбор также уменьшается. Сейчас же во внимание принимается только кадастровая цена имущества, что в несколько крат выше инвентаризационной.
Вообще для обладателей 2-3-летних апартаментов пошлины значительно не поднимутся, чего не скажешь о массивах, возраст которых измеряется десятилетиями. Ведь цена таких построек на рынке значительно превышает инвентаризационную. Однако столь существенное увеличение налогов очень поможет преодолеть кризис, так что данное законодательное нововведение первым делом ставит перед собой задачу пополнения бюджета. Правительство утвердило систему налогообложения, позаботившись об исключении лазейки в законе для недобросовестных граждан. Не является секретом и то, что большинство россиян стремятся перехитрить порядок и регистрируют объекты на кого-либо из круга своих знакомых, но теперь уже невозможно будет обойти закон.
Постановление чиновников насчёт возрастания налогового сбора вступило в силув позапрошлом году, хотя правительство согласовало сделать более позднюю реализацию законопроекта, в 2016 году. Такой порядок начислений долгов будет и впредь, поэтому за наступающий год платить надо уже ближе к окончанию 2019 года. Помимо того, следует учесть существенный дефицит обученных людей, определяющих цену апартаментов на рынке.Это означает далеко не одновременное проведение всем владельцам нужных вычислений, что, естественно, тормозит процесс оплаты налогов. По сообщениям последних новостей о налоге на недвижимость 2018, он планомерно до 2020 года станет подниматься. С нового года гражданам придётся отдавать в казну целых 60% от стоимости апартаментов в противовес начальным 20%, действовавшим в 2016 году.
Уже прошло много времени с момента последнего вычисления стоимости недвижимости по кадастру, что не позволяло должным образом пополнить казну из-за слишком малого значения сбора. Впрочем, сейчас кадастровую цену посчитали по-новому, хотя, учитывая основную массу собственности, возраст которой исчисляется десятилетиями, владельцам таких сооружений придётся несладко.
Ведь люди должны будут платить в 10 раз больше по сравнению с нынешними тарифами, что притормозило процесс приобретения ценных апартаментов в знатных районах городов. Потому что, в последнем случае налоговая ставка очень внушительна, впрочем, в наше время наблюдается всё-таки смещение вектора внимания на дорогое жильё.
Утверждённое правительством значение пошлины, как и прежде будет равно около 0,1-2%, вместе с тем районные депутаты имеет право рассматривать вопрос о снижении размера. Объем налога на имущество считается пошлиной, раздельно рассчитываемым для каждого владельца.
ecfa.pro
