Лимит кассы в 2018 году для ооо: кому он необходим и варианты его расчета

как его рассчитать + образец приказа

В статье рассмотрим, что такое лимит остатка в кассе, как он рассчитывается и в каких случаях может быть отменен. Мы расскажем, как не допустить превышение лимита, и остановимся на образце приказа для ООО.

Содержание

• Для чего нужен лимит кассы

• Отмена лимита

• Как установить лимит кассы

• Расчет лимита кассы

• Превышение лимита

• Образец приказа лимита кассы

Для чего нужен лимит кассы

Лимит кассы — это допустимая сумма наличных, которую можно хранить в кассе предприятия на конец отчетного периода. Правила установления лимита изложены в указании Центробанка №3210-У от 2014 г. Требования данного нормативного акта обязательны для исполнения ООО и организациями других форм собственности, которые работают с наличными, кроме ИП.

Лимиты используются для контроля расчетов наличными деньгами. Но превышение лимита все же допускается. При этом руководитель фирмы может менять его размер в течение любого отчетного периода.

Отмена лимита

Для использования неограниченного оборота средств в кассе, фирма должна соответствовать определенным условиям:

• Среднее число работников не превысило 100 человек.
• Размер прибыли за прошедший год без НДС — до 800 млн р.
• Процент в уставном фонде организации прочих юр. лиц — до 25%.
• Процент участия в уставных фондах предприятий и объединений — до 25%.

Как установить лимит кассы

Каждая организация устанавливает лимит самостоятельно, но порядок его формирования закреплен в Указании ЦБ №332-У от 2014 г. Документ о введении лимита кассы вступает в силу после его утверждения директором организации. А вот отсутствие лимита служит основанием для привлечения к ответственности со стороны налоговой, поскольку в таких ситуациях по факту лимит равен нулю.

Расчет лимита кассы

Расчет выполняется двумя способами — по выручке и по расходам.

Формула расчета по выручке: ЛК=ОН/РП*ПВ, где ЛК — лимит, ОН — размер наличных за отчетный период, РП — расчетный срок, ПВ — временной отрезок между поступлением средств от клиентов и внесением их на счет в банке (до 7 дней, без использования банка — до 2 недель).

Пример. ООО «Литос» определил лимит на 2018 г., использовав расчетный срок за октябрь 2017 г. За указанный период сумма наличных составила 500 тыс. р. Деньги сдавались каждые 5 дней. Расчет выглядит так: 500000/24*5=104 167 р.

Формула расчета по расходам: ЛК=ОВ/РП*ПВ, где ЛК — лимит, ОВ — сумма средств, взятых из кассы за отчетный срок, РП — расчетный срок, по которому определяется сумма выдачи, ПВ — временной отрезок между получением средств и сдачей их в банк (до 7 дней, без банка — до 2 недель).

Пример. ООО «Восток» сформировал лимит на 2018 г. по размеру наличных трат, используя отчетный период за 4-й кв. 2017 г. (66 дней). За это время было израсходовано 800 тыс. р. Деньги брались каждые 5 дней. Расчет: 800000/66*5 = 60 606 р.

Превышение лимита

Чтобы не допустить превышения лимита, нужно серьезно относиться к кассовому учету. Лимит необходимо рассчитывать на основе среднего оборота денег. Установление размера, не обоснованного тратами, способствует появлению нарушений.

Остаток отражается в кассовой книге. При обнаружении предельной суммы, деньги нужно сдать на хранение, тем более что компании самостоятельно формируют лимит и устанавливают частоту внесения средств на счет в банке.

При выявлении нарушений контролирующие органы могут привлечь вас к ответственности по ст. 15.1 КОАП. Сумма штрафа для ИП и участников малого бизнеса — 4-5 тыс. р., для юр. лиц — 40-50 тыс. р.

Образец приказа лимита кассы

В документе должна быть такая информация:

• Дата.
• Реквизиты организации и уполномоченных лиц.
• Сумма лимита.
• Способ и порядок расчета.
• Сведения об отмене предыдущего приказа, если он ранее использовался.

Остальные данные отражаются на основе общих правил документирования. Приказ подписывается директором, гл. бухгалтером и скрепляется печатью фирмы.

Образец приказа лимита кассы можно скачать здесь

Один из способов обыграть новый налоговый закон: основать ООО Капитолий с защитниками малого бизнеса, чтобы подчеркнуть важность налоговой реформы для малого бизнеса Америки 28 ноября 2017 года.

Билл Кларк | CQ перекличка | Getty Images

Вдохновленные неясностями в новом налоговом законодательстве, бухгалтеры придумывают новые стратегии, чтобы помочь предпринимателям сократить свои налоги.

Одним из наиболее примечательных положений Закона о сокращении налогов и занятости является 20-процентный вычет за квалифицированный коммерческий доход от так называемых сквозных организаций, включая корпорации типа S и компании с ограниченной ответственностью.

Ваш налогооблагаемый доход должен быть ниже 157 500 долларов США, если вы одиноки, или 315 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете декларацию совместно, чтобы иметь право на полный вычет.

Однако помимо этих пределов дохода закон налагает ограничения на то, кто может взять перерыв. Например, предприниматели с «сервисным бизнесом», включая врачей и юристов, могут не получить вычет, если их доход слишком высок.

Именно здесь бухгалтеры и предприниматели проявляют творческий подход, находя способы помочь предприятиям максимально использовать налоговые льготы.

На данный момент это Дикий Запад налогового планирования, так как IRS не дала особых указаний о том, как интерпретировать новый закон.

смотреть сейчас

Существует также элемент риска: если IRS издаст правила, запрещающие определенные тактики, предпринимателям, возможно, придется разрушить свое налоговое планирование.

«Сейчас вы можете делать все, что находится в рамках закона», — сказал Джона Груда, сертифицированный бухгалтер и партнер Mazars USA.

«Но до тех пор, пока не будут приняты правила, расширяющие, разъясняющие или ограничивающие эти стратегии, мы рискуем.»

Вот несколько стратегий, которые обсуждают бухгалтеры, чтобы помочь предпринимателям экономить.

Выделение актива

Предприниматель, которому запрещено брать 20-процентный вычет, потому что он занимается «услугами» и превышает пределы налогооблагаемого дохода, может принять решение о создании двух отдельных, но связанных между собой компаний.

В этом случае сервисный бизнес не может получить вычет, но вторая компания, которая может быть сквозной организацией, владеющей зданием, в котором работает бизнес, может сделать это.

Прямо сейчас вы можете делать все, что находится в рамках закона, но до тех пор, пока не будут приняты правила, расширяющие, разъясняющие или ограничивающие эти стратегии, мы рискуем.

Йона Груда

сертифицированный бухгалтер

Вот пример из Груды: Женатый мануальный терапевт владеет собственной практикой и имеет более 315 000 долларов налогооблагаемого дохода. Он не может получить 20-процентный вычет из своей практики, потому что это сервисный бизнес, и он превышает порог дохода.

Чтобы получить налоговые льготы, мануальный терапевт создает ООО и вкладывает в него здание, в котором он ведет свой бизнес.

Затем мануальный терапевт платит ООО арендную плату в размере 300 000 долларов в год, и эта арендная плата становится квалифицированным коммерческим доходом, с которого он потенциально может получить 20-процентный вычет. Этот вычет подлежит дополнительным порогам и ограничениям.

Хотя доход от практики хиропрактики не может претендовать на налоговые льготы, арендный доход от второго LLC.

«Мы конвертируем доход от бизнеса в сфере услуг, который не подпадает под вычет, в доход, который подпадает под это определение, путем выделения бизнеса и строительства», — сказал Груда.

Разумная заработная плата

Если речь идет о S-корпорациях, ожидайте увидеть некоторую ловкость в отношении заработной платы и прибыли.

Предприниматели с корпусом S не должны платить налоги с прибыли, но они должны платить их с зарплаты, которую они получают. Эти сборы в сумме составляют 15,3 процента и идут на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Вполне естественно, что у владельцев бизнеса есть все основания хотеть классифицировать большую часть своих денег как «прибыль», чтобы они не облагались налогом на трудоустройство, и новый налоговый закон побудит их пересмотреть это.

Изображения героев | Getty Images

«Прибыль, которую вы получаете, потенциально может подлежать вычету», — сказал Джеффри Левин, дипломированный бухгалтер и директор по финансовому планированию BluePrint Wealth Alliance в Гарден-Сити, Нью-Йорк.

«Вы усугубляете стимул раздвигать границы, потому что получение прибыли по сравнению с зарплатой дает два преимущества», — сказал он.

Чтобы это работало, предприниматели должны платить себе «приемлемую зарплату», которая может быть неясной.

У Налогового управления США есть некоторые рекомендации по этому поводу, но вы можете спорить о разумности вашей оплаты, основываясь на ряде факторов, включая описание вашей работы и сравнительную заработную плату в другом месте, сказал Левин.

Переосмысление опыта

Малые предприятия, основным активом которых является репутация или навыки сотрудников, считаются предприятиями сферы услуг. Они исключаются из полного 20-процентного вычета, если их доход превышает порог налогооблагаемого дохода в размере 157 000 долларов США (холост) или 315 000 долларов США (женатые, подающие совместную декларацию).

«Как определить, связана ли прибыль с навыками или репутацией сотрудников?» — спросил Левин. «Там тоже может быть некоторый потенциал для смещения границ».

посмотреть

Вот пример: Знаменитость ставит свое имя на поле для гольфа. Должно ли поле для гольфа приписывать большую часть своей прибыльности репутации знаменитости или тому, как оно ведет свой бизнес?

Ожидайте споров вокруг этого определения, особенно потому, что IRS не уточнила, как его применять.

Откладывание на пенсию

Если вы предприниматель, чей налогооблагаемый доход слишком высок для 20-процентного вычета, подумайте о том, чтобы накопить еще больше денег на пенсию.

В этом году общий лимит взносов для планов с установленными взносами составляет 55 000 долларов США, включая 18 500 долларов США, которые работники могут откладывать по программе 401(k), и взносы работодателей.

Это означает, что теоретически предприниматель может вложить максимум 55 000 долларов в свой пенсионный план, что поможет снизить его налогооблагаемый доход и снизить порог в 157 500 долларов (холост)/315 000 долларов (женатые, подающие совместную декларацию).

«Возможно, вам захочется сделать это не слишком творчески, но с разумным планированием», — сказала Груда.

Подробнее о личных финансах

Вот как стать транзитной организацией
Число 401(k) миллионеров достигло рекордно высокого уровня
Одна ключевая налоговая дата, о которой нужно помнить в этом году
Каковы эти штаты восстание против налогового кодекса Республиканской партии

Все о бизнесе | FTB.ca.gov

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) Предполагаемый платеж, подлежащий уплате 15 июня

LLC, не классифицированная как корпорация, должна платить ежегодный сбор LLC, если она организована, ведет бизнес или зарегистрирована в Калифорнии и имеет общий доход из всех источников, полученных или относящихся к Калифорнии, в размере не менее 250 000 долларов США. Для ООО с календарным годом 15 июня является датой, когда должна быть уплачена их предполагаемая плата за ООО в 2018 году. Для ООО с финансовым годом расчетная плата должна быть уплачена 15-го числа шестого месяца текущего налогового года.

Тарифы следующие:

* Общий доход для целей вознаграждения ООО представляет собой валовой доход плюс стоимость проданных товаров, которые уплачены или понесены в связи с торговлей или бизнесом налогоплательщика.

LLC должны использовать Форму 3536, Предполагаемый размер вознаграждения для LLC , , чтобы произвести расчетные платежи. Компании с ограниченной ответственностью также могут использовать нашу функцию Web Pay для оплаты расчетного сбора, зайдя на ftb.ca.gov и выполнив поиск по запросу Web Pay.

Текущие расчетные сборы LLC составляют 100 процентов расчетного сбора за предыдущий налоговый год. Если платеж просрочен или меньше причитающейся суммы, мы начисляем 10-процентный (10%) штраф на недоплаченную комиссию. Недоплаченная комиссия представляет собой разницу между комиссией LLC за текущий налоговый год и расчетной комиссией, уплаченной в расчетную дату оплаты или до нее.

LLC могут избежать штрафа, если их предполагаемая выплата вознаграждения равна или превышает размер вознаграждения LLC за предыдущий год. Для целей определения того, применяется ли штраф за оценочную комиссию LLC, не требуется, чтобы предыдущий налоговый год был полным 12 месяцев. Кроме того, за первый год подачи LLC в Калифорнии штрафа не предусмотрено.

Вторые расчетные налоговые платежи участника, также подлежащие уплате 15 июня

Как правило, вы должны уплатить расчетные налоговые платежи, если вы ожидаете, что должны заплатить не менее 500 долларов США (250 долларов США, если вы состоите в браке/зарегистрированном домашнем партнере (RDP)) в виде налога за 2018 год (после вычета удержаний и кредитов), и вы ожидаете, что ваши удержания и кредиты будут меньше меньшего из:

• 90 процентов налога, указанного в вашей налоговой декларации за 2018 год.
• 100 процентов налога, указанного в вашей налоговой декларации за 2017 год (включая альтернативный минимальный налог (AMT)).

Ограничение на использование налога за предыдущий год

Лица, которые обязаны уплачивать расчетные налоговые платежи и чей скорректированный в Калифорнии валовой доход за 2017 год превышает 150 000 долларов США (или 75 000 долларов США, если они состоят в браке/подают раздельную декларацию RDP), должны рассчитать расчетный налог на основе меньшее из 90 процентов от их налога за 2018 год или 110 процентов от их налога за 2017 год, включая AMT. Это правило не распространяется на фермеров или рыбаков.

Налогоплательщики с скорректированным валовым доходом в Калифорнии за 2018 год, равным или превышающим 1 000 000 долларов США (или 500 000 долларов США, если они состоят в браке/заполняют RDP отдельно), должны рассчитать расчетный налог на основе своего налога за 2018 год.

Важно: Калифорния отличается от федерального. Чтобы избежать оценочного штрафа, вы должны заплатить не менее:

• 30 процентов за первый квартал (18 апреля 2018 г.)
• 40 процентов второй квартал (15 июня 2018 г.)
• 0 процентов третий квартал (17 сентября 2018 г.)
• 30 процентов четвертый квартал (15 января 2019 г.)

Используйте Рабочую таблицу расчетных налогов штата Калифорния в Инструкции к форме 540-ES «Расчетный налог для физических лиц», чтобы рассчитать предполагаемые налоговые платежи.

Используйте форму 540-ES «Расчетный налог для физических лиц» для уплаты расчетных налоговых платежей.

Требования к электронной оплате

В соответствии с законодательством штата Калифорния налогоплательщики обязаны переводить платежи в электронном виде после того, как они произведут оценку или дополнительный платеж на сумму, превышающую 20 000 долларов США, или подадут первоначальную налоговую декларацию с общей суммой налоговых обязательств, превышающей 80 000 долларов США. Как только налогоплательщик достигает этого порога, все последующие платежи, независимо от суммы, типа налога или налогового года, должны быть отправлены нам в электронном виде.

Несоблюдение требования Калифорнии об электронной оплате приведет к штрафным санкциям. Штраф за электронную оплату будет зависеть от налогоплательщика. Корпорации подлежат штрафу в размере десяти процентов (10%), в то время как обязательная электронная оплата для физических лиц будет составлять один процент (1%) от уплаченной суммы.

Например: 15 апреля 2016 г. вы произвели расчетный налоговый платеж в размере 25 000 долларов США за первый квартал бумажным чеком. Любой платеж, сделанный после этого (например, платеж по счету за предыдущий год или расчетный налоговый платеж за второй квартал), должен быть осуществлен в электронном виде.

Осуществление платежа с использованием онлайновой системы оплаты счетов вашего банка не является электронным платежом. Ваш банк отправляет нам по почте бумажный чек, который не соответствует требованиям к оплате в электронном виде.

Оплатите налог одним из следующих способов:

• Оплата онлайн с помощью Web Pay (для физических лиц).
• Оплата онлайн с помощью Web Pay (для предприятий).
• Запрос электронного вывода средств (EFW) по электронной декларации.*
• Оплата кредитной картой.*
• Используйте опцию оплаты по телефону.*

*Недоступно для группы нерезидентов/композитных декларантов.

Мы предоставляем подробные инструкции, чтобы групповые заявители-нерезиденты/композиты могли оплачивать в электронном виде с помощью Web Pay.

Преимущества электронных способов оплаты

Даже если ваши клиенты не обязаны совершать электронные платежи, они все же могут воспользоваться преимуществом уплаты подоходного налога (расчетный налог, счет, возврат или отсрочка платежа) онлайн.

• электронный файл и график налоговых платежей.
• Убедитесь, что мы получаем платежи вовремя.
• Подпишитесь, чтобы получать по электронной почте напоминания о ежеквартальных расчетных платежах.