Кто сдает 4 ндфл: Полная информация для работы бухгалтера

Содержание

Адвокатам не придется заполнять форму 4-НДФЛ

Главная

Лента новостей
«Какая речь – такая жизнь»

К 100-летию со дня рождения мэтра российской адвокатуры Семена Львовича Арии

Способ оценки стоимости юридических услуг законодательно не регламентирован

Мосгорсуд опубликовал апелляционное определение, подтвердившее оправдательный приговор адвокату Сергею Юрьеву

С Новым годом!

Поздравление президента ФПА РФ Светланы Володиной

Мнения
Изменения в областной закон оказались «сырыми» и явно недоработанными

АП Ленинградской области совместно с Комитетом по социальной защите населения предпринимают попытки устранить выявленные недочеты

Интервью
Работаю не один, а в команде

В Комиссии АП Ростовской области по защите прав адвокатов собрались единомышленники, профессиональные и эффективные

  • Главная
  • Новости
  • Новости ФПА
  • Адвокатам не придется заполнять форму 4-НДФЛ

24 сентября 2020 г. 13:49

Внесены изменения в бланк налоговой декларации, которую адвокаты подают по итогам года


Согласно Приказу ФНС России от 28 августа 2020 г. № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» утверждены новая форма декларации, правила ее заполнения и формат его представления в инспекцию в электронном виде.


На сайте ФПА РФ размещен Приказ ФНС России, зарегистрированный 15 сентября 2020 г. № 59857. Документом утверждены форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме. Одновременно признаны утратившими силу аналогичные приказы ФНС России от 3 октября 2018 г. и от 7 октября 2019 г. , также утверждавшие форму налоговой декларации и вносимые в нее изменения.


Со ссылкой на п. 7 ст. 80 Налогового кодекса РФ, а также ряд положений подзаконных актов, в целях приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» ч. 2 НК РФ и в связи с принятием Федерального закона от 15 апреля 2019 г. № 63-Ф3 об изменении налогового законодательства приказом утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Сама форма бланка приведена в Приложении 1.


Приложениями 2 и 3 к данному приказу уточнены порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.


Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и применяется уже при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 г.


Документ подписан руководителем Федеральной налоговой службы России Д.В. Егоровым.


В самом многостраничном бланке налоговой декларации имеется Приложение 3, касающееся доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности, а также расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ. В комплекте к данному Приложению необходимо заполнить страницу бланка «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».


К Порядку заполнения налоговой декларации, который подробно разъяснен на 32 страницах, прилагаются коды категорий налогоплательщиков, коды видов документа, коды видов дохода, полученного как в России, так и за ее пределами, коды видов деятельности и наименования объекта, а также ряд других показателей, которые необходимо указать.


Формат предоставления налоговой декларации описывает требования к XML-файлам для передачи формы 3-НДФЛ в налоговые органы.


Что касается принципиальных изменений по отношению к аналогичным формам декларации, использовавшимся ранее, то, в частности, к Разделу 1 введено приложение в виде заявления о возврате налоговой переплаты или ее зачете. Это изменение связано с тем, что Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ установил возможность подачи заявления о возврате излишне перечисленного в бюджет обязательного платежа или о его зачете в составе 3-НДФЛ.


В Приложении 3 предусмотрена возможность отражения адвокатами и другими частнопрактикующими лицами как суммы налога, так и аванса по нему. С 2020 г. указанная категория налогоплательщиков больше не сдает 4-НДФЛ, а налоговые авансы платит в привязке к реально полученному доходу, а не предполагаемому.

ПоделитьсяРаспечатать

Поделиться:

Поделиться

Высокогорский муниципальный район

7 апреля 2022 г., четверг

Немало граждан нашей республики получают дополнительный доход, сдавая квартиру или комнату в аренду. Но с таких доходов нужно платить налоги. Есть несколько вариантов для арендодателя, как можно узаконить такие доходы: подать в налоговую инспекцию декларацию с указанием полученных доходов, стать самозанятым или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на патентной или упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим каждый случай по отдельности.

Рассмотрим первый случай, когда недвижимость сдает гражданин – физическое лицо. По итогам года он долженсамостоятельно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Отчитаться за предыдущий 2021 год в текущем в 2022 году необходимо до 4 мая и до 15 июля заплатить НДФЛ по ставке 13%. Уплачивая НДФЛ, налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, например, за лечение или обучение. Самый удобный способ подачи декларации по форме 3-НДФЛ – это электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где большая часть данных уже предзаполнена.

Второй способ уплаты налога от сдачи недвижимости в аренду – оформление самозанятости. При таком способе оплаты налога есть особенность — сдавать в аренду в качестве самозанятого можно только жилое помещение. Если помещение имеет статус нежилого, то в этом случае необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Регистрация физического лица, сдающего в аренду жилые помещения, в качестве «самозанятого», т.е. плательщика налога на профессиональный доход (НПД) имеет ряд преимуществ. Не придется посещать налоговую инспекцию, вся регистрация происходит с помощью мобильного приложения «Мой налог». Среди явных преимуществ самозанятости льготные налоговые ставки: ставка налога составляет 4% для тех граждан, кто сдает имущество в наем физлицам, и 6% -для работающих с организациями.Следующее преимущество – это отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, взносы в Пенсионный фонд можно осуществлять на добровольной основе.Кроме того, отсутствует необходимость представления какой-либо налоговой отчетности.Более того, отсутствует необходимость ведения бухгалтерского учета, а именно налоговый орган по истечении месяца посчитает сумму налога к уплатеи уведомит об этом через мобильное приложение «Мой налог». Уплата налога происходит ежемесячно.Не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим, налоговая инспекция автоматически выставляет квитанцию на уплату налога на основании чеков, сформированных пользователем в приложении «Мой налог». Заплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. Информация об условиях и порядке перехода на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и регистрации в качестве самозанятогоразмещен на сайте ФНС России.

Третий способ сдавать жилье легально — зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять патентную систему налогообложения. Применяя патентную систему налогообложения, ИП оплачивает налог с потенциального дохода, размер которого определяется региональным законом. Ставка налога составляет 6%. Размер того самого потенциального дохода зависит от площади сдаваемого в аренду объекта недвижимости и группы муниципальных образований Республики Татарстан, на территории которой расположен сдаваемый объект недвижимости. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года по выбору индивидуального предпринимателя.

При наличии патента индивидуальному предпринимателю не придется платить НДФЛ с доходов, полученных от сдачи имущества и налога на имущество. Однако арендодатель не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование. При этом, ИП может уменьшить сумму налога по патентной системе налогообложения на сумму уплаченных страховых взносов в размере 100 % – при ведении предпринимательской деятельности без наемных работников, в размере 50 % – при наличии наемных работников.

Для перехода на патентную систему налогообложения достаточно подать одно заявление на получение патента. Обязанность по представлению налоговой декларации отсутствует.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и плательщиков НПД, о необходимости представления декларации 3-НДФЛ от сдачи имущества в аренду в срок до 4 мая 2022 года.

 

Межрайонная ИФНС России №3 по Республике Татарстан

Поделиться:

ЧИТАТЬ ВСЕ НОВОСТИ

Вычеты по арендной плате в штате Массачусетс

Обзор

Допускается вычет арендной платы, уплаченной налогоплательщиком в течение налогового года арендодателю за основное место жительства, расположенное в Массачусетсе. Этот вычет ограничен 50% от уплаченной арендной платы и не может превышать общую сумму вычета в размере 3000 долларов США.

 

Арендная плата, выплачиваемая третьей стороной от имени налогоплательщика

Если арендная плата оплачивается третьей стороной, которая имеет основное место жительства в другом месте, вычет арендной платы не допускается ни для одной из сторон.

Примером третьей стороны может быть родитель.

Совместная аренда

Если 2 или более лиц совместно арендуют квартиру, каждый жилец имеет право на вычет, если каждый из них использует ее в качестве основного места жительства. Вычет основан на сумме арендной платы, уплаченной каждым лицом.

Основные места жительства

Определение основного места жительства включает:
  • Передвижной дом, участок для передвижного дома или участок для трейлерного парка, если он является основным местом жительства налогоплательщика
  • Занятость в гостинице, мотеле или меблированных комнатах, если существует договор аренды, создающий отношения между арендодателем и арендатором
  • Дом престарелых или дом престарелых для престарелых, если существует договор аренды, создающий отношения между арендодателем и арендатором
Основное место жительства не включает:
  • Квартира или дом студента или преподавателя, который имеет основное место жительства в другом месте
  • Квартира или дом нерезидента, имеющего законное место жительства в другом государстве или стране
  • Квартира для временного работника в Массачусетсе
  • Комната в общежитии
  • Проживание в отеле, мотеле или меблированных комнатах без договора аренды
  • Дом престарелых или дом престарелых, где нет договора об аренде
  • Дом для отпуска

В качестве вычета в дополнение к суммам, уплачиваемым за коммунальные услуги, меблировку и парковку, могут учитываться только суммы, уплаченные непосредственно в качестве арендной платы, только если  арендодатель не взимает отдельные платежи за эти предметы. Суммы, уплаченные за кондоминиум и авансовые платежи, такие как залог и арендная плата за последний месяц, не являются арендной платой.

    Замужние подают отдельно

    Налогоплательщики, состоящие в браке и подающие отдельные декларации, имеют право на вычет арендной платы в размере 50 % от арендной платы, которую каждый платит, и не может превышать 1 500 долларов США за декларацию.

    Однако супружеская пара, подающая раздельную декларацию, может по-разному распределять вычет из арендной платы при условии, что сумма, получаемая каждым из супругов, не превышает 50% арендной платы, фактически уплаченной этим супругом, а их совокупный вычет из арендной платы не превышает 3000 долларов США.

    Супруг, претендующий на вычет более 1500 долларов, должен приложить к своей декларации подписанное другим супругом заявление о согласии на выделение.

    В заявлении должны быть указаны имя, адрес и номер социального страхования давшего согласие супруга, а также сумма арендного вычета, полученного этим супругом.

      Нерезиденты и резиденты на неполный год

      Нерезидентам и резидентам, проживающим неполный год, разрешается вычет в размере 50% от уплаченной арендной платы, если их место жительства:

      • Расположено в Массачусетсе и
      • Основное место жительства налогоплательщика

      Арендная плата не может превышать 3000 долларов США.

      Нерезидентами, имеющими право на этот вычет, могут быть лица, не имеющие постоянного места жительства, например, рабочие-мигранты, которые приезжают в Массачусетс и платят арендную плату, пока работают здесь.

      Указание арендной платы в налоговой декларации

      Резиденты и жители, проживающие неполный год, должны ввести общую сумму арендной платы по адресу:

      • Massachusetts Form 1, Line 14a или

        • .

      • Массачусетс Форма 1-NR/PY, строка 18a

      Резиденты и резиденты, проживающие неполный год, должны разделить общую сумму на 2 и ввести допустимую сумму:

      • Массачусетс Форма 1, строка 14 или
      • Массачусетс Форма 1-NR/PY, строка 18

        Замужние подают отдельно

        Супруг, претендующий на вычет в размере более 1500 долларов США, должен приложить подписанное другим супругом заявление о согласии выделить часть или всю часть вычета другого супруга.

        В заявлении должны быть указаны имя, адрес и номер социального страхования давшего согласие супруга, а также сумма арендного вычета, полученного этим супругом.

          Подача налоговой декларации о снижении или изменении налога

          Если вы подаете налоговую декларацию о снижении или изменении налога, вы должны предоставить следующее:

          • Имя арендодателя
          • Письменное согласие, подписанное вашим супругом, соглашающееся выделить вам часть или всю часть вычета вашего супруга, если вы состоите в браке, подавая отдельную заявку

            Дополнительная информация

            • М.Г.Л. Глава 62, раздел 3B(a)(9) с поправками, внесенными статьей 1999, с. 127, сс. 70; 379
            • 830 CMR 62.3.1: Вычет арендной платы
            • МДП 99-19: Налоговые изменения в бюджете на 2000 финансовый год, кроме прироста капитала и отмены положений о «плате за игру»
            • TIR 86-5: Вычет арендной платы, супружеские пары, подающие совместную и раздельную регистрацию
            • DD 86-26: Арендный вычет (нерезиденты)
            • DD 86-17: Вычет арендной платы (одиночки, арендующие совместно)
            • LR 85-29: Вычет арендной платы для супружеских пар
            • LR 82-63: Юридическое разделение: Статус регистрации, вычет арендной платы
            • LR 82-34: Вычет арендной платы, дом престарелых
            • LR 82-33: Вычет арендной платы, Дом престарелых

             

            Страница обновлена: 26 марта 2020 г.

            Налог на аренду автомобилей — Департамент доходов штата Луизиана

            Р.С. 47:551 вводит трехпроцентный налог на аренду автомобилей (2½ процента
            и ½ процента местного налога) на автомобили, арендованные в Луизиане на период 29 лет.дни
            или менее.

            Этот налог отделен от государственного налога с продаж в размере 4,45%, взимаемого законом R.S. 47:301(7)
            по аренде и аренде материального личного имущества, в том числе автотранспортных средств.
            Налог с продаж указывается в налоговой декларации по форме
            Р-1029
            .

            Кто должен подать?

            Каждый дилер, арендующий автомобили в Луизиане на 29дней или меньше должны
            собирать и перечислять налог в дополнение к любому другому применимому налогу, включая налог с продаж
            налог. Для целей налогообложения автомобили определяются как транспортные средства, предназначенные в первую очередь для
            перевозить пассажиров и их багаж, в том числе микроавтобусы, стоимость которых не превышает
            девять пассажиров. Налог не применяется к аренде пикапов.

            Закон 14 первой внеочередной сессии Законодательного собрания Луизианы 2016 г. восстановлен
            положения Пересмотренного Закона 47:551 о введении налога с 1 апреля 2016 года.
            Ранее налог действовал с 1 августа 19 г.с 90 по 30 июня 2012 г.

            Ставка налога

            Три процента (2 ½ процента государственного налога и ½ процента местного налога)

            Дата оплаты и возврата

            Возврат осуществляется до 20-го числа месяца, следующего за закрытием отчетного периода.
            период. Все административные положения, применимые к налогу с продаж, включая
            проценты, штрафы и компенсация продавца также применяются к этому налогу.

            Налоговая база

            Налог применяется к аренде автомобиля на срок до 29 дней, за некоторыми исключениями:

            1. Автомобиль, арендованный страховой компанией или дилером по ремонту автомобилей
              в качестве замены автомобиля клиента, находящегося в ремонте, или
              автомобиль, арендованный физическим лицом взамен собственного транспортного средства,
              ремонтируется.