Кто сдает 2 ндфл: Кто подписывает справку 2-НДФЛ, и как она оформляется? — Оренбург

Содержание

2-НДФЛ при реорганизации и ликвидации – 2018

Обязанностью компаний, как налоговых агентов, является подача сведений по выплате доходов персоналу и иным физлицам в справках 2-НДФЛ. Представить их за прошедший налоговый период необходимо в срок до 1 апреля следующего года по месту учета в ИФНС (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В ситуациях, когда компания перестает существовать или реорганизуется до окончания года, формы 2-НДФЛ следует представить за расчетный налоговый период, т. е. за то время, пока предприятие функционировало – с начала года по дату зарегистрированного в госреестре факта прекращения работы компании в прежнем статусе (п. 3.5 ст. 55 НК РФ). О нюансах заполнения справок 2-НДФЛ в ситуациях, связанных с прекращением деятельности или реорганизацией предприятия пойдет речь в статье.

2-НДФЛ при изменении статуса компании

Как правило, фирма прекращает свое существование, предварительно полностью сдав всю отчетность, в т. ч. справки 2-НДФЛ по сотрудникам. Ведь после прекращения деятельности у нее не возникает преемников, которые могли бы отчитаться по данным о начислениях и удержании налога. Закрываемые компании, сдавая 2-НДФЛ до момента ликвидации, заполняют справки по привычному алгоритму – название компании указывается в строке «налоговый агент», а ее реквизиты – в предназначенных соответствующих полях.

При реорганизации («перекраивании» фирмы по выбранному критерию и регистрации ее в новом качестве) диапазон действий шире. Если в силу каких-либо обстоятельств фирма не сдала 2-НДФЛ до изменений в статусе, отчитаться за нее обязан правопреемник. Это требование действует с начала 2018 года (п. 5 ст. 230 НК). Поэтому компания-правопреемник в этом случае дважды сдаст сведения по доходам физлиц:

  • как преемник налогового агента – за период с начала года по дату зафиксированной реорганизации;
  • как налоговый агент – за время с начала функционирования измененной компании до конца года.

Изменения формы 2-НДФЛ в 2018 году

Для обеспечения правильности составления форм на основе права преемственности и последующей сдачи их в ИФНС законодателем обновлена справка 2-НДФЛ. С 2018 года в нее внесены изменения, впрочем, не влияющие на порядок отражения доходов, вычетов и налогов.

Читайте также: Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

В 1-й раздел «Данные о налоговом агенте» введены две новых строки:

  • «Форма реорганизации/ликвидации», где проставляют код, соответствующий виду проводимых изменений:

– 0 – ликвидация;

– 1 – преобразование;

– 2 – слияние;

– 3 – разделение;

– 5 – присоединение;

– 6 – разделение с одновременным присоединением;

  • «ИНН/КПП реорганизованной компании»

В 5-й раздел, в поле удостоверяющей подпись расшифровки подписанта, введена запись о возможности удостоверения справки правопреемником. В поле «налоговый агент» этого раздела преемник проставляет код «1», а его представитель – «2».

Таким образом, новые поля формы заполняются исключительно правопреемниками. Справки 2-НДФЛ за преобразованную фирму подаются ими в ИФНС по месту своего территориального учета. При этом в них обозначают:

  • код ОКТМО реформированной компании;
  • в строке «налоговый агент» — ее название;
  • в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» — именно ИНН/КПП преобразованной фирмы.

Разберемся с заполнением справки 2-НДФЛ на примерах.

Примеры заполнения 2-НДФЛ при ликвидации и реорганизации

Пример 1. Оформление 2-НДФЛ до ликвидации

Компания ООО «Ремонт», функционирующая с 2010 года, ликвидируется с 1 декабря 2018 и оформляет все необходимые документы, в т.ч. справки 2-НДФЛ до указанной даты. Их заполнение осуществляется по традиционной схеме, а новые строки для преемников, введенные с 2018 г., не заполняются.

Пример 2. Заполнение 2-НДФЛ правопреемником при реорганизации

Предприятие ООО «МИР», находящееся в Челябинске (ОКТМО 75712000, ИНН 7404215894, КПП 740445028) преобразуется, сливаясь с ООО «Тополь» из Екатеринбурга (ОКТМО 65701000, ИНН 6612456456, КПП 661200012) с 1 декабря 2017 г. В госреестре этой датой зафиксировано окончание деятельности ООО «МИР» и передача ее активов по праву преемственности фирме ООО «Тополь».

Сведения 2-НДФЛ по ООО «МИР» не были поданы в ИФНС. ООО «Тополь» отчитается:

  • в качестве правопреемника преобразованной компании, заполнив 2-НДФЛ за период с 1 января по 30 ноября 2017:

  • в качестве налогового агента с 1 декабря по 31 декабря 2017:

 

Как заполняются формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при ликвидации подразделений

Как заполняются формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при ликвидации подразделений — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

  • Новости
  • Статьи
  • Вопросы и ответы
  • Видео
  • Форум

29.05.2019


ФНС уточнила порядок представления сведений о доходах физических лиц (справок 2-НДФЛ) и расчета по форме 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации.

В письме от 22.05.2019 № БС-4-11/[email protected] отмечается, что при закрытии обособленного подразделения карточка Расчетов с бюджетом по НДФЛ передается в налоговый орган по месту учета головной организации.

Соответственно, до завершения ликвидации обособленного подразделения такое подразделение сдает в налоговый орган по месту своего учета справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за последний налоговый период (от начала года до дня завершения ликвидации подразделения).

Если указанная отчетность не была представлена подразделением, то после его закрытия справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за такое подразделение сдает головная организация в налоговый орган по месту своего учета. При этом в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ указываются ИНН/КПП организации и ОКТМО закрытого обособленного подразделения.

В письме также отмечается, что при закрытии обособленного подразделения реорганизации самой организации — налогового агента не происходит. В связи с этим представляемая в налоговый орган форма 2-НДФЛ не является справкой за реорганизованную организацию. Это значит, что в отчетности не надо заполнять блок реорганизации, то есть поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Темы:
2-НДФЛ, 6-НДФЛ, обособленные подразделения, ликвидация объекта

Рубрика:
6-НДФЛ
, 2-НДФЛ
, Налоговая отчетность

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Истекает срок сдачи в ФНС отчетов по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам
Когда организация не должна сдавать раздел 2.2 декларации по налогу на имущество
ФНС объяснила, как платить НДФЛ и сдавать расчеты 6-НДФЛ в 2023 году
Расчет 6-НДФЛ нужно будет сдавать по новой форме с 2023 года
Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: коды видов доходов для 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

 

Опросы

Годовая премия в 2023 году


Ожидаете ли вы выплаты годовой премии в 2023 году?

Да, у нас годовую премию должны выплатить.

Нет, в нашей организации премии по итогам 2022 года выплачивать не будут.

У нас вообще премии работникам не выплачиваются.

Мероприятия

29 ноября 2022 года — Вебинар «1С:Экология. Охрана окружающей среды КОРП – новые возможности автоматизации задач экологической безопасности для крупных компаний и холдингов»

1 декабря 2022 года — Вебинар «1С:Университет ПРОФ»: о модификации продукта в соответствии с Порядком приема 2023 г. (приказ Министерства науки и высшего образования № 814 от 26.08.2022)

1C:Лекторий: 29 ноября 2022 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Самозанятые и сделки с ними

1C:Лекторий: 1 декабря 2022 года (четверг, начало в 12:00) — Настраиваемая отчетность в «1С:ERP2 и «1С:Комплексная автоматизация»

Все мероприятия

Полное руководство по налогообложению дохода от аренды для арендодателей

Арендная плата обычно переходит из рук в руки от арендатора к арендодателю без налогообложения, но означает ли это, что она не облагается налогом? Нет. Когда владение недвижимостью и ее сдача в аренду приносят доход, вы несете ответственность за уплату налогов с этих денег!

Каждый арендодатель должен хорошо понимать, как облагается налогом доход от аренды. Неправильное представление о том, что вы будете должны, может привести к тому, что вы будете вынуждены произвести платеж или у вас возникнут проблемы, если вы не подадите документы должным образом.

Хорошее понимание того, что является налогооблагаемым доходом от аренды, как вы можете рассчитать свою задолженность и как сообщать о своих налогах, поможет вам добиться успеха. Вместо того, чтобы платить больше, чем вы ожидали, вы можете подойти к налоговому сезону с уверенностью и уверенностью.

Пришло время таким арендодателям, как вы, узнать больше о том, как работает налогообложение дохода от аренды. Не позволяйте стрессу налогового сезона сокрушить вас. Сегодня наш информационный бюллетень арендодателя поможет вам узнать больше об этой важной части вашего процесса управления финансами!

Содержание о том, как облагается налогом доход от аренды

Не позволяйте своим страхам взять верх над вами и чрезмерно усложнять налоги. Сделайте глубокий вдох и ознакомьтесь с этим руководством, в котором рассказывается об основах дохода от аренды и о том, как он облагается налогом.

  • Каким образом облагается налогом доход от аренды недвижимости?
    • Какой доход от аренды подлежит налогообложению?
    • В течение какого года следует сообщать о доходах от аренды?
  • Помните: правила налогообложения доходов от аренды имущества различаются
    • Налоговая ставка: пассивная или активная?
  • Как сообщить о налоге на доход от аренды
    • Препараты
    • Форма 1040
    • Приложение E
  • Налоговые вычеты по арендному имуществу для арендодателей
  • Часто задаваемые вопросы: налог на доход от аренды
    • Что произойдет, если вы не сообщите о доходах от аренды?
    • Доход от аренды облагается налогом иначе, чем заработанный доход?
    • Облагается ли доход с аренды помещения налогом?
    • Является ли домовладелец самозанятым?

Каким образом облагается налогом доход от аренды недвижимости?

Прежде чем вы сможете приступить к расчету налога на прибыль от аренды, вам необходимо знать, как облагается налогом доход от аренды.

Какой доход от аренды подлежит налогообложению?

Как владелец недвижимости, весь доход от аренды, который вы получаете, облагается налогом, и все доходы от аренды должны быть указаны при уплате налогов. Есть, конечно, некоторые вещи, которые могут быть вычтены как расходы, но базовая сумма денег, которую вы получаете в качестве арендной платы, должна быть зарегистрирована и отражена в отчетности должным образом.

Доход от аренды обычно включает следующее:

  1. Арендные платежи
  2. Гарантийный депозит
  3. Арендные платежи
  4. Любой другой поток денежных средств от собственности

Большую часть времени арендодателям нужно будет думать только об арендной плате, но также важно учитывать залог и арендную плату за первый/последний месяц.

Одним из видов дохода от аренды, с которым вы можете столкнуться, являются авансовые платежи по аренде. Если у вас есть арендаторы, которые платят арендную плату за первый или последний месяц при въезде, эта арендная плата сразу же облагается налогами за этот год. Даже если эта арендная плата технически не причитается в течение одного или двух лет, она должна быть указана в отчете в год, когда она была получена.

Здесь также могут пригодиться залоговые суммы. Если залог будет использоваться вместо того, чтобы арендатор платил арендную плату за последний месяц, он должен учитываться как доход от аренды в момент сбора залога, поскольку он является одним из видов авансового платежа за аренду. В противном случае гарантийный депозит не нужно облагать налогом как доход от аренды.

Если в конечном итоге вы сохраните залог для покрытия ущерба, оставшаяся сумма также должна быть добавлена ​​к налогооблагаемому доходу от аренды за этот год. Этому можно легко противодействовать, добавляя такую ​​же сумму к своим расходам при возмещении ущерба.

За какой год следует сообщать о доходах от аренды?

Как упоминалось выше, доход от аренды должен быть указан в вашей налоговой декларации за тот год, когда он был фактически получен, независимо от того, когда он покрывает арендную плату.

Например, представьте арендатора, который платит вам в декабре за арендную плату за январь. Деньги получены вами в декабре, поэтому они должны быть включены в налоговую декларацию за этот год, а не за следующий. Даже если вы не обналичите чек сразу, вы должны считать его полученным после того, как он будет вам выдан.

Помните: Правила подоходного налога с арендованного имущества различаются

Важный фактор, о котором следует помнить, когда вы работаете с подоходным налогом сдаваемого в аренду имущества, заключается в том, что правила подоходного налога могут меняться из года в год и от места к месту. Большая часть того, что освещается в сегодняшнем информационном бюллетене, основана на федеральных правилах, но конкретные правила, которым вам, возможно, придется следовать, могут различаться.

Важно всегда подтверждать, что вы соблюдаете надлежащие правила того места, где вы ведете бизнес. Лучший способ сделать это — обратиться к местному налоговому инспектору, чтобы убедиться, что с вашими документами все в порядке. Вы также можете провести дополнительные исследования самостоятельно, но помощь эксперта хорошо вознаграждается, когда речь идет о налогах.

Налоговая ставка: пассивная или активная?

Применяемая ставка налога на ваш доход от аренды также будет зависеть от того, является ли ваш арендный бизнес пассивным или непассивным в глазах налоговой службы. Если вы являетесь активным участником, а не пассивным, у вас могут быть разные налоговые ставки или наборы вычетов в зависимости от вашей конкретной роли.

Дважды проверьте это, когда вы настраиваете свою налоговую декларацию, чтобы убедиться, что вы правильно классифицированы.

Как подать отчет о налоге на доход от аренды

Теперь, когда вы больше знаете о том, как работает налог на доход от аренды, давайте подробнее поговорим о том, как вы должны собирать информацию и отчитываться по налогам.

Подготовка

Еще до начала налогового сезона вы должны регулярно обновлять свои записи обо всех доходах от аренды, которые вы получаете. Помните, сюда входит следующее:

  • Арендные платежи
  • Гарантийный депозит, если он будет использоваться для покрытия арендной платы
  • Удержанный залог, используемый для покрытия убытков
  • Авансовые платежи по аренде

Если ваши файлы постоянно обновляются, подготовка налогов к началу налогового сезона не будет такой сложной задачей.

Если вы еще не сделали этого к предстоящему налоговому сезону, не паникуйте! Вы можете легко вспомнить эту информацию через свои банковские счета, квитанции и другую документацию. Посвятите несколько часов сбору и систематизации этой информации, чтобы вы могли с уверенностью подготовить свои налоги.

Форма 1040

Первая форма, которую вам нужно будет заполнить и отправить, — это форма 1040. Форма 1040 — это основная форма подоходного налога с физических лиц, которую должны заполнить все, кто подает федеральные налоги. Чтобы заполнить эту форму полностью, вам нужно будет предоставить личную информацию, такую ​​как:

  • SSN
  • Иждивенцы и соответствующая информация
  • Информация о доходах

В зависимости от конкретной ситуации вы можете быть ответственны за добавление дополнительной информации или форм, не связанных с вашим арендным бизнесом. Это не может быть определено на основании того, что вы являетесь арендодателем, а зависит от других факторов.

Приложение E

Следующие формы, с которыми вы будете работать при подаче подоходного налога, — это документы Приложения E. Приложение E, также известное как Форма дополнительных доходов и убытков, используется для сообщения доходов или убытков от следующего:

  • Заявленный доход или убыток от аренды
  • Роялти
  • Товарищества и S-корпорации
  • Поместья и трасты

Арендодатели должны будут использовать Приложение E, чтобы сообщать о своих доходах от аренды. Эта форма поможет вам выполнить необходимую работу, чтобы сообщить о доходах от аренды, расходах и даже об амортизации сдаваемой в аренду недвижимости, чтобы убедиться, что вы правильно подаете документы.

Вам нужно будет заполнить Приложение E для каждого принадлежащего вам имущества, если вы сообщаете о более чем трех свойствах. Арендодатели, владеющие четырьмя или более объектами недвижимости, могут сделать это следующим образом:

  1. Заполнив одну форму Приложения E для трех объектов полностью.
  2. Используйте дополнительные формы Приложения E, чтобы перечислить остальную часть вашей собственности в строках 1 и 2; вы можете использовать столько, сколько необходимо.
  3. Заполняйте итоговую строку только в одной из форм Приложения E, которые вы подаете; итоги должны быть итогами всех ваших форм Приложения E.

Если вы используете налоговое программное обеспечение для подготовки налоговой декларации, вполне вероятно, что все это будет автоматически заполняться при вводе информации. Тем не менее, рекомендуется понимать процесс, стоящий за этим, чтобы вы лучше понимали, что входит в документацию по вашей налоговой декларации.

Как всегда, помните, что подача налоговой декларации — это личный процесс, который может иметь множество вариаций в зависимости от ваших обстоятельств. Хотя информация, которую мы предоставляем здесь, является максимально точной и полной, всегда полезно проверить свою налоговую декларацию с профессионалом, если это возможно, чтобы убедиться, что вы ничего не упустили.

Налоговые вычеты на сдаваемое в аренду имущество для арендодателей

Арендодатели должны быть в курсе последних налоговых вычетов на сдаваемое в аренду имущество, на которые они также могут претендовать! Ваши вычитаемые расходы важны для балансировки вашей модели прибыли, и они играют важную роль в минимизации вашей налоговой ответственности.

Существует много потенциальных расходов, не облагаемых налогом, о которых следует знать; вот некоторые из наиболее часто встречающихся в сфере аренды:

  • Расходы на рекламу
  • Содержание, техническое обслуживание и очистка
  • Комиссионные, выплачиваемые агентам
  • Амортизация имущества
  • Амортизация капитализированных улучшений
  • Плата за недвижимость, например плата за квартиру
  • Страховые взносы
  • Местные налоги на недвижимость
  • Аренда оборудования
  • Ремонт
  • Командировочные расходы
  • Борьба с вредителями
  • Плата за профессиональные услуги

Все вычитаемые расходы должны быть должным образом задокументированы, чтобы вы могли доказать, что списание является разумным и необходимым, если это необходимо. Обязательно сохраните банковские выписки и квитанции, чтобы иметь возможность сделать это.

Часто задаваемые вопросы: Налог на доход от аренды

Что произойдет, если вы не сообщите доход от аренды?

Не сообщать о доходах от аренды — не лучшая идея! Даже если в конечном итоге вы столкнулись с убытками от сдаваемой в аренду недвижимости, вы должны полностью сообщать о своих доходах и убытках. Если вы этого не сделаете, вы можете столкнуться с серьезными проблемами. По крайней мере, вам придется заплатить штраф. В лучшем случае вам может грозить тюремный срок.

Доход от аренды облагается налогом иначе, чем заработанный доход?

Каким образом доход от аренды недвижимости облагается налогом по сравнению с заработанным доходом? Ставка налога, которая применяется к вашему заработанному доходу, скорее всего, будет выше, чем ваш доход от аренды, но ситуация может быть разной. Ваш заработанный доход облагается налогом по вашей предельной налоговой ставке, в то время как доход от аренды облагается налогом на основе ваших доходов и убытков по Приложению E.

Облагается ли доход с аренды помещения налогом?

Да; доход, полученный от сдачи в аренду комнаты в вашем доме, является налогооблагаемым доходом. Это означает, что он должен быть указан в вашей налоговой декларации. При этом налоговые вычеты и списания, на которые вы можете иметь право, могут компенсировать любое налоговое бремя.

Является ли домовладелец самозанятым?

Доход от аренды не считается доходом от самозанятости для целей федерального налогообложения. Доход от аренды в большинстве случаев считается пассивным доходом. Это означает, что его можно использовать только для компенсации других пассивных доходов и убытков, указанных в Приложении E. С другой стороны, доход от самозанятости рассчитывается и облагается налогом в соответствии с Приложением C. узнал много нового о том, как облагается налогом доход от аренды, что считается налогооблагаемым доходом и ряд других важных налоговых факторов. Тщательная подготовка налоговых отчетов может занять много времени, но это время очень важно для вашего бизнеса.

Подача точной налоговой декларации важна для ваших личных финансов. Кроме того, расчет вашего дохода от аренды с учетом налогов может дать вам хорошие знания об областях, в которых ваш бизнес может быть улучшен в будущем.

Не забудьте:

  • Прежде чем подавать налоговую декларацию, проверьте свои местные законы и законы штата, чтобы они были максимально точными.
  • Каждая ситуация зависит от вашей уникальной ситуации и настроек; обязательно внимательно осмотрите вещи.
  • Не пропустите отчисления; вы заслуживаете того, чтобы сбалансировать свои доходы с вашими расходами.

Налоги не должны быть чем-то страшным, но к ним нужно относиться серьезно. С сегодняшним информационным бюллетенем вы можете сделать именно это! Чтобы получить дополнительные советы по управлению арендным бизнесом, от выбора арендаторов до налогов, зарегистрируйтесь, чтобы пользоваться дополнительными бесплатными ресурсами для арендодателей от RentPrep.

Подоходный налог с аренды — Полное руководство

Автор: ROS Team

В капиталистическом обществе думать о налогах неприятно. Существуют десятки видов налогов, что делает налоги довольно сложными для понимания неспециалистами.

Различные виды налогов могут повлиять на ваш доход. Налоги на доход от аренды обычно являются предметом больших споров во время налогового сезона. Это часто приводит к более серьезному вопросу: как облагается налогом доход от аренды? Вопрос может показаться достаточно простым, но ответ может быть сложным, особенно для инвесторов в недвижимость. Налоговое законодательство может меняться часто и без предупреждения, в результате чего у владельцев недвижимости возникают вопросы о том, как их доход от аренды облагается или будет облагаться налогом. Дезинформация о налогообложении арендной платы может быть одним из самых больших камней преткновения для инвесторов в недвижимость.

Покупка арендуемой недвижимости может еще больше усложнить ситуацию. Это хорошая идея, чтобы узнать больше о налогах, чтобы избежать финансовых проблем позже. Давайте разберем концепцию налогообложения ренты, чтобы лучше понять.

Какой тип дохода является доходом от аренды?

Доход от сдачи в аренду — это просто доход, полученный от владения вашей недвижимостью. Доход от аренды включает в себя арендные платежи, гарантийные депозиты и любой другой доход, который владелец недвижимости получает в результате владения своей собственностью. Вы должны включить арендную плату, которую вы получаете от арендатора, в свой валовой доход.

Кроме того, вы можете вычесть расходы, связанные с владением недвижимостью, из дохода от аренды до уплаты налогов. Доход, подлежащий налогообложению, — это то, что остается после вычета расходов.

1) Предоплата за аренду

Любой платеж, который вы принимаете от арендатора до наступления срока платежа, считается авансовым платежом. Вы должны включить любые авансовые платежи в свой общий доход за год, в котором вы их получили.

Например, если вы подписали договор аренды на пять лет и одновременно получили арендную плату в размере 3000 долларов США за первый год и 3000 долларов США за последний год, вы должны включить общую сумму в доход от аренды за первый год (6000 долларов США).

2) Гарантийный депозит

Существуют различные условия для обеспечительного депозита. Если вы намерены использовать гарантийный депозит на случай непредвиденных обстоятельств по аренде, вы должны включить его в свой доход от аренды.

С другой стороны, если вы планируете вернуть залог арендатору в конце срока аренды, вы не должны включать его в свой доход.

Аналогичным образом, если вам необходимо использовать гарантийный залог в качестве окончательного платежа за аренду, вам также необходимо будет учитывать этот платеж как доход от аренды и включать его в налоговую декларацию.

3) Прочие расходы, оплачиваемые арендатором

Любые средства, которые ваш арендатор тратит на оплату счетов за коммунальные услуги или на эксплуатационные расходы, также относятся к доходу от аренды. Вы можете вычесть суммы как расходы, но вы должны включить их в первую очередь.

Облагается ли налогом доход от аренды?

В мире есть немного вещей, которые не подлежат налогообложению. Доход от аренды не является исключением, поскольку он подлежит налогообложению в соответствии с законом, как и любой другой источник дохода.

Существует два типа арендного бизнеса: пассивный и непассивный. Аренда недвижимости обычно считается пассивным бизнесом. К непассивным предприятиям относятся такие виды деятельности, как развитие собственности, эксплуатация или управление.

Еще одним фактором, влияющим на налогообложение арендной платы, является характер участия владельца. Если собственник управляет имуществом, то он является активным участником, а если имуществом управляет кто-то другой, то владелец считается неактивным участником.

Это различие Создает разницу в налоговых вычетах и, таким образом, влияет на общий налог.

Как облагается налогом доход от аренды?

При налогообложении ренты учитываются все платежи, полученные за использование арендованного имущества за текущий налоговый год. Сюда могут входить:

  • Арендные платежи:  любые или все платежи арендатора, произведенные в течение текущего налогового года;
  • Авансовая арендная плата: любые платежи, уплаченные арендаторами авансом, например, арендная плата за последний месяц. Вам нужно будет включить этот платеж в тот налоговый год, в котором вы его получили, а не в год, когда арендатор съезжает;
  • Невозмещаемый гарантийный депозит:  любая сумма денег, оставшаяся у вас после того, как арендатор покинет квартиру. Если бы вы вернули залог, когда арендатор съехал, вам не нужно было бы сообщать об этом в налоговой декларации;
  • Плата за отмену: любая плата, взимаемая с арендаторов при расторжении договора аренды до истечения срока аренды;
  • S услуги, полученные в счет арендной платы: любые расходы на обслуживание или отказ от уплаты арендной платы, например, соглашение, заключенное между вами и вашим арендатором в обмен на один месяц бесплатной арендной платы. Сумма отказа должна быть включена в ваш валовой доход от аренды; и
  • Расходы, оплаченные вашими арендаторами:  любой платеж, сделанный вашими арендаторами, когда они не были обязаны их платить, например расходы на обслуживание. Эта стоимость является налогооблагаемым доходом от аренды, и вы должны сообщить об этом.

Общие вычеты из дохода от аренды:

Несколько расходов могут быть вычтены из дохода от аренды до применения налогов. Эти вычеты эффективны для снижения налога на прибыль. Учтите следующие расходы как вычеты из вашего валового дохода от аренды:

  • Проценты по ипотеке
  • Страхование домовладельцев
  • Ремонт
  • Техническое обслуживание и очистка
  • Коммунальные услуги
  • Сборы товарищества собственников жилья

Имейте в виду, что не все расходы, связанные с арендой вашего имущества, могут быть вычтены. Если вы не уверены, подлежат ли расходы вычету, проконсультируйтесь со специалистом по налогам.

1. Амортизация

Это самый эффективный вычет, который домовладельцы могут сделать из своего дохода. По определению, амортизация означает, что имущество потеряло свою ценность из-за нормального износа в течение многих лет. Средняя сдаваемая в аренду недвижимость амортизируется за 27,5 лет. Чтобы рассчитать амортизацию, разделите сумму, которую вы заплатили за недвижимость, на 27,5. Вы получите сумму амортизации за год.

Помимо стоимости арендованного имущества, вам необходимо выяснить, сколько вы можете ежегодно вычитать на амортизацию.

Сюда могут входить:

  • Реновация/перестройка
  • Мебель
  • Изоляционные добавки
  • Отопление и кондиционирование воздуха
  • Напольное покрытие
  • Ландшафтный дизайн

2. Платежи по ипотеке

Если вы приобрели недвижимость с помощью ипотечного кредита и все еще платите ежемесячные платежи, вы можете вычесть эту сумму из своего дохода от аренды. Это имеет большое значение, когда речь идет об уплате налогов на доход от аренды.

3. Техническое обслуживание

Владельцам постоянно приходится тратить деньги на техническое обслуживание, чтобы поддерживать свою собственность в хорошем, пригодном для жилья состоянии. Сумма денег, которую вы тратите на обслуживание, может быть вычтена из вашего валового дохода для целей налогообложения.

4. Управленческие расходы

Заработная плата работников не облагается налогом, если владелец нанимает кого-либо, независимо от стажа работы этого лица.

5. Страховые взносы

Любая сумма денег, которую владелец тратит на страхование своего имущества, не облагается налогом.

6. Оплата юридических услуг

Оплата услуг адвоката, бухгалтера и консультанта также не облагается налогом.

7. Прочие расходы, связанные с арендой

Если вы потратили деньги на какую-либо деятельность, связанную с арендой, связанную с недвижимостью, например на поездки в магазины для покупки материалов для собственности, эта сумма также может быть вычтена из вашего валового дохода от аренды.

Совет профессионала: Всегда ведите четкий и надлежащий учет расходов, которые вы планируете вычесть из валового дохода от аренды. Вам нужно будет создать файл с копиями всех чеков об аренде, коммерческих квитанций или другой документации обо всех расходах, связанных с арендой, потраченных на недвижимость.

Прежде чем заполнять и подавать федеральный подоходный налог, еще раз проверьте правильность всей информации на случай, если вас выберут для проверки.

Ставка налога на доход от аренды

После того, как вы подсчитали доход от аренды и расходы, которые можно вычесть из дохода от аренды, пришло время рассчитать общую ставку налога. В некоторых случаях квалифицированный доход от бизнеса (QBI) также относится к доходу от аренды.

Это означает, что инвесторы могут претендовать на вычеты до 20,0%. Примените ставку 20% к вашему налогооблагаемому доходу, и вы получите 478 долларов, которые вы можете вычесть из налогооблагаемого дохода как квалифицированный доход от бизнеса (QBI). Итак, теперь оставшийся налогооблагаемый доход составит 19 долларов.20.

Как рассчитать налог на прибыль от аренды:

Налог на прибыль от аренды рассчитывается аналогично федеральному подоходному налогу. Если вы подпадаете под предельную налоговую ставку 22%, вы несете ответственность за уплату всех применимых налогов на доход от аренды.

Вот несколько шагов, чтобы помочь с этим:

Шаг 1: Сложите все платежи, которые вы получили, пока он был занят арендатором в течение года, будь то гарантийный депозит, авансовые платежи или ежемесячная арендная плата. .

Шаг 2: Вычтите все расходы на имущество, потраченные в течение года, как указано выше (т. е. амортизация, техническое обслуживание и т. д.).

Шаг 3: Полученная сумма представляет собой общий доход, к которому вам нужно применить налоговую ставку 22%.

Сколько налогов я должен платить с дохода от аренды?

Давайте рассчитаем налог на аренду имущества, используя следующий пример:

Предположим, вы приобрели недвижимость в 2017 году за 300 000 долларов США. Если бы недвижимость приносила 1300 долларов в месяц, ваш годовой доход от аренды составил бы 31 200 долларов. Если вы относитесь к категории предельного налога 22%, ваш налогооблагаемый доход после расходов будет:

  • $2000 страховки
  • 1000 долларов на коммунальные услуги, оплачиваемые арендатором
  • $8000 процентов по ипотеке
  • 4000 долларов США за налог на недвижимость
  • 2 893 долл. США за управление недвижимостью

Общая сумма ваших расходов составляет 17 893 доллара США, и если мы применим   (разделите цену дома на 27,5 для расчета годовой амортизации), общие расходы составят 28 802 доллара США. Теперь вычтите общие расходы (28 802 доллара) из годового дохода (31 200 долларов), чтобы остался общий налогооблагаемый доход.

Как указать доход от аренды в налоговой декларации

Вы будете сообщать обо всех доходах от аренды в Приложении E своей налоговой декларации по форме 1040. Если вы получили арендную плату за январь 2021 года в декабре 2020 года, вам нужно будет указать доход от аренды за январь в налоговой декларации за 2020 год. Или, если ваш арендатор внес арендную плату за последний месяц вперед, вы также уведомите об этом в том же году, когда она была получена.

Если у вас есть несколько сдаваемых в аренду объектов недвижимости, заполните столько форм Приложения E, сколько необходимо, чтобы перечислить доход от каждого объекта недвижимости.

Что делать, если вы время от времени сдаете свое имущество в аренду?

Что делать, если у вас есть недвижимость, которой вы пользуетесь лично, но время от времени сдаете ее в аренду, например, на пляже? Есть две разные ситуации, которые вы должны знать.

1) Во-первых, если вы сдаете недвижимость в аренду на 14 дней или меньше в год, вам не нужно ничего платить. Налог, применяемый к доходу от аренды, в этом случае не применяется, поэтому вам не придется платить налог на доход от аренды. И если вы продаете такую ​​недвижимость, вы можете считать прибыль полученной от личного проживания. Например, если вы сдаете свой пляжный домик в аренду на неделю и зарабатываете 1000 долларов, вы можете оставить все деньги без налогов.