Когда платится ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС)

Содержание

Минфин предложил кардинально изменить порядок уплаты НДС за услуги

Сейчас для разных типов услуг предусмотрены разные правила определения места реализации для целей НДС / Евгений Разумный / Ведомости

Минфин предложил упростить уплату налога на добавленную стоимость (НДС) при экспорте и импорте услуг. Инициатива вошла в проект Основных направлений налоговой, бюджетной и таможенно-тарифной политики на 2022–2024 гг.

Когда российская компания покупает услуги у зарубежной или, наоборот, выполняет работы по заказу иностранцев, возникает вопрос, в какой стране должен быть уплачен НДС. Сейчас Налоговый кодекс (ст. 148) предусматривает разные критерии определения места реализации для отдельных услуг. Например, услуги строительства и ремонта облагаются НДС в стране, где расположена недвижимость, а услуги в области туризма, культуры и спорта – в стране, где фактически оказана услуга. Виды услуг, которые не упомянуты в НК, облагаются НДС в стране поставщика.

Минфин предлагает установить единое правило – любые услуги по умолчанию должны облагаться НДС в стране покупателя. «Такое изменение упростит действующий порядок определения места реализации работ (услуг)», – отмечается в программном документе Минфина. Одновременно предложено установить аналогичное общее правило для всех стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Импорт в помощь

Россия закупает больше услуг, чем поставляет за рубеж, – импорт превышает экспорт на $6,7 млрд, по последним данным ЦБ за январь – июнь 2021 г.
В первом полугодии Россия экспортировала услуги на $23,829 млрд, а импортировала – на $30,610 млрд. Наибольший объем во внешней торговле услугами составляют транспортные услуги, и в частности грузоперевозки, следом по объему идут деловые услуги, телекоммуникационные, компьютерные и информационные услуги и далее – строительство.
В первом полугодии объем экспорта финансовых услуг из России составил $62,9 млрд, импорт – $1,1 млрд.

«С точки зрения учета и администрирования единый подход существенно упростит принятие решений касательно налогообложения услуг», – прокомментировала «Ведомостям» директор отдела косвенного налогообложения PwC в России Ирина Цыганкова. Зависимость правил от вида услуг неизбежно приводит к неоднозначным интерпретациям на практике, отмечает эксперт. В отдельных случаях встречаются ситуации двойного налогообложения – когда одна и та же услуга облагается НДС и в России, и за рубежом.

Схожее общее правило («по покупателю») уже действует в Евросоюзе. «Из-за разницы в подходах компании сталкиваются с дополнительным бременем, когда НДС возникает и в собственной стране, и в стране покупателя», – пояснил директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Илья Самуйлов.

Дополнительно Минфин предлагает обязать российские компании платить НДС за иностранных поставщиков услуг в качестве налогового агента. При этом Минфин намерен разрешить иностранным компаниям самим платить НДС, если они добровольно встанут на налоговый учет в России.

Такая возможность в целом будет положительно воспринята бизнес-сообществом, считает Цыганкова. Но таким компаниям нужно разрешить принимать входной НДС к вычету, подчеркивает эксперт. Сейчас у зарубежных компаний без филиалов и представительств в России нет такого права. Принимать НДС к вычету будет выгодно зарубежным компаниям, которые привлекают местных субподрядчиков при оказании услуг в России, пояснила эксперт.

Нужно также облегчить иностранному бизнесу постановку на добровольный налоговый учет, считает Цыганкова. Упрощенная регистрация уже предусмотрена для иностранных поставщиков электронных услуг в Россию – с 2019 г. зарубежные компании, предоставляющие электронные услуги в России, обязаны платить НДС напрямую, а не через налоговых агентов в России.

В ЕС также местом реализации услуг для целей НДС признается государство покупателя, но для некоторых услуг все же предусмотрены исключения. Частично дифференцированный подход целесообразно сохранить и в России, полагает Цыганкова. Кардинальная унификация правил без учета специфики отдельных отраслей может спровоцировать рост налоговой нагрузки, отмечают опрошенные «Ведомостями» налоговые консультанты. Наиболее болезненными изменения могут стать для финансового сектора – банков, брокеров, дилеров, страховых компаний, предупредила Цыганкова. Источник «Ведомостей» в одном из банков в списке системно значимых согласен с тем, что изменения приведут к повышению затрат для финансового сектора.

Во-первых, сейчас банки в большинстве случаев не платят НДС при покупке финансовых услуг из-за рубежа, так как такие услуги считаются оказанными в стране поставщика. Во-вторых, большинство банков и страховых организаций не принимают НДС к вычету, потому что используют специальную процедуру налогового учета, которая позволяет не распределять НДС по сложным алгоритмам, а учитывать при расчете налога на прибыль.

В случае общего порядка уплаты НДС для всех, банкам придется платить налог без возможности получить вычеты, отмечает партнер Deloitte в СНГ Юлия Орлова.

«Если изменения утвердят, российские банки будут вынуждены платить НДС за финансовые услуги из-за рубежа. При этом большинство банков не смогут принять налог к вычету, так как применяют особый порядок учета НДС», – констатировала Цыганкова. Для других отраслей изменения не должны быть столь болезненными, если компания имеет право принять НДС к вычету.

«Ведомости» направили запросы в Минфин и крупнейшие банки («Сбер», ВТБ, Альфа-банк, Газпромбанк, ПСБ, «Открытие», Россельхозбанк, Райффайзенбанк, «Тинькофф банк»).

Новости СМИ2

Отвлекает реклама? С подпиской
вы не увидите её на сайте

Налог на добавленную стоимость (НДС) и его применение

Налог на добавленную стоимость (НДС) начисляется на товары и услуги. В некоторых странах он называется налогом на товары и услуги (GST), налогом на услуги или налогом на потребление (в этой статье — «НДС»).

В зависимости от вашей страны проживания или местоположения жилья Airbnb обязан начислять НДС на сервисный сбор Airbnb при бронировании в странах, где взимаются налоги на услуги.

Как добавить НДС или код налогоплательщика

В некоторых странах на сервисный сбор Airbnb НДС не начисляется, если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе. Возможно, в зависимости от местных законов вам всё же необходимо самостоятельно определять сумму НДС и предоставлять отчетность.

Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в раздел Платежи и выплаты код НДС или номер налогоплательщика.

Хозяевам

Добавьте код НДС или номер налогоплательщика.

Гостям, бронирующим деловые поездки

Добавьте код НДС или номер налогоплательщика.
Отметьте галочкой пункт «Это деловая поездка?» при отправке запроса на бронирование.

Узнайте, как найти счет-фактуру.

Гости

НДС начисляется на сервисный сбор с гостя. Если при корректировке бронирования сервисный сбор увеличивается или уменьшается, сумма налога меняется в соответствии ним.

Хозяева

НДС начисляется на сервисный сбор с хозяина. Если бронирование изменилось, НДС корректируется с учетом новой суммы сборов.

На проживание или Впечатления не всегда нужно начислять НДС или другие налоги. Это зависит от вашей страны проживания и местоположения объявления. Что нужно знать хозяевам о налогах.

Рекомендуем обратиться к налоговому консультанту, если у вас есть вопросы по начислению НДС на предоставляемые услуги.

Отказ от ответственности

Информация приведена для справки. Статья не учитывает ваши личные обстоятельства, не представляет собой консультацию по налоговым вопросам и не может быть использована в качестве таковой. За разъяснениями рекомендуем обратиться к специалисту или в местные налоговые органы.

Обратите внимание, что мы не обновляем информацию в реальном времени. Вам следует самостоятельно следить за изменениями законов, налоговых ставок и процедур.

Страны

Албания

Для клиентов в Албании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Армения

Для клиентов в Армении НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел код налога.

Подробности вы найдете на сайте налогового управления.

Австралия

Для клиентов в Австралии НДС (GST) на сервисный сбор Airbnb составляет 10%.

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика налога GST, вероятно, этот налог не будет начисляться на сервисные сборы Airbnb. При этом вам, возможно, нужно декларировать налог GST. Сообщите нам, что являетесь зарегистрированным плательщиком GST, добавив в этот раздел австралийский регистрационный номер предприятия (ABN).

Если после предоставления номера ABN вы перестали быть зарегистрированным плательщиком GST, обновите данные.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Австрия

Для клиентов в Австрии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Багамские Острова

Для багамских клиентов НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 12%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС на Багамах, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел багамский регистрационный номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Бельгия

Для клиентов в Бельгии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Бразилия

Для клиентов в Бразилии вне зависимости от их налогового статуса сервисный сбор Airbnb облагается налогом на услуги (ISS) 2,9%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Болгария

Для клиентов в Болгарии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Канада

Для клиентов в Канаде НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 5%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Чили

Для клиентов в Чили НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС в Чили, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел чилийский регистрационный номер.

Обратите внимание: если вы это сделаете, мы можем передать данные налоговым органам Чили. Больше информации об НДС в Чили здесь.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Колумбия

Для клиентов в Колумбии сервисный сбор Airbnb облагается НДС по ставке 19% (с сентября 2022 года по декабрь 2022 года — 0%).

Если вы зарегистрированный плательщик НДС в Колумбии, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел колумбийский регистрационный номер.

Обратите внимание: мы можем предоставить налоговым органам Колумбии информацию о том, что вы являетесь клиентом Airbnb.

Подробности о налогах в Колумбии вы найдете на сайте налогового управления.

Хорватия

Для клиентов в Хорватии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Кипр

Для кипрских клиентов НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Чехия

Для клиентов в Чехии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Дания

Для клиентов в Дании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Эстония

Для клиентов в Эстонии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Финляндия

Для клиентов в Финляндии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 24%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Франция

Для клиентов во Франции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Германия

Для клиентов в Германии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Грузия

Для клиентов в Грузии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 18%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Греция

Для клиентов в Греции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 24%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Венгрия

Для клиентов в Венгрии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 27%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Исландия

Для клиентов в Исландии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 24%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Индонезия

Для клиентов в Индонезии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 11%.

Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер (NPWP).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Ирландия

Для клиентов или компаний — плательщиков НДС в Ирландии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 23%.

Номер плательщика НДС можно добавить здесь.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Италия

Для клиентов в Италии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 22%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Япония

Для гостей в Японии на сервисный сбор Airbnb начисляется налог на потребление (JCT) в размере 10% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Хозяева в Японии обязаны отчитываться по суммам JCT и уплачивать его, поскольку на предлагаемые Airbnb услуги приема гостей по закону о JCT распространяется принцип обратного налогообложения. Airbnb не взимает и не выплачивает JCT, а также не отчитывается по нему.

Дополнительную информацию вы найдете на сайте Национального налогового агентства Японии.

Кения

Для клиентов в Кении НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 16%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Латвия

Для клиентов в Латвии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Литва

Для клиентов в Литве НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Люксембург

Для клиентов в Люксембурге НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 17%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Малайзия

Для клиентов в Малайзии на сервисный сбор Airbnb начисляется налог на услуги в размере 6% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Мальта

Для мальтийских клиентов НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 18%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Мексика

Для клиентов в Мексике на сервисный сбор Airbnb начисляется НДС в размере 16% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Обратите внимание: если вы принимаете гостей, Airbnb от вашего имени может также взимать и перечислять НДС с полной стоимости жилья, а также сообщать ваши данные в налоговые органы Мексики. Подробности о налоговом режиме и обязательствах Airbnb в Мексике вы найдете здесь и на сайте налогового управления.

Молдова

Для клиентов в Молдове НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Нидерланды

Для клиентов в Нидерландах НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Новая Зеландия

Для клиентов в Новой Зеландии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 15%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Норвегия

Для клиентов в Норвегии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Польша

Для клиентов в Польше НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 23%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Португалия

Для клиентов в Португалии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 23%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Румыния

Для клиентов в Румынии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Саудовская Аравия

Для клиентов в Саудовской Аравии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 15%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Сербия

Для клиентов в Сербии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Сингапур

Для клиентов в Сингапуре НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 7%.

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС или путешествуете по работе, НДС может не начисляться на сборы за услуги Airbnb. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел регистрационный номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Словакия

Для клиентов в Словакии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Словения

Для клиентов в Словении НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 22%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Южная Африка

Для клиентов в Южной Африке НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 15%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Южная Корея

Для бронирований в Южной Корее НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 10%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Испания

Для клиентов в Испании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Швеция

Для клиентов в Швеции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Швейцария

Для клиентов или компаний — плательщиков НДС в Швейцарии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 7,7%.

Номер плательщика НДС можно добавить здесь.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Тайвань

Для клиентов на Тайване НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 5%.

Информацию об НДС на жилье, расположенное на Тайване, вы найдете здесь.

Подробнее — на сайте местного налогового управления.

Таиланд

Для клиентов в Таиланде НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 7%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Турция

Для клиентов в Турции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 18%.

Подробнее — на сайте местного налогового управления.

Украина

Для клиентов в Украине НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Объединенные Арабские Эмираты

Для клиентов в Объединенных Арабских Эмиратах сервисный сбор Airbnb облагается НДС по ставке 5%.

Подробнее — на сайте местного налогового управления.

Великобритания

Для клиентов в Великобритании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Уругвай

Для клиентов в Уругвае на сервисный сбор Airbnb начисляется НДС в размере 22% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Часто задаваемые вопросы о налоге на добавленную стоимость (НДС)

— FIRS

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с потребления товаров и услуг.

Закон об НДС CAP.VI LFN 2014 требует, чтобы вы платили НДС на все товары, произведенные/собранные в Нигерии или импортированные в Нигерию, и все услуги, оказанные любым лицом в Нигерии, за исключением тех, которые специально освобождены в соответствии с законом следующим образом: основные (сырьевые) продукты питания, детские товары, медицинские услуги и услуги, предоставляемые местными банками и т. д.

7,5 Процент

Не позднее 21 числа месяца, следующего за месяцем операции.

i. Подтверждение платежа, например, банковский кассир, электронный билет, электронное подтверждение и т. д. от назначенного FIRS банка для сбора доходов
ii. Заполненная форма декларации по НДС 002 (для физических лиц, предприятий и компаний)
iii. Перечень собранного НДС с указанием: имени, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) компании или физического лица, по операции которого был начислен НДС, и соответствующей суммы.

Как индивидуальные, так и юридические лица, если они торгуют товарами и услугами.

После того, как вы зарегистрируетесь в FIRS, заполнив регистрационную форму налогоплательщика, предоставив копии предписанных документов и получив идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), вы автоматически зарегистрируетесь и получите право на взимание НДС. НДС сразу после регистрации в Комиссии по корпоративным делам (CAC) или открытия бизнеса.

Нет. Министерства не имеют законных полномочий освобождать налогоплательщика от уплаты налога или вносить поправки в налоговое законодательство.

Лицо, облагаемое НДС в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость (НДС), глава VI LFN 2004, — это «лицо (кроме государственного органа, действующего в этом качестве), которое независимо осуществляет в любом месте экономическую деятельность в качестве производителя, оптового торговца, торговца. , поставщик
услуг (включая добычу полезных ископаемых и другие сопутствующие виды деятельности) или лицо, эксплуатирующее материальное или нематериальное имущество для
цель получения дохода путем торговли или бизнеса».
Другими словами, лицо, облагаемое НДС, — это лицо, которое продает товары и услуги, облагаемые НДС, за вознаграждение.

Каждое плательщик НДС обязано зарегистрироваться для уплаты НДС.

АГЕНТ по НДС: — Являются агентами по сбору доходов в отношении налога на добавленную стоимость. Они облегчают вычет
и перечисление НДС в налоговую инспекцию, например. Министерства/государственные агентства/полугосударственные компании
и нефтяные компании

Все услуги, оказываемые любым лицом в Нигерии, за исключением специально освобожденных по закону. Примерами
облагаемых НДС услуг являются услуги, оказываемые юристами, инженерами, бухгалтерами, подрядчиками и
консультантами и т.д.
Однако для получения дополнительных разъяснений следует обратиться в FIRS.

Услуги механиков облагаются НДС. Даже запчасти для двигателей или транспортных средств, используемые для оказания услуг
облагается НДС.

Каждое плательщик НДС обязано зарегистрироваться для уплаты НДС.

Товары, освобожденные от НДС, НДС не облагаются.

Освобожденные товары – это товары, которые не облагаются НДС.
К ним относятся:

Все медицинские и фармацевтические продукты;
Основные продукты питания;
Книги и учебные материалы;
Детские товары;
Удобрения (местного производства), сельскохозяйственная и ветеринарная медицина, сельскохозяйственная техника и
сельскохозяйственное транспортное оборудование;
Установки и оборудование, импортированные для использования в зоне экспортной обработки или в зоне свободной торговли; при условии
, что 100% продукции такой компании предназначено для экспорта.
Тракторы, плуги и сельскохозяйственное оборудование и орудия, закупаемые для сельскохозяйственных целей.
Поступления от продажи краткосрочных ценных бумаг и облигаций федерального правительства Нигерии.
Поступления от реализации краткосрочных государственных, муниципальных и корпоративных облигаций
(включая наднациональные облигации)” Ограничено сроком действия десять лет с декабря 2011 года

Налоги уплачиваются в валюте сделки.

НДС уплачивается через все назначенные FIRS банки по сбору доходов на счет пула НДС.

Нулевая ставка НДС означает, что товары и услуги облагаются НДС, применимая ставка равна нулю процентов (0%).

Следующие транзакции имеют нулевую ставку. Это: —
я. Ненефтяной экспорт
ii. Товары и услуги, приобретенные дипломатами
iii. Товары и услуги, приобретенные в рамках проектов, финансируемых гуманитарными донорами

Да. Услуги общественного питания облагаются НДС.

Да. Они являются облагаемыми НДС услугами, за исключением тех, которые содержатся в списке освобожденных услуг.

Штраф в размере 10 000 N за первый месяц, в котором произошел сбой, и 5 000 N за каждый последующий месяц. Если это будет продолжаться, служебные помещения будут опечатаны по истечении разумного периода времени.

Штраф в размере 5% годовых плюс проценты по коммерческой ставке, подлежащие уплате в течение 30 дней после уведомления налоговым органом. неуплаченного налога
плюс процентная ставка на 5% выше ставки переучета CBN.

Освобожденные услуги – это услуги, которые не облагаются НДС, т.е. не облагаются НДС по ставке 7,5%. К ним относятся:

Медицинские услуги
Услуги, предоставляемые Community Banks,
Народные банки и ипотечные учреждения,
Спектакли и представления, проводимые учебными заведениями в рамках обучения.
Все экспортируемые услуги

Включая НДС означает, что НДС уже включен в стоимость сделки (т.е. договора на товары и услуги).
Однако этот термин не рекомендуется, так как всегда рекомендуется, чтобы НДС был изолирован и не включался как часть
общей стоимости счета.

Элемент НДС по проданным товарам вычитается и перечисляется в FIRS через любой утвержденный банк по сбору платежей не позднее 21 числа месяца, следующего за месяцем продаж.

Входной НДС – это НДС, уплаченный за сырье или товары и услуги, используемые для производственных целей, или товары для перепродажи
, или товары, импортированные непосредственно для перепродажи.

Исходящий НДС – НДС, взимаемый налогоплательщиками с поставленных товаров и услуг. Если исходящий НДС больше
, чем входящий НДС, разница уплачивается в FIRS, но если входящий НДС превышает исходящий НДС, налогооблагаемое лицо
требует возмещения.

НДС освобождается только от основных обязанностей ипотечных учреждений. Любая другая деятельность (например, контракт
исполнение) за пределами своей основной банковской функции облагаются НДС.

НДС взимается с потребителя PHCN или электроэнергетической компанией, а также собирается компанией
, которая, как ожидается, будет перечислять его в FIRS.

Нет. НДС – это не множественное налогообложение, а многоступенчатый налог; это налог на потребление

Да НДС по ставке 5% должен быть оплачен арендатором с арендной платы за использование имущества в коммерческих целях.

Весь экспорт, не связанный с нефтью, имеет нулевую ставку, т.е. применяемая налоговая ставка составляет 0%. Это означает, что весь входящий НДС, уплаченный в
Процесс производства до момента вывоза подлежит возврату

Да НДС по ставке 7,5% уплачивается арендатором с арендной платы, уплачиваемой за использование имущества в коммерческих целях.

Налогооблагаемое лицо обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение шести (6) месяцев с момента вступления в силу Закона или в течение
шести (6) месяцев с начала деятельности, в зависимости от того, что наступит раньше.

Нет. 10%, взимаемые с НДС, неверны. Правильная ставка 7,5%. Подрядчик не должен исходить из того, что 10% по
означают 5% для НДС и 5% для налога на прибыль. Два следует рассматривать отдельно. WHT вычитается из контракта
сумма и, следовательно, уплачивается подрядчиком, а НДС уплачивается как дополнение к сумме договора
потребителем товаров/услуг.

Когда должны быть уплачены НДС?

Когда должны быть уплачены НДС?

Компании, подающие ежеквартальные декларации по НДС, обязаны уплатить НДС в течение 1 месяца и 7 дней после окончания периода НДС. Например, период НДС, заканчивающийся 31 марта, потребует уплаты обязательства по НДС до 7 мая. Однако, если бизнес зарегистрирован для оплаты прямым дебетом, платежи обычно принимаются через 3 дня после истечения срока возврата НДС.

Как работает НДС?

Предприятие должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если его облагаемый НДС оборот превышает текущий порог в 85 000 фунтов стерлингов в течение скользящего 12-месячного периода или ожидается превышение порога в течение одного 30-дневного периода.

С момента регистрации предприятие должно взимать НДС со всех товаров и услуг, поставляемых в Великобритании по стандартной и сниженной ставке.

Предприятие должно подавать декларации по НДС в налоговую и таможенную службу Ее Величества, как правило, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Эти декларации по НДС обобщают НДС, полученный от продаж, и НДС, понесенный по расходам в течение периода НДС. Если собранный НДС превышает понесенный НДС, то разница уплачивается бизнесом в HM Revenue & Customs. Если уплаченный НДС больше, HM Revenue & Customs возместит разницу.

Когда применяется НДС?

НДС применяется ко всем товарам и услугам со стандартной или сниженной ставкой, поставляемым в Великобритании. Применимость НДС в Великобритании зависит от места поставки товаров или услуг. Физические лица в ЕС, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС в своей стране-члене ЕС, должны платить НДС в обычном порядке. Большинство товаров, экспортируемых за пределы Европейского Союза или отправляемых лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НДС в другом государстве-члене ЕС, могут иметь нулевую ставку.

Какую схему НДС использовать?

Подходящая схема НДС для использования зависит от обстоятельств и предпочтений каждого предприятия. Основные виды схем учета НДС:

Стандартная схема – ежеквартальное представление НДС, НДС по доходам и расходам на дату выставления счета. Необходимо подождать 6 месяцев для списания безнадежных долгов по НДС.
Годовая схема — требуется подавать только 1 декларацию по НДС каждый год, платежи, сделанные авансом на основе последней поданной декларации по НДС, могут быть недоплачены или переплачены в счет обязательства по НДС на основе предыдущей декларации.
Единая ставка – уплата процента от оборота с учетом НДС. Применимый процент определяется отраслью, в которой находится бизнес. Предназначен для малого бизнеса. Чтобы присоединиться к схеме, оборот за следующие 12 месяцев должен быть менее 150 000 фунтов стерлингов (без учета НДС). Попав в схему, компания может оставаться в ней до тех пор, пока ее оборот с учетом НДС не превысит 230 000 фунтов стерлингов. Существуют специальные правила для «трейдеров с ограниченной стоимостью», направленные на снижение непреднамеренной прибыли от участия в схеме. В соответствии с этой схемой НДС на расходы не может быть возмещен на расходы, если только он не относится к капитальным статьям, например. компьютеры стоимостью 2000 фунтов стерлингов или более (включая НДС).
Кассовая схема – НДС по доходам и расходам включается в декларацию по НДС на основании даты платежа/даты получения, а не даты счета-фактуры. Хорошо для денежного потока, платите только НДС с дохода после его фактического получения.
Схема счета-фактуры – НДС по доходам и расходам, включенный в декларацию по НДС на дату выставления счета-фактуры. Может закончиться уплатой НДС с дохода до фактического получения оплаты по счету. Может иметь возможность возместить НДС по расходам до фактической оплаты товаров или услуг.

Кто освобождается от НДС?

Примеры поставок, освобожденных от НДС, включают страхование, финансовые услуги, лотереи и медицинские услуги.