Код вычета по ндфл 501: Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ о доходах: что это за вычет

Exemptions FAQ

Может ли покупатель дать указание продавцу не взимать налог с продаж или налог на использование, поскольку он будет платить его непосредственно в штате Мичиган?

Да, если клиент уполномочен Казначейством и имеет «разрешение на прямую оплату», которое распространяется на приобретенное или арендованное имущество. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372, Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган или необходимую информацию в другом приемлемом формате. См. Бюллетень по управлению доходами (RAB) 2016–2014. Указав основание для требования об освобождении, клиент должен указать: «Уполномоченный платить налоги с продаж или использования при покупке материального личного имущества непосредственно штату Мичиган» и должен указать свой номер счета.

Выдает ли Мичиган номера для освобождения от уплаты налогов? Если нет, как мне получить освобождение от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не присваивает налоговые номера. Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, покупатель должен предоставить продавцу действительное заявление об освобождении, заполнив один из следующих документов:

• Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)
• Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии нескольких штатов
• Свидетельство об упрощенном налоговом соглашении о продажах и использовании или та же информация в другом формате.

Примечание. Продавец не должен принимать FEIN исключительно в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования.

Как я могу потребовать действительного освобождения от моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения, покупатель должен предоставить поставщику один из следующих документов:

• Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования (форма 3372)
• Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии нескольких штатов
• Свидетельство об упрощенном налоговом соглашении о продажах и использовании или та же информация в другом формате

Освобождается ли производственное оборудование от налогов?

Мичиган предоставляет освобождение от налога с продаж или налога на использование машин или оборудования, используемых в промышленной обработке, а также при их ремонте и обслуживании. Освобождение не распространяется на материальное личное имущество, прикрепленное к недвижимому имуществу и ставшее его структурной частью.

Дополнительную информацию об исключениях см. в Административном бюллетене налоговой службы 2000-4.

Освобождаются ли от налога на сельскохозяйственное производство покупки?

Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование материального личного имущества, используемого при обработке почвы, посадке, уходе за землей или сборе урожая, при разведении, выращивании или уходе за домашним скотом, птицей или садоводческой продукцией для дальнейшего роста. Освобождение не распространяется на материальное личное имущество, прикрепленное к недвижимому имуществу и ставшее его структурной частью.

Дополнительную информацию об исключениях см. в Руководстве по освобождению от уплаты соответствующего сельскохозяйственного имущества.

Считается ли моя покупка грузовика или прицепа «подвижным составом» и освобождается ли от налога?

ПРИМЕЧАНИЕ: Аренда/покупка вашего первого тягача/прицепа НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налога с продаж или налога на использование штата Мичиган.

Чтобы быть освобожденным от уплаты налога с продаж или налога на использование в штате Мичиган, должны быть соблюдены определенные критерии. В Мичигане разрешено освобождение от продажи подвижного состава, приобретенного автоперевозчиком между штатами, или для аренды или аренды подвижного состава автоперевозчику между штатами и использования в торговле между штатами.

В соответствии с MCL 205.54r,

• Под подвижным составом понимается сертифицированный грузовик, прицеп, предназначенный для буксировки за квалифицированным грузовиком, и детали, прикрепленные либо к квалифицированному грузовику, либо к прицепу, предназначенному для буксировки за квалифицированным грузовиком.
• Автомобильный перевозчик между штатами означает лицо, занимающееся перевозкой людей или имущества, помимо самих себя, своих сотрудников или собственного имущества, по найму через границы штатов, пробег автопарка которого находился не менее чем на 10% за пределами этого штата в непосредственно предшествующий налоговому году.
• Подходящий грузовой автомобиль означает грузовой автомобиль с двумя осями и полной массой более 10 000 фунтов или грузовой автомобиль с тремя или более осями.

Автоперевозчики, отвечающие требованиям, могут потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, предоставив продавцу или арендодателю предписанную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования. Покупатель или арендатор отметит поле «Подвижной состав, приобретенный межгосударственным автотранспортным перевозчиком».

Освобождается ли транспортное средство, приобретенное церковным налогом?

ТОЛЬКО микроавтобусы или автобусы могут быть приобретены освобожденными, если заявленная производителем вместимость составляет 10 или более мест и они используются в основном для перевозки лиц в религиозных целях.

Я являюсь организацией 501(c)(3)/501(c)(4), как мне получить освобождение от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган?

Организации, освобожденные по закону, организации, освобожденные от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(3) или 501(c)(4) Налогового кодекса, или организации, получившие письмо об освобождении от налогов от Министерства финансов штата Мичиган до 19 июня94 имеют право на освобождение от налога с продаж и использования в штате Мичиган.

Дополнительную информацию об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган в отношении некоммерческих организаций см. в Административном бюллетене по доходам (RAB) 1995-3.

Чтобы потребовать освобождения, некоммерческая организация должна предоставить продавцу:

• Заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования
• Подтверждение права на некоммерческую деятельность:
  • Либо письмо Министерства финансов (до июня 1994 г.), либо
  • Ваше федеральное определение в качестве организации 501(c)(3) или 501(c)(4).

Как мне получить номер налогоплательщика, чтобы требовать освобождения от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает «номера, освобожденные от налогов».

Форма 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования, используется для заявления об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель должен представить продавцу заполненную форму во время покупки. Для получения дополнительной информации о требованиях об освобождении и процедурах подачи заявления об освобождении см. Административный бюллетень по доходам 2002-15.

Покупатель предоставляет мне свой налоговый номер в качестве доказательства того, что он не должен платить налог с продаж при покупке; это правильно/действительно?

Министерство финансов не выдает и не принимает налоговые номера. Продавцы не должны принимать освобожденный от налога номер в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования.

Чтобы потребовать освобождения от уплаты налога на покупку, покупатель должен представить продавцу заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования. Продавец сохранит сертификат в своих записях.

Я занимаюсь розничной торговлей, как мне получить освобождение от перепродажи у моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения, розничный продавец должен предоставить поставщику заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования, в которой указывается, что покупка предназначена для «перепродажи в розницу». Номер их налоговой лицензии должен быть указан в отведенном месте.

ПРИМЕЧАНИЕ:   Продавец не должен принимать FEIN в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования без формы 3372.

Налог с продаж и использования для некоммерческих организаций

Если вы хотите совершать продажи и собирать налог с продаж, вы должны сначала зарегистрировать налоговый счет Вермонта в Налоговом департаменте штата Вермонт и получить лицензию на сбор налога с продаж и использования.

Покупка налогооблагаемых объектов

Использование налога
Другие освобожденные от налогов некоммерческие организации подлежат налогообложению
Освобожденные от налогов некоммерческие организации из другого штата
Продажа облагаемых налогом объектов 
Налог с продаж на сборы за участие в мероприятиях
Краткая справочная таблица
 

Покупка налогооблагаемых товаров

Только некоммерческие организации, освобожденные от налогов в соответствии со статьей 501(c)(3) на федеральном уровне, обычно освобождаются от налога с продаж Вермонта при покупке товаров, облагаемых налогом в Вермонте. Если ваша некоммерческая организация, отвечающая требованиям 501(c)(3), хочет использовать освобождение для покупки товаров, облагаемых налогом с продаж в Вермонте, вы должны сначала зарегистрировать налоговый счет Вермонта для предприятий в Налоговом управлении штата Вермонт.

После того, как ваш налоговый счет предприятия будет открыт в Департаменте, вы сможете совершать соответствующие покупки, не облагаемые налогом. Для этого сначала заполните Форму S-3, Свидетельство об освобождении от налога с продаж штата Вермонт для перепродажи и освобожденных организаций. Прежде чем заполнять и отправлять форму, внимательно прочитайте инструкции на второй странице формы S-3. Заполните форму точно и полностью. Предъявите форму S-3 продавцу во время покупки.

Налог на использование

Вермонт Налог на использование подлежит уплате, если налог не взимается с налогооблагаемой покупки, совершенной без освобождения. Обычно это происходит, когда продавец не зарегистрирован в Налоговом управлении штата Вермонт для сбора налогов и, следовательно, не взимает налог с продаж штата Вермонт. Примерами продавцов, которые не взимают налог с продаж, являются интернет-магазины и другие продавцы за пределами штата.

После решения Верховного суда США по делу South Dakota v. Wayfair, вступили в силу положения Закона Вермонта № 134 от 2016 года о поставщиках за пределами штата. Начиная с 1 июля 2018 года все продавцы за пределами штата, которые осуществляют продажи в Вермонте выше определенного порога, должны зарегистрироваться в Департаменте налогов Вермонта, а также собирать и перечислять налог с продаж. Этот порог составляет 100 000 долларов продаж или 200 отдельных транзакций в Вермонте за любой предшествующий двенадцатимесячный период. Продавец за пределами штата, в том числе некоммерческий, который продает по крайней мере эту пороговую сумму, должен зарегистрироваться, а также собирать и перечислять налог с продаж. Для получения дополнительной информации см. Южная Дакота против Уэйфэр.

Как покупатель, некоммерческая организация должна платить налог с продаж в виде налога на использование. И налог с продаж, и налог на использование имеют одинаковую ставку 6%. Если вы платите меньше налога, чем ставка 6% в другом штате, вы должны заплатить разницу между двумя ставками.

Вы можете подавать и платить налог на использование онлайн через myVTax. Если вы предпочитаете использовать бумажную форму, используйте форму SUT-451, Налоговая декларация по продажам и использованию, если у вас есть налоговый счет Вермонта. Если у вас нет учетной записи, используйте форму SUT-452, Vermont Use Tax Return.

Другие освобожденные от налогов некоммерческие организации подлежат налогообложению

Освобожденные от налогов некоммерческие организации, не подпадающие под действие 501(c)(3), не освобождаются от налога с продаж и использования штата Вермонт. Организации со статусом освобождения от налогов в соответствии с подразделами 501(c)(4)–(13) и (19), а также политические организации в соответствии с 26 U.S.C. § 527(e), облагаются налогом с продаж и использованием , если они специально не освобождены от налогов .

Исключение для 501(c)(19) некоммерческих организаций: Единственным исключением штата Вермонт для других некоммерческих организаций является то, что 501(c)(19)) организации (организации ветеранов) могут покупать или продавать флаги Соединенных Штатов без уплаты налогов в Вермонте. См. 32 VSA § 9741(33). Для этого исключения не существует сертификата об освобождении, и для этой цели может использоваться форма S-3 , а не .

Если продавец отказывается освободить от продажи, организация ветеранов может уплатить взимаемый налог, а затем потребовать возмещения. Чтобы запросить возмещение, подайте форму REF-620 Заявление о возмещении налога с продаж и использования VT или налога на питание и проживание.

Налогообложение кредитных союзов

Кредитные союзы учреждаются либо на федеральном уровне, либо на уровне штатов. Федеральные кредитные союзы освобождены от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(1) Налогового кодекса. Государственные кредитные союзы освобождены от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(14) Налогового кодекса. Как федеральные кредитные союзы, так и кредитные союзы штатов освобождены от подоходного налога Вермонта в соответствии с законом Вермонта в 8 VSA. § 30901.

Закон штата Вермонт освобождает федеральные кредитные союзы и кредитные союзы штата от некоторых налогов штата. Кредитные союзы должны платить государственные и муниципальные налоги на имущество и налоги на личное имущество. Кредитные союзы освобождены от налога с продаж и использования Вермонта, но к кредитным союзам применяется налог Вермонта на питание и проживание.

Освобожденные от налогов некоммерческие организации из других штатов

Налоговое законодательство Вермонта применяется к освобожденным от налогов некоммерческим организациям из других штатов, которые прибывают в Вермонт для ведения бизнеса или проведения мероприятий, так же, как и к организациям, базирующимся в Вермонте. Другими словами, они не освобождаются от налогов Вермонта только потому, что могут быть освобождены от аналогичных видов налогов в своих штатах.

Продажа объектов налогообложения

Если ваша некоммерческая организация, освобожденная от налогов согласно 501(c)(3), продает объекты налогообложения, такие как материальное личное имущество, вы не обязаны взимать налог с продаж, если вы соответствуете требованиям для исключения поясняется ниже.

Если в городе, где вы продаете материальное личное имущество, действует местный опционный налог, вы также освобождаетесь от этого налога.

Исключение для продаж на сумму более 20 000 долларов США в предыдущем году: Если общий объем продаж материального личного имущества вашей 501(c)(3) освобожденной от налогов некоммерческой организации превысил 20 000 долларов США в предыдущем году, вы должны собрать и перечислить налог с продаж на любые продажи материального личного имущества в текущем году. Если в городе, где вы продаете материальное личное имущество, действует местный опционный налог, вы также должны собирать и перечислять этот налог в Департамент налогов. См. технический бюллетень 19.за дополнительной информацией.

Налог с продаж на плату за вход на мероприятия

Плата за вход в развлекательные заведения, предоставляемые некоммерческой организацией, освобожденной от налогов в соответствии со статьей 501(c)(3), не облагается налогом с продаж.

Исключение для валовых продаж на сумму более 100 000 долларов США в предыдущем году: Если валовые продажи входных билетов на живое выступление вашей освобожденной от налогов некоммерческой организации или от ее имени превысили 100 000 долларов США в предыдущем году, вы должны собирать и перечислять продажи налог на любые расходы на развлечения в текущем году. Если в городе, где проводится мероприятие, действует местный опционный налог, вы также должны собрать и перечислить этот налог в налоговый департамент.

Напоминание: вы должны зарегистрировать налоговый счет Вермонта для бизнеса и получить лицензию на сбор налога с продаж с продаж и плату за вход, прежде чем вы начнете взимать плату за мероприятие.

Если вы являетесь освобожденной от налогов некоммерческой организацией, отличной от A 501(c)(3)

Если вы являетесь освобожденной от налогов некоммерческой организацией, отличной от 501(c)(3), вы должны взимать налог при допуске к мероприятие.

Исключение: вам не нужно взимать налог при поступлении, если вы соответствуете всем трем из следующих критериев:

1. Не более четырех специальных мероприятий в календарном году
2. Не более четырех суток
3. Открыто для публики

Другими словами, это означает, что если:

• ваша некоммерческая организация проводит ежемесячные ужины/танцы — 12 за календарный год — вы должны взимать налог с продаж при входе.
• ваша некоммерческая организация проводит недельную ярмарку или карнавал — более четырех дней — вы должны взимать налог при входе.
• ваша некоммерческая организация проводит мероприятие только для членов, закрытое для публики, — вы должны взимать налог с продаж при входе.

Краткая справочная таблица

Тип некоммерческой организации	Покупка	Продажа
501(с)(3)	Освобожден от налогов	Не облагается налогом (см. исключения ниже)
Исключение: 501(c)(3) с объемом продаж более 20 000 долларов США в предыдущем году	нет данных	Должен начислять, собирать, перечислять налог с продаж за текущий год
501(c)(3) плата за вход на мероприятия	нет данных	Не облагается налогом (см. исключения ниже)
Исключение: 501(c)(3) с валовым объемом продаж более 100 000 долларов США в предыдущем году	нет данных	Должен начислять, собирать, перечислять налог с продаж за текущий год
501(с)(19)	Только флаги — освобождены от налогов	Только флаги — без налогов
Освобожденные от налогов организации, кроме 501(c)(3)s	Должен платить налог с продаж и использования	Должен начислять, собирать, перечислять налог с продаж за текущий год (исключения см.