Код отпускных в справке 2 ндфл: Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-НДФЛ?

Содержание

расшифровка в 2-НДФЛ в 2022 году

Задорожнева Александра
Бухгалтер

2428

Распечатать

Поделиться

Размер шрифта:

Код 2012 в 2-НДФЛ — это отпускные. Сумму, которую выплачивают сотруднику к отпуску, отражают в справке о доходах отдельной строкой.

Содержание

Что означает код 2012 в 2-НДФЛ в 2022 году

В справке о доходах и суммах налога физлица каждому типу доходности присваивается отдельная кодировка. К примеру, заработную плату фиксируют по кодировке 2000, а код 2012 означает отпускные выплаты. Все цифровые показатели заполняют в соответствии с приложением № 1 приказа ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.

С 01.01.2021 2-НДФЛ, которую налоговые агенты ежегодно сдавали в ИФНС и выдавали на руки работникам, упразднена. Начиная с отчетности за 2021 год, налоговые агенты подают справочную информацию о доходах в составе годового расчета сумм подоходного налога, а не как отдельный отчет (приказ ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020). Сотрудникам по их запросу выдают справку о доходах и суммах налога физлица — новую форму КНД 1175018 из приложения № 4 к приказу № ЕД-7-11/753@.

Подробнее о 2-НДФЛ — «Справка 2-НДФЛ в 2022 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам»

В приказе № ММВ-7-11/387@ закреплены и кодировки: расшифровка кода дохода 2012 в 2-НДФЛ — это доход, который обозначает суммарную выплату к ежегодному отпуску. Этот шифр проставляют и в справке, которую оформляют для сотрудников и в приложении, которое подают в ИФНС в составе итогового расчета 6-НДФЛ.

В каких случаях его указывают

2012 — шифр, который присваивают отпускным выплатам. Но по строке 2012 отражают выплаты к ежегодному оплачиваемому отпуску — с сохранением зарплаты по статье 114 Трудового кодекса. Если сотрудник увольняется и ему перечисляют компенсацию за неиспользованный отпуск, эту сумму отражают по строке 2013.

А вот код вычета 2012 в справке 2-НДФЛ невозможен: 2012 — это денежные поступления, отпускные. Кодировка вычетов тоже приведена в приказе № ММВ-7-11/387@ — в приложении № 2, но у них другие значения. Основные вычеты таковы:

  • 126 — стандартный, на первого ребенка в возрасте до 18 лет и до 24 лет, учащегося на дневном отделении;
  • 127, 128 — стандартный, на второго и третьего детей соответственно;
  • 311 — имущественный, расходы на строительство или приобретение жилья;
  • 312 — имущественный, проценты по кредиту;
  • 320 — социальный, за собственное обучение;
  • 324 — социальный, за медицинские услуги;
  • 325 — социальный, за ДМС.

Как оформлять справку

По строке 2012 отражаем отпускные, которые перечислили за ежегодный оплачиваемый отпуск. Этот вид дохода надлежит отражать отдельно от зарплаты и других начислений.

Работодатели обязаны заполнять справку о доходах и суммах налога по запросу налогоплательщика. Форму КНД 1175018 заполняют на бланке того периода, сведения по которому запрашивает работник. За 2018-2020 необходимо формировать на бланке из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. В 2022 — на бланке из приложения № 4 приказа № ЕД-7-11/753@.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитать НДФЛ с отпускных и перечислить его в бюджет. Используйте эти инструкции бесплатно.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Это образец справки за первое полугодие 2022 года:

А так выглядит код 2012 в справке 2-НДФЛ в 2022 году:

‘;}

Распечатать

Поделиться

Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Все статьи автора

Код дохода 114 \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Код дохода 114

Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 114 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • КБК:
  • 04811201010016000120
  • 04811201040016000120
  • 04811201041016000120
  • 14 знак КБК
  • 14 разряд КБК
  • Ещё…
  • НДФЛ:
  • 1 ндфл
  • 1-НДФЛ
  • 18210102010011000110
  • 18210102010012100110
  • 18210102010013000110
  • Ещё…

Судебная практика: Код дохода 114

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 126. 1 «Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган привлек общество к ответственности по ст. 126.1 НК РФ, поскольку в справке по форме 2-НДФЛ за 2017 год не были отражены суммы НДФЛ, излишне удержанные налоговым агентом, в справке по форме 2-НДФЛ за 2018 год не была отражена сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом. Общество оспорило привлечение к ответственности. Суд указал, что из совокупного толкования ст. ст. 107, 114 ТК РФ следует, что оплата отпуска, несмотря на то, что она связана с трудовыми отношениями налогоплательщика с налоговым агентом, имеет иную (отличную от заработной платы) природу, поскольку фактически в это время работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. По информации налогового агента, расхождения между суммой начисленного и удержанного налога в справке 2-НДФЛ за 2018 год обусловлены тем, что доход по коду 2012 (суммы отпускных выплат), отраженный за декабрь, выплачен в январе 2019 года. При этом разница между суммой исчисленного и удержанного НДФЛ до фактической выплаты дохода не является суммой налога, не удержанной налоговым агентом. Искажение суммовых показателей в справках по форме 2-НДФЛ за 2017 и 2018 годы обществом не отрицается. Суд указал, что дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска должна определяться в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этого дохода, в том числе как перечисление дохода на счета налогоплательщика в банках. При этом вся сумма отпускных должна быть признана для целей исчисления НДФЛ на момент их выплаты, независимо от периода, за который они начислены. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Код дохода 114

Нормативные акты: Код дохода 114

Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
«О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения»
(Зарегистрировано в Минюсте России 30. 06.2022 N 69085)В целях отражения поступлений, администрируемых федеральными органами государственной власти (государственными органами), Центральным банком Российской Федерации, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и федеральными казенными учреждениями, по видам доходов бюджетов подгрупп доходов 111 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, 112 — платежи при пользовании природными ресурсами, 113 — доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, 114 — доходы от продажи материальных и нематериальных активов, 115 — административные платежи и сборы, 117 — прочие неналоговые доходы, 201 — безвозмездные поступления от нерезидентов, 203 — безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций, 204 — безвозмездные поступления от негосударственных организаций, 207 — прочие безвозмездные поступления применяются коды подвида доходов бюджетов с группой подвида доходов бюджета:

Подарки к праздникам, призы или вечеринки могут облагаться налогом на заработную плату

Последствия вручения работодателем праздничных подарков с учетом налога на рабочую силу относятся к числу проблем на рабочем месте, с которыми сталкиваются работодатели в конце года. Ниже приведены налоговые правила, которые работодатели должны знать, если они планируют отблагодарить своих сотрудников подарками, призами или вечеринкой в ​​эти праздничные дни.

Общее налоговое правило в соответствии с разделом 61 Налогового кодекса гласит, что все формы компенсации облагаются подоходным налогом, если иное не исключено налоговым кодексом. Однако об этом правиле иногда забывают, когда речь идет о вручении подарков или призов на корпоративных праздниках. Иногда работодатели не рассматривают подарок или приз как компенсацию за прошлые или будущие услуги. В других случаях работодатель ошибочно предполагает, что подарок подлежит исключению из валового дохода в соответствии с разделом 102 (а) налогового кодекса, который исключает из валового дохода стоимость имущества, полученного в дар, по завещанию, по завещанию или по наследству.

Раздел 102(c), однако, предусматривает, что исключение подарков не распространяется на «любую сумму, переданную работодателем или от имени работника работнику или в его пользу». Таким образом, когда работодатель делает подарок работнику, он облагается налогом в соответствии с разделом 102 (c), если не применяется другое исключение.

Основное исключение из правила, согласно которому праздничные подарки, призы и вечеринки должны включаться в доход, можно найти в Разделе 132(a)(4) кодекса, который исключает некоторые минимальные дополнительные льготы из налогооблагаемого дохода.

Праздничные подарки, призы и вечеринки

Раздел 132(a)(4) предусматривает, что валовой доход не включает дополнительные льготы, которые квалифицируются как минимальные дополнительные льготы. В разделе 132(e)(1) дополнительная льгота de minimis определяется как любое имущество или услуга, стоимость которых настолько мала, что ее учет является необоснованным или неосуществимым с административной точки зрения. При определении того, является ли статья минимальной, необходимо также учитывать частоту, с которой работодатель предоставляет работникам аналогичные дополнительные льготы.

Раздел 1.132-6(e)(1) правил Министерства финансов США
приводятся примеры дополнительных льгот de minimis, которые исключаются из валового дохода работника, а в Разделе 1.132-6(e)(2) приводятся примеры дополнительных льгот, которые не подлежат исключению в качестве дополнительных льгот de minimis. «Традиционные подарки на день рождения и праздники в виде имущества (не наличными) с низкой справедливой рыночной стоимостью» и «нерегулярные коктейльные вечеринки, групповые обеды или пикники для сотрудников и их гостей» являются одними из примеров дополнительных льгот de minimis в правилах.

Примеры дополнительных льгот De Minimis

Примеры дополнительных льгот de minimis включают следующее:

  • Традиционные подарки на дни рождения и праздники в виде имущества (не наличных) с низкой справедливой рыночной стоимостью.
  • Коктейли, групповые обеды, пикники для сотрудников или их гостей.
  • Разовые билеты в театр или на спортивные мероприятия.
  • Кофе, пончики и безалкогольные напитки.
  • Цветы, фрукты, книги или аналогичное имущество, предоставленное работникам при особых обстоятельствах (например, в связи с болезнью, выдающейся производительностью или семейным кризисом).
  • Периодическое использование копировальной машины работодателя в личных целях.
  • Местные телефонные звонки.

Примеры дополнительных льгот, которые не подлежат исключению

Примеры дополнительных льгот, которые не подлежат исключению из валового дохода в качестве минимальных дополнительных выплат, включают следующее:

  • Абонементы на спортивные или театральные мероприятия.
  • Использование транспортного средства, предоставленного работодателем, в течение более одного дня в месяц.
  • Членство в частном загородном клубе или спортивном комплексе.
  • Использование принадлежащих работодателю или арендованных помещений (например, квартиры, охотничьего домика, лодки и т. д. ) на выходные.

Дарение наличных денег, подарочных сертификатов или подарочных карт

Денежные средства никогда не являются дополнительной льготой de minimis и всегда облагаются налогом, независимо от того, насколько они малы (за исключением ограниченных случаев, когда деньги выплачиваются за питание, необходимое из-за сверхурочной работы или для местного транспорта, необходимого из соображений безопасности). Это связано с тем, что учет денежных средств не является необоснованным или практически невыполнимым с административной точки зрения, поскольку стоимость предоставленной суммы очевидна.

Положения Министерства финансов, раздел 1.132-6(c)
аналогичным образом предусматривается, что:

денежный эквивалент (например, дополнительная выгода, предоставляемая работнику посредством использования подарочного сертификата, платежа или кредитной карты), как правило, не подлежит исключению из минимальной дополнительной выгоды, даже если такое же имущество или услуга приобретенное имущество может быть исключено в качестве дополнительной льготы de minimis. Например, предоставление работнику наличных денег за билет в театр, который сам по себе может быть исключен как дополнительный минимум … не может быть исключен как дополнительный дополнительный доход.

В
Меморандум о технических рекомендациях (TAM) 200437030 (30 апреля 2004 г.), Налоговая служба рассмотрела подарок работодателя в виде подарочного сертификата на 35 долларов, который можно было обменять на продукты в определенных местных продуктовых магазинах, который был предоставлен вместо ветчины, индейки или подарка. корзину, которую работодатель традиционно дарил в качестве праздничных подарков в предыдущие годы. Налоговое управление США постановило, что подарочный сертификат не является малозначительным, поскольку учет подарочных сертификатов невозможен с административной точки зрения.

Руководство указывает, что подарок работодателя праздничной ветчины работникам квалифицируется как исключаемые дополнительные льготы de minimis; однако сумма подарочных сертификатов, которые работодатель дает работникам для покупки ветчины, является налогооблагаемым доходом. Возможное исключение можно найти в неофициальном руководстве IRS, описанном ниже, в соответствии с которым подарочные сертификаты будут считаться собственностью, поскольку они прямо передают право на получение ветчины.

Подарочные карты для определенных товаров и подарочные карты для обычных товаров

В своем
При разъяснении минимальных дополнительных льгот Налоговое управление США проводит различие между подарочными сертификатами, которые можно обменять на обычные товары, и подарочными сертификатами, которые позволяют сотруднику приобрести определенный предмет личного имущества.

Согласно IRS, подарочные сертификаты, которые можно обменять на обычные товары или имеют эквивалентную денежную стоимость, не являются малозначительными и облагаются налогом, а являются сертификатом, который «позволяет работнику получить определенный предмет личного имущества с минимальной стоимостью. , предоставляемая нечасто и непрактичная с административной точки зрения для учета, может быть исключена как минимальная выгода, в зависимости от фактов и обстоятельств».

Соответственно, подарочная карта или подарочный сертификат, которые можно обменять только на конкретный материальный предмет (например, ветчину, билет в кино или коробку шоколадных конфет), могут квалифицироваться как дополнительная льгота de minimis в ограниченных ситуациях, но IRS будет рассматривать даже подарочную карту на 5 долларов для обычного розничного продавца как доход для сотрудника.

Работодатели, планирующие дарить подарочные карты в этом сезоне, должны помнить, что правила IRS поддерживают рассмотрение всех подарочных карт и подарочных сертификатов, предоставленных сотруднику, в качестве налогооблагаемого дохода. Хотя могут быть ограниченные ситуации, когда стоимость подарочной карты или подарочного сертификата может быть исключена из дохода работника, работодатели могут занять консервативную позицию и включить стоимость всех подарочных карт и подарочных сертификатов в заработную плату работника.

Какое значение слишком велико, чтобы считаться минимальным?

К сожалению, нет четкой суммы в долларах, которая может считаться минимальной. Налоговый кодекс, постановления Министерства финансов и другие инструкции IRS не предусматривают конкретного предела в долларах для минимальных подарков. Стоимость примеров минимальных льгот в Положениях Министерства финансов колеблется от 21 доллара в месяц за транзитные билеты (что составляет 252 доллара в год) до билетов в театр или на спортивные мероприятия, которые сегодня могут стоить значительно больше 100 долларов за штуку.

Налоговое управление сообщило, что пособия в размере 100 и 109 долларов не считаются минимальными. В
В меморандуме 200108042 главного юрисконсульта (CCA), выпущенном IRS 20 декабря 2000 г., IRS заявило, что неденежные вознаграждения за признание, справедливая рыночная стоимость которых составляет 100 долларов, не квалифицируются как незначительные. В
В TAM 200030001, выпущенном IRS 6 апреля 2000 г., IRS заявила, что 109 долларов превышают сумму, которую разумно считать минимальной. Некоторые работодатели используют значение в 25 или 50 долларов для рассмотрения чего-либо как минимального, но нет никакой поддержки для исключения какой-либо конкретной суммы в долларах как минимальной.

Согласно постановлениям Министерства финансов, работодатели не должны включать в заработную плату сотрудников стоимость праздничного обеда, ужина или вечеринки для своих сотрудников, а также традиционные праздничные ветчины, индейку, корзину с фруктами, цветы или аналогичные мелкие предметы. стоимости (при условии, что работодатель не дарит праздничные подарки регулярно в течение года).

Однако праздничные подарки или призы на большие суммы (например, планшеты и телевизоры с плоским экраном) никогда не будут считаться дополнительными льготами de minimis.

Когда дело доходит до праздничных подарков и призов, находящихся между этими диапазонами, работодатели должны руководствоваться своим мнением при принятии решения о том, можно ли исключить подарок или приз из дохода работника в качестве дополнительной льготы de minimis. Учитывая неопределенность в этой области, работодатели, возможно, захотят придерживаться консервативной точки зрения.

Вики М. Нильсен
является советником офиса Ogletree Deakins в Вашингтоне, округ Колумбия, и членом Практической и отраслевой группы по льготам работникам. © 2013 Оглтри Дикинс. Все права защищены. Публикуется с разрешения.

Связанные статьи SHRM:

Каковы некоторые рекомендации по вручению праздничных подарков сотрудникам?, Журнал HR , октябрь 2016 г.

Праздничные бонусы сокращаются, поскольку переменная оплата получает больше долларов, SHRM Online Преимущества, декабрь 2015 г.

Праздничные награды: деньги против подарков,
SHRM Online Преимущества, декабрь 2014 г.

Есть ли какие-либо налоговые вопросы, о которых нам нужно знать, когда мы дарим сотрудникам подарочную карту или другой небольшой подарок?, SHRM HR Вопросы и ответы, декабрь 2012 г.

Связанный внешний артикул:

Налоговый режим праздничных подарков сотрудникам, Джексон Льюис, декабрь 2013 г.

Налог с продаж Holiday

Контролер призывает всех налогоплательщиков поддерживать предприятия Техаса, экономя при этом деньги на беспошлинных покупках большей части одежды, обуви, школьных принадлежностей и рюкзаков (продается менее чем за 100 долларов США) во время ежегодных выходных Tax Free. Соответствующие требованиям товары можно приобрести без уплаты налога в магазине в Техасе или у продавца в Интернете или по каталогу, ведущего бизнес в Техасе. В большинстве случаев вам не нужно предоставлять продавцу свидетельство об освобождении от налогов, чтобы покупать соответствующие товары без уплаты налогов.

В этом году налоговые каникулы начинаются в пятницу, 11 августа, и продлятся до полуночи воскресенья, 13 августа. Товары, которые вы покупаете до или после налоговых каникул, не подлежат освобождению, и возврат налога невозможен.

Соответствующие требованиям предметы

  • Перечень одежды, обуви и других предметов
  • Список школьных принадлежностей

Одежда и обувь

Квалификационные предметы

Во время налоговых каникул вы можете покупать большую часть обуви и одежды (продается менее чем за 100 долларов) без уплаты налогов. Вам не нужно давать продавцу свидетельство об освобождении.

Исключение применяется к каждому подходящему предмету, проданному менее чем за 100 долларов США, и количество подходящих предметов, которые вы можете купить, не ограничено.

Например, если вы покупаете две рубашки по 80 долларов каждая, каждая рубашка подпадает под действие исключения, поскольку каждая из них стоит менее 100 долларов, даже если общая стоимость покупки составляет 160 долларов.

Элементы, не соответствующие требованиям

Следующие товары не подлежат освобождению во время налоговых каникул:

  • штук, проданных за 100 долларов и выше
  • Коробки для подписки на одежду
  • специально разработанная одежда или обувь для занятий спортом или защитная одежда
    • Например, бутсы для гольфа и футбольные щитки обычно носят только тогда, когда люди играют в гольф или футбол, поэтому они не подпадают под действие исключения.
    • Обувь для тенниса, спортивные костюмы и купальники, однако, можно носить не только для занятий спортом, и на них распространяется исключение.
  • аренда одежды или обуви, переделка (включая вышивку) и услуги по уборке
  • предметы, используемые для изготовления или ремонта одежды, такие как ткань, нитки, пряжа, пуговицы, кнопки, крючки и молнии
  • украшения, дамские сумочки, кошельки, портфели, чемоданы, зонты, кошельки, часы и другие аксессуары
  • компьютеры
  • программное обеспечение
  • учебники
  • некоторые места багажа (см. ниже)
  • неуказанные школьные принадлежности (см. ниже)

Маски для лица

Тканевые и одноразовые тканевые маски для лица соответствуют определению предмета одежды и освобождаются от налога с продаж во время предстоящих налоговых каникул.

Закон специально исключает специальную одежду или обувь, которые в первую очередь предназначены для занятий спортом или использования в целях защиты и которые обычно не носят, за исключением случаев, когда они используются для занятий. Промышленные или медицинские маски (например, N95 или другие маски, предназначенные для использования в качестве средств индивидуальной защиты) или другие аналогичные средства индивидуальной защиты не освобождаются от налогов во время налоговых каникул.

Если тканевая или одноразовая тканевая маска для лица продается с фильтром, маска освобождается от налога во время праздников; однако сменные фильтры облагаются налогом.

Дополнительную информацию о предстоящих налоговых каникулах см. в правиле 3.365, Налоговые каникулы — одежда, обувь и школьные принадлежности .

Рюкзаки

Во время налоговых каникул студенческие рюкзаки, проданные менее чем за 100 долларов, освобождаются от налога.

Исключение распространяется на рюкзаки на колесиках и сумки-мессенджеры. Вы можете купить до 10 рюкзаков Tax Free за один раз, не предоставляя продавцу справку об освобождении от налога.

Предметы багажа, не соответствующие требованиям

Следующие предметы не подпадают под это исключение:

  • каркасные рюкзаки
  • багаж
  • портфели
  • спортивные, спортивные или спортивные сумки
  • компьютерные сумки
  • кошельки

Школьные принадлежности

Только определенные школьные принадлежности, проданные менее чем за 100 долларов США, имеют право на освобождение, и свидетельство об освобождении не требуется.

Особые покупки

Школьные принадлежности, приобретенные с использованием корпоративной учетной записи — требуется свидетельство об освобождении от уплаты налогов

Если вы покупаете соответствующие школьные принадлежности с использованием корпоративной учетной записи, вы должны предоставить должным образом заполненную форму 01-339., Техасский сертификат об освобождении от налога с продаж и использования (PDF), продавцу.

«Под бизнес-аккаунтом» означает, что вы:

  • с использованием бизнес-кредитной карты или бизнес-чека, а не личной кредитной карты или личного чека;
  • выставляется счет с бизнес-счета, который ведет продавец; или
  • с использованием бизнес-членства в розничном магазине, основанном на членстве.

Отсрочка платежа

Во время налоговых каникул вы можете покупать соответствующие товары без уплаты налогов, если вы:

  • произвести окончательный платеж за товар, который уже находится в отсрочке; или
  • выбрать товар и разместить его на складе

Специальные заказы и дождевые чеки

Во время налоговых каникул вы можете покупать соответствующие товары без уплаты налога, даже если эти товары должны быть заказаны.

Например, если вы платите за рубашку стоимостью 80 долларов, которая должна быть заказана по специальному заказу или находится в резерве, и вы забираете рубашку после налоговых каникул, то она по-прежнему подлежит освобождению.

Если вы покупаете соответствующий товар после налоговых каникул, специальный заказ или чек, выданный во время налоговых каникул, не дает права на освобождение от налога на товары.

Например, если вы размещаете специальный заказ (или получаете дождевой чек) на покупку рубашки за 50 долларов и не платите за нее во время налоговых каникул, рубашка облагается налогом.

Покупки в Интернете и заказы по телефону

Во время праздника вы можете покупать соответствующие товары в магазине, в Интернете, по телефону, по почте, по индивидуальному заказу или любым другим способом. Продажа товара должна состояться в течение определенного периода. Дату покупки легко определить, когда покупка совершена в магазине, но становится сложнее с дистанционными покупками. Покупатель должен возместить стоимость товара в течение периода, даже если товар не может быть доставлен до истечения периода.

Например, если покупатель вводит данные своей кредитной карты на веб-сайте онлайн-покупок в воскресенье 7 августа 2022 г. в 17:00, чтобы купить соответствующие школьные принадлежности, но школьные принадлежности не будут отправлены до пятницы 12 августа, 2022 г. и не прибудет до вторника, 16 августа, покупка по-прежнему будет претендовать на освобождение. Однако, если списание средств с вашей кредитной карты будет отклонено обработчиком платежей в 23:00. в воскресенье, 7 августа 2022 г., и покупатель не повторно отправляет платеж до понедельника, 8 августа, покупка облагается налогом.

Дополнительные сборы влияют на цену продажи

Расходы на доставку, отгрузку, обработку и транспортировку

Расходы продавца на доставку, отгрузку, обработку и транспортировку являются частью продажной цены товара.

Поскольку одежда, рюкзаки и школьные принадлежности должны стоить менее 100 долларов США, чтобы соответствовать требованиям, вам необходимо посмотреть на общую цену продажи предмета, чтобы определить, можете ли вы купить его без налогов.

Например, вы покупаете джинсы за 95 долларов с доставкой в ​​размере 10 долларов на общую сумму 105 долларов. Поскольку общая стоимость джинсов превышает 100 долларов, налог взимается со всей цены в 105 долларов.

Если плата за доставку выставляется в счете за единицу товара, а в счете-фактуре указаны как освобожденные, так и облагаемые налогом позиции, освобождается только стоимость доставки соответствующей освобожденной позиции.

Если плата за доставку является фиксированной ставкой за посылку, и взимаемая сумма одинакова независимо от того, сколько предметов входит в комплект, общая стоимость может быть отнесена к любому из предметов в посылке.

Запросы на возврат налоговых каникул

Если вы платите налог с продаж за соответствующие товары во время налоговых каникул, вы можете попросить продавца вернуть уплаченный налог. Продавец может либо предоставить возмещение, либо предоставить своему покупателю форму 00-9.85, Переуступка права на возмещение (PDF), которая позволяет покупателю подать заявление о возмещении непосредственно в офис контролера.

Продавцы – что вам нужно знать

Реклама товаров, не отвечающих требованиям

Если вы продаете товары, на которые не распространяется освобождение от налога с продаж, вы можете рекламировать, что вы платите налог с продаж за своих клиентов. Применяются следующие условия:

  • Вы должны указать в объявлении или заявлении, что вы платите налог с продаж за своего клиента;
  • Вы не можете указывать или подразумевать, что продажа не облагается налогом; и
  • В любой квитанции или выписке покупателя, которую вы предоставляете своему покупателю, должна быть отдельно указана сумма налога с продаж и указано, что налог будет уплачен продавцом.

Налоговая отчетность

Если вы продали соответствующие товары без уплаты налогов во время налоговых каникул, включите только эти необлагаемые налогом продажи в «Общие продажи в Техасе» (статья 1) вашей налоговой декларации. Не включайте свои необлагаемые налогом продажи в налогооблагаемые продажи (пункт 2).

Имейте в виду, что если вы продали соответствующие товары и получили налог с продаж, вы должны перевести его в наш офис.

Отчет о продажах, освобожденных от налогообложения – пример

Во время налоговых каникул ваш магазин продал рубашку за 50 долларов и не взимал с нее налог. Рубашка не облагается налогом, поэтому налог не взимается.

В своей декларации по налогу с продаж вы должны включить 50 долларов США в общий объем продаж в Техасе (пункт 1).

Отчетность по налогооблагаемым и освобожденным от налогообложения продажам – Пример

Во время налоговых каникул вы продали десять рубашек по 20 долларов (200 долларов) и десять кошельков по 5 долларов (50 долларов).

В налоговой декларации вы должны ввести 250 долларов США в поле «Общий объем продаж в Техасе» (пункт 1), сумму всех продаж, осуществленных за отчетный период, и указать 50 долларов США для кошельков в столбце «Налогооблагаемые продажи» (пункт 2), поскольку кошельки не освобождаются.

Учет продаж с включенным налогом – Пример

Ваш магазин рекламирует, что налог с продаж в размере 8,25% включен в цену одежды стоимостью более 100 долларов. В вашем магазине было продано десять рубашек по 50 (500 долларов) и десять костюмов по 150 долларов (1500 долларов с учетом налогов).

Общий объем продаж в Техасе (Элемент 1)

При расчете налога с продаж в декларации «отмените» налог перед расчетом общего объема продаж в Техасе.

Для этого возьмите общую сумму продаж, в которую был включен налог (1500 долларов США), и разделите эту сумму на единицу плюс налоговая ставка (1500 долларов США/1,0825 = 1385,68 долларов США).

Разница между 1 500 и 1 385,68 долларов США представляет собой налог в размере 114,32 долларов США, включенный в расходы клиента.

Вы должны включить 1 385,68 долларов США в общий объем продаж в Техасе (позиция 1) для налогооблагаемых костюмов и добавить эту сумму к 500 долларам США для не облагаемых налогом рубашек, чтобы получить общую сумму 1 885,68 долларов США.