Код дохода ндфл 2018: Полная информация для работы бухгалтера

Ваше полное руководство по налоговым изменениям 2018 года

Президент Трамп недавно подписал закон о налоговой реформе, который вносит существенные поправки в Налоговый кодекс США как для физических лиц, так и для корпораций. Фактически, законопроект представляет собой наиболее значительные налоговые изменения в Соединенных Штатах за более чем 30 лет.

Имея это в виду, вот руководство по всем изменениям, которые вступят в силу — новые налоговые категории, измененные вычеты и кредиты, изменения корпоративного налога и многое другое.

Источник изображения: Getty Images.

Налоговые категории на 2018 год

В налоговом плане предвыборной кампании президента Трампа он предложил сократить количество налоговых категорий с семи до трех, а первоначальный законопроект о налоговой реформе Палаты представителей содержал четыре скобки. Однако в окончательном законопроекте сохранилась структура с семью скобками, но в основном с более низкими налоговыми ставками.

Источник данных: Совместное пояснительное заявление Комитета конференции.

Для сравнения, вот налоговые категории 2018 года, которые должны были вступить в силу в соответствии с предыдущим налоговым законодательством.

Источник данных: IRS.

Наказание за брак (в основном) исчезло

Из этих скобок следует отметить, что так называемое наказание за брак, которое многие республиканские лидеры (включая президента Трампа) хотели отменить, почти отсутствует.

Если вы не знакомы, вот упрощенная версия того, как работает штраф за брак. Предположим, что два одиноких человека заработали налогооблагаемый доход в размере 90 000 долларов США в год. В соответствии со старой налоговой шкалой 2018 года оба этих человека попадут в 25-процентную категорию для одиноких. Однако, если они поженятся, их совокупный доход в размере 180 000 долларов вытолкнет их в категорию 28%. В новых скобках они попадут в предельную налоговую категорию 24%, независимо от того, поженились они или нет.

На самом деле, пороги совокупного дохода для женатых в точности вдвое превышают одиночные пороги для всех, кроме двух самых высоких налоговых категорий в новом налоговом законодательстве. Другими словами, наказание за брак было фактически отменено для всех, кроме супружеских пар, зарабатывающих более 400 000 долларов.

Стандартный вычет и личное освобождение

Несмотря на то, что он продается как снижение налогов, более высокий стандартный вычет на самом деле больше подпадает под категорию упрощения.

Да, стандартный вычет примерно удвоился для всех заявителей, но ценное личное освобождение было отменено. Например, в 2018 году один заявитель имел бы право на стандартный вычет в размере 6500 долларов США и личное освобождение в размере 4150 долларов США, что в сумме составляет 10 650 долларов США без учета доходов. Согласно новому налоговому плану, они просто получат стандартный вычет в размере 12 000 долларов. Это лучше? Да. Но на самом деле это не «удвоение».

Сказав это, вот сравнение между стандартными вычетами нового и старого налогового законодательства.

Источник данных: IRS и Закон о сокращении налогов и занятости.

Налоги на прирост капитала

Общая структура системы налогообложения прироста капитала, которая применяется к таким вещам, как продажа акций и других ценных активов, не меняется. Тем не менее, есть еще несколько важных моментов, которые нужно знать.

Во-первых, краткосрочный прирост капитала по-прежнему облагается налогом как обычный доход. Поскольку налоговые категории, применяемые к обычному доходу, значительно изменились, как вы можете видеть из приведенных выше диаграмм, ваша краткосрочная прибыль, вероятно, облагается налогом по другой ставке, чем раньше.

Кроме того, согласно новому налоговому законодательству, три пороговых значения дохода от прироста капитала не полностью совпадают с налоговыми категориями. В соответствии с предыдущим налоговым законодательством ставка налога на долгосрочный прирост капитала в размере 0 % применялась к лицам, относящимся к двум нижним предельным налоговым группам, ставка в размере 15 % применялась к следующим четырем категориям, а ставка налога на прирост капитала в размере 20 % применялась к высшей налоговой категории. .

Вместо этого типа структуры, пороговые значения долгосрочной ставки налога на прирост капитала аналогичны тем, которые были бы в соответствии со старым налоговым законодательством. В 2018 году они применяются к максимальным уровням налогооблагаемого дохода следующим образом:

Источник данных: Закон о снижении налогов и занятости.

Наконец, налог на чистый доход от инвестиций в размере 3,8%, который применялся к высокооплачиваемым работникам, остается прежним с теми же пороговыми значениями дохода. Если Конгрессу удастся отменить Закон о доступном медицинском обслуживании, это потенциально может исчезнуть, но пока остается.

Налоговые льготы для родителей

Ранее я упоминал, что личное освобождение отменяется, что может непропорционально сильно повлиять на большие семьи.

Однако эта и другие потери должны быть компенсированы за счет расширенной налоговой льготы на детей, которая доступна для детей в возрасте до 17 лет. который подлежит возмещению в размере 1400 долларов США.

Кроме того, резко увеличивается порог постепенного отказа от кредита.

Источник данных: Закон о снижении налогов и занятости.

Если вашим детям 17 лет или больше или вы ухаживаете за пожилыми родственниками, вы можете запросить невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США при условии соблюдения тех же пороговых значений дохода.

Кроме того, сохраняется кредит на уход за детьми и иждивенцами, который позволяет родителям вычитать соответствующие расходы на уход за детьми. Это может стоить до 1050 долларов на одного ребенка в возрасте до 13 лет или 2100 долларов на двоих детей. Кроме того, до 5000 долларов дохода можно по-прежнему хранить на гибком счете расходов на уход за иждивенцами до вычета налогов, чтобы помочь сделать уход за детьми более доступным. Вы не можете использовать оба этих перерыва для покрытия одних и тех же расходов на уход за детьми, но с учетом того, что ежегодные расходы на уход за детьми значительно превышают 20 000 долларов США в год для двух детей во многих регионах, можно с уверенностью сказать, что многие родители могут воспользоваться преимуществами FSA. и кредит, оба из которых остаются на месте.

Налоговые льготы на образование

В более ранних версиях законопроекта о налогах предусматривалось сокращение или отмена некоторых налоговых льгот на образование, но в окончательной версии этого не делается. В частности, кредит на обучение в течение всей жизни и вычет процентов по студенческой ссуде все еще действуют, а также сохраняется исключение для освобождения от платы за обучение в аспирантуре.

Одним из существенных изменений является то, что законопроект расширяет доступное использование средств, сохраненных в 529сбережения колледжа планируют включать уровни образования, отличные от колледжа. Другими словами, если у вас есть дети в частной школе или вы платите за обучение своего ребенка в классах K-12, вы можете использовать деньги на своем счете для этих расходов.

Проценты по ипотеке, благотворительные взносы и медицинские расходы

Эти три вычета остаются, но в каждый из них внесены небольшие изменения.

• Во-первых, вычет по процентам по ипотечным кредитам можно получить только по ипотечным долгам до 750 000 долларов США, по сравнению с 1 миллионом долларов США в настоящее время. Это относится только к ипотечным кредитам, взятым после 15 декабря 2017 года; ранее существовавшие ипотечные кредиты унаследованы. И проценты по долгу по собственному капиталу больше нельзя вычитать вообще, тогда как можно было бы рассмотреть долг до 100 000 долларов по собственному капиталу.
• Далее вычет благотворительного взноса почти такой же, но с двумя заметными изменениями. Во-первых, налогоплательщики могут вычитать пожертвования в размере до 60% от своего дохода, по сравнению с 50-процентным пределом. А пожертвования, сделанные колледжу в обмен на право на покупку билетов на спортивные соревнования, больше не будут подлежать вычету.
• Наконец, порог для вычета медицинских расходов был снижен с 10% от скорректированного валового дохода (AGI) до 7,5% от AGI. Другими словами, если ваш скорректированный валовой доход составляет 50 000 долларов США, теперь вы можете вычесть любые невозмещенные медицинские расходы свыше 3 750 долларов США, а не 5 000 долларов США, как это установлено предыдущим налоговым законодательством. В отличие от большинства других положений законопроекта, это имеет обратную силу по отношению к 2017 налоговому году.

Вычет по ОСВ

Возможно, самым противоречивым аспектом налоговой реформы с индивидуальной стороны была судьба вычета по ОСВ. В ранних версиях законопроекта предлагалось отменить вычет (что означает «государственные и местные налоги»), что не устраивало некоторых ключевых республиканцев в штатах с высокими налогами.

Окончательная версия законопроекта сохраняет вычет, но ограничивает общую вычитаемую сумму до 10 000 долларов США, включая подоходный налог, налог с продаж и налог на имущество.

Вычеты, которые исчезают

Хотя многие вычеты остаются в соответствии с новым налоговым законодательством, некоторые из них не сохранились, в дополнение к тем, которые уже упоминались в других местах этого руководства. В 2018 налоговом году исчезли вычеты на:

• Ущерб от несчастных случаев и краж (за исключением тех, которые относятся к стихийному бедствию, объявленному на федеральном уровне)
• Невозмещаемые расходы на оплату труда
• Расходы по подготовке налоговых деклараций
• Прочие разные вычеты, ранее подпадавшие под ограничение 2% AGI
• Расходы на переезд
• Субсидируемая работодателем парковка и возмещение транспортных расходов

Детализация больше не будет иметь смысла для миллионов домохозяйств

Пока мы говорим о вычетах, многие из них теперь могут быть спорными, даже для налогоплательщиков, которые используют их в течение многих лет. Несмотря на то, что большинство основных вычетов остаются в силе, более высокие стандартные вычеты сделают детализацию нецелесообразной для миллионов домохозяйств.

Например, супружеская пара платит 8000 долларов в виде процентов по ипотеке, делает 4000 долларов в виде благотворительных пожертвований и платит 5000 долларов в виде государственных и местных налогов. Это добавляет к отчислениям до 17 000 долларов, что по сравнению с предыдущим стандартным вычетом в 13 000 долларов делает детализацию выглядит разумной идеей.

Однако с введением нового стандартного вычета в размере 24 000 долларов США для супружеских пар больше не стоит перечислять расходы.

На самом деле, по оценкам Объединенного комитета по налогообложению, 94% домохозяйств будут претендовать на стандартный вычет в 2018 году, по сравнению с примерно 70% в настоящее время.

Штрафы Obamacare будут отменены

Республиканцам не удалось отменить Закон о доступном медицинском обслуживании, также известный как Obamacare, в 2017 году. Однако законопроект о налоговой реформе отменяет индивидуальный мандат, что означает, что люди, которые не покупают больничной кассе больше не придется платить налоговый штраф.

Стоит отметить, что это изменение не вступит в силу до 2019 года, поэтому на 2018 год все еще можно начислить «штраф Обамакар».

Сквозной вычет — относится ли он к вам?

Новый налоговый кодекс вносит большие изменения в порядок налогообложения сквозного дохода от предпринимательской деятельности. Сюда входят доходы, полученные индивидуальными предпринимателями, ООО, товариществами и корпорациями типа S.

В соответствии с новым законом налогоплательщики, имеющие такие сквозные предприятия, смогут вычитать 20% своего сквозного дохода. Другими словами, если вы владеете малым бизнесом и в 2018 году он принес прибыль в размере 100 000 долларов США, вы сможете вычесть из него 20 000 долларов США до применения обычных ставок подоходного налога.

Существуют лимиты дохода поэтапного отказа, которые применяются к владельцам бизнеса «профессиональных услуг», таким как юристы, врачи и консультанты, которые установлены в размере 157 500 долларов США для отдельных владельцев и 315 000 долларов США для владельцев сквозного бизнеса, которые подают совместную декларацию.

Альтернативный минимальный налог, версия 2.0

Альтернативный минимальный налог (AMT) был введен для того, чтобы американцы с высокими доходами платили свою справедливую долю налогов, независимо от того, сколько вычетов они могли потребовать. По сути, домохозяйства с более высокими доходами должны рассчитывать свои налоги дважды — один раз по стандартной налоговой системе и один раз по АМТ — и платить в зависимости от того, что выше.

Проблема в том, что льготы по AMT изначально не были проиндексированы с учетом инфляции, поэтому со временем AMT стал применяться ко все большему количеству людей, включая средний класс, на который он никогда не предназначался.

Таким образом, законопроект о налоговой реформе постоянно корректирует суммы освобождения от AMT с учетом инфляции, чтобы решить эту проблему, и делает их значительно выше первоначально в 2018 году. Вот как меняются льготы по AMT на 2018 год.

Источник данных: Закон о снижении налогов и занятости.

Кроме того, пороги доходов, при которых суммы освобождения начинают поэтапно отменяться, резко увеличены. В настоящее время они установлены на уровне 160 900 долларов США для лиц, подавших совместную регистрацию, и 120 700 долларов США для физических лиц, но новый закон увеличивает их до 1 миллиона долларов США и 500 000 долларов США соответственно.

Другой способ расчета инфляции

Возможно, одним из наиболее важных, но наименее обсуждаемых положений нового законопроекта о налогах является изменение способа расчета инфляции.

В соответствии с предыдущим налоговым законодательством инфляция измеряется индексом потребительских цен для всех городских потребителей (CPI-U), который, по сути, отслеживает стоимость товаров и услуг, влияющих на типичное домашнее хозяйство.

В новом законе принят показатель, называемый цепным индексом потребительских цен. Мой коллега Шон Уильямс проделал большую работу по объяснению цепного ИПЦ, но, по сути, ключевое отличие состоит в том, что цепной ИПЦ предполагает, что, если конкретный товар или услуга становятся слишком дорогими, потребители предпочтут более дешевую альтернативу.

Эффект заключается в том, что Сцепленный ИПЦ растет медленнее, чем традиционно используемый ИПЦ-U. Это означает, что пороговые значения налоговой категории будут расти медленнее, как и другие показатели IRS, чувствительные к инфляции, такие как пределы приемлемости для определенных вычетов и кредитов.

Освобождение от налога на наследство

Налог на наследство уже применялся к небольшому проценту домохозяйств. По сути, ставка налога на наследство в размере 40% применялась только к той части имущества, которая оценивалась в 5,59 миллиона долларов или более на человека или 11,18 миллиона долларов на супружескую пару.

Новый налоговый закон удваивает эти льготы. Теперь, в 2018 году, физические лица получают пожизненное освобождение в размере 11,18 млн долларов, а супружеские пары — 22,4 млн долларов. Как вы, вероятно, можете себе представить, это не заставит слишком много семей платить налог на наследство.

Большинство индивидуальных налоговых льгот являются временными

До сих пор мы обсуждали налоговые изменения, которые коснутся физических лиц. Также важно отметить, что большинство изменений в индивидуальных налогах, внесенных законопроектом, являются временными — срок их действия истекает после 2025 налогового года.

Заметным исключением является изменение Сцепленного ИПЦ как средства расчета инфляции. Проще говоря, это означает, что пороговые значения дохода для каждой категории предельного налога будут повышаться медленнее, чем раньше, что, по-видимому, со временем приведет к тому, что большая часть дохода каждого работника будет облагаться более высокими ставками предельного налога.

Ожидается, что сочетание временного характера снижения налогов и постоянного перехода на цепной ИПЦ в конечном итоге приведет к выше налогов на средний класс по сравнению с действующим налоговым законодательством.

Ставки корпоративного налога

До сих пор мы обсуждали реформу индивидуального налогообложения, но самые существенные изменения, внесенные законопроектом, касаются корпоративной стороны.

Во-первых, законопроект снижает ставку корпоративного налога до 21% на всю прибыль. Это не только значительное снижение налогов, но и значительное упрощение по сравнению со структурой корпоративного налога 2017 года.

Источник данных: IRS.

Средняя глобальная ставка корпоративного налога составляет около 25%, поэтому этот шаг призван сделать США более конкурентоспособными на глобальном уровне, что, в свою очередь, должно помочь сохранить больше корпоративной прибыли (и рабочих мест) в Соединенных Штатах.

В дополнение к этим изменениям отменен корпоративный АМТ в размере 20%.

Территориальная налоговая система

Законопроект о налоговой реформе также меняет систему корпоративного налогообложения США с всемирной на территориальную. В настоящее время корпорации США должны платить налоги США на свою прибыль, полученную за границей, и новая система положит конец этому эффективному двойному налогообложению иностранной прибыли.

Репатриация иностранных денежных средств и активов

В результате действия всемирной налоговой системы, которая облагает иностранную прибыль максимальной ставкой корпоративного налога в размере 35%, зарубежная прибыль американских корпораций составляет около 2,6 трлн долларов США.

Чтобы вернуть эти деньги в Соединенные Штаты, новый налоговый закон устанавливает единовременную ставку репатриации в размере 15,5% для наличных денег и эквивалентных иностранных активов и 8% для неликвидных активов, таких как оборудование, подлежащих уплате в течение восьми- летний период.

Это может быть большой новостью для таких компаний, как Apple , у которых за границей припарковано более 200 миллиардов долларов.

Когда все это вступит в силу, и когда вы заметите изменения

Если не указано иное, изменения, внесенные законопроектом о налоговой реформе, вступят в силу в 2018 налоговом году, что означает, что вы впервые заметите их на ваша налоговая декларация, которую вы подаете в 2019 году.

Тем не менее, вы можете ожидать изменения в вашей зарплате после 1 января, так как работодатели изменят свои удержания, чтобы адаптироваться к недавно принятым налоговым категориям 2018 года.

Мэтью Франкель владеет акциями Apple. Пестрый дурак владеет акциями Apple и рекомендует их. У Motley Fool есть следующие варианты: длинные коллы на 150 долларов в январе 2020 года на Apple и короткие коллы на 155 долларов в январе 2020 года на Apple. У Motley Fool есть политика раскрытия информации.

10 налоговых изменений, которые нужно знать в 2018 году

Джон Юинг | Портленд Пресс Вестник | Getty Images

Множество обновлений от IRS и крупная налоговая реформа, принятая Конгрессом, могут значительно изменить вашу ситуацию в 2018 налоговом году.

IRS ежегодно публикует свои изменения, в том числе корректировки стоимости жизни для пенсионных сбережений и изменения инфляции для определенных налоговых положений.

Эти обновления в сочетании с новыми правилами, принятыми Конгрессом посредством Закона о снижении налогов и занятости, могут привести к большой разнице в размере вашей задолженности.

Вот некоторые из наиболее заметных изменений, которые могут повлиять на вас.

Стандартные вычеты

Те, кто состоит в браке и подают документы совместно, будут иметь повышенный стандартный вычет в размере 24 000 долларов США по сравнению с 13 000 долларов США, которые были бы предусмотрены предыдущим законом.

Налогоплательщики-одиночки и те, кто состоит в браке и подает документы раздельно, теперь имеют стандартный вычет в размере 12 000 долларов США по сравнению с 6 500 долларами США, которые были бы в этом году до реформы.

Для глав домохозяйств вычет составит 18 000 долларов США, по сравнению с 9 долларами США. , 550.

Getty Images

Личное освобождение

Личное освобождение было отменено в законопроекте о налоговой реформе.

Джон Лэмб | Фотодиск | Getty Images

Максимальная ставка подоходного налога

Новая 37-процентная максимальная ставка коснется лиц с доходом от 500 000 долларов США и выше. Самая высокая ставка устанавливается для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают совместную сумму в размере 600 000 долларов США и выше.

Новый закон о налогах также включает изменения в другие налоговые категории.

Джон Бойс | Гетти Изображений

Налог на наследство

В 2018 году освобождение от налога на наследство удваивается до 11,2 млн долларов США на человека и 22,4 млн долларов США на пару.

Александр Стоянов | Getty Images

Налоговый вычет на детей

Налоговый вычет на детей был повышен до 2000 долларов на ребенка, соответствующего требованиям, для детей младше 17 лет — с 1000 долларов. Кредит в размере 500 долларов США предоставляется иждивенцам, которые не получают кредит в размере 2000 долларов США.

Getty Images

Проценты по ипотеке

Вычет по процентам ограничен суммой в 750 000 долларов для остатков по ипотечному кредиту, взятых после 15 декабря прошлого года. Лимит по-прежнему составляет 1 миллион долларов США для ипотечных кредитов, которые были установлены до 15 декабря 2017 года.

Вывеска «День открытых дверей» возле нового дома, выставленного на продажу в Доминиканской Республике. Хортон Кембридж в застройке Саутбери в Освего, штат Иллинойс.

Дэниел Акер | Блумберг | Getty Images

Государственные и местные налоги

Детализированный вычет ограничен суммой в 10 000 долларов США как для подоходного налога, так и для налога на имущество, уплаченного в течение года.

Getty Images

Лимиты взносов для пенсионных сбережений

Сотрудники, участвующие в определенных пенсионных планах — 401(k), 403(b) и большинстве планов 457, а также План сберегательных сбережений — теперь могут вносить до 18 500 долларов США в этом году , что на 500 долларов больше по сравнению с лимитом в 18 000 долларов на 2017 год.

Джейми Грилл | Getty Images

Сбережения в IRA

Сбережения, которые делают взносы на индивидуальные пенсионные счета, будут иметь более высокие диапазоны доходов после корректировки стоимости жизни. Обратите внимание, что вычет постепенно прекращается для лиц и их супругов, на которых распространяется пенсионное обеспечение на рабочем месте.

Для плательщиков единого налога лимит составит от 63 000 до 73 000 долларов США.

Для супружеских пар диапазон поэтапного прекращения будет варьироваться в зависимости от того, застрахован ли плательщик IRA пенсионным планом на рабочем месте или нет. Когда супруг, который инвестирует, имеет доступ к плану работодателя, диапазон составляет от 101 000 до 121 000 долларов. Для лиц, у которых нет пенсионного плана, но которые состоят в браке с кем-то, у кого он есть, поэтапный отказ был повышен до 189 долларов.000 до 199 000 долларов.

Поэтапный отказ не был скорректирован для состоящих в браке лиц, которые подают отдельную декларацию и на которых распространяется пенсионный план на рабочем месте.