Код 2018 в справке 2 ндфл что значит: Полная информация для работы бухгалтера

Содержание

Вид на жительство в Огайо и кредиты на проживание

11 мая 2022 г.
|
Агентство

Резидент — Жители Огайо облагаются индивидуальным подоходным налогом штата Огайо со всех своих доходов. Налогоплательщику-резиденту разрешается зачет «резидента» для меньшего из доходов, подлежащих налогообложению в другом штате, или суммы налога, уплаченного другому штату с этого дохода. Если доход получен из штата, который не взимает налогов, резидент не получит кредит.
Налог, уплаченный другому штату, включает обе суммы, указанные в декларации по индивидуальному подоходному налогу налогоплательщика , и суммы , уплаченные от имени налогоплательщика-физического лица транзитной организацией в сводной налоговой декларации.
Нерезидент – Нерезидент с доходом, полученным в Огайо, будет облагаться налогом Огайо. Налогоплательщику-нерезиденту разрешается кредит «нерезидент» на весь доход, не заработанный или полученный в Огайо.
Неполный год проживания — Резидент на неполный год имеет право на получение кредита для нерезидента за часть года, в течение которого он был нерезидентом, и имеет право на получение кредита для резидента за часть года, в течение которого он был резидентом.

См. R.C. 5747.05(А), (В) и (С). См. также Кодекс Администрации Огайо 5703-7-03.

Физическое лицо является «резидентом» штата Огайо, если оно проживает в штате Огайо, при условии соблюдения критериев, содержащихся в R.C. 5747.24.
См. R.C. 5747.01(Я)(1).

Физическое лицо проживает по своему настоящему, постоянному, постоянному месту жительства и основному представительству. Именно сюда они в конечном итоге намереваются вернуться из любого периода отсутствия. После того, как место жительства было установлено, оно продолжается до тех пор, пока от него не отказываются в пользу нового.

Как правило, любое лицо, проживающее в штате Огайо, считается резидентом штата Огайо. Жилье может быть как в собственности, так и в аренде. Временное отсутствие человека в своем месте жительства в Огайо, независимо от того, как долго оно продлится, не делает его нерезидентом Огайо.

Физическое лицо является «нерезидентом» штата Огайо, если оно не является резидентом в течение какой-либо части налогового года. См. Р.К. 5747.01(Дж). Хотя предполагается, что большинство лиц являются резидентами штата Огайо, некоторые лица могут изменить это предположение, своевременно заполнив Заявление о нерезидентстве штата Огайо (форма IT NRS). Чтобы иметь право подать IT NRS, физическое лицо должно соответствовать все из следующих пяти критериев:

У вас было не более 212 контактных периодов в Огайо в течение налогового года;
У вас было как минимум одно жилье за пределами штата Огайо, по которому вы не требовали амортизации в течение налогового года. Ваше жилье за пределами штата Огайо не может использоваться в качестве дома для отдыха, сдачи в аренду или другого имущества, приносящего доход;
У вас не было водительских прав или удостоверения личности штата Огайо в течение налогового года;
Вы не получили освобождение от налога на недвижимость в штате Огайо или скидку на налог на жилье, занимаемое владельцем, в течение налогового года; И
В течение налогового года вы не получали плату за обучение в высшем учебном заведении штата Огайо на основании проживания в штате Огайо. Это требование относится только к лицу (лицам), подписавшему заявление. Это не распространяется на их иждивенцев.

Если IT NRS должным образом заполнен и подан до 15 октября, следующего за закрытием налогового года, физическое лицо неопровержимо считается нерезидентом штата Огайо. IT NRS применяется только к тому налоговому году, за который он подан; он не охватывает прошлые или будущие налоговые годы.

В качестве альтернативы , вместо подачи формы IT NRS, нерезиденты, которые соответствуют вышеуказанным критериям, могут отметить поле в разделе «Заявление о нерезидентах штата Огайо» на странице 1 IT 1040 штата Огайо.

Состоящие в браке лица могут подать заявку совместный отчет или отдельные отчеты, независимо от статуса подачи, который они используют в своих декларациях о подоходном налоге. Нерезиденты, которые подают совместную декларацию и оба соответствуют указанным выше критериям, могут каждый поставить отметку в соответствующем поле в форме IT 1040 штата Огайо вместо подачи формы IT NRS.

См. R.C. 5747,24 (Б).

Физическое лицо считается «резидентом на неполный год», если оно меняет место жительства в течение налогового года. Другими словами, резидентом с неполным годом является физическое лицо, которое является резидентом в течение части налогового года и нерезидентом в течение остальной части налогового года.

Поскольку резидент на неполный год должен сменить место жительства в течение налогового года, маловероятно, что физическое лицо будет резидентом штата Огайо на неполный год в последующие налоговые годы. Вместо этого такой человек, скорее всего, является резидентом или нерезидентом штата Огайо в течение всего года.

См. часто задаваемые вопросы «Кто является резидентом штата Огайо для целей подоходного налога?» для получения дополнительной информации о том, как определить место жительства.

См. R.C. 5747.01(Дж).

Любое физическое лицо может оспорить презумпцию проживания в штате Огайо, предоставив документы, подтверждающие, что оно является нерезидентом. Вы можете предоставить такую информацию, как:

Водительское удостоверение другого штата или удостоверение личности штата;
Ваша регистрация избирателя;
Регистрация вашего автомобиля;
Записи о вашей собственности;
Подтверждение ваших периодов контактов с Огайо; И
Любая другая соответствующая информация, разрешенная законодательством штата Огайо.

Некоторая информация не может учитываться при определении вашего статуса проживания. Эти элементы включают, но не ограничиваются всем следующим:

Местонахождение вашего банка;
Местонахождение ваших юридических, бухгалтерских и медицинских специалистов;
Местонахождение любых предприятий, которыми вы владеете и/или управляете; И
Местонахождение ваших друзей и семьи, кроме вашего супруга.

Полный список всей информации, которая не может быть принята во внимание, см. в Административном кодексе штата Огайо, код 5703-7-16.

Бремя доказывания, необходимого для оспаривания презумпции проживания, зависит от того, сколько времени человек провел в Огайо в течение налогового года. Огайо использует «периоды контакта» для измерения количества времени, проведенного в штате. (Дополнительную информацию см. в разделе часто задаваемых вопросов «Что такое «контактный период»?».)

Если у вас было менее 213 контактных периодов в штате Огайо в течение налогового года, вы должны предоставить достаточно документов, подтверждающих, что вы, скорее всего, являетесь нерезидентом. Если у вас было 213 или более контактных периодов, вы должны предоставить четкие и убедительные документы, подтверждающие, что вы являетесь нерезидентом.

См. R.C. 5747.24.

Вы являетесь резидентом того места, где проживаете, независимо от того, где вы проводите большую часть своего времени. Физическое лицо проживает в своем истинном, постоянном, постоянном доме и основном учреждении. Именно сюда они в конечном итоге намереваются вернуться из любого периода отсутствия. После того, как место жительства было установлено, оно продолжается до тех пор, пока от него не отказываются в пользу нового.

Как правило, человек, который учится в колледже за пределами штата, не собирается покидать свое место жительства и постоянно проживать в месте нахождения своего колледжа. Таким образом, студенты, посещающие колледж за пределами штата, обычно являются жителями своего штата.

Примечание : Если вы получили водительские права, прошли обучение в штате и/или зарегистрировались для участия в голосовании в штате, в котором вы учитесь в колледже, то, скорее всего, вы покинули место жительства в своем родном штате.

Налогоплательщику-нерезиденту разрешается кредит «нерезидент» на весь доход, не заработанный или полученный в Огайо. Кредит рассчитывается в соответствии с Графиком кредитов штата Огайо с использованием части скорректированного валового дохода налогоплательщика, не относящегося к штату Огайо. Налогоплательщики должны использовать форму IT NRC для расчета части своего скорректированного валового дохода за пределами Огайо.

Для получения дополнительной информации о форме IT NRC см. инструкции по индивидуальному и школьному подоходному налогу. Кроме того, вы можете просмотреть презентацию «Обновления подоходного налога с населения» от Виртуальной налоговой академии штата Огайо Департамента налогообложения.

См. R.C. 5747.05(A) и административный код штата Огайо 5703-7-03.

Доход за пределами штата Огайо не должен указываться в форме IT NRC. Вместо этого форма IT NRC использует часть скорректированного валового дохода налогоплательщика из штата Огайо для определения части скорректированного валового дохода налогоплательщика из штата Огайо для нерезидента. Таким образом, налогоплательщики только обязаны сообщать о своих доходах из Огайо в форме IT NRC.

Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, и доходы от коммерческой деятельности указываются в различных разделах IT NRC. В зависимости от того, как они зарабатываются, проценты, дивиденды, прирост капитала, арендная плата и роялти могут быть некоммерческими доходами или коммерческими доходами.

Суммы, являющиеся некоммерческими доходами, должны указываться в соответствующей строке Раздела I. Суммы, представляющие собой коммерческие доходы, должны указываться в соответствующих строках Раздела III, заполняемого для бизнеса, приносящего доход. Эти суммы в конечном итоге будут указаны в строке 5 Раздела I.

Никакая статья дохода не может быть включена в IT NRC как некоммерческий, так и коммерческий доход.

См. R.C. 5747.20, 5747.22 и 5747.231.

Доход, указанный в Разделе I, Часть B IT NRC, может быть отнесен к Огайо только в том случае, если он был получен, когда вы были резидентом Огайо. Таким образом, нерезидентам, работающим полный год, не нужно сообщать о каком-либо доходе, указанном в Разделе I, Части B формы. Эти виды дохода не влияют на расчет вашего кредита нерезидента.

Как правило, резидентам, работающим полный год, не нужно заполнять IT NRC, поскольку они не имеют права на получение кредита для нерезидентов. Однако, если резидент с полным годом подает совместную декларацию с нерезидентом Огайо с полным или неполным годом, налогоплательщик-резидент должен указать все своего дохода в Разделе I IT NRC.

Доход налогоплательщика-резидента должен быть указан в соответствующей строке (строках) в столбце B (Сумма штата Огайо), чтобы обеспечить правильный расчет кредита супруга-нерезидента. Налогоплательщику-резиденту не нужно заполнять разделы II или III IT NRC.

Если вы получили IT K-1 штата Огайо от транзитной организации, в которой вы являетесь инвестором, вам не нужно заполнять Раздел III для этой организации. Вместо этого вы можете поставить галочку(и) в Разделе II и приложить IT K-1(s) к своему IT NRC. Вы должны указать соответствующие суммы из ИТ К-1 в столбцах B и C Раздела II следующим образом:

Жители штата Огайо облагаются индивидуальным подоходным налогом штата Огайо со всех своих доходов. Налогоплательщику-резиденту разрешается кредит «резидент» на меньшую из сумм дохода, облагаемого налогом в другом штате, или суммы налога, уплаченного другому штату с этого дохода. Зачет рассчитывается по Списку кредитов штата Огайо с использованием информации из формы IT RC для определения части скорректированного валового дохода налогоплательщика в штате Огайо, подлежащего налогообложению в другом штате, и налога, уплачиваемого с этого дохода. Налогоплательщики необходимо использовать форму IT RC для расчета этих сумм.

См. R.C. 5747.05(B) и административный код штата Огайо 5703-7-03.

Только доход, полученный в период проживания в штате Огайо и облагаемый подоходным налогом в другом штате или округе Колумбия, имеет право на получение кредита резидента. «Штат» означает только один из 50 Соединенных Штатов Америки. Штат не включает ни одну страну, провинцию или город. Кроме того, физические лица не могут претендовать на кредит резидента за доход, полученный в штате без индивидуального подоходного налога. Таким образом, эти государства не перечислены в IT RC.

См. R.C. 5747.05(Б).

Как правило, подоходный налог, уплачиваемый физическим лицом другому штату или округу Колумбия, включая суммы, уплачиваемые PTE от имени своих инвесторов по сводной налоговой декларации, дает право на зачет резидента Огайо. Тем не менее, любые уплаченные налоги, которые прямо или косвенно вычитаются или должны быть вычтены при расчете федерального скорректированного валового дохода инвестора, , а не , имеют право на получение кредита резидента Огайо. Таким образом, налоги, уплачиваемые PTE как часть обходного пути для ограничения вычета федерального государственного и местного налога (SALT), будут , а не имеют право на получение кредита резидента Огайо.

См. R.C. 5747.05(Б)(4)(а).

Кредит для жителей штата Огайо основан на части скорректированного валового дохода штата Огайо (OAGI), облагаемого подоходным налогом в другом штате. Поскольку вычет из дохода от бизнеса (IT BUS) уменьшает OAGI, может случиться так, что доход, облагаемый налогом в другом штате (государствах), больше не входит в OAGI и, следовательно, больше не имеет права на получение кредита резидента.

Принимая это решение, налогоплательщики-резиденты могут сначала распределить свой вычет из дохода от бизнеса в отношении любого дохода от бизнеса в штате Огайо. Любая оставшаяся часть вычета должна быть распределена против части дохода от бизнеса за пределами штата Огайо.

Пример : Джейми имеет доход от бизнеса в размере 300 000 долларов США и получает максимальный вычет в размере 250 000 долларов США по Графику корректировок штата Огайо (ранее – Графику корректировок штата Огайо А). Джейми определяет, что 150 000 долларов дохода от бизнеса получены из Огайо, а 150 000 долларов — из Индианы. Налоговая декларация Джейми в Индиане показывает 150 000 долларов подоходного налога, и она заплатила Индиане 4 845 долларов подоходного налога. При определении того, какая часть ее OAGI облагается налогом в Индиане, она должна выделить 250 000 долларов США.

Она выделяет 150 000 долларов BID в счет части дохода от бизнеса штата Огайо. Оставшиеся 100 000 долларов BID распределяются против 150 000 долларов дохода от бизнеса в Индиане. Это означает, что только 50 000 долларов США (150 000–100 000 долларов США) из дохода от бизнеса, полученного в Индиане, все еще находятся в OAGI Хайме. Поэтому, когда она подсчитывает свой резидентский кредит, она сообщает, что часть OAGI, подлежащая налогообложению другими штатами, составляет 50 000 долларов.

Дополнительные ресурсы

Индивидуальный I-файл

Индивидуальная оплата онлайн

Бизнес-шлюз Огайо

Бизнес-оплата онлайн

Сроки выполнения

Процентные ставки

Калькулятор процентов

Налоговые исследования

Архив налоговых уведомлений

Выпуски новостей

Налоговое мобильное приложение Огайо

Программа налогового образования студентов

Просмотреть все дополнительные ресурсы

26 Кодекс США § 63 — Определение налогооблагаемого дохода | Кодекс США | Закон США

Статьи с поправкой на инфляцию за определенные годы

Для корректировки на инфляцию некоторых позиций в этом разделе см. Процедуры получения доходов, перечисленные в таблице в разделе 1 данного раздела.

Кодификация

Другой раздел 212(b) разд. EE паб. L. 116–260 внесены поправки в разделы 6662 и 6751 этого раздела.

Поправки

2020 — пп. (б)(4). Паб. L. 116–260, §212(b)(1), добавлен пар. (4).

Подразд. (г) (2), (3). Паб. L. 116–260, §212(b)(2), добавлен пар. (2) и вычеркнул прежние пп. (2) и (3), которые гласят:

«(2) вычет за личные льготы, предусмотренные разделом 151, и

» (3) любой вычет, предусмотренный в разделе 199А».

2018 — пп. (б)(3), (г)(3). Паб. Л. 115–141 заменил «любой вычет» на «вычет».

2017 — пп. (б)(3). Паб. L. 115–97, §11011(b)(2), добавлен пар. (3).

Подразд. (с)(4)(Б). Паб. L. 115–97, §11002(d)(1)(K), заменено «на «2016 календарный год» в подпункте (A)(ii)» на «на «1992 календарный год» в подпункте (B)» в вводные положения.

Подразд. (с)(7). Паб. L. 115–97, §11021(a), добавлен пар. (7).

Подразд. (г)(3). Паб. Л. 115–97, §11011(b)(3), добавлен пар. (3).

2014 — пп. (с)(1). Паб. L. 113–295, §221(a)(13)(A), добавлены пп. (A) и (B) и вычеркнули прежние подпункты. (A) до (E), которые читаются следующим образом:

«(A) основной стандартный вычет,

«(B) дополнительный стандартный вычет,

» (C) в случае любого налогового года, начинающегося в 2008 году. или 2009 г., вычет налога на недвижимость,

«(D) вычет убытков от стихийных бедствий и

«(E) вычет налога с продаж транспортных средств».

Подразд. (с)(7)-(9). Паб. L. 113–295, §221 (a) (13) (B), вычеркнуты абз. (7)–(9), которые касались вычета налога на недвижимость, вычета убытков от стихийных бедствий и вычета налога с продаж автотранспортных средств соответственно.

2009 — пп. (с)(1)(Е). Паб. L. 111–5, §1008(c)(1), добавлен пп. (Э).

Подразд. (с)(9). Паб. L. 111–5, §1008(c)(2), добавлен пар. (9).

2008 — пп. (с)(1)(С). Паб. L. 110–343, §204(a), добавлено «или 2009» после «2008».

Опубл. Л. 110–289, §3012(a), добавлен пп. (С).

Подразд. (с)(1)(D). Паб. L. 110–343, §706(b)(1), добавлен пп. (Д).

Подразд. (с)(7). Паб. L. 110–289, §3012(b), добавлен пар. (7).

Подразд. (с)(8). Паб. L. 110–343, §706(b)(2), добавлен пар. (8).

2004 — пп. (с)(2). Паб. L. 108–311, §101 (b) (1), воспроизведенный заголовок без изменений и измененный текст в целом, заменяющий положения, касающиеся определенного процента, положениями, касающимися применимого процента в подпункте. (A), переименование пп. (D) как (C), и удаление прежнего подпункта. (C) в отношении лиц, состоящих в браке, которые подают документы отдельно.

Подразд. (с)(4). Паб. L. 108–311, §101(b)(2)(A), заменено «(2)(C)» на «(2)(D)» во вводных положениях и в пп. (Б)(и).

Подразд. (с)(7). Паб. L. 108–311, §101(b)(2)(B), вычеркнут абз. (7) которые относятся к применимому проценту для целей пар. (2).

2003 — пп. (с)(7). Паб. L. 108–27 добавлен элемент таблицы, относящийся к 2003 и 2004 годам.

2002 — Подразд. (с)(2). Паб. L. 107–147, §411(e)(1)(E), добавлено: «Если какая-либо сумма, определенная в соответствии с подпунктом (A), не кратна 50 долларам, такая сумма должна быть округлена до следующего наименьшего числа, кратного 50 долларам». в конце.

Подразд. (с)(2)(А). Паб. L. 107–147, §411(e)(1)(A), вместо «подпараграфа (C)» «подпункт (D)».

Подразд. (с)(2)(Б). Паб. L. 107–147, §411(e)(1)(B), зачеркнуто «или» в конце.

Подразд. (в)(2)(В), (Г). Паб. L. 107–147, §411(e)(1)(C), (D), добавлен пп. (C) и переименованный в бывший пп. (С) как (Г).

Подразд. (с)(4). Паб. Законодательство L. 107–147, §411(e)(2)(C), предписывающее внесение поправок путем исключения лишнего предложения в конце, добавленного статьей 301(c)(2) Публичного закона 107–17, было исполнено вычеркнув «Предыдущее предложение не применяется к сумме, указанной в пункте (2)(A)», которая была добавлена разделом 301(c)(2) Pub. L. 107–16, чтобы отразить вероятное намерение Конгресса. См. примечание к поправке 2001 г. ниже.

Опубл. L. 107–147, §411(e)(2)(A), заменено «пункт (2)(B), (2)(D) или (5)» на «пункт (2) или (5) » во вводных положениях.

Подразд. (c)(4)(B)(i). Паб. L. 107–147, §411(e)(2)(B), заменено «пункт (2)(B), (2)(D)» на «пункт (2)».

2001 — Подразд. (с)(2)(А). Паб. Законодательство L. 107–16, §301(a)(1) заменило «5000 долларов США» на «применимую процентную долю суммы в долларах, действующую в соответствии с подпунктом (C) за налоговый год».

Подразд. (с)(2)(Б). Паб. L. 107–16, §301(a)(2), добавлено «или» в конце.

Подразд. (с)(2)(С). Паб. L. 107–16, §301(a)(3), заменено «в любом другом случае». для «в случае лица, не состоящего в браке и не являющегося пережившим супругом или главой семьи, или».

Подразд. (с)(2)(D). Паб. L. 107–16, §301(a)(4), вычеркнут пп. (D), который гласил: «2500 долларов в случае, если женатый человек подает отдельную декларацию».

Подразд. (с)(4). Паб. L. 107–16, §301(c)(2), вставленный в конце: «Предыдущее предложение не применяется к сумме, указанной в пункте (2)(A)».

Подразд. (с)(7). Паб. L. 107–16, §301(b), добавлен пар. (7).

1997 — пп. (с)(4). Паб. L. 105–34, §1201 (a) (2), во вводных положениях заменено «(5)» на «(5) (A)» и в пп. (B), замененный «путем замены «1992 календарного года» в его подпункте (B)—» на «путем замены «1992 календарного года» на «1992 календарный год» в его подпункте (B)» и добавленных пп. (i) и (ii).

Подразд. (с)(5)(Б). Паб. Законодательство L. 105–34, §1201(a)(1) заменило «сумма в размере 250 долларов США и заработанный доход такого лица» на «заработанный доход такого лица».

1993 — Подразд. (с)(4)(Б). Паб. Л. 103–66 заменил «1992» на «1989».

1990 — Подразд. (с)(4)(Б). Паб. L. 101–508, §11101(d)(1)(D), вставленный перед точкой в конце «путем замены «1989 календарного года» на «1989 календарного года» в подпункте (B) данного документа».

Подразд. (час). Паб. L. 101–508, §11801(a)(4), исключен пп. (h) «Переходное правило для налоговых лет, начинающихся в 1987 году», которое гласило: «В случае любого налогового года, начинающегося в 1987 году, применяется параграф (2) подраздела (c) —

«(1) заменив «3,760 долларов» на «5,000 долларов»,

«(2) заменив «2,540 долларов» на «4,400 долларов»,

«(3) заменив «2,540 долларов» на «3,000 долларов», и

«(4) путем замены «1880 долларов» на «2500 долларов».

Предыдущее предложение не применяется, если налогоплательщик имеет право на дополнительную сумму, определенную в соответствии с подразделом (f) (в отношении дополнительной суммы для пожилых и слепых) за налоговый год».

1988 — Подразд. (с)(5). Паб. L. 100–647 заменил «базовый стандартный вывод» на «стандартный вывод» в заголовке и тексте.

1986 — Подразд. (а). Паб. L. 99–514, §102(a), заменено «В целом» на «Корпорации» в заголовке и изменен текст в целом. До внесения поправок текст гласил: «Для целей данного подзаголовка в случае корпорации термин «налогооблагаемый доход» означает валовой доход за вычетом вычетов, разрешенных настоящей главой».

Подразд. (б). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «Лица, которые не перечисляют свои вычеты по статьям» на «Лицо» в заголовке и измененном тексте в целом. До внесения поправок текст гласил: «Для целей настоящего подзаголовка в случае физического лица термин «налогооблагаемый доход» означает скорректированный валовой доход —

«(1) уменьшена на сумму —

» (A) избыточных постатейных вычетов,

«(B) вычетов по личным льготам, предусмотренных разделом 151, и

» (C) прямых благотворительных вычетов , и

«(2) увеличено (в случае лица, для которого расчет неиспользованной суммы нулевой скобки предусмотрен подразделом (e)) на неиспользованную сумму нулевой скобки (если таковая имеется)».

Подразд. (с). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «Стандартный вычет» на «Избыточные постатейные вычеты» в заголовке и измененном тексте в целом. До внесения поправок текст гласил: «Для целей настоящего подзаголовка термин «избыточные постатейные вычеты» означает превышение (если таковое имеется) —

«(1) постатейные вычеты сверх

«(2) нулевая сумма».

Подразд. (c)(6)(C)-(E). Паб. L. 99–514, §1272(d)(6), переименованные подпункты. (D) и (E) как (C) и (D) соответственно, и вычеркнули прежний подпункт. (C), который гласил: «гражданин Соединенных Штатов, имеющий право на льготы по статье 931 (относящиеся к доходам из источников, находящихся во владениях Соединенных Штатов)».

Подразд. (г). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «Постатейные вычеты» на «Сумма нулевой скобки» в заголовке и тексте в целом. До внесения поправок в пп. (d) читать следующим образом: «Для целей настоящего подзаголовка термин «сумма нулевой скобки» означает—

«(1) в случае физического лица, к которому применяется подраздел (a), (b), (c) или (d) раздела 1, максимальная сумма налогооблагаемого дохода, на который налог не облагается применимый подраздел раздела 1 или

«(2) ноль в любом другом случае».

Подразд. (е). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «Выборы для перечисления» на «Неиспользованная сумма нулевой скобки» в заголовке.

Подразд. (е)(1). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «В целом» на «Лица, для которых должны быть произведены расчеты» в заголовке и измененном тексте в целом. До внесения поправок текст гласил: «Расчет за налоговый год производится по данному подразделу для следующих физических лиц:

«(A) состоящее в браке лицо, подающее отдельную декларацию, в которой любой из супругов перечисляет вычеты,

» (B) иностранное физическое лицо-нерезидент,

«(C) гражданин Соединенных Штатов, имеющий право на льготы по статье 931 ( относящийся к доходам из источников, находящихся во владении Соединенных Штатов), и

«(D) физическое лицо, в отношении которого вычет в соответствии с разделом 151(e) разрешен другому налогоплательщику за налоговый год, начинающийся в календарном году, в котором начинается налоговый год физического лица».

Подразд. (е)(2). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «Время и способ избрания» на «Вычисление» в заголовке и измененном тексте в целом. До внесения поправок текст гласил следующее: «Для целей настоящего подзаголовка неиспользованная сумма нулевой скобки физического лица за налоговый год представляет собой сумму, равную превышению (если таковое имеется) из —

«(A) суммы нулевой скобки, свыше

«(B) постатейные вычеты.

В случае физического лица, указанного в пункте (1)(D), если трудовой доход такого физического лица (как определено в разделе 911(d)(2)) превышает постатейные вычеты, такой заработанный доход заменяет постатейные вычеты в подпункте (B)».

Подразд. (е)(3). Паб. L. 99–514, §102(a), внося поправки в пп. (e) как правило, добавлен пар. (3).

Подразд. (е). Паб. Законодательство L. 99–514, §102(a), заменено «Пожилые или слепые дополнительные суммы» на «Постатейные вычеты» в заголовке и общем тексте с поправками. До внесения поправок текст гласил следующее: «Для целей данного подзаголовка термин «детализированные вычеты» означает вычеты, разрешенные настоящей главой, за исключением—

«(1) вычеты, допустимые при расчете скорректированного валового дохода,

«(2) вычеты по личным льготам, предусмотренным разделом 151, и

«(3) прямые благотворительные вычеты».

Подразд. (грамм). Паб. L. 99–514, §102(a), с поправками в пп. (g) в целом, заменив положение о том, что семейное положение определяется в соответствии с разделом 7703, на положения, касающиеся избрания для детализации. См. подразд. (е).

Подразд. (час). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «Переходным правилом для налоговых лет, начинающихся в 1987» на «Семейное положение» в заголовке и измененном тексте в целом. До внесения поправок текст гласил: «Для целей настоящего раздела семейное положение определяется в соответствии со статьей 143».

Подразд. (я). Паб. L. 99–514, §102 (a), в разделе о внесении поправок в целом исключен подпункт. (i), «Прямой благотворительный вычет», который гласил: «Для целей настоящего раздела термин «прямой благотворительный вычет» означает ту часть суммы, разрешенной в соответствии с разделом 170 (а), которая берется в качестве прямого благотворительного вычета. за налоговый год в соответствии с разделом 170(i)».

1981 — Подразд. (б)(1)(С). Паб. L. 97–34, §121(b)(1), добавлен пп. (С).

Подразд. (г). Паб. Законодательство L. 97–34, §104(b) заменило общую ссылку на физических лиц, к которым применяется подраздел (a), (b), (c) или (d) раздела 1, и максимальную сумму налогооблагаемого дохода, на которую применимый подраздел раздела 1 не облагает налогом положения, конкретно относящиеся к суммам в размере 3400 долларов США в случае (A) совместной декларации в соответствии с разделом 6013 или (B) пережившего супруга (как определено в разделе 2(a)) , 2300 долларов США в случае лица, не состоящего в браке и не являющегося пережившим супругом (согласно определению), и 1700 долларов США в случае состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию.

Подразд. (е)(2). Паб. L. 97–34, §111(b)(4), заменено «раздел 911(d)(2)» на «раздел 911(b)» в положениях, следующих за пп. (Б).

Подразд. (е)(3). Паб. L. 97–34, §121(c)(2), добавлен пар. (3).

Подразд. (я). Паб. L. 97–34, §121(b)(2), добавлен пп. (я).

1978 г. — паб. L. 95–600 заменил «3400 долларов» на «3200 долларов» в пар. (1), «2300 долларов» вместо «2200 долларов» в пар. (2) и «1700 долларов» вместо «1600 долларов» в пар. (3).

1977 г. — паб. Л. 95–30 полностью переработано определение налогооблагаемого дохода с использованием понятия стандартного вычета и состоящее из пп. (a) и (b), озаглавленные, соответственно, «Общее правило» и «Лица, выбирающие стандартные вычеты» для определения с использованием концепций сумм нулевой скобки и избыточных постатейных вычетов и состоящих из пп. (a) — (h), озаглавленные, соответственно, «Корпорации», «Физические лица», «Избыточные постатейные вычеты», «Сумма нулевой скобки», «Неиспользованная сумма нулевой скобки», «Постатейные вычеты», «Выбор для детализации» и «Семейный статус».

Дата вступления в силу поправки 2020 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 116–260, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2020 г. , см. раздел 212 (d) разд. EE паб. L. 116–260, изложенное в виде примечания к разделу 62 этого раздела.

Дата вступления в силу поправки 2018 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 115–141 действует, как если бы он был включен в раздел 11011 Pub. L. 115–97, см. раздел 101 (d) Pub. L. 115–141, изложенное в виде примечания к разделу 62 этого раздела.

Дата вступления в силу поправки 2017 г.

Поправка к разделу 11002(d)(1)(K) Публик. L. 115–97, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2017 г., см. раздел 11002 (e) Pub. L. 115–97, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка.

Поправка к разделу 11011(b)(2), (3) Публик. L. 115–97, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2017 г., см. раздел 11011(e) Pub. L. 115–97, изложенное в виде примечания к разделу 62 этого раздела.

Опубл. L. 115–97, раздел I, §11021(b), 22 декабря 2017 г. , 131 Stat. 2073 при условии, что:

«Поправка, внесенная данным разделом [внесение поправок в этот раздел], применяется к налоговым периодам, начинающимся после 31 декабря 2017 года».

Дата вступления в силу 2014 г. Поправка

Поправка, внесенная публикацией. L. 113–295, вступивший в силу 19 декабря 2014 г., с учетом положения об экономии, см. раздел 221 (b) Pub. L. 113–295, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка.

Дата вступления в силу 2009 г. Поправка

Поправка, внесенная публикацией. L. 111–5, применимый к покупкам 17 февраля 2009 г. или после этой даты., в налоговых годах, заканчивающихся после такой даты, см. раздел 1008(e) Pub. L. 111–5, изложенное в качестве примечания к разделу 56 этого титула.

Дата вступления в силу поправки 2008 г.

Опубл. Л. 110–343, разд. C, раздел II, §204(b), 3 октября 2008 г., 122 Stat. 3865, при условии, что:

«Поправка, внесенная данным разделом [изменяющая этот раздел], применяется к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2008 года».

Поправка к разделу 706(b)(1), (2) Публик. L. 110–343, применимый к бедствиям, объявленным в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2007 г., см. раздел 706 (d) (1) Pub. L. 110–343, изложенное в виде примечания к разделу 56 этого раздела.

Опубл. Л. 110–289, разд. C, раздел I, §3012(c), 30 июля 2008 г., 122 Stat. 2892, при условии, что:

«Поправки, внесенные данным разделом [вносящие поправки в этот раздел], применяются к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2007 года».

Даты вступления в силу и прекращения действия Поправки 2004 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 108–311, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2003 г., см. раздел 101 (e) Pub. L. 108–311, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка.

Поправка, внесенная публикацией. L. 108–311 в соответствии с разделом IX Закона об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 г., Pub. L. 107–16, §901, в той же степени и таким же образом, как и положения такого Закона, к которому относятся такие поправки, см. раздел 105 Pub. L. 108–311, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка. Раздел IX паб. L. 107–16 был отменен Pub. L. 112–240, раздел I, §101(a)(1), 2 января 2013 г., 126 Stat. 2315.

Даты вступления в силу и прекращения действия Поправки 2003 г.

Опубл. L. 108–27, раздел I, §103(c), 28 мая 2003 г., 117 Stat. 754, при условии, что:

«Поправки, внесенные в соответствии с этим разделом [изменение этого раздела и положений, изложенных в примечании о поправках к дате вступления в силу и прекращении действия 2001 года в соответствии с разделом 1 настоящего раздела], применяются к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2002 года. ».

Поправки к разделу I Пуб. L. 108–27 в соответствии с разделом IX Закона об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 г., Pub. Л. 107–16, §9.01, в той же степени и таким же образом, как положения такого Закона, к которому относятся такие поправки, см. раздел 107 Pub. L. 108–27, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка. Раздел IX паб. L. 107–16 был отменен Pub. L. 112–240, раздел I, §101(a)(1), 2 января 2013 г., 126 Stat. 2315.

Дата вступления в силу поправки 2002 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 107–147, действующий, как если бы он был включен в положения Закона об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 г., Pub. L. 107–16, к которому относится такая поправка, см. раздел 411(x) Pub. L. 107–147, изложенное в качестве примечания к разделу 25B этого раздела.

Дата вступления в силу поправки 2001 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 107–16, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2002 г. , см. раздел 301 (d) Pub. L. 107–16, изложенные в качестве даты вступления в силу и прекращения действия 2001 г. Поправка к разделу 1 настоящего заголовка.

Дата вступления в силу поправки 1997 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 105–34, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 1997 г., см. раздел 1201 (c) Pub. L. 105–34, изложенное в виде примечания к статье 59.этого титула.

Дата вступления в силу Поправки 1993 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 103–66, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 1992 г., см. раздел 13201 (c) Pub. L. 103–66, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка.

Дата вступления в силу Поправки 1990 г.

Поправка к разделу 11101(d)(1)(D) Pub. L. 101–508, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 1990 г., см. раздел 11101 (e) Pub. L. 101–508, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка.

Дата вступления в силу Поправки 1988 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 100–647 вступает в силу, если не предусмотрено иное, как если бы оно было включено в положение Закона о налоговой реформе 1986 г., Pub. L. 99–514, к которому относится такая поправка, см. раздел 1019(a) Pub. L. 100–647, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка.

Дата вступления в силу Поправки 1986 г.

Поправка к разделу 102(а) Публик. L. 99–514, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 1986 г., см. раздел 151 (a) Pub. Л. 99–514, изложенное в качестве примечания к разделу 1 настоящего заголовка.

Поправка к разделу 1272(d)(6) Pub. L. 99–514, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 1986 г., с некоторыми исключениями и оговорками, см. раздел 1277 Pub. L. 99–514, изложенное в виде примечания к разделу 931 настоящего раздела.

Дата вступления в силу Поправки 1981 г.

Поправка к разделу 104(b) Публик. L. 97–34, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 1984 г., см. раздел 104 (e) Pub. Л. 97–34, изложенных в качестве примечания к разделу 1 настоящего заголовка.

Поправка к разделу 111(b)(4) Публик. L. 97–34, применимый в отношении налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 1981 г., см. раздел 115 Pub. L. 97–34, изложенное в качестве примечания к разделу 911 этого раздела.

Поправка к разделу 121(b), (c)(2) Pub. L. 97–34, применимый к взносам, сделанным после 31 декабря 1981 г., в налоговых годах, начинающихся после этой даты, см. раздел 121 (d) Pub. L. 97–34, изложенное в качестве примечания к разделу 170 этого раздела.

Дата вступления в силу Поправки 1978 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 95–600, действующий в отношении налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 1978 г., см. раздел 101 (f) (1) Pub. L. 95–600, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка.