Содержание
Нужен ли кассовый аппарат ИП и ООО в 2019 году, касса при УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН
Оглавление
Скрыть
Нужна ли касса для ИП на УСН
Нужна ли касса на ЕНВД и ПСН
Кто еще не должен применять кассу
Может ли ИП или ООО работать без кассы, если клиенты не расплачиваются наличкой, а перечисляют деньги прямо на расчетный счет по квитанции в банке?
Давайте разбираться. Но для начала разделим понятия «Касса» и «ККМ» (контрольно-кассовая машина или кассовый аппарат).
Касса – это вся денежная наличность вашего предприятия.
В кассу поступает ваша наличная выручка, оттуда же вы берете деньги для деятельности предприятия, когда нужно расплатиться наличными.
Нужна ли касса ООО? Да, нужна. ООО обязаны оформлять ПКО, РКО и вести кассовую книгу.
Эти документы автоматически оформляются в сервисе «Моё дело».
А вот индивидуальные предприниматели от кассовой дисциплины освобождены, но тоже могут оформлять кассовые документы для контроля движения денег.
ККМ или кассовый аппарат – это техника для расчетов с покупателями.
В таком виде касса для ИП и ООО нужна, когда оплата принимается наличными или посредством банковских карт.
С 1 июля 2017 года применяются аппараты нового образца с фискальным накопителем и подключением к интернету.
О таком аппарате и будем вести речь дальше, и его будем иметь в виду под словом «касса».
Нужна ли касса для ИП на УСН
Да, если ИП реализует товары.
И не только на УСН, но и на ОСНО тоже.
А вот при оказании услуг населению пока можно не применять ККТ и выдавать бланки строгой отчетности. За исключением услуг общественного питания. Их без кассы могут оказывать только ИП без наемных работников. Все ООО и ИП с работниками при этом виде деятельности должны иметь кассу.
Но и для остальных такая поблажка будет действовать еще недолго.
С 1 июля 2019 года выдавать БСО можно будет только с помощью специальных аппаратов с фискальным накопителем.
Фактически это та же онлайн-касса.
Нужна ли касса на ЕНВД и ПСН
ИП и ООО на ЕНВД освобождены от применени онлайн-касс до 1 июля 2019 года. За исключением всех ООО и ИП с работниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания. Для них кассы стали обязательными с 1 июля 2018 года.
Остальные вместо кассовых чеков по требованию покупателя должны выдавать документ, подтверждающий оплату (товарный чек, приходный ордер, квитанция).
Предпринимателям на патенте повезло чуть больше. Если ИП на ПСН занимается видами деятельности, перечислеными в п.п. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, они могут не применять кассы до 1 июля 2019 года. Но и здесь действует исключение для ИП с работниками, которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита — для них отсрочка закончилась 1 июля 2018 года.
Все остальные ИП на ПСН бессрочно освобождены от применения онлайн-касс.
Кто еще не должен применять кассу
В п.2 статьи федерального закона 290-ФЗ от 03.07.2016г. перечислены виды деятельности, при которых можно обходиться без кассы.
Среди них:
- продажа газет и журналов;
- обеспечение питанием в образовательных организациях;
- продажа билетов в салоне транспорта водителем или кондуктором;
- ярмарочная и выставочная торговля (имеется в виду торговля «со стола», но не из палаток, ларьков, павильонов, фургонов и т.д.)
- разносная торговля;
- продажа напитков в розлив и мороженого в киосках;
- продажа молока, кваса, масла из цистерн и овощей, фруктов вразвал;
- прием стеклотары;
- ремонт обуви;
- изготовление ключей;
- услуги нянь и сиделок, носильщиков.
Поблажка есть и для тех, кто ведет бизнес в тех редких местах, где все еще нет Интернета.
Им тоже разрешается работать без онлайн-касс.
Только нельзя будет просто так прийти и сказать: «У меня нет Интернета» – удаленная местность должна входить в список ФНС, размещенный на официальном сайте ведомства.
Без кассы можно работать и в том случае, если вы не сами принимаете оплату, а заключили договор кассового обслуживания с другой организацией.
Например, с курьерской службой.
Она доставляет ваши товары покупателям и принимает от них деньги в свою кассу, а потом за вычетом комиссии перечисляет их на ваш расчетный счет.
Может ли ИП или ООО работать без кассы, если клиенты не расплачиваются наличкой, а перечисляют деньги прямо на расчетный счет по квитанции в банке?
Использовать онлайн-кассы при таком виде расчетов пока не нужно, но только до 1 июля 2019 года. После этого предприниматели и организации, которые не освобождены от онлайн-касс, должны будут использовать кассы и при таком виде расчетов. Подтверждение отсрочки – в части 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ.
Сервис «Моё дело» предлагает комплексное решение по 54-ФЗ для малого бизнеса, которое мы разработали с нашим партнером – «Платформой ОФД».
Оно позволяет быстро перестроиться на новый порядок работы.
Предложение включает:
- бухгалтерское сопровождение;
- услуги ОФД сроком на год;
- обслуживание онлайн-кассы.
Пользователи интернет-бухгалтерии «Моё дело» могут задавать интересующие их вопросы, в том числе о применении онлайн-касс, нашим экспертам.
Развернутый ответ поступит в течение суток.
Если вы еще только планируете начать бизнес, воспользуйтесь нашими бесплатными сервисами подготовки документов для регистрации ИП и ООО.
Нужна ли онлайн-касса для ООО на ЕНВД — Оператор фискальных данных Первый ОФД
Нужна ли онлайн-касса для ООО на ЕНВД?
Для большинства юридических организаций наиболее предпочтительной остается система ЕНВД. Она позволяет вести деятельность без учета величины выручки, так как налог не взимается фиксировано. Однако сокращение расходов даже в этом случае остается желательным. В том числе возможность сэкономить ООО ищут при переходе на дорогостоящие онлайн-кассы.
Как снизить затраты на покупку и регистрацию новой техники, каковы сроки перехода, существуют ли преференции для обществ с ограниченной ответственностью – на эти и другие вопросы вы найдете ответы ниже.
Необходима ли онлайн-касса для организаций на ЕНВД?
Организации, которые занимаются розничной торговлей и не осуществляют оптовых продаж, могут не использовать аппараты нового образца. Однако если клиентом компании является физическое лицо, то применение ККТ обязательно. Либо необходимо выдавать покупателям в качестве подтверждающего оплату документа бланки строгой отчетности.
Юридические лица, реализующие подакцизные товары, обязаны производить расчеты с клиентами с использованием касс нового образца. К такой продукции относятся табак, алкоголь, парфюмерия и косметика.
Таким образом, большей части ООО на вмененном налоге разрешено не применять при работе кассовые аппараты с фискальными накопителями.
Сроки перехода на новые онлайн-кассы
Общества с ограниченной ответственностью на ЕНВД смогут осуществлять деятельность без ККТ до 1 июля 2018 года.
При этом по требованию покупателя продавцы обязаны выдавать документ об оплате — чек или квитанцию.
Нюансы использования касс для обществ на ЕНВД
По отношению к ООО правила, обязующие их применять ККТ нового образца, мало чем отличаются от пунктов касательно деятельности ИП. С 1 июля 2018 года все юридические лица должны перейти на кассы с фискальными накопителями установленных образцов или модернизировать модели, которые предусматривают применение ФН.
Однако есть важные особенности, на которых стоит заострить внимание:
- ООО на вмененном налоге не имеют права использовать льготы при работе, связанной с розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания. Применять их могут только ИП.
- Организации на ЕНВД вправе использовать льготы при реализации товаров через вендинговые автоматы. Это возможно до 1 июля 2018 года.
Кроме того, в отличие от предпринимателей, юридические лица не получат налоговые вычеты на приобретение единиц кассовой техники.
Для местностей, не имеющих доступа к интернету, исключения не предусмотрены. Однако они могут использовать кассы в автономном режиме, не пересылая данные в режиме реального времени в Федеральную налоговую службу.
Какой документ следует выдавать покупателям, если ООО не работает с ККТ?
Для организаций, предоставляющих услуги, достаточно применять БСО. Компании, реализующие продукцию, могут выдавать товарные чеки и квитанции в соответствии со старыми правилами.
ЕНВД и продажа товаров через интернет
По закону ООО на вмененном налоге ограничены в некоторых сферах деятельности. Например, такие организации не имеют права заниматься торговлей через интернет.
Однако компании могут совместить режим ЕНВД с УСН или ОСНО. Это позволит учитывать онлайн-продажи по другой системе налогообложения и избежать нарушений. Однако только на едином налоге на вмененный доход заниматься интернет-торговлей противозаконно.
Если вы решили использовать одновременно с ЕНВД систему УСН, организация должна будет вести раздельный учет выручки по каждому налоговому режиму.
Таким образом, средства, полученные с помощью деятельности на «вмененке», не требуют проведения через кассовые аппараты нового образца. А выручка через «упрощенку» обязана быть оформлена по всем правилам с использованием ККТ.
Для осуществления деятельности с использованием двух систем рекомендуется применять одну общую онлайн-кассу для учета и продаж. Благодаря подобной организации работы компания значительно сэкономит время за счет автоматизации процесса торговли, избежит путаницы в бухгалтерских системах, а также покажет налоговым органам прозрачность осуществляемой деятельности.
В случае, если вы захотите прекратить использование ЕНВД досрочно в течение года после оформления совмещенного режима, организация должна будет начать использование ККМ нового образца сразу же после регистрации системы ОСН или УСН, так как при данных режимах применение онлайн-касс является обязательным.
Обязательные кассовые аппараты вызывают споры — 04 февраля 2021 г.
Налоги
ЭКСКЛЮЗИВ
Дарина Антонюк .
Женщина протестует против обязательных кассовых аппаратов для частных предпринимателей на митинге перед Офисом президента в Киеве, 30 сентября 2019 г. Вспомнить закон об обязательной контрольно-кассовой технике.
Фото Константин Черничкин
Экономика Украины известна тем, что работает в тени: люди получают деньги из-под стола, а продают товары из-под прилавка. В целом уклонение от уплаты налогов может стоить стране 30 миллиардов долларов в год.
В прошлом году Верховная Рада Украины сделала шаг к решению одной из этих проблем. Он принял закон, обязывающий большее количество малых предприятий использовать кассовые аппараты, начиная с января 2022 года, и убедиться, что все платят налог на товары.
Однако тысячи индивидуальных предпринимателей выступили против изменений. Они говорят, что машины лягут на малый и средний бизнес, который и без того находится в невыгодном положении по сравнению с крупными предприятиями./a27f887bb1f55e9.ru.s.siteapi.org/img/0057e70c5dd9c10f1084d458ff78e7af00b7d30b.png)
Семейные предприятия не могут закупать товары партиями со скидкой, как крупные сети магазинов, не могут позволить себе бухгалтеров и не так защищены от коррумпированных налоговых чиновников — у многих нет юристов.
Во время протестов в Киеве некоторые индивидуальные предприниматели пригрозили, что закроют свой бизнес или перестанут работать легально, если парламент не отзовет законопроект о кассовых аппаратах.
«Я хочу разорвать удостоверение индивидуального предпринимателя и работать нелегально, потому что это дешевле и менее напряжно», — сказал Сергей Доротыч, руководитель движения индивидуальных предпринимателей.
«Законы о кассах отстаивают в парламенте владельцы крупных корпораций и торговых центров… Они оставляют украинских частных предпринимателей без средств к существованию», — сказал он.
Что говорят сторонники
Есть только один способ узнать наверняка, платит ли местный магазин налоги с товаров — фискальный чек.
Когда покупатель покупает продукты и получает фискальный чек, магазин использует кассовый аппарат и платит все налоги.
Помимо перечня товаров и цен на них, в каждом чеке содержится информация о компании, дате покупки, способе оплаты и сумме налога на добавленную стоимость, которую продавец уплатит.
Кассовые аппараты распечатывают чеки для покупателей, а также сохраняют информацию о каждой транзакции для своих продавцов. Эта информация используется для налоговых отчетов.
Предприятия, не имеющие контрольно-кассовой техники, могут выдавать своим покупателям только нефискальные чеки, как правило, бумажку с перечнем товаров, ценой и печатью магазина.
Несмотря на то, что оба чека выглядят одинаково, они имеют разную ценность для украинского бизнеса и экономики.
Предприятия, имеющие кассовые аппараты, не могут скрывать свои доходы, поскольку они регистрируются ежедневно. Местная налоговая служба может в любой момент проверить отчеты и оштрафовать предпринимателей даже за небольшую оплошность.
Такие предприятия не могут продавать контрабандный товар — незарегистрированный товар не будет иметь украинского штрих-кода или идентификационного номера и, следовательно, не может быть продан через кассу.
Кассовые аппараты уже являются обязательными для некоторых предприятий малого и среднего бизнеса в Украине, включая аптеки, ювелирные магазины и магазины электроники.
По словам Данила Гетьманцева, депутата, лоббировавшего закон о кассовых аппаратах, эти предприятия являются «рисковыми», поскольку они чаще продают товары из-под прилавка и уклоняются от уплаты налогов.
Для индивидуальных предпринимателей, которые управляют кафе, гостиницами, местными магазинами и туристическими агентствами, в свою очередь, кассовые аппараты сегодня не обязательны, поскольку они зарабатывают менее 47 000 долларов в год. Но Гетманцев говорит, что они эксплуатируют систему — занижают доходы, чтобы продолжать работать без касс и уклоняться от уплаты налога на товары и услуги.
У местных предпринимателей без касс меньше обязательств: они могут скрывать свой реальный доход и платить меньшую сумму налогов.
Нефискальные чеки, выдаваемые этими предприятиями, не защищают покупателей от покупки контрафактного товара и не дают никаких гарантий — с нефискальным чеком практически невозможно получить обратно уплаченные за товар деньги, так как он не подтверждает оплата.
По словам Виктории Куликовой, эксперта Европейской бизнес-ассоциации в Украине, почти 30% бытовой техники и электроники в Украине продаются нелегально и не облагаются налогом.
Чтобы изменить это, все предприятия должны использовать кассовые аппараты и выдавать клиентам фискальные чеки, говорит Куликова.
Что говорят оппоненты
Некоторые эксперты считают, что обязательные для всех кассовые аппараты будут тормозить работу малого и среднего бизнеса.
Предприятия должны платить 300 долларов за один кассовый аппарат и ежегодно инвестировать около 200 долларов в его обслуживание.
Некоторым компаниям также приходится нанимать бухгалтера для представления финансовых отчетов.
По мнению украинского экономиста Владимира Дубровского, малый бизнес может потерять около $355 млн, когда кассовые аппараты станут обязательными для всех. Некоторые предприниматели, считает он, вообще перестанут декларировать налоги, увеличив долю теневой экономики в стране.
Кассовые аппараты требуют постоянной связи с налоговиками, что также может увеличить коррупционные риски, считает Дубровский.
Многие частные предприниматели сейчас используют упрощенный режим налогообложения, который обеспечивает более простой учет и отчетность, но с кассовыми аппаратами будет больше нюансов и их можно будет проверять чаще.
Елена Еременко, глава некоммерческой организации «Порада», лоббирующей интересы местного бизнеса, также считает, что кассовые аппараты не помогут против уклонения от уплаты налогов и контрабанды.
По ее словам, таможенная служба Украины должна в первую очередь искать нелегальный ввоз на пограничных пунктах пропуска.
По словам Еременко, процент контрабанды, реализуемой средними ритейлерами, в любом случае ничтожно мал.
Спорная альтернатива
Чтобы сделать дорогие кассы более популярными, налоговая служба Украины создала цифровую альтернативу, которую бизнес может использовать бесплатно.
Кассиры могут установить электронные кассовые аппараты на ноутбуки или смартфоны, имеющие выход в интернет. Но помимо программного обеспечения предприятиям нужен принтер и бумага для печати фискальных чеков. Один такой принтер стоит до 300 долларов.
С августа по декабрь украинцы зарегистрировали почти 60 000 электронных контрольно-кассовых аппаратов, сообщает Гетманцев из налогового комитета. И многие предприятия начали разрабатывать собственное программное обеспечение, которое работает лучше, чем госуслуги.
Например, компания «Афиша» выпустила электронный кассовый аппарат, предназначенный для кафе и ресторанов. Чтобы использовать его, предприятия должны платить 17 долларов в месяц.
Украинские ритейлеры, интернет-магазины и службы доставки могут использовать бесплатное приложение Smart Kassa.
Хотя Гетманцев утверждает, что электронные кассовые аппараты быстрые, дешевые и простые в использовании, многие индивидуальные предприниматели критикуют их.
Доротыч сообщил, что бесплатное приложение, разработанное налоговой службой, работает некорректно, и для его установки предприятиям все равно нужно покупать компьютеры или телефоны. Многие предприниматели также жалуются, что электронные кассы не работают без подключения к интернету, что до сих пор является распространенной проблемой в сельской местности Украины.
Эксперты Европейской Бизнес Ассоциации не согласны. Они рассказали, что многие электронные кассы могут работать в автономном режиме и отправлять информацию о транзакциях в налоговую службу при возобновлении доступа в интернет.
«Электронные кассы работают автоматически круглосуточно», — говорится в заявлении EBA. Кроме того, «нет необходимости обучать кассиров и следить за тем, как они работают».
Стоит ли быть зеленым? Свидетельства банков на развивающихся рынках
Чтобы прочитать полную версию этого контента, выберите один из вариантов ниже:
Джасим Аль-Аджми
(Кафедра бухгалтерского учета, банковского дела и финансов, Университет Ахлия, Манама, Бахрейн)
Шахрох Саудагаран
(Школа бизнеса Милгарда, Вашингтонский университет Такома, Такома, Вашингтон, США)
Гаган Кукрея
(факультет бухгалтерского учета Бахрейнского университета, Манама, Бахрейн)
Сайед Фадель
(Кафедра банковского дела и финансов, Университет Ахлия, Манама, Бахрейн)
Обзор конкурентоспособности
ISSN :
1059-5422
Дата публикации статьи: 9 ноября 2022 г.
Загрузки
Аннотация
Цель
Цель этого исследования двояка. Первый заключается в изучении влияния раскрытия информации об окружающей среде на деятельность банков, а второй — в изучении сдерживающей роли экономической деятельности страны и институционального качества в отношении взаимосвязи между раскрытием информации об экологической деятельности и операционными, финансовыми и рыночными показателями банков.
Дизайн/методология/подход
Выборка включает 246 банков из стран с формирующимся рынком в период с 2008 по 2020 год, включая 1899 наблюдений за банковскими годами. Независимыми регрессорами являются раскрытие информации об окружающей среде, два модератора и два набора контрольных (банковских и страновых) переменных. Зависимыми переменными являются рентабельность активов, рентабельность собственного капитала и Q Тобина.
В этом исследовании для оценки параметров моделей используется обычный метод наименьших квадратов, панельный фиксированный эффект и обобщенный метод моментов инструментальных переменных.
Выводы
Это исследование выявляет отрицательную связь между раскрытием информации об окружающей среде и деятельностью банка, подтверждая доверие к агентству и неоклассическим теориям. Регрессоры-модераторы показывают положительное влияние на работу банков. Результаты показывают, что трудно обосновать экономическое обоснование экологических обязательств.
Практические последствия
Необходим эффективный контроль со стороны акционеров для обеспечения разумного расходования средств, выделяемых на природоохранную деятельность.
Оригинальность/ценность
В этом исследовании представлены новые данные о том, каким образом экономическое и институциональное качество влияет на экологическую практику банков на развивающихся и пограничных рынках.