Какой процент ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Рейтинг стран по размеру НДС

 Главная > Справочник > Списки и рейтинги > Страны > Рейтинг стран по размеру НДС

Налог на добавленную стоимость — один из главных источников пополнения бюджета практически в любой стране мира. Он был впервые введен в 1958 году во Франции. Сейчас НДС взимают 137 стран. В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретённых сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.

Ниже представлен список стран мира по ставкам НДС. Стоит учитывать, что во всех странах есть свои исключения. Ряд категорий товаров не облагаются НДС. Также существуют пониженные ставки для некоторых видов товаров. В данном рейтинги приведена лишь общая (базовая) ставка НДС в каждой стране. Например, в США базовой ставки НДС нет вообще, поскольку НДС не входит в список федеральных налогов. Но при этом некоторые штаты приняли решение о его введении, а некоторые — воздержались. Из известных стран без НДС можно привести также Японию, у которой вместо него введен налог с продаж (10%). Наиболее популярной величиной ставки НДС в мире является 20%.

Смотрите также: рейтинг стран по ВВП на душу, рейтинг стран по уровню инфляции, лучшие страны для ведения бизнеса, рейтинг самых популярных офшорных стран

• Список
• Карта

в каких странах оптимальные ставки

Сегодняшнюю статью мы посвящаем самому известному налогу – на добавленную стоимость. В странах СНГ за ним закрепился скандальный «имидж», а как обстоит дело со ставками НДС в Европе? Выясняем, в каких странах действуют самые выгодные ставки.

Как начисляют НДС в странах Европы?

Размер НДС в Евросоюзе каждая страна устанавливает отдельно, поэтому единых значений для всего Евросоюза не существует. Однако для бизнесменов именно в этом и заключается основной плюс, ведь для создания компании можно выбрать не свою страну проживания, а юрисдикцию с оптимальной системой налогообложения.

Тем не менее определенные правила начисления НДС в Европе существуют. Стандартная ставка должна быть не менее 15%. Однако есть ряд товаров, на которые распространяются льготные ставки. На некоторые виды продукции даже установлена нулевая ставка.

Как платить НДС в Европейском союзе по сниженным ставкам?

Практически все страны разделяют уплату налогов резидентами и нерезидентами. Разумеется, пользоваться налоговыми льготами и сниженными ставками НДС в странах Евросоюза могут исключительно резиденты, официально зарегистрировавшие свой бизнес в стране и открывшие здесь свой офис.

Причем резидентами считаются не только граждане государства, но и лица, получившие вид на жительство. Таким образом, единственный путь к льготным ставкам – это получение ВНЖ или гражданства. Однако далеко не все страны Европы заинтересованы в притоке иностранных инвестиций и, соответственно, выдаче официальных статусов. А часть государств попросту не готова привлекать инвесторов и снижать налоговые ставки из-за слабости национальных экономик.

Поэтому к выбору страны для регистрации вашего бизнеса необходимо подходить скрупулезно и изучать, кроме самих ставок, еще и возможность простого и быстрого получения ВНЖ или второго паспорта.

Где самые высокие ставки НДС?

Наиболее высокие основные ставки НДС в ЕС составляют 23-25%. Причем наименее всего выгодно вести международный бизнес в Финляндии, Швеции, Ирландии, Норвегии, Дании. В этих странах даже самые низкие льготные ставки составляют 8-10%.

В остальных странах с высоким значением НДС ситуация следующая:

Что же касается рекордсменов по самым высоким основным и сниженным ставкам НДС в ЕС, то абсолютным европейским лидером с основным показателем 27% остается Венгрия. Сниженные ставки здесь равняются 18 и 5%.

Средние ставки

Среднее значение основной ставки налога на добавленную стоимость в Европе превышает российский показатель и равняется 20-21%. С таким НДС работает бизнес в большинстве государств.

А вот средний размер сниженных ставок отличается. Наиболее высокие (10-12%) – в Австрии, Бельгии, Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Эстонии.

Если же говорить о привлекательных сниженных ставках НДС в странах Евросоюза, то они действуют в следующих государствах:

Безусловно, наиболее привлекательна система налогообложения Великобритании, которая лояльна к резидентам. Тем более что в стране заинтересованы в иностранных инвестициях. В рамках государственной программы состоятельные люди могут получить ВНЖ Великобритании, инвестировав в экономику от 2 до 10 млн. фунтов.

Привлекательна с точки зрения бизнеса и Испания. Здесь также действует предложение для инвесторов. Получить ВНЖ в Испании можно всего лишь за 1 месяц, причем для этого понадобится от 500 тыс. до 1 млн. евро.

Оптимальные ставки НДС в Европе

В ряде государств созданы прекрасные условия для ведения бизнеса и выстроены лояльные к бизнесменам налоговые системы с основной ставкой на уровне 18-19%. Для резидентов здесь действуют наиболее привлекательные предложения.

К таким странам относятся:

Оптимальные налоговые условия для международного бизнеса предлагает мальтийское правительство. Бизнес на Мальте в данный момент можно назвать наиболее выгодным и привлекательным в Европе.

Здесь также действует инвестиционная программа, причем инвесторы получают сразу гражданство Мальты. Инвестиции имеют комбинированный характер: необходимо купить или арендовать недвижимость, приобрести ценные бумаги и сделать благотворительный взнос в Фонд национального развития. В целом на получение паспорта Мальты вы потратите от 1,1 млн. евро. После этого можете пользоваться льготами и оптимизировать налоги своей компании.

Обновление: в 2019 году была запущена программа — гражданство Черногории за инвестиции.

Самые низкие ставки НДС в европейских странах

Есть и государства, предлагающие резидентам максимально выгодные налоговые условия. Однако для этого необходимо получить здесь как минимум вид на жительство. Реально ли это?

Мы не случайно вынесли именно Швейцарию на первое место, хотя ставки НДС Лихтенштейна еще ниже. Дело в том, что княжество совершенно не заинтересовано в иностранных инвестициях, прежде всего, в силу микроскопической площади государства. А вот швейцарское правительство может одобрить бизнес-проект, который сочтет полезным для экономики.

Получить ВНЖ Швейцарии чрезвычайно сложно, но тем не менее можно. Для этого потребуется инвестировать не менее 1 млн. евро в одобренный правительством бизнес.

Как открыть выгодный бизнес в Европе?

Итак, недостаточно выбрать страну с низким НДС для ведения бизнеса. Следует учесть еще несколько факторов:

• легкость и затраты на получение статуса резидента (ВНЖ, Гражданство)
• простота регистрации предприятия
• возможности для оптимизации налогообложения компании
• получение налоговых каникул, отсрочек платежей
• поездки по различным странам без виз для налаживания партнерских связей
• надежность национальных банков, работающих в стране

Выбор страны остается за вами, однако специалисты нашей компании для ведения международного бизнеса рекомендуют воспользоваться предложением Мальты. За оптимальную сумму инвестиций вы гарантированно получаете европейское гражданство и чрезвычайно широкие бизнес-возможности.

Следите за обновлениями нашего блога, оставляйте вопросы в комментариях и выбирайте только лучший вариант для своей семьи и бизнеса.

Налог на добавленную стоимость

Введение

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, взимаемый с продажи товаров или услуг и
обычно включается в стоимость большинства товаров и услуг.

Если вы заказываете или ввозите товары в Ирландию из-за пределов Европейского Союза
(ЕС), с вас может взиматься НДС, когда товары прибывают в Ирландию.

Как начисляется НДС

НДС является налогом на потребительские расходы, поэтому каждый, кто платит за товары и
услуги платит НДС. Он заложен в стоимость многих широко потребляемых товаров.
таких как одежда и бензин, так что вы не видите, какой процент НДС вы
оплата. Однако при покупке некоторых товаров или услуг, таких как
электричество и профессиональные услуги, вы можете увидеть сумму НДС и
ставка, по которой вы оплачиваете счет.

НДС взимается на каждом этапе продажи, где стоимость товара
вырос.

Текущий
Стандартная ставка НДС составляет 23%.

Пример

Производитель продает телевизор оптовику за 100 евро и взимает с него плату
НДС на эту сумму по ставке 23%. Таким образом, оптовик платит 123 евро за
телевидение. Затем производитель платит правительству НДС в размере 23 евро.

Оптовый торговец продает телевизор розничному торговцу за 200 евро. Он
добавляет НДС в размере 23%, поэтому продавец платит в общей сложности 246 евро. Оптовый продавец должен
заплатить правительству НДС в размере 46 евро, но он может вернуть НДС в размере 23 евро, который у него есть.
уже заплатил производителю, оставив 23 евро, которые он платит производителю.
правительство.

Когда продавец продает телевизор потребителю, он также должен
добавить НДС к его продажной цене. Он продает телевизор за 300 евро плюс НДС.
на 23%, в результате чего цена продажи для потребителя составляет 369 евро. Ритейлер должен
заплатить НДС правительству, но он может потребовать возврата НДС в размере 46 евро, который он заплатил
оптовику, оставив 23 евро правительству.

Правительство теперь получило 23% от цены, уплаченной за телевидение
потребитель (69 евро). Розничный продавец, оптовик и производитель платили только
сумма НДС, которую они взимают со следующей группы по линии.

НДС на импорт

В этом разделе рассматривается только НДС для потребителей, которые покупают товары для личного пользования.
использовать.

Как правило, вы должны платить НДС и ввозную пошлину на любые товары, которые вы
ввоз в Ирландию из-за пределов Европейского Союза (ЕС). Сюда входят товары
куплены онлайн и по почте. Вы должны будете заплатить НДС по той же ставке
как это применяется в Ирландии для аналогичных товаров.

На территории ЕС НДС обычно уплачивается в той стране-члене, в которой вы приобрели
товары, однако есть некоторые исключения — см. ниже.

При покупке через Интернет

Из-за пределов ЕС

С 1 июля 2021 года освобождение от НДС на товары стоимостью до 22 евро с
за пределами ЕС больше не применяется. Все товары, прибывающие в Ирландию из стран, не входящих в ЕС
страны облагаются НДС.

Некоторые интернет-магазины зарегистрированы в Импортном
Служба одного окна (IOSS), чтобы НДС мог быть включен в цену, за которую вы платите
товары. Прежде чем совершить покупку, проверьте, соответствует ли рекламируемая цена
включает расходы на налоги и пошлины.

Таможенная пошлина взимается с товаров стоимостью более 150 евро.

Акцизный сбор уплачивается на алкогольную и табачную продукцию отдельно от
Таможенная пошлина.

Revenue имеет руководство по покупке
товары из-за пределов ЕС для личного пользования, включая информацию о том, как
рассчитать, что вы должны в пошлины и налоги.

Из другого государства-члена ЕС

Если вы покупаете товары через Интернет или по почте из другого государства-члена ЕС, вы можете оплатить
НДС по ставке, которая применяется в Ирландии. Однако, если поставщик, которым вы являетесь
покупка товара у не превысила Расстояние
Порог продаж в Ирландии, то вы будете платить НДС по ставке, которая
применяются в стране покупки. Обычно вам говорят сумму НДС
оплачивается на кассе.

Подакцизные товары (например, алкоголь, табак и масло), приобретаемые в пределах
ЕС через Интернет или по почте облагаются акцизным сбором и НДС.

Путешествие с покупками

Из-за пределов ЕС

Вы можете покупать и привозить свои товары (кроме табачных и алкогольных изделий)
из государства, не входящего в ЕС, в Ирландию без уплаты каких-либо налогов, если их стоимость не
более:

• 430 евро, если вы старше 15 лет
• 215 евро, если вам меньше 15 лет

Вы должны будете заплатить НДС и таможенную пошлину со всего, что превышает эти суммы.

Если вы ввозите предмет стоимостью более 430 или 215 евро, вы должны
оплатить ввозные сборы в полном объеме. В доходе есть информация
если вы прибываете в Ирландию из стран, не входящих в ЕС.

Из другого государства-члена ЕС

Нет ограничений на то, что вы можете купить и взять с собой в путешествие
между странами ЕС, если продукты, которые вы купили, предназначены для вас
для личного использования, а не для перепродажи.

НДС включен в цену продукта в стране-члене ЕС и не
дальнейшая оплата налогов, включая НДС, может взиматься здесь, в Ирландии.
Исключением является то, что вы импортируете
автомобиль из ЕС.

В отношении товаров, облагаемых акцизным сбором, таких как
алкоголь и табачные изделия. Доход опубликовал информацию
если вы прибываете в Ирландию из ЕС.

Подарки из-за пределов ЕС

Вы можете получить подарок из-за пределов ЕС на сумму до 45 евро без
оплата импортных сборов. Однако подарок должен быть правильно задекларирован. Более
информация доступна в руководстве Revenue
к льготе, доступной для импорта из стран, не входящих в ЕС.

НДС на жилую недвижимость

Если вы:

• Покупаете новый дом от застройщика или застройщика, с вас будет взиматься НДС по
  13,5%
• Купите или продайте «старую» или существующую недвижимость, вам не нужно платить НДС
• Купить участок под дом у арендодателя, НДС платить не надо
  если у вас нет соглашения как с землевладельцем, так и со строителем
  разработка сайта

Если новое имущество перепродается в течение 5 лет после его завершения, оно облагается налогом.
НДС, если в нем не проживали не менее 2 лет. Доход детализирован
информация о том, когда недвижимость облагается НДС (pdf).

Если вы являетесь арендодателем, вы не можете взимать НДС с арендной платы за жилое помещение.
имущество.

Если вы заплатили НДС за свой дом (поскольку вы купили его у застройщика или
строитель) вам нужно только оплатить печать
пошлина на базовую цену дома – до добавления НДС. Таким образом, для
например, если вы заплатили 227 000 евро (включая НДС) за свой новый дом, это
состоит из базовой цены 200 000 евро плюс НДС 13,5% (27 000 евро), и вы только
оплатить гербовый сбор с базовой цены в размере 200 000 евро.

Ставки

НДС взимается по разным ставкам для различных товаров и услуг. Доход
имеет информацию о
применяются различные ставки НДС. Некоторые примеры приведены ниже.

23% стандартная ставка НДС. Все товары и услуги
которые не попадают в категории льготных тарифов, оплачиваются по этому тарифу.
К ним относятся алкоголь, аудиовизуальное оборудование, автозапчасти и аксессуары, компакт-диски,
компьютеры, консультационные услуги, косметика, моющие средства, дизельное топливо, холодильники,
мебель и обстановка, скобяные изделия, ювелирные изделия, газонокосилки, техника, офис
оборудование, корм для домашних животных, бензин, бумага, табак, игрушки, инструменты, вода в бутылках,
стиральные машины и лекарства (не пероральные). В бюджете на 2023 год было объявлено, что
неоральные препараты для заместительной гормональной терапии (ЗГТ) и никотин
заместительная терапия будет составлять 0% с 1 января 2023 г.

13,5% — пониженная ставка НДС для статей, включая уголь,
печное топливо, ветеринарные сборы, строительство и строительные услуги, сельскохозяйственные подряды
услуги, краткосрочная аренда автомобилей, услуги по уборке и техническому обслуживанию.

9% — вторая сниженная ставка. Газ и электричество были
снижен до этой ставки с 1 мая 2022 года на период, который был продлен до 28
Февраль 2023 г. Бюджет на 2023 г. Ставка НДС для гостиничного бизнеса и туризма
сектор также снизился с 13,5% до 9%, за период с 1 ноября 2020 г. по 28
Февраль 2023. Это касается различных развлекательных услуг, таких как вход
в кинотеатры, театры, музеи, выставочные комплексы и парки развлечений. НДС по ставке 9% также
относится к парикмахерскому искусству и некоторым печатным материалам, таким как брошюры, карты
и программы.

4,8% – это пониженная ставка НДС специально для сельского хозяйства.
Он применяется к домашнему скоту (за исключением кур), борзых и найму
лошади.

0% (Ноль) Ставка НДС включает весь экспорт, чай, кофе,
молоко, хлеб, книги, детская одежда и обувь, семена овощей и фрукты
деревья, удобрения, корма для крупных животных, пероральные препараты для людей и животных,
средства для инвалидов, такие как инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты. Это было
объявлено в Бюджет 2023 что ставка 0%
также будет распространяться на газеты, включая цифровые издания (в настоящее время 9%),
дефибрилляторы и товары для менструации с 1 января 2023 года.

Освобождены от НДС

Вы не должны платить НДС на финансовые, медицинские или образовательные
Сервисы. Вы также можете не платить НДС за живые театральные и музыкальные представления.
(кроме тех, где еда или напитки подаются в течение всего или части
производительность).

Разница между исключением и нулевым рейтингом

Если коммерческое лицо поставляет налогооблагаемые товары или услуги, в том числе с нулевой ставкой
те, они могут требовать возврата НДС от правительства на их налогооблагаемый бизнес
покупки. Однако, если кто-то поставляет только товары или услуги, освобожденные от налогообложения, он
не может вернуть НДС.

Возврат НДС

Лица, не зарегистрированные как плательщики НДС
При определенных обстоятельствах люди могут требовать возврата НДС. Люди с
инвалиды могут претендовать на НДС
возврат средств на определенные вспомогательные средства и приспособления.

Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС
Предприниматели должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС для выполнения налоговых обязательств перед
правительство. Регистрация плательщика НДС также позволяет предприятию возмещать НДС на
покупки.

Куда обращаться

Подробная контактная информация
доступны на веб-сайте налоговой службы.

Страница отредактирована:
28 сентября 2022 г.

Какой будет налоговая ставка при НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС)

<4/12>

Индивидуальные налоги

Q.

Какой будет налоговая ставка при НДС?

A.

Ставка налога на добавленную стоимость зависит от того, какой доход предполагается получить, и насколько широка база НДС. Чем ниже целевой доход и чем шире база, тем ниже будет ставка налога.

Налог на добавленную стоимость (НДС) обычно имеет стандартную ставку, которая применяется к большинству товаров и услуг. В 2019 году стандартная ставка в Организации экономического сотрудничества и развития в среднем составляла около 19процентов (невзвешенных), но варьировались в широких пределах: 27 процентов (самый высокий показатель) в Венгрии, 20 процентов в Соединенном Королевстве, 15 процентов в Новой Зеландии, 10 процентов в Австралии, 8 процентов в Японии и 5 процентов (самый низкий показатель) в Канаде. фигура 1).

НДС обычно обеспечивает льготный режим для определенных товаров. Некоторые товары имеют нулевую ставку (входные ресурсы имеют право на кредиты, хотя товары не облагаются налогом при продаже), а некоторые освобождены от налога. Некоторые из них облагаются налогом по льготным ставкам. НДС в странах Европейского Союза имеет узкую налоговую базу, при этом многие товары или услуги пользуются льготным режимом. Более новые НДС, такие как в Новой Зеландии и Японии, имеют тенденцию применять более низкую стандартную ставку к более широкой базе товаров и услуг. Чем шире база, тем ниже будет ставка налога для данного целевого показателя дохода.

Toder and Rosenberg (2010) подсчитали, что Соединенные Штаты могли бы получить валовой доход в размере 356 миллиардов долларов США в 2012 году за счет 5-процентного НДС, применяемого к широкой базе, которая включала все потребление, кроме расходов на образование, Medicaid и Medicare, благотворительные организации и государственные и местные органы власти, на долю которых приходится около 80 процентов потребления. Этот доход составит около 2,3 процента ВВП. Если бы та же 5-процентная ставка применялась к узкой базе, которая также исключала бы потребление жилья, еду, потребляемую дома, и частные медицинские расходы (наличные расходы и страховые взносы), охватывающую около 50 процентов потребления, доходы составили бы 221 доллар. миллиардов, что составляет около 1,4 процента ВВП.

Обновлено в мае 2020 г.

Источники данных

Организация экономического сотрудничества и развития. 2019. Налоги на потребление . «НДС/НТУ: стандартные и любые сниженные ставки (2019 г.)».

Дополнительная литература

Гейл, Уильям Г. 2020. «Увеличение доходов с помощью прогрессивного налога на добавленную стоимость». В Решение налогового кодекса: эффективные и справедливые способы увеличения доходов , 43–88. Вашингтон, округ Колумбия: Проект Brookings Hamilton.

Организация экономического сотрудничества и развития, 2016. Тенденции налога на потребление, 2016 г.