Какой налог платит работодатель за работника 2018: Какие налоги платит работодатель за работника

ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Многие люди, особенно те, кто впервые устраиваются на работу, уверены, что их заработная плата будет такой, которую им озвучили на собеседовании. Стоит различать, что заработная плата и оклад – это не одно и то же. Исполняя свои обязанности на работе, Вы получаете доход, с которого по законодательству Республики Казахстан должны вычитаться определённые отчисления в пользу государства. Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда в трудовом договоре у Вас будет прописана одна сумма, а при начислении зарплаты Вы получите сумму меньше заявленной.

 

 

Оклад – это фиксированная сумма, которая прописывается в трудовом договоре. От этой суммы производятся все необходимые вычеты, в итоге Вы получаете заработную плату, так называемую «чистую» зарплату или зарплату «на руки».

Какие факторы влияют и, как рассчитать зарплату в Казахстане?

 

Вычеты с заработной платы

Для большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 75-ти минимальным размерам заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.

 

С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:

  • с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
  • с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.

Подробнее про ОСМС читайте в статье по ссылке.

 

Порядок расчета заработной платы

Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором, который автоматически производит все действия —калькулятор зарплаты.

Для расчета Вам необходимо будет знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, соответственно Ваш оклад, прописанные в трудовом договоре.

  1. Вычислим обязательные пенсионные взносы: ОПВ = Оклад х 0.1.
  2. Посчитаем максимально возможный ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 75.
  3. Если сумма, полученная в пункте 1, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
  4. Теперь посчитаем индивидуальный подоходный налог (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ: ИПН = (Оклад – ОПВ – МЗП) х 0.1.
  5. Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0).
  6. Получим итоговую зарплату «на руки»: Оклад – ОПВ – ИПН.

Итогом будет та самая сумма, которую бухгалтерия Вам начислит с оклада.

 

Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС

Перечисленные ниже вычеты не влияют на итоговую заработную плату работника.

Социальные отчисления СO = (Оклад — ОПВ) х 0,035

Взносы ОСМС от зарплаты работника = Оклад х 0,01 (минимальная сумма оклада для исчисления — 1 МЗП(28 284 тнг на 2018 год), максимальная — 15 МЗП (424 260 тнг на 2018 год)). Ставка 1% действует с 2020 года, до этого времени взносы ОСМС за работников не производятся.

Социальный налог СН = (Оклад —  ОПВ) х 0,095 — СО — ОСМС

 

Обратный расчет заработной платы

Из вышеописанного алгоритма можно вывести формулу для обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП).

  • Оклад = (ЗП – 0.1 * МЗП) / 0.81

Подобный обратный расчет будет неточным для больших заработных плат, где исчисляемый ОПВ превышает 75-тикратный минимальный размер заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

 

Примеры расчетов зарплат

Пример 1

Исходные данные для прямого расчета ЗП:

  • Оклад = 90000 тенге
  • МЗП на 2018 год = 28 284 тенге

Расчет:

  1. ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 28 284 * 75 = 2 121 300 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 121 300, поэтому переходим на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 28 284) * 0.1 = 5 271,6 тенге.
  5. Наш оклад 90000 намного больше 28 284 – переходим на последний пункт.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 5 271,6 = 75 728,4 тенге.

 

Пример 2

Рассмотрим пример обратного расчета зарплаты. Предположим, что в выписке из бухгалтерии или банковского счета сумма к начислению у нас 112 178.4 тенге. Посчитаем наш оклад:

  • Оклад = (112 178.4 – 28 284* 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.

 

Пример 3

Рассчитаем оклад от зарплаты полученной в первом примере 75 728.4:

  • Оклад = (75 728.4 – 28 284 * 0.1) / 0.81 = 90000 тенге.

Сроки сдачи отчетности и уплаты НДФЛ за 2022 год

09.12.2022


С 2023 года для организаций и ИП будут изменены сроки уплаты налогов и представления обязательной отчетности. Изменения коснутся в том числе персонифицированной отчетности и НДФЛ с зарплат за декабрь 2022 года. Рассказываем, когда платить НДФЛ и страховые взносы и сдавать отчетность за 2022 год.

НДФЛ за декабрь 2022 года

С 1 января 2023 года изменится порядок определения времени фактического получения физлицами дохода в целях уплаты НДФЛ. Датой получения работниками дохода в виде оплаты труда будет считаться день выплаты зарплаты (аванса), в том числе путем перечисления ее на счет налогоплательщика в банке, либо по его поручению на счета третьих лиц.

Если декабрьская зарплата выплачивается в январе, она считается доходом именно января 2023 года, и на нее распространяется уже новый порядок уплаты НДФЛ (письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/[email protected]). Но большинство компаний традиционно зарплату за декабрь выплачивают в декабре, до наступления новогодних каникул. В отношении декабрьских зарплат, выплачиваемых в декабре, действуют старые правила 2022 года, по которым налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ) и перечислить в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть, выплатив зарплату, например, 29 декабря, нужно уплатить НДФЛ не позднее 30 декабря 2022 года. Если дата выплаты декабрьской зарплаты 30 декабря, то налог нужно уплатить не позднее следующего рабочего дня, а это 9 января 2023 года (31 декабря – выходной день).

В отношении зарплат (в том числе и декабрьских), выплачиваемых в период с 1 по 22 января 2023 года, будет действовать особый порядок уплаты НДФЛ (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ). С учетом законодательных изменений НДФЛ с декабрьских зарплат, выплаченных с 1 по 22 января, нужно будет уплатить не позднее 28 января 2023 года. Поскольку 28 января в 2023 году выпадает на субботу, НДФЛ разрешается уплатить 30 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Платить НДФЛ в 2023 году нужно будет путем перечисления в бюджет единого налогового платежа. Платежку на перечисление ЕНП нужно оформить по правилам, подготовленным Минфином. Окончательная редакция правил заполнения платежек для перечисления ЕНП еще не утверждена. КБК единого налогового платежа также пока не утвержден. Но к началу 2023 года Минфин обещает подготовить все условия для перечисления ЕНП.

До уплаты НДФЛ в виде ЕНП нужно направить в ИФНС уведомление об исчисленной и удержанной сумме налога. Срок представления такого уведомления — не позднее 25 января. То же самое касается и порядка уплаты страховых взносов, исчисленных за работников за декабрь 2022 года. 

Момент выплаты зарплаты

Срок уплаты НДФЛ

Зарплата за декабрь выплачивается в декабре 2022 года

НДФЛ уплачивается не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты

Зарплата за декабрь выплачивается 30 декабря 2022 года

НДФЛ уплачивается не позднее 9 января 2023 года (31 декабря – выходной день, а 1-8 января 2023 года – новогодние каникулы)

Зарплата за декабрь 2022 года выплачивается в период с 1 по 22 января 2023 года

НДФЛ уплачивается 30 января 2023 года (28 января – суббота)

Зарплата выплачивается в период с 23 января по 22 февраля 2023 года

НДФЛ уплачивается 28 февраля 2023 года

Зарплата за декабрь 2023 года выплачивается в период с 23 по 31 декабря 2023 года

Срок уплаты НДФЛ переносится на период после новогодних каникул 2024 года, поскольку 31 декабря 2023 года — воскресенье

Страховые взносы за декабрь 2022 года

По действующим сейчас правилам уплату страховых взносов работодателям необходимо осуществлять ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем. С 1 января 2023 года данный порядок будет изменен, и страховые взносы за декабрь 2023 года нужно будет заплатить уже в новые сроки.

По новым правилам сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28 числа следующего календарного месяца (новая редакция п. 3 ст. 431 НК РФ). Соответственно, страховые взносы за декабрь 2022 года, организациям и ИП, выступающим в роли страхователей, нужно будет заплатить 30 января 2023 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

СЗВ-СТАЖ за 2022 год

С 1 января 2023 года работодатели будут представлять сведения о страховом стаже работников и периодах деятельности, подлежащих включению в стаж в целях досрочного выхода на пенсию, в объединенный страховой фонд, который будет создан на базе ПФР и ФСС (Социальный фонд России — СФР). Эти сведения будут представляться в СФР в рамках единой персонифицированной отчетности по форме ЕФС-1 (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Формат ЕФС-1 уже разработан.

Для представления сведений о страховом стаже работников в едином отчете предусмотрен специальный подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже». Сведения нужно представлять в СФР не позднее 25 января каждого года.

За 2022 в СФР (в отделение ПФР – в случае, если к моменту сдачи отчетности новый фонд не будет создан) нужно представить сведения о страховом стаже по прежней форме СЗВ-СТАЖ, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п. Срок представления СЗВ-СТАЖ за 2022 год — не позднее 1 марта 2023 года.

СЗВ-М за декабрь 2022 года

С 1 января 2023 года для работодателей вводится обязанность по представлению новой персонифицированной отчетности в ИФНС, которая заменит собой существующую отчетность в ПФР по форме СЗВ-М (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).

Новую персонифицированную отчетность работодатели будут сдавать в налоговую инспекцию по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/[email protected] Новая отчетность, включающая в свой состав ИНН, СНИЛС, ФИО работников, а также сведения о сумме выплат, начисленных в их пользу, будет сдаваться работодателями каждый месяц, начиная с представления отчетности за периоды 2023 года.

В 2023 году за работодателями будет сохранена и обязанность по представлению персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М за декабрь 2022 года. Это будет последний отчет по форме СЗВ-М.

Представить СЗВ-М за декабрь 2022 года необходимо в свое отделение ПФР (или СФР – в случае создания нового фонда к моменту представления отчетности). Срок представления СЗВ-М за декабрь 2022 года – не позднее 16 января 2023 года (15 января — воскресенье, нерабочий день). Отчет нужно представить по форме, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п.

СЗВ-ТД за декабрь 2022 года

Сведения о трудовой деятельности работников с 1 января 2023 года нужно представлять в СФР в составе единого персонифицированного отчета по форме ЕФС-1. Для этого в отчете нужно заполнять специальный подраздел 1.1 раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности». Срок представления таких сведений — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое изменение.

При этом за декабрь 2022 года работодатели представляют указанные сведения (при наличии кадровых изменений) по форме СЗВ-ТД, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п. Срок представления СЗВ-ТД за декабрь 2022 года — не позднее 16 января 2023 года.

4-ФСС за 2022 год

С 1 января 2023 года сведения о начисленных страховых взносах на травматизм работодатели станут представлять в составе единого персонифицированного отчета по форме ЕФС-1. Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нужно будет указывать в разделе 2 формы ЕФС-1.

Данные сведения представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Вместе с тем ЕФС-1 начнет применяться с отчетных периодов 2023 года. За 2022 год работодатели должны будут представить указанные сведения по старой форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС от 14.03.2022 № 80. Срок представления 4-ФСС зависит от формы расчета. На бумажном носителе 4-ФСС необходимо будет представить в СФР не позднее 20 января 2023 года, а в электронном виде — не позднее 25 января 2023 года.

Темы:

вычеты по НДФЛ

, сроки уплаты страховых взносов

, персонифицированный учет

, 4-ФСС

, НДФЛ

, СЗВ-стаж

, СЗВ-М

, СЗВ-ТД

Рубрика:
Бухгалтерский учет и отчетность
, Отчетность по страховым взносам
, Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Онлайн-урок для бухгалтеров. Научим правильно платить НДФЛ и страховые взносы в 2023 году
Единый семинар 1С для бухгалтеров и руководителей пройдет 14 декабря 2022 года
Какие налоги нужно платить с вознаграждения за привлечение новых клиентов
Вышел свежий декабрьский электронный номер журнала «БУХ. 1С»
Оформление больничных листов до и после расследования несчастных случаев в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Обновления ставок налога на заработную плату за 2018 год — SAX LLP

Опубликовано в 11:06
в Общие новости, Новости/события
by Sax LLP

Чтобы точно и эффективно рассчитать налоги на заработную плату для вашей компании и сотрудников в следующем году, важно понимать новые и существующие требования соответствия, действующие на 2018 год. Ниже представлен обзор налоговых ставок и налогооблагаемой базы заработной платы. и другие обновления, которые повлияют на ваши процессы расчета заработной платы, когда наступит 1 января.

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) . Базовая заработная плата увеличится со 127 200 до 128 400 долларов. Согласно действующему законодательству, ставка налога останется на уровне 6,2%, уплачиваемого как работодателем, так и работником.

Medicare – Для Medicare не существует базы заработной платы. Ставка налога составляет 1,45%, удерживаемая с работника, и 1,45%, уплачиваемая работодателем.

Дополнительный налог Medicare — Дополнительный налог Medicare уплачивается сверх различных пороговых сумм в зависимости от статуса подачи, указанного в налоговой декларации налогоплательщика. Это удерживаемый налог, удерживаемый только с работника и не облагающий налогом работодателя. Для целей налога на заработную плату единственной релевантной статьей является заработная плата, включая выплаченные налогооблагаемые льготы.

Этот дополнительный налог Medicare должен быть вычтен из суммы работника по ставке 0,9% на всю заработную плату (и налогооблагаемые льготы), выплаченную сверх 200 000 долларов США.

Федеральный налог на безработицу – Текущая ставка валового налога FUTA составляет 6,0% от налогооблагаемой заработной платы, и уплачивается только работодателем. Однако разрешенный кредит эффективно снижает налоговую ставку до 0,6% за вычетом для заработной платы, выплачиваемой до предела заработной платы в 7000 долларов (для большинства штатов). Кредит и сниженная ставка доступны при заполнении формы 940 на 2017 год.

В штатах Нью-Джерси, Нью-Йорк и Коннектикут, где скидки по кредиту не предоставляются, действующая налоговая ставка FUTA составляет 0,6% на 2017 год. 940.

NJ Безработица и инвалидность — В 2018 году ставка взноса снизится с 0,665% до 0,615%, а максимальная налогооблагаемая компенсация, подлежащая этим вычетам, увеличится с 33 500 до 33 700 долларов США. Таким образом, максимум, который может быть вычтен с любого сотрудника в 2018 году, составляет 207,26 доллара США.

Страхование отпуска по семейным обстоятельствам штата Нью-Джерси . Этот вычет будет использовать ту же базовую заработную плату, что и базовая заработная плата по безработице и инвалидности в 2018 году, которая составляет 33 700 долларов США. Ставка налога снизится с 0,10% до 0,09%. Максимум, который может быть вычтен с любого сотрудника, составит 30,33 доллара США за 2018 год.

NJ Платежи по налогу на заработную плату . Напоминаем, что платежи по налогу на заработную плату будут приниматься только штатом Нью-Джерси с использованием метода онлайн-оплаты. Больше не будет возможности вызвать налоговые платежи.

Компенсация по безработице в штате Нью-Йорк — Максимальная заработная плата, облагаемая налогом на безработицу в штате Нью-Йорк, увеличится с 10 900 до 11 100 долларов США в 2018 году. Минимальная заработная плата в Нью-Джерси увеличится с 8,44 до 8,60 долларов; Нью-Йорк по-прежнему будет устанавливать разную минимальную заработную плату в зависимости от местоположения и типа работы; а минимальная заработная плата в Коннектикуте остается на уровне 10,10 доллара. Пожалуйста, ознакомьтесь с требованиями вашего конкретного штата, чтобы определить ваши обязанности по минимальной заработной плате.

Оплачиваемый больничный лист штата Нью-Джерси . В Нью-Джерси есть 13 городов, в которых предприятия обязаны предоставлять работникам оплачиваемый больничный: Блумфилд, Ист-Ориндж, Элизабет, Ирвингтон, Джерси-Сити, Монклер, Морристаун, Нью-Брансуик, Ньюарк, Пассаик, Патерсон, Плейнфилд и Трентон. Обязательно ознакомьтесь с конкретными требованиями для вашего города, если это применимо.

PEO (Организация профессиональных работодателей) . Напоминаем, что если ваша компания использует PEO, убедитесь, что организация получила новый сертификат IRS PEO. Это избавит вашу компанию от налоговой ответственности.

Налог с продаж штата Нью-Джерси . Ставка налога с продаж в штате Нью-Джерси снижается с 6,875% до 6,625% с 1 января 2018 г. Обязательно внесите изменения в свои записи и все компьютерные программы, использующие эту информацию.

Налог на заработную плату в Ньюарке — Ставка налога на заработную плату в Ньюарке составляет 1% от заработной платы за услуги, оказываемые в Ньюарке, за услуги, контролируемые из Ньюарка, и заработную плату сотрудников, которые в основном отчитываются перед местонахождением в Ньюарке. Если общая заработная плата составляет менее 2500 долларов США, налог не взимается. Налоговая декларация по заработной плате в Ньюарке подается ежеквартально с соответствующей оплатой.

NY MTA Payroll Tax . Существует налог на заработную плату сотрудников, работающих в округе MTA в Нью-Йорке. Этот налог имеет градуированную ставку от 0,11% до 0,34%. Если общая заработная плата за квартал не превышает 312 500 долларов США, налоговые обязательства отсутствуют.

Форма I-9 (Подтверждение права на трудоустройство – Департамент внутренней безопасности – Служба гражданства и иммиграции США) – Новая версия этой формы была выпущена 11 ноября 2016 г. Изменения призваны упростить процесс заполнения формы и упростить процесс сертификации.

По мере продвижения в новом году Sax будет информировать вас о любых дополнительных изменениях, внесенных в приведенный выше план ставок налога на заработную плату и базы заработной платы. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с Аланом С. Айзексом, CPA, MBA по адресу [email protected].

Каковы основные федеральные налоги на заработную плату и сколько денег они собирают?

Индивидуальные налоги

Q.

Каковы основные федеральные налоги на заработную плату и сколько денег они собирают?

А.

Налоги с заработной платы взимаются для финансирования социального обеспечения, части больничного страхования (Часть A) Medicare и федеральной программы страхования от безработицы. Выручка в 2019 году составила чуть более 1,2 триллиона долларов.

Социальное обеспечение

Социальное обеспечение, или, более формально, Страхование по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидностью (OASDI) предоставляет пособия пожилым работникам и инвалидам, их супругам, а также пережившим супругам или иждивенцам. Это одна из самых крупных статей федерального бюджета с выплатой пособий в размере 9 долларов.89 миллиардов в 2018 году (SSA 2019).

Пособия в основном финансируются за счет налога на заработную плату с денежной заработной платы до годового максимума, индексируемого с учетом роста средней заработной платы (таблица 1). В 2020 году максимальный налогооблагаемый доход составляет 137 700 долларов США. Работодатели и работники вносят по 6,2% от заработной платы работников, что в сумме составляет 12,4%: 10,6% в трастовый фонд OASI (пенсионеры и в связи с потерей кормильца) и 1,8% в трастовый фонд DI (инвалидность).

Закон о двухпартийном бюджете от 2015 года временно перераспределил часть налога OASI в трастовый фонд DI на 2016–2018 годы, чтобы поддержать трастовый фонд DI, который столкнулся с неплатежеспособностью. В те годы совокупные ставки работодателей и работников составляли 10,03 процента для OASI и 2,37 процента для DI. Большинство экономистов считают, что часть налога, которую платит работодатель, так же, как и часть налога, выплачиваемая работникам, ложится на работников в виде более низкой компенсации.

Со временем налоги на социальное обеспечение стали основной долей федеральных доходов. Когда налог был впервые собран в 1937 году, комбинированная ставка налога на заработную плату составляла 2,0 процента; он привлек 580 миллионов долларов (около 10,3 миллиарда долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги OASDI составили около 914 миллиардов долларов США и составили 26,4 процента от общего объема федеральных поступлений (рис. 1).

БОЛЬНИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ

Программа больничного страхования (HI), или Часть A Medicare, покрывает стационарные посещения больницы и другие медицинские услуги для пожилых людей и некоторых других лиц, страдающих определенными заболеваниями. Федеральные расходы на другие части Medicare, такие как часть B, которая покрывает оплату услуг врачей и других поставщиков услуг, не покрываются налогами на заработную плату, а в основном за счет общих доходов и страховых взносов, уплачиваемых бенефициарами..

Программа HI финансируется в основном за счет налогов на заработную плату работников. Работодатели и работники вносят по 1,45 процента заработной платы работника в трастовый фонд HI, что в сумме составляет 2,9 процента (таблица 1). Ограничение на заработную плату, облагаемую налогом HI, было снято в 1994 г. Кроме того, начиная с 2013 г., одинокие домохозяйства, зарабатывающие более 200 000 долларов, и домохозяйства, состоящие в браке, зарабатывающие более 250 000 долларов, вносили дополнительные 0,9 процента заработка сверх этих пороговых значений (доля работодателя для этот «дополнительный налог»).

В 1966 году, в первый год сбора налогов в HI, комбинированная налоговая ставка составляла 0,7 процента, а сборы составили 1,9 миллиарда долларов (около 15,0 миллиардов долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги HI составили 277,6 миллиарда долларов.

Страхование по безработице

Страхование по безработице (UI) предоставляет застрахованным работникам пособия, если они являются безработными по собственному желанию и отвечают требованиям, предъявляемым к ним. Программы UI осуществляются штатами в партнерстве с федеральным правительством. Для финансирования пособий и расходов по программам как штаты, так и федеральное правительство вносят налоги с заработной платы в федеральный трастовый фонд.

Ставка федерального налога на заработную плату составляет 6,0 процента на первые 7000 долларов покрываемой заработной платы, но налоговые кредиты снижают эффективную ставку федерального налога до 0,6 процента (таблица 1). Государственные ставки налога на безработицу и базы заработной платы варьируются, но обычно ниже 4,0 процента и имеют низкую базу заработной платы.

В 2019 году федеральные налоги по безработице составили около 41,2 миллиарда долларов.

Другие пенсионные программы

Налоги с заработной платы финансируют ряд других пенсионных программ. Администрация социального обеспечения управляет одной из крупнейших из них — пенсионной программой для железнодорожной отрасли, которая действует аналогично социальному обеспечению. Пенсионные программы для федеральных служащих поглощают большую часть остальных поступлений от налога на заработную плату.

Обновлено в мае 2022 г.

Источники данных

Административно-бюджетное управление. Бюджет правительства США, 2019 финансовый год, Исторические таблицы . Таблица 2.1 «Поступления по источникам: 1934–2025 годы»; Таблица 2.4. «Состав социального страхования и пенсионных поступлений и акцизов: 1940–2025 годы»; и Таблица 10.1 «Валовой внутренний продукт и дефляторы, используемые в исторических таблицах: 1940–2025 годы».

Управление социального обеспечения. 2020. «Информационный бюллетень об изменениях в системе социального обеспечения за 2020 год». Информационный бюллетень. Балтимор, Мэриленд: Национальная пресс-служба социального обеспечения.

———. 2019. Ежегодное статистическое приложение, 2019. Таблицы 4.A1–4.A6. Вашингтон, округ Колумбия: Администрация социального обеспечения.

Министерство труда США.