Какие отчеты сдавать при ликвидации ооо: Отчетность ООО при ликвидации в 2023

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО?

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО? Такой вопрос возникает у руководителей и бухгалтеров тех организаций, которые по различным основаниям прекращают свою деятельность. Постараемся дать на него развернутый ответ в нашей статье.

Ликвидация ООО — сущность процесса

Общества с ограниченной ответственностью могут быть ликвидированы по разным причинам. Возможна добровольная ликвидация, когда участники в силу каких-то причин приняли решение поставить точку в деятельности организации.

О том, какие сроки установлены для добровольной ликвидации ООО, можно узнать из статьи.

Бывает, что происходит ликвидация по решению суда. Например, когда стоимость чистых активов компании оказывается меньше, чем размер уставного капитала. Или компанию ликвидируют (также по решению суда) в результате проведения процедуры банкротства.

Изучить процедуру ликвидации ООО можно в Путеводителе от КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный полный онлайн доступ можно получить бесплатно.

Результат ликвидации — это исключение общества из Единого госреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Но в процессе завершения деятельности организация обязана отчитаться и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в Фонд соцстраха. Рассмотрим подробнее, как это происходит на практике.

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Для организаций, прекращающих свою деятельность, последним отчетным годом будет являться год с 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ. При этом бухгалтерская финансовая отчетность составляется на дату, предшествующую дате исключения из госреестра.

Основанием для составления самой последней бухотчетности — ликвидационного баланса — являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах хоздеятельности, произошедших за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.

Промежуточный ликвидационный баланс (п. 2 ст. 63 ГК РФ):

• составляется ликвидационной комиссией после окончания срока предъявления требований кредиторами;
• содержит данные об активах ликвидируемого юрлица, перечне требований кредиторов, результатах их рассмотрения и перечне удовлетворенных требований;
• утверждается учредителями или органом, принявшими решение о ликвидации.

Передается промежуточный ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением о ликвидации юрлица по форме Р15001.

Подготовить окончательный ликвидационный баланс можно после того, как ООО рассчитается по своим долгам перед партнерами, бюджетом, работниками и пр. В него попадает информация об имуществе, которое осталось для распределения между участниками.

Окончательный ликвидационный баланс должен быть представлен налоговикам вместе с заявлением о госрегистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001.

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Налоговые декларации, по которым компания отчитывалась при ведении своей деятельности, нужно сдавать и при ликвидации. Декларации можно сдать в комплекте с промежуточным ликвидационным балансом, но только в том случае, если есть уверенность, что объекты налогообложения будут отсутствовать. Если же такой уверенности нет, то отчеты налоговикам лучше передать вместе с окончательным ликвидационным балансом.

ВНИМАНИЕ! Декларацию по НДС при закрытии ООО сдавайте не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации. 25 дней даются на подготовку отчетности к налоговому периоду, который оканчивается в день ликвидации.

Как уже было сказано, для ликвидируемых ООО последний отчетный год — период с 1 января до даты исключения общества из ЕГРЮЛ. Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации.

Надо ли уведомлять налоговый орган о прекращении применения УСН ликвидируемым ООО и каков срок представления декларации и уплаты налога? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При прекращении деятельности есть особенности в заполнении кодов отчетного периода. Например, в декларации по налогам на прибыль и имуществу должно быть указано значение «50» — это и будет означать, что декларация подается за последний налоговый период ликвидируемого общества.

Больше о значениях кодов отчетного периода, указываемых в налоговых отчетах, узнайте из материала «Основные коды налогового отчетного периода по декларациям».

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

В процессе сворачивания бизнеса обычно происходит увольнение сотрудников компании. Как только они будут уволены и с ними будут произведены все расчеты, обществу нужно отчитаться перед Пенсионным фондом и Фондом соцстраха по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и 4-ФСС соответственно, а также передать в налоговую инспекцию единый расчет по страховым взносам. На всех указанных отчетах должна быть проставлена отметка «Прекращение деятельности».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все указанные расчеты компания должна сдать до подачи заявления Р16001.

Также в качестве налогового агента общество должно сдать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам и 6-НДФЛ за период с начала года и до момента прекращения деятельности.

Полезную информацию о том, для каких целей предназначена справка 2-НДФЛ, можно найти в статье.

Итоги

При прекращении деятельности общество с ограниченной ответственностью сдает все необходимые декларации по налогам в соответствии с имеющимися объектами налогообложения. Также необходимо отчитаться по доходам сотрудников в качестве налогового агента и страховым взносам в качестве плательщика таких взносов. В ПФР следует сдать сведения персонифицированного учета. Завершающим процесс ликвидации отчетом является ликвидационный баланс, который и ознаменует собой окончание деятельности ООО.

Источники:

Гражданский кодекс РФ

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО в 2023 году

Время чтения: 3 минут(ы)

Целью любого бизнеса является получение прибыли. Ее достижению должны способствовать сразу несколько факторов: благоприятная экономическая ситуация, грамотное управление компанией, надежные партнеры. Нередки случаи, когда предприятие «прогорает» — нет средств на погашение долгов перед сотрудниками и кредиторами, и надо сворачивать деятельность. Однако без полной сдачи отчетности в соответствующие органы предприятие не закрыть.

О том, какие отчеты нужно сдавать при ликвидации ООО, мы сегодня и поговорим.

Содержание

• 1 Если ООО находится в стадии ликвидации, нужно ли сдавать отчет?
  • 1.1 В ИФНС
  • 1.2 В ПФР
  • 1.3 В ФСС
• 2 Какие отчеты сдаются при ликвидации общества?
  • 2.1 На УСН
  • 2.2 На ОСНО
• 3 Когда сдавать?
  • 3.1 В налоговую
  • 3.2 В фонды
• 4 Кто подписывает отчетность при ликвидации ООО?
• 5 Как происходит ликвидация ООО при отсутствии отчетности?

Если ООО находится в стадии ликвидации, нужно ли сдавать отчет?

Процесс ликвидации юридического лица начинается с внесения в ЕГРЮЛ записи о начале ликвидации юридического лица. Далее делается публикация в СМИ — на данный момент это «Вестник о государственной регистрации». Данная процедура необходима для официального уведомления кредиторов о прекращении деятельности. По закону срок ожидания требований о погашении задолженности составляет 2 месяца.

После всех вышеописанных действий, утверждается и сдается промежуточный ликвидационный баланс.

Согласно действующему законодательству, отчетность сдается с момента регистрации до дня внесения записи о прекращении деятельности. Следовательно, ООО в процессе ликвидации обязано сдавать квартальную отчетность, предусмотренную ее системой налогообложения. В этот перечень входят отчеты в следующие организации:

• налоговая инспекция;
• Пенсионный фонд;
• Фонд социального страхования;
• органы статистики.

В ИФНС

В зависимости от системы налогообложения, возможна сдача следующих отчетов:

1. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
2. налоговая декларация по налогу на прибыль организаци;
3. декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
4. расчет по страховым взносам.

В ПФР

В Пенсионный Фонд предприятие обязано ежемесячно подавать форму СЗВ-М.

В ФСС

В данный фонд сдается квартальный отчет по форме 4-ФСС. Нужно учесть, что при наличии более 25 работников, подавать документ необходимо строго в электронном виде.

Какие отчеты сдаются при ликвидации общества?

На УСН

Отчетность при ликвидации ООО на УСН включает в себя:

1. Декларацию по УСН в ИФНС. Также сдается окончательный ликвидационный баланс и отчет о прибылях и убытках.
2. Расчет РСВ, который сейчас передается в налоговую инспекцию. Сдавать его нужно независимо от того, закончился ли квартал, в котором происходит ликвидация, или нет.
3. Форму 4-ФСС. В соцстрах она сдается только в случае, если квартал закончился. За текущий налоговый период отчет не принимается.
4. Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, подаваемые в Пенсионный Фонд.

На ОСНО

Порядок сдачи отчетности при ликвидации ООО на общей системе налогообложения отличается от этого списка только тем, что вместо декларации по УСН сдаются декларации по НДС и налогу на прибыль организации.

Когда сдавать?

Формирование последней финансовой и бухгалтерской отчетности должно быть сделано до завершения ликвидации, то есть до подачи заявления по форме 16001.

Также до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юридического лица необходимо сформировать и сдать в налоговую инспекцию окончательный ликвидационный баланс.

В налоговую

Документы необходимо предоставить в следующие сроки.

• Срок сдачи отчетности при ликвидации ООО на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за подачей уведомления о прекращении деятельности. В этот период должна быть предоставлена декларация по УСН.
• Для деклараций по НДС и налогу на прибыль в НК РФ указано, что окончание налогового периода – это день внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации. Если сдавать эти отчеты после закрытия предприятия, то утверждать их и вступать в отношения с налоговыми инспекторами некому. Поэтому лучше сдать данные декларации вместе с ликвидационным балансом.
• Расчет по страховым взносам необходимо сдать до утверждения промежуточного ликвидационного баланса. Отчетным периодом является промежуток с начала квартала до дня подачи расчета в налоговый орган.

В фонды

В Пенсионный фонд необходимо сдать две формы.

Во-первых, это годовой отчет СЗВ-СТАЖ. Он должен быть предоставлен в течение месяца с момента подписания окончательного ликвидационного баланса.

Во-вторых, это форма СЗВ-М. Она сдается ежемесячно до момента внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

В ФСС отчет необходимо предоставить до сдачи заявления о ликвидации. Составляется за период с начала года по день составления отчета.

Кто подписывает отчетность при ликвидации ООО?

Когда принимается решение о ликвидации общества, его участники должны сформировать ликвидационную комиссию или назначить ликвидатора. С этого момента все обязанности по закрытию предприятия ложатся на комиссию либо ликвидатора. Это утверждение отчетности, ее предоставление в компетентные органы, решение кадровых вопросов, в том числе увольнение сотрудников.

Как происходит ликвидация ООО при отсутствии отчетности?

Если организация не сдавала отчетность и не проводила операции по расчетным счетам в течение 12 месяцев, она рассматривается как недействующее юридическое лицо. В этом случае по инициативе налоговой службы она может быть исключена из ЕГРЮЛ. Главным условием этой процедуры является отсутствие кредиторской задолженности.

Сдача отчетности при ликвидации ООО – дело ответственное. От правильности заполнения форм и их своевременной сдачи во многом зависит успех процедуры закрытия. Но если учесть все нюансы и соблюсти все требования налоговой и фондов, получит желаемый результат в виде закрытия общества будет несложно.

Вам помогла эта статья? Будем благодарны за оценку:

5 1

Корпорация или ООО Ликвидация Надлежащие документы

Предприятия закрываются по многим причинам. Какой бы ни была причина, вы можете двигаться дальше с чистого листа — при условии, что вы правильно ликвидируете бизнес, который прекращает свою деятельность.

Подведение итогов отличается в зависимости от того, принадлежит ли бизнес индивидуальному предпринимателю или товариществу, или он принадлежит корпорации или компании с ограниченной ответственностью (LLC). Если вы работаете как корпорация или LLC, простой отказ от корпорации или LLC может привести к катастрофическим последствиям в будущем. Вы должны пройти процесс роспуска вашей корпорации или LLC в состоянии образования, чтобы избежать этих последствий.

Что привело к роспуску вашего бизнеса?

Ликвидация – это юридический процесс, который прекращает существование хозяйствующего субъекта. Если корпорация или ООО не распущены должным образом, они продолжают существовать как юридическое лицо в соответствии с законодательством штата. Это означает, что он по-прежнему сталкивается с корпоративными требованиями или требованиями к отчетности с ограниченной ответственностью, такими как годовые отчеты и налоги на франшизу.

Невыполнение этих постоянных обязательств может привести к дополнительным штрафам, налогам, штрафам и потенциальной ответственности, некоторые из которых могут распространяться на вас лично.

Ликвидация — это многоэтапный процесс, включающий множество документов, в том числе взаимозависимую подачу документов о роспуске в регистрирующий орган государственного юридического лица и федеральный, штатный и местный налоговые департаменты, а также уведомление кредиторов и урегулирование претензий.

Одобрение владельца — первый шаг

Для ликвидации корпорации или ООО обычно требуется одобрение акционеров или участников. В большинстве штатов есть правила по умолчанию для получения такого одобрения, но во многих случаях в корпоративных уставах или операционном соглашении LLC прописан процесс роспуска компании.

Для корпораций совет директоров должен разработать и одобрить решение о роспуске. Затем, при необходимости, акционеры голосуют по решению. Оба действия должны быть задокументированы в книге учета корпорации.

Большинство штатов не предъявляют столько требований к утверждению и документации для LLC, но передовая практика требует, чтобы одобрение участниками решения о ликвидации было задокументировано.

Необходимые шаги для добровольного закрытия вашего бизнеса

Законы о корпорациях и ООО требуют прекращения деятельности корпорации или ООО, ликвидации ее активов и распределения любых оставшихся активов среди акционеров или участников до того, как существование корпорации или ООО может быть прекращено.

Ликвидация включает, среди прочего, уведомление кредиторов и удовлетворение требований, выход из иностранных государств, в которых корпорация или ООО имеют право вести бизнес, аннулирование разрешений и лицензий, уплату налогов и подачу окончательных налоговых деклараций.

При необходимости получить налоговую справку

Для ликвидации часто требуется налоговая инспекция. Налоговая очистка — это сертификат от государственного налогового управления, подтверждающий, что корпорация или ООО выполнили свои налоговые обязательства и обязательства по отчетности. Эта налоговая очистка служит доказательством того, что перед подачей документов о роспуске не существует задолженностей по налогам. Уточните у государственного секретаря правила налоговой очистки, которые необходимо соблюдать при роспуске корпорации или ООО.

Процедуры получения налоговых разрешений сильно различаются в разных штатах. В некоторых штатах получение этого документа может занять много времени, даже если не нужно платить налоги. Поскольку это обязательное условие для подачи заявления о роспуске, ожидание до последней минуты может замедлить весь процесс роспуска.

Уведомление кредиторов

Как и в случае со всеми другими требованиями, правила штата различаются в отношении кредиторов. В некоторых штатах требуется, чтобы вы уведомляли кредиторов и разрешали претензии до того, как документы о роспуске будут поданы в штат. И наоборот, другие штаты требуют, чтобы документы о роспуске были поданы до уведомления кредиторов бизнеса и урегулирования претензий. Сверьте требования с соответствующим законом, чтобы процесс роспуска не был остановлен.

При уведомлении кредиторов вы, как правило, должны указать крайний срок подачи требований. Законы некоторых штатов требуют, чтобы ликвидируемые предприятия публиковали уведомления о роспуске, чтобы уведомить кредиторов, не известных корпорации, и позволить им подавать претензии. Вы должны соблюдать законы штата при уведомлении кредиторов, а также при урегулировании претензий, поэтому вам следует проконсультироваться со своим адвокатом, чтобы не нарушать законы штата.

Аннулирование лицензий и разрешений на ведение бизнеса

Часто упускаемой из виду частью процесса роспуска является аннулирование лицензий и разрешений, принадлежащих бизнесу. Поскольку лицензии и разрешения выдаются на федеральном уровне, а также на уровне нескольких штатов и местных органов власти, может потребоваться многократное аннулирование в зависимости от отрасли вашего бизнеса и места, где вы ведете бизнес.

И еще раз, не забудьте отменить разрешения в каждом штате, где вы работали. И если ваша компания зарегистрировала вымышленное имя или имя администратора базы данных, его также следует отменить.

Выход из иностранных государств

Если ваша корпорация или ООО имеет право вести бизнес в иностранных государствах, она должна выйти из этих государств в рамках процесса ликвидации. Это потребует уплаты налогов и подачи годовых отчетов, причитающихся этим иностранным государствам, а также подачи заявления о выходе. В некоторых штатах также может потребоваться налоговая очистка.

Надлежащим образом подать документы о роспуске

После того, как аннулирование было одобрено юридическим лицом, Свидетельство о роспуске (также называемое Уставом о роспуске, Сертификатом или Уставом о прекращении деятельности) должно быть подано в штате регистрации компании. В некоторых штатах подается две заявки: одна после утверждения роспуска, а другая после завершения процесса ликвидации. В других есть только одна подача. Проверьте соответствующий закон, чтобы убедиться, что все необходимые документы сделаны и сделаны в надлежащее время.

Представить окончательные налоговые документы

Для ликвидации необходимы налоговые декларации. Когда вы распускаете свою корпорацию или LLC, вы должны обязательно подать необходимые федеральные, государственные и местные налоговые декларации и документы. Они могут включать подоходный налог, а также налоги на занятость, а также налоги с продаж и использования.

В большинстве случаев существуют сроки, которые необходимо соблюдать, чтобы избежать штрафов. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером или налоговым консультантом о налоговых требованиях, которые вы должны выполнить, и о сроках их выполнения, в том числе о том, как сообщить о распределении активов в налоговую службу (IRS).

Заключение

Какими бы ни были причины роспуска вашей компании, нет никаких сомнений в том, что у вас будет несколько обязанностей в связи с окончанием вашей коммерческой деятельности. Вы можете счесть выгодным воспользоваться услугами компании по соблюдению требований, такой как CT Corporation. Это упрощает подготовку и подачу документов о роспуске в необходимые штаты и обеспечивает правильное и своевременное оформление.

Узнайте больше об услугах CT по роспуску и выводу средств.

Как ликвидировать ООО | Малый бизнес

Джеки Лори

Ликвидация компании с ограниченной ответственностью включает в себя нечто большее, чем просто принятие решения о прекращении коммерческой деятельности путем закрытия дверей. Точно так же, как вы следовали определенному штату процессу, когда создавалась LLC, в каждом штате также есть процесс, которому вы должны следовать, чтобы ликвидировать и закрыть двери. Хотя в большинстве штатов используется аналогичный процесс ликвидации, ограничьте ответственность LLC в отношении судебных исков и государственных пошлин, сначала связавшись с государственным секретарем вашего штата, чтобы проверить наличие каких-либо особых или специфических для штата требований.

Сделать это официальным

1. Принять официальное решение о ликвидации или роспуске ООО, проголосовав за роспуск в соответствии с процедурами, изложенными в уставе ООО или в рабочем соглашении. Если в ООО не предусмотрены процедуры роспуска, голосование по роспуску должно проводиться в соответствии с правилами и положениями ООО в конкретном штате. Независимо от того, проводится ли голосование поднятием рук или в письменной форме, это событие должно быть задокументировано в протоколе собрания и включено в постоянные записи ООО.

Подать документы о роспуске

1. Свяжитесь с секретарем штата в вашем штате и попросите необходимые формы прекращения. Хотя информация, которую ООО должно предоставить, может различаться в зависимости от штата, в большинстве случаев требуется, по крайней мере, название ООО и его участников, дата подачи заявки, дата вступления в силу роспуска, причина принятия решения о роспуске и информация, касающаяся незавершенные судебные иски или неуплаченные налоги. В зависимости от штата от ООО также может потребоваться предоставить список всех долгов, обязательств и оставшихся активов ООО. Веб-сайт Nolo рекомендует приложить сопроводительное письмо, содержащее контактную информацию участника, и вернуть документы о роспуске заказным письмом.

Отзыв прав на транзакцию

1. LLC, имеющая лицензию на ведение бизнеса в любом штате, кроме штата происхождения, должна обратиться к государственному секретарю этих штатов и запросить документы о расторжении заявки, чтобы официально прекратить право LLC на ведение бизнеса в государство и освободить LLC от любых дополнительных требований к отчетности или оплате. Невыполнение этого шага может означать, что LLC будет нести ответственность за ежегодные сборы за отчетность и государственные налоги даже после официальной ликвидации LLC.

Подача налоговых деклараций

1. Заполните и подайте информационную налоговую декларацию ООО в налоговую службу, обязательно пометив ее как «Окончательная декларация». Подготовьте и подайте окончательную налоговую декларацию штата, в которой будет указана сумма, причитающаяся к уплате любых непогашенных налогов. После подачи декларации свяжитесь с налоговым органом страны происхождения и запросите налоговую очистку, чтобы подтвердить, что ООО не уплачивает дополнительные налоги.

Ликвидировать

1. Завершите все оставшиеся этапы ликвидации в соответствии с государственными правилами и положениями. Это включает в себя уведомление кредиторов и должников, продажу или ликвидацию активов по мере необходимости для погашения долгов, погашение или ведение переговоров для погашения любых оставшихся непогашенных долгов и распределение оставшихся активов между участниками LLC.