Единая упрощенная налоговая декларация. Какие налоги заменяет единая упрощенная декларация
Налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации
Налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации (далее — ЕУД) определен как год или квартал (в зависимости от того, отчетность по каким налогам заменяет ЕУД). Однако на практике почти не бывает случаев, чтобы налогоплательщик соответствовал условиям подачи ЕУД в течение такого достаточно длительного промежутка времени. Как не ошибиться с периодом, в который можно подать ЕУД, читайте в этой статье.
Условия для подачи единого упрощенного отчета
Типовые ситуации, когда можно подавать упрощенную декларацию
Итоги
Условия для подачи единого упрощенного отчета
Возможность и условия для сдачи ЕУД изложены в ст. 80 НК РФ. Подать ее могут как предприятия, так и физлица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, в случаях, когда одновременно выполняется ряд условий:
- В течение указанного в единой упрощенной декларации налогового периода не было движения денег по кассе и безналичных оборотов по банковским счетам налогоплательщика (отсутствовали какие бы то ни было операции). Из этого условия вытекает первая причина, по которой на практике ЕУД сдается крайне редко — наличие счета в банке предусматривает, помимо поступления выручки и оплаты связанных с этим расходов, и другие формы движения средств. Например, банк начисляет проценты на остаток и списывает комиссии за обслуживание счета. Часто на счет в банке перечисляются взносы в уставной фонд организации. Все эти действия для целей подачи ЕУД следует рассматривать, как движение средств по банковским счетам.
- У налогоплательщика в отчетном (налоговом) периоде нет объектов налогообложения в рамках того налогового режима, по которому налогоплательщик работает. И это еще одна причина, почему ЕУД так редко применяется: даже если у фирмы нет поступлений и расходов по основной деятельности, практически всегда имеется хотя бы один сотрудник (руководитель). А из этого следует обязанность платить ему зарплату и делать перечисления на обязательное страхование (вне зависимости от применяемого режима для других налогов). Аналогичная обязанность есть и у ИП: даже если нет наемных сотрудников, ИП платит взносы за себя. То есть некий объект налогообложения, влекущий движение средств, в том или ином виде присутствует.
Еще о ЕУД в 2017 году читайте в материале «Единая упрощенная налоговая декларация — образец-2017».
Типовые ситуации, когда можно подавать упрощенную декларацию
Так когда же можно сдавать ЕУД вместо пакета налоговых расчетов (деклараций) в соответствии с применяемым налоговым режимом?
Как правило, существуют всего 2 типа таких ситуаций:
- Налогоплательщик зарегистрирован в конце года и еще не успел ни начать деятельность, ни произвести какие-либо иные операции, которые могут стать препятствием для соблюдения условий сдачи ЕУД.
Пример: предприятие зарегистрировано 15 декабря 2016 года на общей системе налогообложения. У предприятия единственный сотрудник — руководитель, который сам оформил приказ о начислении и выплате своей первой зарплаты в январе 2017 года. В январе же был открыт расчетный счет предприятия. Движений по кассе не было. Можно за отчетный период 2016 год сдать ЕУД.
- Налогоплательщик поменял налоговый режим на ОСНО и при этом деятельности в отчетном периоде не вел.
Пример: ИП в 2016 году применял патентную систему налогообложения. Патент был оформлен на год. При этом ИП фактически деятельность не вел, счет в банке не открывал. Из-за этого он пропустил оплату 2/3 платежа по патенту, приходящуюся на декабрь 2016 года. В такой ситуации ИП «слетает» с патента и переводится на ОСНО. Соответственно, по окончании 2016 года ему нужно отчитаться в налоговую уже по ОСНО. Он может это сделать с помощью ЕУД.
Подробнее о патентной системе смотрите в статье «Патентная система налогообложения в 2017 году — нюансы».
ВАЖНО! ЕУД нельзя отчитаться по НДФЛ. Если речь о физлице (ИП), декларацию по НДФЛ ему потребуется сдать в любом случае отдельно.
О том, как сформировать и подать налоговую декларацию по НДФЛ, ищите информацию в нашей рубрике «Декларация (НДФЛ)».
Итоги
Отчетным периодом для ЕУД может являться год или квартал. Однако на практике условия, при которых можно заменить комплект отчетов по выбранной системе налогообложения на ЕУД, в течение указанных периодов выполняются очень редко. Как правило, ЕУД используют те налогоплательщики, кто зарегистрировался в самом конце отчетного периода, либо те, кто перешел на ОСНО с другого налогового режима в том же конце отчетного периода. То есть когда в рассматриваемом налоговом периоде образовался короткий временной промежуток, совпадающий с окончанием периода, и в этот промежуток выполнялись условия для сдачи ЕУД.
nalog-nalog.ru
Единая упрощенная налоговая декларация, форма и порядок заполнения
Какие налоговые декларации можно заменить единой упрощенной налоговой декларацией?
Добрый день! Какие налоговые декларации(перечень) я могу заменить единой упрощенной налоговой декларацией ?
20 Апреля 2017, 11:49, вопрос №1614832 Павел, г. Тверь
Какая должна быть отчетность у ИП, если сдавал декларацию как физлицо?
Добрый день! Меня зовут Кристина! У меня следующий вопрос: какая должна быть бух.отчетность у Индивидуального предпринимателя, с учетом что он сдавал Налоговую декларацию по налогу на доходы физ.лиц(форма 3-НДФЛ) за 2015г. Может ли у него быть...
01 Декабря 2016, 15:32, вопрос №1459520 Крис, г. Москва
Получите совет юриста за 15 минут!
Получить ответ
1084 юриста готовы ответить сейчас Ответ за 15 минутПо каким бланкам заполняются декларации по ИП за 2014 и 2015 годы?
Здравствуйте! Мне нужно сдать декларации для ИП за 2014-2015год: 3 НДФЛ, единая упрощённая (НДС). Не могу никак понять, по каким бланкам заполнять...и какой период(1 год?)
21 Ноября 2016, 16:19, вопрос №1448225 Александра, г. Кондопога
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемсяс юристами в каждом городе о лучшей цене.
Смена системы налогообложения ООО и подача декларации
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ООО зарегистрировано 31 мая 2016г. Один Учредитель, Генеральный директор, он же и работник. До 4 августа деятельность не велась на ОСНО. 4 августа начало деятельности и ООО перешло на ЕНВД. За 2 квартал была...
07 Октября 2016, 16:16, вопрос №1400446 Инна, г. Щемилово
Единая упрощенная налоговая декларация, при отсутствии деятельности ИП на ОСНО
Здравствуйте! ИП на ОСНО зарегистрировано 26.09.2016 г., деятельность не ведётся, операций по р/с нет. Вопрос: должен ли ИП предоставлять в налоговую - единую упрщенной налоговую декларацию? И в бланке декларации указывать за 3-й квартал или за...
05 Октября 2016, 07:01, вопрос №1397473 Сергей, г. Саратов
Открыли ООО, деятельность не ведется. Нужно ли сдавать какую-либо отчетность?
В конце мая 2016 г. открыли ООО, получили свидетельство о ГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет в налоговой. Счет в банке НЕ открывали, деятельности никакой пока не было. Нужно ли сдавать какие-либо отчеты в налоговую? Есть ли какой-то срок...
07 Сентября 2016, 10:57, вопрос №1369741 Владимир, г. Москва
600 стоимостьвопроса
вопрос решен
Сколько раз за год надо предоставлять единую упрощенную налоговую декларацию?
Добрый день! ИП без работников на ОСНО. Дохода за год не было. Сколько раз за год надо предоставлять единую упрощенную налоговую декларацию? Мы сдали одну за год. Налоговая требует еще декларации НДС за кварталы.
20 Мая 2016, 21:50, вопрос №1259285 Светлана, г. Санкт-Петербург
ИП патент + ОСНО
Добрый день, ИП имеет патент на 2 вида деятельности + автоматически зарегистрирован на систему ОСН (ошибка ИП, что вовремя не зарегистрировал УСН при открытии ИП). Как понимаю, ИП на ОСНО обязан делать следующее: поквартальная подача декларации и...
13 Апреля 2016, 15:48, вопрос №1218948 Марина, г. Ижевск
300 стоимостьвопроса
вопрос решен
Подскажите пожалуйста,нужно ли мне сдавать какую либо отчетность если я не веду никакой деятельности?
Здравствуйте ! подскажите пожалуйста,нужно ли мне сдавать какую либо отчетность если я не веду никакой деятельности ? Недавно (10 февраля 2016) зарегистрировал ИП и даже не выбрал ещё систему налогообложения .
08 Апреля 2016, 11:24, вопрос №1212849 Vilgelm, г. Казань
400 стоимостьвопроса
вопрос решен
Доход от оффшорной компании
Добрый день! Являюсь частным трейдером ( рынок форекс ) и работаю через компанию которая зарегистрирована в оффшоре на Кипре. С середины января 2016 года начал выводить прибыль на свой банковский счет в России. Налог на прибыль необходимо платить...
21 Января 2016, 00:17, вопрос №1106993 Александр, г. Краснодар
400 стоимостьвопроса
вопрос решен
Единая (упрощенная) налоговая декларация ООО
Если у ООО был только уставный капитал положен на расчетный счет, других операций не было вообще, могу ли я сдать единую упрощённую декларацию? Спасибо!
19 Января 2016, 22:02, вопрос №1106848 Ольга, г. Москва
Что делать, если составили неправильную декларацию?
Есть ООО ,которое никакую хозяйственную деятельность не вело,т.е. они открылись ,открыли банковский счет и все. Когда пришло время сдавать декларацию в налоговую - сдали единую декларацию. Сейчас выяснилось,что еще в начале было произведено списание...
27 Октября 2015, 12:19, вопрос №1020577 Наталья, г. Москва
Как платить налоги на упрощенной налоговой системе?
24 августа 2015 года я была поставлена на налоговый учет. 03 сентября подала заявление на переход на УСН. Документы об этом уведомлении были отправлены налоговой в начале октября, пока я их не получила. Когда мне платить налог? Платить кск УСН? Если...
21 Октября 2015, 21:16, вопрос №1014567 Юлия, г. Волгоград
Нужно ли мне подавать отчетность в налоговую за 20 дней, если регистрация ИП была 10 числа месяца?
Здравствуйте, я зарегистриовал ИП(усн) 10 сентября этого года. Нужно ли мне подавать отчетность в налоговую за эти 20 дней сентября?
15 Октября 2015, 20:10, вопрос №1007885 Павел, г. Санкт-Петербург
Как истолковать единую налоговую декларацию?
Здравствуйте! Хотела к Вам обратится с вопросом.У меня вот такая ситуация:я открыла ИП 29 сентября на ОСНО.А налоговый период заканчивался 30 сен.,соответственно попала этим одним днём в тритий отчетный период.Я новичок и еще плохо,что понимаю,в...
12 Октября 2015, 11:33, вопрос №1003304 Надежда, г. Щелково
pravoved.ru
Единая (упрощенная) налоговая декларация
По каким налогам можно представить единую (упрощенную) налоговую декларацию?
Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
На основании п.2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Такая ситуация может возникнуть в случаях, когда организация (индивидуальный предприниматель) не ведет либо приостанавливает деятельность.
Обратите внимание! Одним из условий для представления единой декларации является отсутствие объекта налогообложения. Так, в отношении налога на прибыль у организации не должно быть доходов и расходов, в том числе не признаваемых объектами налогообложения в соответствии со ст. 251 и 270 НК РФ. По НДС – объектов налогообложения НДС, в том числе освобождаемых от НДС и облагаемых по ставке 0%. Например, если налогоплательщик осуществляет только операции, освобождаемые от НДС по ст. 149 НК РФ, то он обязан представить налоговую декларацию по НДС, заполнив титульный лист, раздел 1 (с прочерками) и раздел 7 (операции, не облагаемые НДС). См. по этому вопросу письмо ФНС России от 16.04.2008 № ШС-6-3/288.
В отношении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которую представляют индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, позиция налоговых органов изложена в письме ФНС России от 21.03.2008 № 04-2-02/1021@. По мнению налоговых органов, освобождение налогоплательщика от обязанности по представлению налоговой декларации в связи с фактическим неосуществлением предпринимательской деятельности главой 23 НК РФ не предусмотрено. Следовательно, индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в установленные сроки независимо от фактического осуществления такими лицами предпринимательской деятельности. Налоговая декларация 3-НДФЛ не представляется только по доходам, полученным индивидуальным предпринимателем при применении специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН).
При применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик представляет налоговую декларацию один раз в год (ст. 346.23 НК РФ), а единую (упрощенную) декларацию надо представлять ежеквартально. Учитывая, что от уплаты иных налогов (налог на прибыль, НДС) налогоплательщик на УСН освобожден, проще представить один раз в год «нулевую» налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Объектом налогообложения при применении ЕНВД является вмененный доход (ст. 346.29 НК РФ). Таким образом, не выполняется одно из условий для представления единой (упрощенной) декларации – отсутствие объекта налогообложения. Более того, в письмах Минфина РФ неоднократно указывалось на то, что даже при отсутствии деятельности зарегистрированный налогоплательщик ЕНВД обязан представлять декларацию и уплачивать налог (см. письма от 30.06.2009 № 03-11-09/230, от 22.09.2009 № 03-11-11/188 и др.). Если же налогоплательщик временно приостановил деятельность, то ему следует сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, а при возобновлении деятельности – вновь зарегистрироваться. Только в таком случае он может избежать уплаты налога в период приостановления деятельности. В письме ФНС России от 10.10.2011 № ЕД-4-3/16690@ указано, что налогоплательщики должны руководствоваться в данном случае разъяснениями Минфина РФ.
amnagency.ru