Какие налоги платит предприятие? Какие налоги платят фирмы
Какие налоги платит ООО на упрощенке
Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.
Введение
УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.
ООО на УСН освобождено от большинства классических налогов
В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.
Сколько нужно платить
Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.
Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.
Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.
На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.
Внимание: ООО, работающие на УСН, оплачивают налоговые платежи исключительно безналичным способом. Оплачивать налог наличностью нельзя согласно постановлению Министерства Финансов Российской Федерации.
Сложно ли администрировать УСН
Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие). Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год). Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.
Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.
Изучите налоговый кодекс, чтобы понимать, что именно вам нужно платить и когда
Что попадает под налоговую базу
Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:
- Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
- Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.
По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.
Нужно ли оплачивать налоги на имущество
Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.
- Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
- Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
- Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
- Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.
Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.
Важно: если вы являетесь владельцем вышеперечисленных объектов, то перед тем, как платить налоги, проконсультируйтесь со специалистом. Дело в том, что в некоторых регионах РФ часть из этих объектов не попадает под налогообложение, поэтому подайте запрос в Росреестр или просто проконсультируйтесь с местным отделением ФНС.
Нужно ли платить транспортный налог
Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога. Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).
ООО платит налог на транспорт, который используется в хоздеятельности
Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.
Когда необходимо оплачивать авансовые платежи
Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:
- По окончании первого квартала — до 25 апреля.
- По окончании второго квартала — до 25 июля.
- По окончании третьего квартала — до 25 октября.
На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.
В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью. Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе. Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами. При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.
Вконтакте
Одноклассники
Google+
Налоги и платежи ООО в 2017 году
Все налоги и платежи для ООО можно разделить на три основные категории:
- Налоги и страховые платежи с зарплаты работников.
- Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
- Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).
Налоги и страховые платежи с зарплаты работников
В любой организации (ООО) есть наемные работники. Независимо от того работают они по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (оказание услуг, разовая работа и т.д.) каждый работодатель обязан:
- Исчислять и удерживать с доходов выплачиваемых сотрудникам НДФЛ. Один раз по итогам каждого месяца (на следующий день после выплаты зарплаты) работодатель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой службы, выступая в роли налогового агента.
- Платить страховые взносы в ФНС и ФСС. Отчисления за работников делаются не позднее 15 числа каждого месяца, исходя из размера установленных тарифов (в 2017 году общая нагрузка по базовым тарифам составляет 30%).
Примечание: генеральный директор в ООО также считается работником. Поэтому даже если в организации нет других сотрудников, удерживать НДФЛ и перечислять страховые платежи с зарплаты гендиректора в любом случае нужно.
Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.
Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения
По состоянию на 2017 год в России для ООО предусмотрено четыре налоговых режима (один общий и три специальных):
- Общая система налогообложения – ОСН;
- Упрощенная система налогообложения – УСН;
- Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
- Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
Более подробно ознакомиться с каждой системой налогообложения вы можете на этой странице.
Дополнительные налоги и платежи ООО
Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:
- Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
- Водный налог за использование водных объектов.
- Налог на игорный бизнес.
Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:
- Регулярные платежи за пользование недрами.
- Сборы за пользование объектами животного мира.
- Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится организация.
Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна:
Поделиться
Поделиться
Твитнуть
www.malyi-biznes.ru
Какие налоги платит ООО — СКБ Контур
В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.
ООО на ОСНО
На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.
НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.
Если у ООО есть имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.
Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.
Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.
Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.
3 месяца сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн бесплатно
ПодключитьсяООО на УСН
Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.
Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.
Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.
НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.
Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:
- налог с доходов в размере 6 %;
- налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.
Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.
ООО на ЕНВД
Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.
ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.
В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.
Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.
Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.
НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.
ООО на ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.
Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.
Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.
В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.
Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.
НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.
kontur.ru
Какие налоги оплачивает предприятие
Содержание статьи
- Виды налогов предприятия
- Учет налогов предприятия
- Налог на доход предприятия
Налогообложение в РФ организовано таким образом, что отечественные предприятия вынуждены выплачивать целый ряд разнообразных налогов. Конкретный их перечень зависит от нескольких факторов, в частности:
• выбранной системы налогообложения;• статуса территории, где предприятие зарегистрировано;• вида и особенностей деятельности.
Виды налогов предприятия
Налоги, уплачиваемые предприятиями, удобно классифицировать по источникам уплаты, которыми являются:
• выручка от реализации – НДС, акцизы, экспортные таможенные пошлины;• себестоимость продукции – водный, земельный, транспортный налоги, импортные таможенные пошлины, налоги на имущество предприятий, на игорный бизнес, на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами ЖМ и ВБР;• из чистой прибыли – на прибыль организаций.
Помимо вышеперечисленных, существуют и другие виды налогов. Предприятия, использующие специальные налоговые режимы, выплачивают один из перечисленных ниже единых налогов:
• на вмененный доход;• сельскохозяйственный;• по упрощенной системе;• по патентной системе.
Учет налогов предприятия
Налоговое законодательство России обязывает все предприятия страны вести налоговый учет. Грамотная его организация является довольно сложной задачей, успешное решение которой зависит как от выбранного метода учета, так и от непрерывности его осуществления. Инструментом учета налогов выступают налоговые регистры, которые обычно составляются на основе актуальных данных бухгалтерского учета. Формирование и ведение регистров позволяет фиксировать всю необходимую для расчета налоговой базы информацию, а также помогает своевременно выявлять и исправлять неверные бухгалтерские проводки и расчеты.Планомерный учет налогов предприятия позволяет формировать полноценную налоговую отчетность, оптимизировать налоговую нагрузку компании, своевременно уплачивать все положенные налоги и минимизировать риски претензий со стороны фискальных органов.
Налог на доход предприятия
К налогам, уплачиваемым из прибыли предприятия, относится налог на прибыль организаций (НП), являющийся одним из основных налогов, поскольку за счет него сегодня формируются практически все региональные бюджеты. Особенности начисления и уплаты налога на доход предприятия изложены в 25 главе НК РФ.
Плательщиками НП являются юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения, обособленные филиалы компаний, а также иностранные юридические лица.
По законодательству, объектом обложения налогом служит денежное выражение дохода (прибыли) организации. Оно определяется как разница между доходами компании и ее расходами, которые относятся на себестоимость продукции.
nalogomania.ru
Какие налоги платит ООО
Общество с ограниченной ответственностью – это второй по распространенности способ зарегистрировать форму собственности предприятия для малого бизнеса. Фактически налоги ООО идентичны сборам с частных предпринимателей. Поэтому ответ на вопрос, какие налоги платит ООО, напрямую зависит от выбранной юрлицом фискальной схемы: ОСНО, УСН, ЕСХН или ЕНВД. Порядок платежей и механизм их расчета в каждом случае разный. Разберемся подробнее во всех нюансах отчислений, которые компания делает в бюджет в зависимости от налогового режима в 2017 году.
Основной и сложный
Основной фискальный режим «включается» для компаний автоматически в том случае, если после регистрации собственник не проявил инициативы по переходу на простые схемы налогообложения. ОСНО по праву считается самым сложным и предполагает значительную нагрузку: предприятие обязано платить сборы трех видов, отдельно отчитываясь по каждому из них.
По ОСНО предприятие обязано платить сборы трех видов, отдельно отчитываясь по каждому из них.
Налоги на ОСНО:
- НДС. Начисление этого налога производится поставщиком товаров или услуг при продаже товара или оказании услуги покупателю. Ставка налога составляет 0, 10 и 18 процентов. ООО сдает декларацию по этому виду налога раз в три месяца, не позднее следующего за этим периодом 25 числа. А вот уплата налога носит несколько необычный характер. ООО обязано перечислить налог равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, которые идут после завершившегося квартала.
- Налог на прибыль. Сбором облагается разница между выручкой и расходами компании на ведение деятельности. Ставка по данному фискальному сбору составляет 20%. Налог уплачивается по авансовой системе раз в три месяца или раз в месяц. Итоговый сбор перечисляется не позднее сдачи главного отчетного документа – декларации. Она, в свою очередь, должна лечь на стол инспекторам до 28 марта следующего года.
- Налог на имущество организаций. Начисляется на все активы, которыми владеет компания. При этом для активов должна быть выведена среднегодовая стоимость или определена кадастровая цена. Налог является местным, поэтому ставка устанавливается властями региона. Они вправе определять порядок и сроки его уплаты. В общем порядке компании сдают расчеты по авансовым платежам раз в квартал не позднее 30 дней после его истечения. Итоговая декларация – до 30 марта следующего года.
Сумма фискальных платежей на основной системе налогообложения дает максимальную налоговую и административную нагрузку. НДС, налог на прибыль и налог на имущество нужно рассчитывать отдельно по своим формулам и отчитываться по ним нужно так же отдельно. Это вызывает трудности у многих компаний, которые только начинают работу.
Поэтому специалисты рекомендуют новичкам виды простых налоговых режимов.
Проще некуда
«Упрощенка» – это один из самых любимых малым бизнесом налоговых режимов. Декларация по нему сдается один раз в год – до 31 марта следующего года. Налог выплачивается по авансовой системе 1 раз в квартал. Итоговый платеж нужно сделать в тот же срок. Процент сбора устанавливается исходя из выбранной системы – чистая прибыль (ставка 15 процентов) или выручка (ставка 6 процентов).
Организации на УСН обязаны также заплатить налог на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Отчетность и ставку по нему мы уже описали выше.
«Вмененка», или единый налог на вмененный доход, чуть менее популярен, чем «упрощенка». Этот фискальный режим больше подходит для компаний, которые уже имеют стабильные доходы и обороты.
Сборы на «вмененке» – это обязательные платежи. Фискальным отделам не важно, работает компания или не работает, получает прибыль или находится в убытках. Налог начисляется по показателям, которые устанавливаются на федеральном и местном уровне.
Фискальный режим можно применять далеко не при всех видах деятельности. Таблица направлений работы и перечень показателей, исходя из которых начисляется налог, содержится в статье 346.29 НК.
Налог уплачивается поквартально до 25 числа следующего месяца, а декларация сдается на пять дней раньше.
Список сборов со «вмененщиков» дополняется налогом на имущество. Компании на ЕНВД так же, как и на УСН, перечисляют фискальные платежи за недвижимые активы, которые оценены по кадастровой стоимости.
Сельхозналог – это фискальный режим, который был призван создать льготные условия для сельхозпроизводителей. Минимальные отчетные документы и ставки действительно снижают административную и финансовую нагрузку на предприятие.
Сельхозналог рассчитывается по ставке 6 процентов с чистой прибыли и уплачивается по авансовой схеме. Аванс нужно оплатить в течение 25 дней после окончания полугодия. Декларация по ЕСХН сдается до 31 марта следующего года. Итоговый платеж нужно сделать в тот же срок.
Мы перечислили основные налоги, которые платит ООО, находясь на том или ином фискальном режиме. Подробную информацию о расчетах, применении, формах деклараций по каждому фискальному сбору вы легко можете найти в материалах «Жажды бизнеса», посвященных каждой из тем.
zhazhda.biz
Какие налоги платит предприятие в Украине? Общая система налогообложения
В предыдущей статье мы рассмотрели, какие системы налогообложения действуют в Украине. В этой статье мы разберемся, какие налоги платит предприятие, если оно находится на общей системе налогообложения.
Налоговый кодекс Украины предусматривает необходимость уплаты предприятием следующих налогов:
1. Налог на прибыль
Налогу на прибыль посвящен раздел III Налогового кодекса и подраздел 4 переходных положений кодекса (вступили в силу с 01.04.2011г). Объектом налогообложения считается прибыль предприятия, полученная в Украине и за ее пределами. Прибыль определяется путем уменьшения доходов на сумму себестоимости товаров, работ, услуг и на сумму прочих расходов.
Ставка налога на прибыль:
— в 2011г.: 23%
— в 2012г.: 21%
— в 2013г.: 19%
— в 2014г.: 16%
Отчетность — декларация по налогу на прибыль— подается предприятием в налоговую ежеквартально в течение 40 дней после окончания отчетного квартала.
Уплата налога на прибыль производится в течение 10 дней после окончания предельного срока подачи декларации.
Более подробно о налоге на прибыль вы сможете прочесть в разделе III Налогового кодекса.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС является непрямым налогом, т.е. он включается продавцом в цену товаров, работ, услуг при их продаже. Сумма, которую предприятие перечисляет в бюджет, определяется по формуле: сумма НДС к уплате равняется налоговое обязательство минус налоговый кредит. Налоговое обязательство – это та сумма налога, которую предприятие включило в цену своих товаров (работ, услуг) при их продаже и получило (или получит) от покупателя или заказчика. Налоговый кредит – это НДС, который был уплачен предприятием поставщикам в составе цены товаров (работ, услуг).
Например, предприятием был куплен товар стоимостью 1200 грн. (1000 + 200 НДС). Этот товар был продан за 1800 грн. (1500 + 300 НДС). Сумма НДС к уплате в бюджет составит: 300 (налоговое обязательство) минус 200 (налоговый кредит) равняется 100 грн.
Ставка НДС:
— в 2011-2013 годах: 20%
— с 01.01.2014г.: 17%
Отчетность — декларация по НДС — предоставляется большинством предприятий в налоговую ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Уплата НДС производится в течение 10 дней со дня окончания срока подачи декларации.
Важный момент. Плательщиком НДС в обязательном порядке предприятие становится в том случае, если объем его продаж за последние 12 календарных месяцев превысил 300 000 грн.
Подробнее об НДС можно прочитать в разделе V Налогового кодекса Украины и подразделе 2 его переходных положений.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Формально плательщиками этого налога являются физические лица: работники, которым предприятие выплачивает зарплату, получатели подарков, льгот, благотворительной помощи, на которую не распространяется льгота по НДФЛ и прочие физлица.
По факту обязанность удерживать и платить этот налог в бюджет возложена на предприятие. То есть, если предприятие выплачивает работнику зарплату, бухгалтерия обязана уменьшить начисленную сумму на сумму НДФЛ и выплатить зарплату за минусом этого налога, а НДФЛ заплатить в бюджет.
Основная ставка налога на доходы физических лиц составляет 15%. Если доход физлица больше 10 минимальных зарплат, то из суммы превышения удерживается 17%.
Уплачивается НДФЛ в бюджет, как правило, при выплате дохода его получателю.
Отчетность по НДФЛ — форма 1 ДФ — предоставляется предприятием ежеквартально в налоговую в течение 40 дней после окончания отчетного квартала.
О налоге на доходы физических лиц читайте в разделе IV Налогового кодекса и подразделе 1 переходных положений.
4. Единый социальный взнос (ЕСВ)
Единый социальный взнос (ЕСВ), строго говоря, не является налогом, его уплата не регулируется Налоговым кодексом Украины. В то же время, в контексте рассмотрения «зарплатных поборов», а также ввиду немалой финансовой нагрузки на предприятие, которую создает уплата ЕСВ, остановиться на нем будет нелишним.
Базовым для ЕСВ является Закон о едином социальном взносе («Про збір та облік единого внеску…» от 08.07.2010 №2464-VI).
ЕСВ начисляется на сумму зарплаты работников предприятия и вознаграждения физлицам по гражданско-правовым договорам (т. е. неработникам, которые выполнили для предприятия какую-то работу, оказали услуги).
Ставка ЕСВ, который уплачивается за счет предприятия, колеблется от 36,76 до 49,7% в зависимости от так называемого класса профессионального риска. Последний, в свою очередь, зависит от вида деятельности предприятия. Класс риска присваивается при регистрации в Пенсионном фонде и указывается в справке о взятии на учет.
При выплате зарплаты работникам предприятие также удерживает с каждого работника ЕСВ за счет его зарплаты. Величина удерживаемого взноса – 3,6% от суммы заработной платы и 2,6% — по гражданско-правовым договорам.
Для отдельных категорий работников Законом предусмотрены льготы.
Предприятие платит ЕСВ в момент выплаты зарплаты, но не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Отчет по ЕСВ предоставляется в Пенсионный фонд также до 20 числа следующего месяца.
Таким образом, начислив работнику зарплату в размере 3000 грн., предприятие:
а) Начисляет и уплачивает за свой счет ЕСВ в сумме от 1102,80 до 1221,00 грн. (от 36,76 до 49,7%) в зависимости от класса профессионального риска
б) Удерживает из зарплаты работника ЕСВ в сумме 108 грн. (3,6%)
в) Удерживает из зарплаты работника НДФЛ в сумме (3000-108)х0,15=433,80 грн.
г) Выдает на руки работнику 2458,20 грн. (3000-108-433,80)
Вот, в общем-то, и все основные налоги и взносы, которые обязано платить предприятие в Украине, если оно находится на общей системе налогообложения.
Кроме перечисленных выше налогов, предприятие также платит следующие:
5. Плата за землю
Плательщиками являются собственники земельных участков и арендаторы земли, находящейся в государственной и коммунальной собственности.
О ставках, сроках и порядке уплаты, льготах по плате за землю – читайте Налоговый кодекс Украины, раздел ХIII.
6. Сбор за первую регистрацию транспортного средства
Уплачивается перед первой регистрацией транспортного средства (Налоговый кодекс Украины, раздел VII).
7. Местные налоги
К ним раздел ХII Налогового кодекса относит:
7.1. Налог на недвижимость (начнет взыматься с 01.07.2012г.)
7.2. Сбор за места для парковки транспортных средств
7.3. Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности
7.4. Туристический сбор
Величина сборов, указанных в п. 7.1-7.4, является несущественной.
8. Экологический налог
Этот налог платят предприятия, которые торгуют топливом, а также различные юрлица, загрязняющие окружающую среду (раздел VIII Налогового кодекса Украины).
9. Рентная плата за транспортировку нефти и газа, рентная плата нефть и газ, плата за пользование недрами, сбор за специальное использование воды, сбор за специальное использование лесных ресурсов
Эти налоги и сборы платят специализированные предприятия.
Таким образом, мы рассмотрели, какие налоги платит предприятие на общей системе налогообложения в Украине.
biznesinalogi.com
Какие налоги платит предприятие? | Бесплатная юридическая консультация онлайн
Так как заработная плата тоже является прибылью, то с нее тоже необходимо уплачивать налоги. В большинстве случаев налоги с заработной платы отчисляет сам работодатель, а работник получает на руки заработную плату с учетом выплаченных налогов. Существуют также налоги, которые платит работодатель из своего кармана, а не из зарплаты сотрудника и если работодатель выплачивает зарплату работникам, то эти налоги он также обязан выплачивать.
Начнем с налога, выплачиваемого из заработной платы работника. Этот налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Составляет этот налог 13% от заработной платы работника прописанной в трудовом договоре между работодателем и работником. Размер НДФЛ 13% является обязательным и одинаковым для всех работников в независимости от того, на каком предприятии они работают и какая у этого предприятия организационно-правовая форма. Остальные налоги работодатель выплачивает из средств организации, и их размер меняется от вида деятельности организации.
Итак, рассмотрим какие же налоги обязан выплачивать работодатель из своего кармана. К таким налогам относятся страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (обязательное страхование) в размере 26 % от заработной платы. Затем идут взносы в Фонд Социального Страхования в размере 2,9 %. Если вид деятельности предприятия связан с риском несчастных случаев и профессиональных заболеваний то законодательством предусмотрены взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, размер таких взносов зависит от вида деятельности предприятия и составляет от 0,2 % и выше. Затем идут взносы в Федеральный фонд медицинского страхования в размере 3,1 % и в Территориальный фонд медицинского страхования в размере 2%.
Выше приведены стандартные налоговые ставки. Налоги на заработную плату выплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
В зависимости от вида деятельности предприятия законодательством предусмотрены сниженные налоговых ставок, но только кроме налога на доходы физических лиц (НДФЛ), он остается неизменным и составляет 13 % от заработной платы в месяц.
Льготными в плане налога на заработную плату являются такие виды деятельности как сельскохозяйственное товаропроизводство, организация народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин и др. Также налог снижен для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы и др. Полный печень видов деятельности можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ.
askbooks.ru