Как заполнять 6 ндфл разъяснения: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы — Контур.Экстерн

Содержание

По вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) | ФНС России



Оставить отзыв





О сервисе





77 город Москва

Дата публикации: 15.09.2021

По вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Дата письма: 13.09.2021
Номер: БС-4-11/12938@
Вид налога (тематика): Налог на доходы физических лиц
Статьи Налогового кодекса:
Статья 230

Вопрос: По вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Ответ:

Федеральная налоговая служба в отношении заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), сообщает следующее.

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленный срок расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу.

Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (далее – приказ ФНС России от 15. 10.2020 № ЕД-7-11/753@).

При этом сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, за 2021 год и последующие налоговые периоды представляются налоговыми агентами в налоговый орган в составе расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, в виде приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (далее – Приложение № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ).

Согласно пункту 1.3 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Порядок заполнения), расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее – налог), содержащихся в регистрах налогового учета.

В соответствии с пунктами 4.1 и 4.2 Порядка заполнения в разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.

Согласно пункту 5.5 Порядка заполнения в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» Приложения № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ указываются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога».

Учитывая изложенное, в расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются (отражаются) суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.

Дополнительно обращается внимание, что доходы, которые фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются (не отражаются) налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ. В случае отражения таких доходов в расчете по форме 6-НДФЛ налоговый агент с учетом пункта 6 статьи 81 Кодекса обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налоговых агентов.

Действительный государственный
советник Российской Федерации 2 класса
С.Л. Бондарчук

Разъяснения ФНС России и Минфина России по порядку заполнения 6-НДФЛ

В письме от 19.11.2015 № 03-04-06/66970 Минфин России рассмотрел вопрос, в каком порядке должна представлять расчет по форме 6-НДФЛ организация, имеющая несколько обособленных подразделений, если она состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения одного обособленного подразделения.

Финансовое ведомство разъяснило, что расчет должен представляться в налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они находятся в одном муниципальном образовании.

Подробнее см. на сайте its.1c.ru/news/92559

Можно ли представить общий расчет по форме 6-НДФЛ, если обособленные подразделения состоят на учете в одном налоговом органе?

В письме от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@ ФНС России разъяснила, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому обособленному подразделению независимо от того, что эти подразделения состоят на учете в одном налоговом органе.

Подробнее см. на сайте its.1c.ru/news/104757

Как заполнить строку 120 “Срок перечисления налога” в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?

В письме от 20.01.2016 № БС-4-11/546@ ФНС России указала, что в разделе 2 по строке 120 “Срок перечисления налога” проставляется дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ. Эта дата определяется в соответствии с положениями п.  6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Подробнее см. на сайте its.1c.ru/news/112244

Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если зарплата выплачена до окончания месяца?

В письме от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@ ФНС России разъяснила порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата полностью выплачена до окончания месяца (например, зарплата за январь выплачена 25 января). Налоговое ведомство указало, что в таком случае в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются следующие данные:

  • по строке 100 (дата фактического получения дохода) – 31.01.2016;
  • по строке 110 (дата удержания налога) – 25.01.2016;
  • по строке 120 (срок перечисления налога) – 26.01.2016;
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Подробнее см. на сайте its.1c.ru/news/151028

Как заполнять расчет 6-НДФЛ, если доход физлицам выплачивался только в одном из кварталов календарного года?

ФНС России письмом от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@ пояснила особенности заполнения и подачи расчета по форме 6-НДФЛ в случае, когда организация выплачивает физлицам только один вид дохода – дивиденды. Причем их выплата осуществляется единожды в одном из кварталов и до конца года никаких иных начислений в пользу физлиц не происходит.

Специалисты налоговой службы пояснили, что в такой ситуации:

  • в форме 6-НДФЛ, подаваемой за период, в котором начислен (выплачен) доход, заполняются оба раздела – раздел 1 и раздел 2;
  • в форме 6-НДФЛ за последующие отчетные периоды (в том числе за год) заполняется только раздел 1.

Подробнее см. на сайте its.1c.ru/news/156731

Должна ли организация сдавать расчет 6-НДФЛ, если выплаты работникам обособленного подразделения не производились?

Налоговое ведомство в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 разъяснило следующее. Обязанность представлять расчет 6-НДФЛ у организаций возникает, если они признаются налоговыми агентами в соответствии со ст. 226 НК РФ. Согласно п. 1этой статьи организация признается налоговым агентом, если при выплате дохода у нее возникает обязанность исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. Следовательно, если организация не производит выплаты работникам обособленного подразделения, она не признается налоговым агентом и у нее не возникает обязанности представлять расчет по форме 6-НДФЛ.

Некоторые налоговые органы при отсутствии выплат работникам рекомендуют сдавать нулевые расчеты по форме 6-НДФЛ. Формирование таких расчетов поддерживается в учетных решениях “1С:Предприятия 8”.

Подробнее см. на сайте its.1c.ru/news/159361

Нужно ли в расчете 6-НДФЛ отражать доходы, освобождаемые от налога?

Помимо доходов, с которых удерживается НДФЛ, налоговые агенты выплачивают работникам доходы, освобождаемые от НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ.

В Порядке заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) не уточняется, нужно ли указывать в расчете такие доходы.

ФНС России выпустила письма от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@ и № БС-4-11/4901, в которых разъяснила, что доходы, освобождаемые от НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ, в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются.

Подробнее см. на сайте its.1c.ru/news/156661

Как в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года отражать зарплату за декабрь 2015 года, выплаченную в январе?

ФНС России выпустила письмо от 25. 02.2016 № БС-4-11/3058@, в котором разъяснила, в частности, порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года и если отпускные за март 2016 года выплачены в апреле.

Если зарплата за декабрь 2015 года выплачена, например, 12.01.2016, то данная операция в разделе 1 Расчета за 1-й квартал 2016 года не отражается. При этом в разделе 2 Расчета за этот отчетный период указываются следующие данные:

  • по строке 100 “Дата фактического получения дохода” – 31.12.2015;
  • по строке 110 “Дата удержания налога” – 12.01.2016;
  • по строке 120 “Срок перечисления налога” – 13.01.2016;
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Если суммы отпускных за март 2016 года выплачены в апреле (например, 05.04.2016), то в форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года данные по таким отпускам не отражаются. Указанная операция отражается в разделе 2 Расчета за полугодие 2016 года следующим образом:

  • по строке 100 указывается 05. 04.2016;
  • по  строке 110 – 05.04.2016;
  • по строке 120 – 30.04.2016;
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Составление расчета по форме 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 2.5) смотрите здесь.

Составление расчета по форме 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3.0) смотрите здесь.

Постоянное место жительства

Налоговый бюллетень IT-690 (TB-IT-690)

Версия для печати (PDF)

Дата выпуска: 15 декабря 2011 г.

Введение

Считаетесь ли вы резидентом или нерезидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога с физических лиц, в некоторых случаях зависит от того, имеете ли вы постоянное место жительства в штате или за его пределами. Например, если вы проживаете за пределами штата Нью-Йорк, но сохраняете постоянное место жительства в штате Нью-Йорк, вы являетесь резидентом для целей подоходного налога, если вы проводите 184 или более дней в штате Нью-Йорк.

В этом бюллетене объясняется, что означает термин постоянное место жительства и что означает поддерживать постоянное место жительства.

Информация, содержащаяся в этом бюллетене, также применима при определении того, имеете ли вы постоянное место жительства в пределах или за пределами города Нью-Йорка или города Йонкерс для целей налогообложения подоходного налога этих городов.

Для разъяснения того, кто считается резидентом или нерезидентом, см. определения подоходного налога.

Что такое постоянное место жительства?

В общем случае постоянным местом жительства является место жительства (здание или сооружение, в котором может проживать человек), которое:

  • вы поддерживаете, независимо от того, владеете вы им или нет; и
  • , который подходит для круглогодичного использования.

Вы можете иметь более одного постоянного места жительства. Кроме того, постоянное место жительства обычно включает в себя место жительства, которым владеет или арендует ваш супруг.

Строение, которое не подходит для круглогодичного проживания и которое вы используете только для отдыха, не является постоянным местом жительства. Кроме того, казарма или любое строение, в котором нет удобств, обычно присутствующих в жилище, таких как помещения для приготовления пищи, купания и т. д., обычно не считается постоянным местом жительства.

Что означает сохранение постоянного места жительства?

Вы имеете постоянное место жительства если:

  • место жительства соответствует описанным выше физическим характеристикам; и
  • вы сохраняете его в течение практически всего налогового года (без учета небольших частей года).

Вы сохраняете место жительства, делая все необходимое для продолжения своего проживания в этом месте. В большинстве случаев это означает, что вы владеете или арендуете место, где живете. Однако, если вы не владеете и не арендуете помещение, в котором живете, считается, что вы содержите его, если делаете взносы в домашнее хозяйство в виде денег, услуг или других взносов.

Если вы поддерживаете место жительства, которое соответствует физическим характеристикам, описанным выше, и вы можете оставаться там, когда захотите, вы сохраняете постоянное место жительства, даже если вы остаетесь там только время от времени.

Как правило, вы сохраняете постоянное место жительства в течение практически всего налогового года , если вы сохраняете его более одиннадцати месяцев в течение года. Примеры случаев, когда вы можете не содержать место более одиннадцати месяцев, когда:

Корпоративные апартаменты

Если ваш работодатель содержит квартиру (или другое жилое помещение), пригодную для круглогодичного проживания, и она предназначена в первую очередь для вас или вашей семьи, то она считается вашим постоянным местом жительства. Однако корпоративная квартира не будет считаться вашим постоянным местом жительства, если вы являетесь лишь одним из многих людей, проживающих в этой квартире, и:

Исключение для проживания, обслуживаемого некоторыми студентами колледжа

Место жительства, принадлежащее студенту дневного отделения, зачисленному в высшее учебное заведение по программе бакалавриата, ведущей к получению степени бакалавра, и занятое им во время учебы в учебном заведении, не является постоянным местом жительства по отношению к этому студенту. Дополнительную информацию см. в TSB-M-09(15)I, Поправка к определению постоянного места жительства в Положениях о подоходном налоге с физических лиц, касающихся некоторых студентов бакалавриата .

Военнослужащие и их супруги

Особые правила применяются к военнослужащим, проходящим срочную службу, и их супругам; см. публикацию 361, Информация о подоходном налоге штата Нью-Йорк для военнослужащих и ветеранов .

Примеры того, что считается постоянным местом жительства

Пример 1: Клайд владеет и содержит собственный дом, расположенный на улице, идущей вдоль пляжа. Дом включает в себя кухню и ванную комнату и подходит для круглогодичного проживания. Поэтому он считается постоянным местом жительства. Это так, даже если Клайд проводит в доме ограниченное количество времени или использует его только в отпуске.

Пример 2: Марта владеет хижиной в горах. Кабина пригодна для использования только в теплое время года, так как не имеет достаточной изоляции или обогрева для зимнего использования. Поэтому он не считается постоянным местом жительства.

Пример 3: Пэт живет в квартире с Алексом в течение рабочей недели. Хотя в договоре аренды указано только имя Алекса, Пэт регулярно дает Алексу деньги на оплату его доли домашних расходов. Пэт живет в квартире четыре года. Поскольку Пэт вносит денежные взносы на содержание своего жилища в квартире, квартира будет считаться постоянным местом жительства Пэта.

Пример 4: Сара владеет домом на берегу озера. Дом включает в себя кухню и ванную комнату и подходит для круглогодичного проживания. Сара сдает дом в аренду на 6 месяцев в течение года арендатору, и в течение периода аренды Сара не может использовать дом для себя или своей семьи. Дом не будет считаться постоянным местом жительства Сары в течение налогового года, поскольку она не содержит его более одиннадцати месяцев в течение налогового года.  

Напоминание о ведении учета

Важно вести учет времени, проведенного в штате и за его пределами, если вы:

  • проживает в штате Нью-Йорк и имеет постоянное место жительства за пределами штата Нью-Йорк, или
  • проживает в другом штате, но имеет постоянное место жительства в штате Нью-Йорк.

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общих рекомендаций на упрощенном языке по интересующей налогоплательщиков теме. Он точен на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в Законе о налогах или его интерпретации могут повлиять на точность Налогового бюллетеня. Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Обновлено:

Заявление о заработной плате и налогах по форме W-2 Объяснение

Форма W-2 представляет собой федеральное заявление о заработной плате и налогах США, которое работодатель должен предоставить каждому сотруднику, а также отправить в Службу социального обеспечения. Администрация (SSA) каждый год. В вашем отчете о заработной плате и налогах W-2 указана ваша общая годовая заработная плата и сумма налогов, удержанных из вашей зарплаты.

Налоговый год

Это календарный год, на который распространяется форма W-2.

[наверх]

Копии

Вы получите три копии формы W-2:

  • Копия А – приложите ее к налоговой декларации штата и города или другой местной налоговой декларации
  • Копия B — приложите к своей федеральной налоговой декларации
  • Копия C — сохраните для своих записей

Город направляет информацию о заработной плате и налогах в Администрацию социального обеспечения и Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк.

[наверх]

Поле a: Номер социального страхования сотрудника

Это ваш идентификационный номер налогоплательщика.

IRS использует ваш номер социального страхования (SSN) для сверки данных, которые он получает от города, с суммами, указанными в ваших налоговых декларациях.

Администрация социального обеспечения использует ваш SSN для регистрации ваших доходов для будущих пособий социального обеспечения и Medicare.

Если ваш SSN неверный, немедленно предъявите карточку социального обеспечения в отдел кадров. Отдел кадров направит копию вашей карты социального обеспечения в OPA вместе с формой запроса на получение дубликата W-2 или формой запроса на исправление W-2. OPA проверит вашу информацию в Администрации социального обеспечения, а затем выдаст исправленную форму W-2.

[наверх]

Поле b: Идентификационный номер работодателя (EIN)

Это идентификационный номер работодателя, присвоенный IRS городу Нью-Йорку, Департаменту образования, Городскому университету Нью-Йорка, город Нью-Йорк. Жилищное управление или Муниципальное управление водоснабжения города Нью-Йорка.

[наверх]

Поле c: Имя работодателя, адрес и почтовый индекс

Это информация вашего работодателя для целей налоговой отчетности.

[наверх]

Поле d: Контрольный номер

В этом поле указан номер платежной ведомости вашего агентства и код распределения заработной платы для помощи в распределении W-2.

[наверх]

Ячейки e, f: имя и инициалы сотрудника, фамилия, суфф., адрес сотрудника и почтовый индекс.

Если ваше имя изменится, ваш доход не может быть опубликован SSA до тех пор, пока ваши записи социального обеспечения не будут обновлены. Вы можете сообщить об изменении имени в SSA, позвонив по телефону 1-800-772-1213.

Если ваше имя неверно, вы должны сообщить об этом своему агентству. Будет выдан исправленный W-2.

Если ваш адрес указан неверно, вы все равно можете использовать форму W-2. Вам следует изменить свой домашний адрес в системе самообслуживания сотрудников NYCAPS (ESS) или сообщить об изменении адреса в ваше агентство.

[наверх]

Ячейка 1: Заработная плата, чаевые, другие компенсации

Это ваша налогооблагаемая заработная плата в течение года. Он нужен для подачи федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата Нью-Йорк.

Налогооблагаемая заработная плата состоит из общей заработной платы и других компенсаций, выплаченных вам в течение года, включая следующие налогооблагаемые дополнительные льготы:

  • Пособие Union Legal Service
  • Дополнительное пособие на использование автотранспортных средств
  • Дополнительные льготы при парковке
  • Плата за отказ от выкупа медицинских услуг
  • Пригородные льготы Административная дополнительная плата
  • Страховые взносы по медицинскому страхованию для местных партнеров
  • Возмещение расходов на здоровье и фитнес
  • Программа оздоровления

Ваша налогооблагаемая заработная плата уменьшается на взносы на счета отсроченных компенсаций и/или аннуитетных счетов с отсроченными налогами, пенсионный план, льготы для пригородных поездов и другие программы, которые не облагаются федеральными налогами. Эти суммы показаны в графах 12 и 14.

Перечисленные выше дополнительные налогооблагаемые льготы показаны в Блоке 14.

[наверх]

Блок 2: Удержанный федеральный подоходный налог

Это общая сумма федерального подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы в течение года.

[наверх]

Вставка 3: Заработная плата по линии социального обеспечения

Это общая сумма выплачиваемой заработной платы, на которую распространяется социальное обеспечение.

Сумма в поле 3 не должна превышать максимальную базовую заработную плату социального обеспечения за этот налоговый год.

Заработная плата по социальному обеспечению снижена на взносы по медицинскому страхованию, компенсационные выплаты и некоторые отчисления в программы гибких расходов.

На заработную плату социального страхования не влияют отсроченные выплаты или пенсионные отчисления.

[наверх]

Ячейка 4: Удержанный социальный налог

Это общая сумма социального налога, удержанного из вашей зарплаты в течение года.

Большинство сотрудников платят 6,2% покрываемой заработной платы, вплоть до максимальной базовой заработной платы социального обеспечения , которая корректируется каждый год. Если более 6,2% от этой суммы было удержано, OPA вернет вам деньги в феврале. Если вы не получили причитающееся вам возмещение, обратитесь в отдел расчета заработной платы вашего агентства.

[вернуться к началу]

Вставка 5: Заработная плата и чаевые Medicare

Заработная плата, облагаемая налогом Medicare, аналогична заработной плате, облагаемой налогом на социальное обеспечение в графе 3, за исключением того, что для налога Medicare нет предела базовой заработной платы.

Заработная плата Medicare уменьшается на взносы по медицинскому страхованию, льготы пригородных поездок, взносы DeCAP и HCFSA.

На заработную плату Medicare не влияют отсроченная компенсация или пенсионные отчисления.

[наверх]

Графа 6: Удержанный налог Medicare

Это общий налог Medicare, удержанный из вашей зарплаты в течение года.

Большинство сотрудников платят налог Medicare в размере 1,45% от покрываемой заработной платы. Для части Medicare FICA не существует максимальной базы заработной платы Medicare. FICA состоит из Medicare и социального обеспечения.

[наверх]

Вставка 10: Пособия по уходу за иждивенцами

Это взносы в Программу помощи при уходе за иждивенцами (DeCAP), сделанные за счет отчислений из заработной платы.

Взносы в DeCAP не облагаются федеральными налогами, налогами социального обеспечения и Medicare. Суммы в ячейке 1 для налогооблагаемой заработной платы и в ячейках 3 и 5 для заработной платы социального обеспечения и Medicare уменьшаются на сумму взноса.

Взносы DeCAP облагаются налогами штата и города Нью-Йорк и должны быть добавлены обратно в графу 1 при подаче налоговых деклараций штата и города Нью-Йорк. Суммы для DeCAP также указаны в графе 14.

[наверх]

Графа 11: Планы, не отвечающие требованиям

Графа 11 не относится к планам W-2 NYC и будет пустой.

[наверх]

Графа 12:

Аннуитеты с отложенным налогом (TDA)

Если вы участвуете в плане TDA, ваши взносы показаны в графе 12 со следующими кодами:

  • Код AA = взносы в план ROTH 401(k)
  • Код D = взносы в план 401(k)
  • Код E = взносы в план 403(b)
  • Код G = взносы в план 457
  • Код EE = Взносы в план ROTH 457

Большинство взносов TDA не облагаются подоходным налогом. Ваша налогооблагаемая заработная плата (ячейка 1), а также заработная плата штата и города (ячейки 16 и 18) уменьшаются из-за ваших взносов TDA. Вы подаете свои федеральные, государственные и городские налоговые декларации на более низкую указанную сумму заработной платы.

Взносы TDA облагаются налогами FICA. Ваша заработная плата по налогам на социальное обеспечение и Medicare (поля 3 и 5) может быть больше, чем заработная плата, зарегистрированная для целей подоходного налога (поля 1, 16 и 18).

Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем.

Это совокупная стоимость (работодателя и работника/пенсионера) групповых планов медицинского страхования, спонсируемых работодателем.

В соответствии с Законом о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании от 2010 г. работодатели обязаны сообщать об этих расходах каждому сотруднику. Сумма указана в графе 12 с кодом DD. Он предназначен только для информационных целей и не облагается налогом.

[наверх]

Графа 13: Пенсионный план

Указывает право работника на членство в пенсионном плане. IRS определяет работника как члена пенсионного плана, если этот работник имеет право присоединиться к пенсионному плану независимо от того, является ли он участником пенсионного плана.

Флажок «Пенсионный план» в графе 13 будет отмечен, за исключением следующего:

  • Пенсионеры, получающие W-2 за дополнительную юридическую службу
  • Судебные приставы (PVB), получающие заработную плату только от Министерства финансов
  • Пенсионеры, вышедшие на пенсию до этого календарного года и получающие городскую пенсию и заработную плату по месту работы
  • Уволенные сотрудники, у которых нет сведений о заработной плате за этот календарный год, но которые получали другие виды оплаты, требующие формы W-2.

[наверх]

Ячейка 14: Другое

IRC414H для пенсионных взносов

Это вычеты из заработной платы, подпадающие под действие Раздела 414 Налогового кодекса для пенсионных взносов.

Если вы являетесь пенсионером, ваша налогооблагаемая заработная плата, указанная в графе 1, уменьшается на сумму ваших пенсионных взносов. Ваши взносы, указанные в графе 14, не облагаются федеральным подоходным налогом, но облагаются налогами FICA (социальное обеспечение и Medicare), государственными и местными налогами.

Чтобы получить налогооблагаемую заработную плату в штате и городе Нью-Йорк, прибавьте сумму в графе 14 к сумме в графе 1. В сумму IRC414H включены только стандартные пенсионные вычеты и некоторые вычеты по выкупу. Отчисления на погашение пенсионного кредита не учитываются.

[вернуться к началу]

IRC125 для программ льгот до налогообложения

Это вычеты из заработной платы, подпадающие под действие Раздела 125 Налогового кодекса для программ гибкого учета расходов.

К ним относятся:

  • Взносы по медицинскому страхованию
  • Программа помощи иждивенцам (DeCAP)
  • Счет с гибкими расходами на здравоохранение (HCFSA)

Если вы добавили в свою медицинскую страховку домашнего партнера, часть суммы, выплачиваемой городом, подлежит налогообложению и включается в графу 14.

Сумма в поле IRC125 обрабатывается до вычета налогов для целей федерального дохода. Это уменьшает вашу налогооблагаемую заработную плату (вставка 1), а также заработную плату в рамках социального обеспечения и Medicare (вставки 3 и 5). Уменьшение доходов с начала года отображается в форме W-2, а не в выписке по заработной плате.

Эта сумма облагается налогами штата и города и должна быть добавлена ​​обратно к налогооблагаемой заработной плате в графе 1 при подаче налоговой декларации. Сумма для DeCAP указана в полях 14 и 10.

[наверх]

IRC132 для пригородных льгот

Это вычеты из заработной платы, предусмотренные разделом 132 Налогового кодекса для пригородных льгот.

Эта сумма отражает ваши взносы в пользу пригородных поездок до вычета налогов. Ваша налогооблагаемая заработная плата (ячейка 1), заработная плата социального обеспечения и Medicare (ячейки 3 и 5), а также ваша заработная плата штата и города (ячейки 16 и 18) уменьшаются на ваши отчисления на льготы пригородных поездок в течение года.

IMP для пособия для домашнего партнера

Форма W-2 включает налогооблагаемую стоимость медицинского страхования вашего домашнего партнера, предоставляемого городским и/или профсоюзным фондом социального обеспечения.

IMP – Вмененный доход, который представляет собой налогооблагаемую стоимость взноса работодателя на медицинские льготы, предоставляемые сожителю пенсионера. Эта сумма включена в графу 1 и должна быть указана для федеральных, государственных и местных налогов. Эта сумма указана в графе 14 с пометкой «IMP». Город платил вам налоги на социальное обеспечение (ячейка 4) и Medicare (ячейка 6). Таким образом, суммы вашей налогооблагаемой заработной платы (поля 1, 3 и 5) были соответственно увеличены.

[наверх]

Ячейка 15: Состояние

Нью-Йорк.

Примечание для жителей Вашингтона, округ Колумбия:

Правила Вашингтона, округ Колумбия (округ Колумбия), требуют, чтобы все работодатели сообщали о заработной плате, полученной работником, который работал и жил в Вашингтоне, округ Колумбия, в графе 16. Для этих сотрудников штатом является WASH, округ Колумбия.

[наверх]

Графа 16: Государственная заработная плата, чаевые и т. д.

В этой графе указана заработная плата, указанная в графе 1. Не облагается налогом штата:

  • Отсроченная налоговая рента и план отсроченной компенсации (бокс 12)
  • IRC132 для пригородных льгот (вставка 14)
  • Пособие для домашнего партнера (IMP) (ячейка 14)

Следующие услуги облагаются налогом штата и включены в графу 16:

  • Пособие Union Legal Service Benefit
  • Дополнительное пособие на использование автотранспортных средств
  • Дополнительные льготы при парковке
  • Отказ от выкупа медицинских услуг
  • Страховые взносы по медицинскому страхованию для местных партнеров
  • Возмещение расходов на здоровье и фитнес
  • Программа оздоровления

Следующие суммы облагаются налогом штата и должны быть добавлены к заработной плате штата в вашей индивидуальной налоговой декларации:

  • Пенсионные вычеты (ячейка 14)
  • Взносы на медицинское страхование (ячейка 14)
  • Вычеты по Программе помощи иждивенцам (DeCAP) (ячейки 14 и 10)
  • Отчисления со счета с гибкими расходами на здравоохранение (HCFSA) (ячейка 14)

[наверх]

Ячейка 17: Подоходный налог штата

Это общая сумма подоходного налога штата, удержанного из вашей зарплаты в течение года.