Как заполнить 6 ндфл главбух: 6 НДФЛ за 3 квартал 2022 года. Скачать пример отчета, бланк и пошаговое заполнение формы

Содержание

Заполнение 6-НДФЛ, если заработная плата за сентябрь выплачена в октябре

12.10.2021

В статье рассмотрен пример расчета по форме 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3),  если заработная плата за сентябрь 2021 года выплачена в октябре 2021 года.

Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ), независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день, а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Удержание налога производится при выплате заработной платы (п. 4 ст. 226 НК РФ). В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода (Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета). Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части.

Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 021 раздела 1) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если следующий день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример

Заработная плата за сентябрь 2021 года выплачена в октябре 2021 года – 05.10.2021.

Удержание налога производится при выплате дохода. Зарплата была выплачена 05.10.2021. Удержанный налог с заработной платы за сентябрь будет отражен в разделе 1 расчета за 2021 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 06.10.2021.

В разделе 2 расчета за 9 месяцев начисленная зарплата за сентябрь будет отражена в строках 110 и 112, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ)), в нашем случае – 30. 09.2021. Исчисленный налог с зарплаты будет отражен в строке 140 расчета. Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь в октябре не включается в строку 160 раздела 2 расчета за 9 месяцев 2021 года, т. к. удержан в другом отчетном периоде. Поэтому сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь в октябре отразится в строке 160 раздела 2 расчета за 2021 год. Также налог не включается и в строку 170 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом) раздела 2 расчета за 9 месяцев 2021 года, т. к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь 2021 года в октябре 2021 года не отразилась в строке 170 раздела 2 расчета за 9 месяцев 2021 года, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за сентябрь – 05.10.2021 (рис. 1, рис. 2).

Рис. 1

Рис. 2

Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если заработная плата за сентябрь 2021 года выплачена в октябре 2021 года:

  • в 1С:БП 3.0;


  • в 1С:ЗКГУ 3.

Источник: 1С:ИТС.

Темы:

1С:Зарплата и управление персоналом

, 6-НДФЛ

, выплата зарплаты

, форма 6-НДФЛ

Рубрика:
6-НДФЛ
, 1С:Зарплата и управление персоналом 8

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Выпущена версия 3.1.24.308 конфигураций «Зарплата и управление персоналом» (версии ПРОФ, КОРП и базовая) и «Зарплата и кадры государственного учреждения» (ПРОФ, КОРП и базовая)
Выпущена версия 3.1.23.458 конфигураций «Зарплата и кадры государственного учреждения» (ПРОФ, КОРП и базовая)
Выпущена версия 3. 1.23.458 конфигураций «Зарплата и управление персоналом» (версии ПРОФ, КОРП и базовая) (МРОТ с 2023 и др.)
ФНС объяснила, когда и по каким правилам сдавать 6-НДФЛ в 2023 году
Онлайн-урок для бухгалтеров. Научим правильно платить НДФЛ и страховые взносы в 2023 году

Добро пожаловать в Государственный бухгалтерский совет штата Техас

505 E. Huntland Drive, Suite 380, Austin, TX 78752-3757
Миссия Совета государственных бухгалтеров штата Техас состоит в том, чтобы защищать общественность, гарантируя, что лица, выдавшие сертификаты сертифицированных бухгалтеров, обладают необходимым образованием, навыками и способностями и что они компетентно работают в профессии бухгалтера. .

Важные новости! Важные новости! Важные новости!

 

14 декабря 2022 г.

Продление лицензии фирмы до 31 января 2023 года теперь можно оплатить через Интернет
Используйте онлайн-сервисы для фирм для управления всеми этапами ежегодного процесса продления.

12 декабря 2022 г.

Индивидуальные продления лицензий до 31 января 2023 года теперь можно оплатить через Интернет по номеру
. Используйте онлайн-сервисы для физических лиц для управления всеми этапами ежегодного процесса продления.

6 сентября 2022 г.


Повышение индивидуального лицензионного сбора
В результате прогнозируемых доходов, расходов и остатков средств Совета необходимо небольшое увеличение платы для поддержания того же уровня операций для техасских лицензиатов. С 1 сентября 2022 года ежегодный индивидуальный лицензионный сбор увеличится с 70 до 85 долларов США (включая стипендию в размере 10 долларов США). Все остальные сборы останутся прежними. Совет не повышал сборы для лицензиатов с сентября 2019 года.а в 2021 году общая плата за продление лицензии была снижена. Совет является самоокупаемым. Все прямые и косвенные расходы должны быть оплачены за счет сборов за продление лицензии, регистрации фирм, сборов за экзамены, регистрации спонсоров и других сборов.
Приведенную ниже таблицу можно использовать в качестве общего руководства, но ваши индивидуальные сборы могут варьироваться в зависимости от ваших конкретных обстоятельств, сроков ваших предыдущих платежей и вашего текущего статуса в Совете. См. раздел «Онлайн-услуги для физических лиц» , чтобы проверить ваш конкретный статус.

9 августа 2022 г.

Продление лицензии фирмы до 30 сентября 2022 года теперь можно оплатить через Интернет по номеру
. Используйте онлайн-сервисы для фирм для управления всеми этапами ежегодного процесса продления.

9 августа 2022 г.

Индивидуальные лицензии на продление до 30 сентября 2022 года теперь можно оплатить через Интернет по номеру
. Используйте онлайн-сервисы для физических лиц по номеру 9.0009 для управления всеми этапами ежегодного процесса обновления.

4 апреля 2022 г.

Исключения в отношении снятия отпечатков пальцев
Крайний срок для CPA Техаса для завершения проверки биографических данных на основе отпечатков пальцев 31 августа 2022 года . CPA из Техаса , проживающие за пределами штата , и CPA из Техаса, имеющие освобождение от CPE , по-прежнему должны сдавать отпечатки пальцев . Единственным исключением из процедуры снятия отпечатков пальцев является право на получение устаревшей или недееспособной лицензии в Совете директоров до крайнего срока 31 августа 2022 года.
Чтобы проверить статус снятия отпечатков пальцев или узнать, как выполнить это требование, просто следуйте инструкциям на странице своей учетной записи после входа в Online Services на веб-сайте TSBPA. Дополнительную информацию см. на странице часто задаваемых вопросов .


1 сентября 2021 г.


Обновления фоновой проверки на основе отпечатков пальцев
Если вы еще не прошли проверку биографических данных на основе отпечатков пальцев, законопроект Сената № 297 продлил крайний срок для CPA в Техасе до 31 августа 2022 г. .
Лицензиатам, имеющим статус пенсионера или инвалида с Правлением , не нужно сдавать отпечатки пальцев , если только они не добиваются восстановления.
Чтобы проверить статус снятия отпечатков пальцев или узнать, как выполнить это требование, просто следуйте инструкциям на странице своей учетной записи после входа в Online Services на веб-сайте TSBPA. Пожалуйста, обратитесь к часто задаваемым вопросам страницу для получения дополнительной информации.

 

 

25 августа 2020 г.
• Мы переехали!
до 505 E. Huntland Drive, Suite 380 Остин, Техас 78752
–
Контактная информация

 

Базовые знания｜Национальное налоговое агентство

  1. Домашний (японский)
  2. Английский
  3. Информация для налогоплательщиков
  4. Информация о налоге на потребление (руководства, уведомления и т. д.)
  5. Базовые знания

Налог на потребление

№ Субъект
1 Налогооблагаемые продажи
2 Сумма налогооблагаемых продаж
3 Налогооблагаемая покупка, которая имеет право на налоговый кредит
4 Налоговый период
5 Базовый период
6 Налогообязанное лицо
7 Порог освобождения для бизнеса
8 «Курс», который следует использовать для конвертации в JPY, когда передача активов и т. д. выражена в валюте, отличной от JPY.
9 Иностранный бизнес
10 Ставка налога на потребление
11 Выбор статуса налогоплательщика

※ «Потребительский налог» на этой странице включает «Местный потребительский налог».

Другие

№ Субъект
1 Налоговый агент
2 Сертифицированный государственный налоговый бухгалтер (доверенное лицо налогового бухгалтера)
3 Место для уплаты налога

Налог на потребление

№ 1　Налогооблагаемые продажи

Налог на потребление взимается с «налогооблагаемых продаж».
«Налогооблагаемые продажи» означают продажи, которые удовлетворяют всем следующим четырем условиям.

  1. (1) Выполнено в Японии
  2. (2) Осуществляется предприятием для своих деловых целей
  3. (3) Выполняется за компенсацию
  4. (4)  Осуществляется путем передачи или аренды активов или предоставления услуг
  5.   (Именуется как «передача активов и т. д.»)

Например, плата за аренду оборудования и выручка от продажи оборудования, зданий и других коммерческих активов включаются в налогооблагаемые продажи в дополнение к таким вещам, как выручка от продажи продукции, подрядных работ и услуг.

№ 2　Сумма налогооблагаемой выручки

«Сумма налогооблагаемых продаж» означает сумму суммы продаж, связанных с операциями, облагаемыми налогом на потребление (за исключением налога на потребление), и суммы продаж, связанных с такой операцией, как экспортная операция.
Если есть какие-либо суммы, связанные с возвратами, скидками или уступками, сумма этих сумм (исключая налог на потребление) должна быть вычтена из суммы налогооблагаемых продаж.

№ 3　Облагаемые налогом покупки, на которые распространяется налоговый кредит

«Налогооблагаемые покупки, которые имеют право на налоговый кредит» означают передачу или аренду активов от другой стороны бизнесу или предоставление услуг, полученных этим бизнесом на территории Японии. Например, налогооблагаемые покупки включают не только закупку продуктов и товаров для инвентаризации, но и покупку зданий, машин или расходных материалов для деловых целей, расходы на ремонт и расходы на топливо для транспортных средств доставки. Однако проценты и дисконтные сборы, страховые взносы и покупка или аренда земли не подлежат налогообложению и, следовательно, не классифицируются как налогооблагаемая покупка. Выплата заработной платы и заработной платы, не облагаемая налогом, также исключается из налогооблагаемых покупок.
Приобретение товаров для инвентаризации или получение услуг от потребителей или предприятий, освобожденных от налогов, также считаются облагаемыми налогом покупками.
При покупке амортизируемых активов вся израсходованная сумма подлежит налогообложению за год покупки.

№4　Налоговый период

«Налоговый период» — это база времени, используемая для расчета суммы налога на потребление, подлежащего уплате.
В принципе, «Налоговый период» для индивидуальных предпринимателей — с 1 января по 31 декабря, а Налоговый период для корпораций — это их рабочий год.

№ 5 　Базовый период

«Базовый период» — это контрольный период для определения того, является ли бизнес «налогооблагаемым лицом».
В принципе, базовым периодом для индивидуальных предпринимателей является второй предшествующий год перед налоговым периодом, а базовым периодом для корпораций является второй предшествующий рабочий год перед налоговым периодом.

№ 6　Налогоплательщик

Предприятие, подпадающее под одну из следующих категорий, является «налогооблагаемым лицом», которое обязано подать окончательный отчет.

  1. (1) Компании, объем продаж которых облагается налогом на сумму более 10 миллионов иен в течение Базового периода (см. следующий рисунок А),
  2. (2) Компании, которые не подпадают под категорию (1) выше, но представили «Отчет о выборе статуса налогооблагаемого собственника для налога на потребление», или
  3. (3) Компании, которые не подпадают под категории (1) и (2) выше и чьи налогооблагаемые продажи за указанный период превышают 10 миллионов иен (указанный период в принципе является первым шестимесячным годом, предшествующим налоговому периоду). 10 миллионов иен» за указанный период можно оценить, используя общую сумму заработной платы и связанных с ней выплат вместо использования суммы налогооблагаемых продаж (см. следующий рисунок B).

Предприятие должно представить следующее уведомление окружному директору налоговой инспекции, в юрисдикции которого находится место уплаты налога, если оно относится к категории (1) или (3) выше.

Категория 1: «Уведомление о налогооблагаемом статусе предприятия по налогу на потребление (за базовый период)»

Категория 3: «Уведомление о налогооблагаемом статусе предприятия по налогу на потребление (за указанный период)»

№ 7　Порог освобождения для бизнеса

В принципе, предприятие освобождается от уплаты налога на потребление в налоговом периоде, если его налогооблагаемые продажи в базовом периоде налогового периода равны или меньше 10 миллионов иен.

№ 8 «Курс», который следует использовать для конвертации в JPY, когда передача активов и т. д. выражена в валюте, отличной от JPY

В принципе, для расчета продаж и т. д. каждая передача активов, деноминированных в валюте, отличной от JPY, должна быть конвертирована в JPY при каждой передаче активов с использованием рыночного курса (T.T.M.: Средний курс перевода Telegram) на дату передачи активы и т.д..

№9　Иностранный бизнес

Иностранный бизнес определяется как нерезидент (статья 2, пункт 1, пункт 5 Закона о подоходном налоге) и иностранная корпорация (статья 2, пункт 4 Закона о налоге на прибыль).

Закон о корпоративном налоге

≫Иностранная корпорация: это означает корпорацию, которая не является местной корпорацией.
 (Статья 2, пункт 4)
≫Внутренняя корпорация: это означает корпорацию, головной офис которой находится в Японии.
 (Статья 2 Пункт 3)

№ 10 　Ставка налога на потребление

Ставка налога на потребление следующая.

Классификация Применимый период
До 30 сентября 2019 г. С 1 октября 2019 г.
Стандартная налоговая ставка Пониженная налоговая ставка
Национальное потребление
Налоговая ставка		 6,3% 7,8% 6,24%
Местное потребление
Ставка налога		 1,7%
(17/63 от суммы национального потребительского налога)		 2,2%
(22/78 от суммы национального потребительского налога)		 1,76％
(22/78 от суммы национального потребительского налога)
Всего 8,0% 10,0% 8,0%
(Примечание) Хотя сниженная ставка налога на потребление (８%) такая же, как ставка, действовавшая до 30 сентября 2019 г. , разбивка ставки национального потребительского налога (с 6,3% до 6,24%) и местной ставки налога на потребление (с 1,7 ％ на 1,76 ％).

[Объекты, облагаемые пониженной налоговой ставкой]

  • （1）　Еда и напитки, за исключением алкогольных напитков и ресторанов
  • （2）　Газеты, выходящие два раза в неделю или чаще (только по подписке)

№11 　Выбор статуса налогоплательщика

Предприятие, которое не является Налогообязанным лицом («Налогообязанное лицо № 6»(1) или (3)), но решило стать Налогообязанным лицом («Налогообязанное лицо № 6»(2)) должно представить «Отчет о выборе о статусе налогообязанного собственника по налогу на потребление» районному директору налоговой инспекции, в юрисдикции которого находится место уплаты налога. В принципе, «Отчет о выборе статуса налогообязанного собственника для налога на потребление» должен быть представлен до дня, предшествующего первому дню Налогового периода, для которого предприятие намеревается стать Налогообязанным лицом.

Другие

№ 1　Налоговый агент

Индивидуальный владелец, который не имеет или не будет иметь постоянного места жительства и проживания (за исключением офиса) в Японии, или корпорация, которая не имеет или не будет иметь головной офис или главный офис в Японии и не имеет или не будет иметь офис или учреждение в Японии должно назначить резидента (налогового агента), который выполняет необходимые процедуры, связанные с налоговыми платежами в Японии, от имени налогоплательщика.
Если вы назначаете налогового агента, вы должны представить «Уведомление о налоговом агенте» районному директору налоговой инспекции, в юрисдикции которого находится место уплаты налога. (Статья 117 Закона об общих правилах национальных налогов)
Доверенное лицо налогового бухгалтера и налоговый агент могут быть одним и тем же лицом.

№ 2　 Сертифицированный государственный налоговый бухгалтер (доверенность налогового бухгалтера)

Сертифицированные бухгалтеры по государственным налогам и Корпорации сертифицированных бухгалтеров по государственным налогам (далее именуемые «CPTA и т. д.») предоставляют услуги в соответствии с Законом о сертифицированных бухгалтерах по государственным налогам.
Эти услуги не должны выполняться лицами, кроме CPTA и т. д., даже бесплатно.

  1. (1)　Налоговое доверенное лицо
    «Налоговое доверенное лицо» означает действовать в качестве доверенного лица или представителя в отношении деклараций и заявлений　и т. д. в налоговой инспекции на основании положений актов о налогообложении.
  2. (2)　Подготовка налоговых документов
    «Подготовка налоговых документов» означает подготовку и подачу документов в налоговую инспекцию.
  3. (3)　Консультационные услуги по вопросам налогообложения
    «Консультационные услуги по вопросам налогообложения» означают консультации по вопросам, касающимся расчета налогооблагаемой базы и т. д., касающихся подачи деклараций в налоговую инспекцию.
    «Доверенное лицо налогового бухгалтера» — это CPTA и т. д., подавшее «Сертификат, подтверждающий полномочия налогового бухгалтера по доверенности» в соответствии со статьей 30 Закона о сертифицированном государственном налоговом бухгалтере.

№3　Место для уплаты налогов

Декларации, уведомления и т. д. должны быть представлены районному директору налоговой инспекции, в юрисдикции которого находится «место для уплаты налогов»
. В принципе, «место для уплаты налогов» для иностранных предприятий:

  • A. Для индивидуальных предпринимателей-нерезидентов:
    • (a)　 Если у индивидуального предпринимателя есть офис, учреждение или любые другие коммерческие объекты или любые их эквиваленты, связанные с бизнесом в Японии,
      ⇒　Расположение офиса
    • (b)　Если пункт (a) неприменим, и его/ее родственники продолжают жить или проживают вместо индивидуальных предпринимателей по адресу или месту жительства, которые были его/ее «Местом уплаты налога»,
      ⇒　Место уплаты налога
    • (c)　Если оба пункта (a) и (b) неприменимы, и индивидуальный владелец получает платеж за ссуду под недвижимость и т. д. (за исключением ссуды на судах или самолетах),
      ⇒　Расположение основного актива среди этих активов для кредитование
    • (d)　Если индивидуальный предприниматель имел «Место для уплаты налогов» в связи со случаями (a), (b) и (c), но больше не подпадает ни под одно из дел
      ⇒　Последнее «Место для уплаты налогов» Налоговый платеж»
    • (e)　Если любой из пунктов (a)–(d) неприменим,
      ⇒　Место, которое вы выбрали для налоговых деклараций, заявлений или других действий, связанных с налогом на потребление.