Как узнать свой налог на землю физических лиц: «Проверить наличие задолженности можно на сайте ФНС России» | ФНС России

Содержание

Нужно ли платить земельный налог на участок под многоквартирным домом

До 1 декабря 2021 года граждане должны уплатить налоги на имущество. В связи с этим у управляющих организаций и ТСЖ появляются вопросы о том, нужно ли платить такой налог на земельный участок МКД, ведь он является общедолевой собственностью физических лиц – жителей дома. Разбираемся в вопросе.

Оформленный земельный участок под МКД является общедолевой собственностью владельцев помещений

В соответствии с ч. 2.2 ст. 23 НК РФ, организации и ИП обязаны направлять в налоговый орган сообщение о наличии у них земельных участков, признаваемых объектами налогообложения, если не получили сообщения о начисленном налоге в отношении таких участков.

Такое сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов на землю представляется в налоговый орган по каждому объекту налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

При этом налогоплательщики – физические и юридические лица – обязаны платить установленные законом налоги в срок и в полном объёме (п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ). Для граждан такой срок – до 1 декабря, он действует в том числе в отношении земельного и имущественного налогов.

Согласно ч. 5 ст. 16 № 189-ФЗ, с момента государственной регистрации земельного участка под многоквартирным домом он переходит в долевую собственность владельцев помещений в таком МКД.

Поскольку это земля и она оформлена в собственность граждан, проживающих в доме, то налоговый орган может потребовать от них уплаты налога на это имущество. О такой ситуации рассказал один из членов Ассоциации «Р1»: ЖСК, управляющий новостройкой, получил от регионального ведомства требование оплатить земельный налог за придомовую территорию МКД. Разбираемся, право ли ведомство и должен ли кооператив такой налог оплатить.

Может ли ОМС не формировать участок под МКД при отсутствии денег

8716

1

Земельный участок МКД как часть общего имущества не облагается налогом

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, городов федерального значения, на территории которых введён налог (ч. 1 ст. 389 НК РФ). Список исключений приведён в ч. 2 ст. 389 НК РФ.

Согласно п. 6 ч. 2 ст. 389 НК РФ, участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения по земельному налогу.

Федеральная налоговая служба России в письме от 26.02.2021 № БС-4-21/2441@ указала, что основанием для включения земельного участка в состав общего имущества МКД является проведение его государственного кадастрового учёта. Со дня такой регистрации он переходит бесплатно в общедолевую собственность владельцев помещений в многоквартирном доме (ч. 5 ст. 16 № 189-ФЗ).

То есть земельный участок, оформленный и поставленный на учёт в соответствии с законодательством, относится к общему имуществу многоквартирного дома и не является объектом налогообложения. И у управляющей организации, ТСЖ или кооператива отсутствует обязанность представлять в налоговый орган сообщение о наличии объекта налогообложения в отношении такого земельного участка.

О судебной практике по вопросам налогообложения доходов УО и ТСЖ

13216

0

Участок под МКД может принадлежать одному лицу, если все помещения в доме в его собственности

Но не всегда оформленная земля под МКД является общедомовым имуществом. Например, так не будет, когда все помещения в МКД принадлежат одному собственнику. Эта ситуация приводится в деле № А40-78400/2015, которое дошло до Верховного суда РФ.

Одна из компаний стала собственником всех квартир, находящихся в восьмиквартирном жилом доме в Москве. Затем дом был снесён, и организация обратилась в Росреестр с заявлением о регистрации её права собственности на сформированный под домом земельный участок площадью 1700 кв.м.

Ведомство отказало компании, поскольку не было оснований для регистрации частной собственности на общее имущество МКД за одним лицом. Организация подала иск в суд, считая, что в соответствии с законом после приобретения всех квартир в МКД стала собственником и земельного участка.

Суды трёх инстанций отказали организации. Она, став владельцем всех помещений в здании, не избрала правовой режим многоквартирного дома как единого объекта и не обратилась в Росреестр с заявлением для регистрации своего права на указанный дом. Её право собственности на здание в целом и на сформированный участок не возникло, а право на квартиры прекратилось после того, как дом был снесён (ч. 1 ст. 235 ГК РФ).

Верховный суд РФ с такой позицией не согласился. По смыслу п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 64, если одно лицо приобретает право собственности на все помещения в здании, то оно в силу закона также становится обладателем всех долей в праве собственности на земельный участок.

При таких обстоятельствах существование долевой собственности на имущество невозможно (ст. 244 ГК РФ). Она должна рассматриваться как индивидуальная собственность лица на недвижимую вещь. Многоквартирный дом и земельный участок, на котором этот дом расположен, – разные объекты, и снос задиня не ведёт к прекращению права частной собственности на землю.

Дело отправилось на новое рассмотрение, и суд первой инстанции признал отказ Росреестра от регистрации права собственности на землю незаконным. Таким образом компанию признали единоличным собственником сначала МКД, а после его сноса – земельного участка.

Ответы на вопросы участников семинара о налогообложении в УО и ТСЖ

5640

0

Если у помещений МКД один собственник, то он обязан платить земельный налог за участок под домом

Как ФНС России отметила в письме от 03.11.2021 № БС‑4-21/15521@, в ситуации, когда все помещения в МКД принадлежат одному лицу, такое лицо обязано платить земельный налог. Её позиция по этому вопросу совпадает с позицией коллег из Минфина РФ, которая обозначена в письме от 15.04.2016 № 03-05-05-02/21894.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие участками на праве собственности или пользования. При этом в ч. 2 ст. 389 НК РФ установлен перечень земельных участков, которые не признаются объектом налогообложения по земельному налогу. В этот перечень входит земля под многоквартирным домом, включённая в состав общего имущества владельцев помещений в таком доме в соответствии с ч. 1 ст. 36 ЖК РФ.

В соответствии с ч. 4 ст. 244 ГК РФ, общая собственность возникает при поступлении в собственность двух или нескольких лиц имущества, которое не может быть разделено без изменения его назначения либо не подлежит разделу в силу закона. Таким образом общее имущество должно быть в собственности двух и более владельцев помещений в МКД.

Если же все помещения в доме принадлежат одному юридическому лицу, то земельный участок, занимаемый таким домом, не будет относиться к общему имуществу. Следовательно, в отношении такой земли не может применяться положение п. 6 ч. 2 ст. 389 НК РФ.

На заметку

Согласно положениям НК РФ и основанным на них письмам ФНС и Минфина России, если в многоквартирном доме есть два и более собственника помещений, то земельный участок под МКД признаётся общедомовым имуществом и не подлежит налогообложению. Налоговые органы не вправе требовать уплаты земельного налога.

Другая ситуация, если все квартиры в доме принадлежат одному лицу, например, застройщику или частной компании. В таком случае земля под МКД уже не считается частью долевой собственности, и владелец помещений обязан платить земельный налог на общих основаниях.

Ольга Шевлягина Главный редактор

Полезная статья?

Поделитесь с коллегами и друзьями

Подпишитесь на рассылку

Еженедельно получайте новости сферы ЖКХ, советы по управлению МКД и заполнению ГИС ЖКХ.
Выберите почту, на которую вам удобно получать рассылку, присоединяйтесь к 72 993 подписчикам

Получать на @Mail.ru Получать на @Yandex.ru Получать на @Gmail.com Получать на мою почту

Статьи по теме

Правила работы 

УО, ТСЖ и ЖК по упрощённой системе налогообложения

Многие УО и ТСЖ хотят работать по упрощённой системе налогообложения. Но не все знают, как на неё перейти и чем это может обернуться. 16 мая мы провели онлайн-семинар, на котором Юрий Романченко, нало…

Об ответственности управляющих организаций за неуплату налогов

Управляющим организациям выгодно работать по упрощённой системе налогообложения. Но не все делают это честно и правильно. Тем не менее от налоговой инспекции сложно что-то скрыть. Узнайте об ответстве…

Налоги 

УО и ТСЖ: как снизить риск привлечения к ответственности

Чтобы достойно пройти проверку налоговой в 2019 году, УО и ТСЖ нужно учесть в своей работе увеличение страховых тарифов, НДС и тарифов на ЖКХ. 29 ноября на онлайн-семинаре «Налоги и правоприменительна…

Вопросы по теме

Полное или частичное копирование материалов разрешено только при указании источника и добавлении прямой ссылки на сайт roskvartal.ru

Являются ли органы местного самоуправления сельских поселений налогоплательщиками земельного налога?

Министерства Республики Татарстан

Министерство юстиции Республики Татарстан

Местное самоуправление

Ответы на вопросы, поступившие от сотрудников органов местного самоуправления

Иные вопросы, поступившие от сотрудников органов местного самоуправления

Являются ли органы местного самоуправления сельских поселений налогоплательщиками земельного налога?

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Органы местного самоуправления в силу своего статуса к числу налогоплательщиков НК РФ не отнесены. Более того, в соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, которые уполномочены определять налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также устанавливать льготы, основания и порядок их применения. В связи с изложенным, к сельским поселениям не может быть применена ответственность, определенная статьями 119, 126 и 398 НК РФ. Также по вопросу уплаты земельного налога следует учитывать сложившуюся судебно-арбитражную практику. В соответствии с правовой позицией арбитражных судов Российской Федерации (например, определение Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 25.08.08г. №11014/08), обосновывающих свои решения с учетом вышеуказанных норм НК РФ, муниципальные образования не могут быть отнесены к организациям в смысле, придаваемом данному понятию НК РФ, то есть к организациям, признаваемым налогоплательщиками и плательщиками сборов, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы. Кроме того, Министерство финансов Российской Федерации в своем письме (от 17.11.2008г. №03-05-04-02/70) разъясняет, что в силу положений пункта 2 статьи 11 и статьи 19 НК РФ муниципальные образования (как и Российская Федерация, субъекты Российской Федерации) не могут рассматриваться в качестве организации или физического лица и, следовательно, указанные публично-правовые образования не могут быть признаны налогоплательщиками земельного налога. До приобретения земельных участков в собственность (организациями или физическими лицами), либо предоставления их на праве постоянного (бессрочного) пользования организациям, земельные участки находятся в муниципальной собственности и составляют муниципальную казну, в связи, с чем налогообложению не подлежат.


 


 

Последнее обновление: 17 марта 2020 г., 09:25

Все материалы сайта доступны по лицензии:

Creative Commons Attribution 4.0 International

Обнаружили ошибку?
Выделите слово или предложение и нажмите CTRL+ENTER

Как рассчитать налог на недвижимость и как рассчитать налог на недвижимость

Большинство людей знают, что домовладение требует огромных сумм денег. Есть, конечно, ваша ипотека, но на этом расходы едва ли заканчиваются. Также вам придется заплатить налог на имущество.

Если у вас уже есть дом, вы можете посмотреть, как рассчитывается ваш налог, в самой последней декларации по налогу на имущество. Если вы подумываете о покупке дома, просмотрите список недвижимости для получения информации об оценке и налогах или посетите веб-сайт округа, чтобы узнать ежегодный налог на недвижимость.

Имейте в виду, что налоги на недвижимость могут измениться. Оценочная стоимость вашего дома может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от местного рынка недвижимости. Ваша оценка также может повышаться или понижаться в зависимости от изменений, которые вы вносите в свой дом, например, если вы делаете пристройки к своей собственности. И ставка налога может меняться в зависимости от вашего местного правительства.

Несмотря на то, что правительство ежегодно присылает вам налоговый счет и сообщает вам, сколько вы должны по налогу на недвижимость, важно знать, как рассчитывается этот налог.

Калькулятор налога на имущество: Как рассчитать налог на имущество

При расчете налога на имущество учитывается ряд факторов: от оценочной стоимости вашего имущества до налога на фабрику (налоговой ставки) в вашем районе. Вот как рассчитать налог на недвижимость, чтобы вас не застали врасплох эти огромные расходы домовладельца.

Какова справедливая рыночная стоимость дома?

Рыночная стоимость дома – это, по сути, сумма, которую знающий покупатель заплатил бы знающему продавцу за недвижимость, при условии, что сделка будет на рыночных условиях и не будет оказываться давление ни на одну из сторон в плане покупки или продажи. Когда имущество продается несвязанной стороне, обычно предполагается, что цена продажи равна справедливой стоимости имущества.

___

Смотреть: Дом продали? Не пропустите эти налоговые вычеты

___

Какова оценочная стоимость дома?

Одним из факторов, влияющих на налоги на недвижимость, является ее стоимость. Вероятно, вы хорошо понимаете рыночную стоимость вашего дома — сумму денег, которую покупатель (надеюсь) заплатил бы за ваше жилье. (Вы также можете ввести свой адрес в оценщик стоимости дома, чтобы получить приблизительную цифру.)

Тем не менее, налоговые органы используют немного другой номер; это называется оценочной стоимостью вашего дома.

Налоговые инспекторы могут рассчитывать текущую оценочную стоимость дома не реже одного раза в год. Они также могут корректировать информацию при продаже, покупке, строительстве или ремонте недвижимости путем изучения разрешений и документов, поданных в местный муниципалитет.

Они рассмотрят основные характеристики вашего дома (например, площадь, квадратные метры, количество спален и ванных комнат), цену покупки при переходе из рук в руки и сравнит с аналогичными объектами поблизости. Размер сам по себе не определяет налоги. Например, налог на недвижимость не всегда ниже для квартиры, чем для дома.

Иногда оценочная стоимость дома будет поразительно похожа на его реальную рыночную стоимость, но это не всегда так, особенно на отапливаемых рынках. В целом, вы можете ожидать, что оценочная стоимость вашего дома составит от 80% до 90% его рыночной стоимости. Вы можете проверить свой местный оценщик или веб-сайт муниципалитета или позвонить в налоговую инспекцию, чтобы узнать более точную цифру для вашего дома. Вы также можете выполнить поиск по штату, округу и почтовому индексу на publicrecords.netronline.com.

Если вы считаете, что оценщик оценил стоимость вашего дома слишком высоко, вы можете оспорить расчет стоимости вашего дома для целей налогообложения. Вам не нужно нанимать кого-то, кто поможет вам уменьшить ваш счет по налогу на недвижимость. Как домовладелец, вы можете показать, как вы определили, что ваша оценочная стоимость не соответствует требованиям.

Что такое налогооблагаемая стоимость?

Налогооблагаемая стоимость вашего дома — это стоимость имущества согласно вашей оценке за вычетом любых корректировок, таких как суммы освобождения.

Что такое мельничный сбор?

Помимо информации об оценочной стоимости вашего дома, вам нужно будет знать еще один номер, известный как фабричный сбор. Это ставка налога на недвижимость в вашем районе. Ставка налога сильно варьируется в зависимости от предлагаемых общественных удобств и доходов, требуемых местным правительством.

Если у вас есть государственная школа, полиция, штатная пожарная служба, желательные школьные округа и множество игровых площадок и парков, ставки налога на недвижимость в вашем городе будут выше, чем в городе без них. (Эй, вы понимаете, за что вы платите налоги!)

 Налог на недвижимость в вашем регионе можно найти на веб-сайте вашего местного налогового инспектора или на муниципальном веб-сайте, и он обычно представлен в процентах, например, 4%. Чтобы рассчитать свои налоги на недвижимость, вы просто умножаете оценочную стоимость вашего дома на налог. Таким образом, если ваш дом стоит 200 000 долларов, а ставка налога на недвижимость составляет 4%, вы будете платить около 8 000 долларов налогов в год.

Где найти налоги на имущество, а также как рассчитать налоги на имущество

К счастью, во многих случаях вам не придется рассчитывать собственные налоги на имущество. Часто вы можете найти точную сумму (или приблизительную цифру), которую вы заплатите, в списках на Realtor.com®, или же вы можете ввести местоположение дома и цену в онлайн-калькулятор доступности дома, который не только оценит ваши ежегодные налоги. но также и то, сколько вы можете ожидать за ипотеку, страхование дома и другие расходы.

Недвижимость Содержание

31 марта 2020 г.
|
Agency

Налог на недвижимость является старейшим налогом в штате Огайо. Это был адвалорный налог, то есть основанный на стоимости, с 1825 года.

Отдел налогового выравнивания Департамента помогает обеспечить единообразие и справедливость в налогообложении имущества посредством надзора за оценочной работой местных окружных аудиторов. В соответствии с законодательством штата и правилами департамента аудиторы проводят полную переоценку недвижимости каждые шесть лет и обновляют стоимость на третий год после каждой шестилетней переоценки.

Дополнительную информацию о налоге на недвижимость можно найти ниже.

 

Средства налогоплательщиков

  • Освобождение от уплаты налога на недвижимость  — Узнайте больше об этом ценном освобождении от налога на имущество, которое было изменено в 2013 году и теперь доступно для домовладельцев в возрасте 65 лет и старше, а также для инвалидов любого возраста, которые соответствуют требованиям к уровню дохода.
  • Текущая оценка сельскохозяйственного использования (CAUV) — Узнайте больше о программе, позволяющей облагать налогом соответствующие сельскохозяйственные угодья по цене ниже их реальной рыночной стоимости.
  • Нефть и газ — Узнайте больше о налогообложении недвижимости в нефтегазовой отрасли, включая применимые законы, таблицы оценки и другие ресурсы.
  • Справочник аудиторов округов . Основная ответственность за оценку недвижимости для целей налогообложения возложена на местных аудиторов, работающих в 88 округах штата Огайо.
  • Архив предупреждений о налоге на недвижимость — Информационные уведомления о налоге на недвижимость штата Огайо см. в списке заархивированных налоговых предупреждений. Если вы хотите получать эти оповещения по электронной почте, просто нажмите здесь, чтобы подписаться, и выберите «Недвижимость» из списка вариантов.

 

Технические ресурсы

  • Годовой отчет  — глава о налоге на недвижимость последнего годового отчета Департамента налогообложения находится здесь.
  • Бюллетени и другие уведомления для округов — Документы в этом разделе предназначены для предоставления рекомендаций окружным аудиторам и казначеям по администрированию законов штата Огайо о налоге на недвижимое имущество.
  • Формы — Все формы налога на недвижимость находятся здесь.