Как узнать налог на квартиру в 2018 году по адресу: Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц

Содержание

IRNR — Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Автор: Азбука Испании

Если Вы — собственник недвижимости в Испании
и не являетесь налоговым резидентом Испании (Вы не проживаете в Испании более 183 дней в году), Вы должны подать и оплатить
Налоговую декларацию IRNR по недвижимости в Испании:

— за 2018 год до 31 декабря 2019

— за 2019 год до 31 декабря 2020

— за 2020 год до 31 декабря 2021

Налоги на недвижимость: IBI и IRNR…

Многие владельцы недвижимости в Испании — нерезиденты, оплачивая ежегодно муниципальный налог IBI, уверены в том, что это единственный налог, который они обязаны оплатить. Но это совсем не так.

IBI

IBI – это муниципальный налог, который выставляется органами муниципалитетов на каждый объект недвижимости. Расчет налога IBI для оплаты собственник получает ежегодно по почте от Ayuntamiento в виде уже готовой квитанции для оплаты.

IRNR

(Impuesto sobre la Renta de No Residentes)

В соответствии с налоговым законодательством Испании, нерезидент – собственник недвижимости обязан ежегодно подавать декларацию IRNR (налог на доходы нерезидентов). Данный налог оплачивается независимо от того, сдается недвижимость в аренду или нет. Декларация IRNR подается владельцем на каждый объект недвижимости, который находится у него в собственности. Т.е., например, если у Вас есть в собственности в Испании квартира и гараж как два независимых объекта недвижимости, Вы должны подать две декларации: одна – на квартиру, вторую – на гараж. Объединить все объекты недвижимости, которые находятся в собственности, в одной декларации нельзя.

Заполнение и подача декларации, в т.ч. расчет налога IRNR – это обязанность налогоплательщика.

Первый раз слышу о IRNR… Если я не платил налог IRNR или нарушил срок подачи декларации.

Если Вы не платили налог IRNR и уже нарушили сроки подачи декларации… Не расстраивайтесь и не переживайте — это довольно частое явление, поскольку иностранцы, приобретя недвижимость в Испании, часто не догадываются о существовании данного налога, полагая, что оплачивая IBI, они больше ничего и никому не должны… Бывали случаи, когда собственник — нерезидент не платил данный налог в течение 5-6 лет, а потом при некоторых обстоятельствах (например, при получении ВНЖ в Испании, при продаже недвижимости, данный налог внезапно «всплывал» и удивлял). Поэтому, если Вы уже несколько лет, являясь собственником недвижимости в Испании, не платили IRNR, Вам все равно рано или поздно придется его заплатить за все года со штрафами и пенями.

В связи с этим есть два наиболее приемлемых варианта:

Первый вариант: Вы можете дождаться Requerimiento
или т. н. «письмо счастья» от испанской налоговой и подать декларации в порядке требования. В этом случае, Вам ВАЖНО не пропустить данное письмо и оплатить налог в установленный срок — 10 рабочих дней с момента получения письма. Письмо — Requerimiento считается полученным, даже если Вам его не вручили лично в руки, а просто оставили в почтовом ящике. В случае неуплаты в срок возможны серьезные проблемы вплоть до ареста банковских счетов и недвижимости. Рекомендуем не доводить дело до этого.

Второй вариант: Это добровольная оплата налога IRNR, т.е. до получения Requerimiento. Вы можете в добровольном порядке подать и оплатить декларацию IRNR, не дожидаясь Requerimiento, но при этом штрафы и пени будут минимальны. Здесь принцип такой: чем раньше подашь просроченную декларацию и заплатишь налог IRNR, тем меньше штраф и пени.

Внимание:

В любом случае после добровольной оплаты налога с нарушением срока, Вам придет письмо — PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN, в соответствии с которым Вам будет предложено оплатить штраф и пени за несвоевременную оплату налога.

Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи не более 12 месяцев составляет 15% от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок.

Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи более 12 месяцев составляет 20 % от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок.

Если Вы получили PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN и Вы не согласны с начисленным штрафом и пенями, Вы можете в течение 15 рабочих дней обжаловать данное решение по форме данного Propuesta, которое сопровождает данное письмо на отдельных бланках: MODELO PARA EFECTUAR ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN DE RECARGOS с Вашими идентификационными данными и номером Вашего дела.

Если Вы согласны с данным начисление штрафа и пенями, Вы можете ничего не отправлять в налоговую и дождаться самой квитанции, которая придет вместе с письмом LIQUIDACIÓN DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN. Данную квитанцию Вы сможете оплатить по штрих-коду в отделении или в банкомате любого испанского банка или онлайн через личный кабинет.

У меня есть недвижимость в Испании. Срок оплаты IRNR и как рассчитать налог?

Если Вы являетесь собственником недвижимости в Испании и Вы ее не сдаете в аренду, то расчет налога IRNR осуществляется на основе ее кадастровой стоимости. В этом случае срок оплаты до 31 декабря текущего года за прошедший отчетный год. Т.е. по налогу IRNR за 2016 год срок подачи был до 31 декабря 2017 года. Нужно иметь также в виду, что как правило кадастровая стоимость недвижимости ежегодно пересчитывается. Актуальная кадастровая стоимость указывается в квитанции на оплату IBI или ее можно запросить через личный кабинет сайта Ayuntamiento по месту нахождения недвижимости или личный кабинет Кадастра по электронному сертификату (ЭЦП).

Пример:

Приведем пример расчет налога IRNR за 2015 год для гражданина России — нерезидента Испании, у которого в собственности квартира, кадастровая стоимость которой 100.000 евро (кадастровая стоимость была пересмотрена после 01.01.1994).

Для объектов недвижимости в Испании, чья кадастровая стоимость была пересмотрена после 01 января 1994 года применяется коэффициент 1,1%. Для остальных объектов недвижимости — 2%.

В 2015 г. ставка по налогу IRNR для нерезидентов — граждан РФ — 24%.

Расчет налога IRNR за 2015 год осуществляется по следующей формуле:

Кадастровая стоимость 100.000 х 1,1% = 1100

1100 х 24% = 264 евро.

У меня есть недвижимость в Испании, и я сдаю ее в аренду. Как рассчитать налог IRNR и сроки оплаты?

Если Вы являетесь собственником недвижимости в Испании и Вы ее сдаете в аренду, то расчет налога IRNR осуществляется на основе дохода от аренды. Нерезидент-собственник недвижимости в Испании, сдающий в аренду свою недвижимость, обязан подавать декларацию IRNR каждый триместр. Срок подачи декларации и оплаты налога IRNR до 20 числа апреля, июля, октября и января за каждый триместр.

Пример:

Приведем пример расчет налога IRNR за 2015 год для гражданина России — нерезидента Испании, у которого в собственности квартира, и он сдавал эту квартиру в аренду с 01 января по 31 декабря 2015 за 1000 евро в месяц.

В 2015 г. ставка по налогу IRNR для нерезидентов — граждан РФ — 24%.

Расчет налога IRNR за 2015 год осуществляется по следующей формуле:

За каждый триместр 2015 года ему нужно подать декларацию IRNR и заплатить налог из расчета:

1000 евро х 3 = 3000 евро.

3000 х 24% = 720 евро.

ГК “Азбука Испании” оказывает услуги по подготовке декларации IRNR для собственников недвижимости в Испании.

Если у Вас более 3-х деклараций IRNR

СКИДКА 50%

на каждую последующую декларацию после третьей^.

Акция не распространяется на декларации IRNR по аренде, а также декларации, которые оплачиваются Хестором.
Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале

Перечень объектов недвижимого имущества площадью более 1000 кв.м, подлежащих обследованию в целях определения вида их фактического использования

Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 17.05.2021 № 50-п «О проведении мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений на территории Санкт‑Петербурга в 2021 году»

Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 29.04.2021 № 47-п «Об организации работы по формированию Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2022 год»

Список объектов недвижимости, предполагаемых к включению в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2022 год, на основании информации о виде разрешенного использования земельных участков, назначении или наименовании объектов недвижимости

Список объектов недвижимости, подлежащих обследованию в целях определения вида их фактического использования

Список объектов недвижимости, предполагаемых к включению в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2022 год на основании информации о виде разрешенного использования земельных участков, назначении или наименовании объектов недвижимости, вида фактического использования объектов недвижимости

Сообщаем о внесении изменений в ранее опубликованные списки:

Из Списка объектов недвижимости, предполагаемых к включению в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2022 год, на основании информации о виде разрешенного использования земельных участков, назначении или наименовании объектов недвижимости исключены:

— здание по адресу: Санкт‑Петербург, Северный проспект, дом 4, корпус 2, литера А с кадастровым номером 78:36:0553301:3014, площадью 5239,2 кв. м и помещение 2-Н с кадастровым номером 78:36:0553301:4914, площадью 1458,7 кв. м, входящее в его состав;

— здание по адресу: Санкт‑Петербург, улица Мебельная, дом 2, литера А с кадастровым номером 78:34:0413902:1178 площадью 5241,7 кв. м и помещение 1-Н с кадастровым номером 78:34:0413902:1198 площадью 3714,6 кв. м, входящее в его состав.

В Список объектов недвижимости, предполагаемых к включению в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2022 год, на основании информации о виде разрешенного использования земельных участков, назначении или наименовании объектов недвижимости включены:

— здание по адресу: Санкт‑Петербург, улица Савушкина, дом 126, литера А с кадастровым номером 78:34:0416401:1216, площадью 70746,5 кв.м.

— здание по адресу: Санкт‑Петербург, муниципальный округ Большая Охта, Брантовская дорога, дом 3, строение 2 с кадастровым номером 78:11:0006047:2510, площадью 59028,8 кв. м.

В Список объектов недвижимости, подлежащих обследованию в целях определения вида их фактического использования дополнительно включены:

— нежилое помещение 2-Н с кадастровым номером 78:34:0413902:1199 площадью 1 439 кв.м по адресу: Санкт‑Петербург, улица Мебельная, дом 2, литера А;

— нежилое помещение 179-Н с кадастровым номер 78:34:0004102:2309 площадью 1 449,6 кв. м по адресу: Санкт‑Петербург, Коломяжский проспект, дом 18, литера А;

— нежилое помещение 1-Н с кадастровым номером 78:36:0005577:2048 площадью 13091,7 кв. м по адресу: Санкт‑Петербург, Домостроительная улица, дом 14, литера А;

— здание по адресу: Санкт‑Петербург, город Колпино, улица Северная, дом 12, литера Б с кадастровым номером 78:37:0000000:3051, площадью 1326,0 кв.м;

— здание по адресу: Санкт‑Петербург, переулок Лодыгина, дом 5, строение 1 с кадастровым номером 78:32:0001655:1434, площадью 14237,8 кв.м;

— нежилое помещение 2-Н,9-Н,11-Н, 25-Н с кадастровым номер 78:15:0008066:2747 площадью 4732,6 кв.м по адресу: Санкт‑Петербург, улица Маршала Говорова, дом 37, литера А;

— нежилое помещение 3-Н, 8-Н, 26-Н, 40-Н с кадастровым номер 78:15:0008066:2748 площадью 6825,6 кв.м по адресу: Санкт‑Петербург, улица Маршала Говорова, дом 37, литера А.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ С ПРОДАЖ FL НА АРЕНДУ

Флорида является единственным штатом в Соединенных Штатах, который напрямую облагает налогом с продаж коммерческую арендную плату. В частности, Флорида взимает налог с продаж по ставке 5,7% для коммерческой аренды и позволяет округам взимать дополнительный подоходный налог в размере от 0% до 2,5%. Однако определение налогооблагаемой ренты — это только первый шаг. Рассчитать налог с продаж на коммерческую аренду сложнее, чем можно было бы себе представить.

[Ищете ставки налога с продаж во Флориде на 2020 год для коммерческой аренды? Нажмите ЗДЕСЬ]

Многие договоры аренды заключаются между связанными сторонами, в которых земля и здание находятся в отдельном юридическом лице в целях защиты активов. В таких ситуациях важно помнить, что закон Флориды о налоге с продаж не требует арендной платы по справедливой рыночной стоимости. Таким образом, при небольшом налоговом планировании владельцы бизнеса могут увидеть существенную экономию налога с продаж в договоре аренды.

Например, компания А и компания Б принадлежат Джону Смиту. Компания А арендует у Компании Б, собственника сдаваемой в аренду недвижимости. Арендная плата основана на справедливой рыночной стоимости в размере 4000 долларов в месяц. Причитающийся налог с продаж будет рассчитываться, как показано ниже.

Хотя и компания A, и компания B принадлежат Джону Смиту, компании перечисляют более 2976 долларов налога с продаж в год в штат Флорида в качестве арендной платы за деньги, которые фактически перемещаются из одного кармана в другой. Таким образом, даже в соглашении об аренде между связанными сторонами может иметь смысл заключение договора аренды между сторонами на номинальную сумму.

Помните южную фразу: свиньи толстеют, а свиньи режут. Другими словами, установление арендной платы в размере 1 доллара в год может побудить Департамент доходов Флориды оспорить соглашение об аренде. Вы, вероятно, выиграете, если перечеркнете свои t и расставите все точки над i, но борьба будет трудоемкой и дорогой.

В ситуациях со связанными сторонами значительное количество налогоплательщиков застает врасплох, когда «арендатор» платит ипотечный налог и налоги на имущество от имени «арендодателя». Департамент доходов успешно утверждает, что оплата арендатором долгов арендодателя является «конструктивной арендной платой», облагаемой налогом с продаж. Такая ситуация случается очень часто, и Департаменту доходов удалось не только обложить налогом эти ситуации, но и найти налогоплательщиков, которые оказались в такой ситуации.

Для этого примера предположим, что ежемесячное ипотечное обязательство компании A (арендодатель) в размере 800 долларов США оплачивается компанией B (арендодатель), а налоги на недвижимость включены в ежемесячный платеж.

Здесь, независимо от того, оплачивает ли арендатор эти расходы напрямую или вместо этого оплачивает их компании, занимающейся недвижимостью, Департамент займет позицию, согласно которой налог должен быть уплачен за год в размере 595,20 долларов США. Таким образом, даже если между двумя сторонами нет соглашения об аренде, Департамент доходов будет начислять налог, когда расходы на недвижимость прямо или косвенно оплачиваются бизнесом, не являющимся владельцем собственности.

Налогоплательщикам важно понимать, что Департамент может начислить налог с продаж за три года, если партия зарегистрирована в штате. Однако, если налогоплательщик не зарегистрирован в штате, Департамент может провести оценку с самого начала бизнеса. Это может привести к большому налоговому риску для арендодателя, даже если арендатор подает налоговую декларацию с продаж. Представьте себе сценарий, в котором юридическое лицо-арендодатель, не зарегистрированное в государстве, имеет ипотеку и налоги на имущество, оплачиваемые юридическим лицом-арендодателем в течение 20+ лет. Департамент может начислить налог с продаж, а также штрафы и проценты за полные 20 с лишним лет!

Департамент доходов рассматривает коммерческую аренду как легкодоступную цель, поскольку они могут искать как записи окружного оценщика недвижимости, так и записи департамента штата, чтобы выявить компании-нарушители. Если в государственном реестре есть два лица с одним и тем же адресом, а владелец собственности не зарегистрирован в качестве арендодателя, то Департамент доходов предполагает, что арендная плата должна быть. Департамент также может сравнивать записи о предприятиях, зарегистрированных в Департаменте доходов, чтобы узнать, владеет ли зарегистрированная компания зарегистрированным адресом. Если нет, то налоговый орган может еще раз посмотреть, зарегистрирован ли собственник недвижимости в качестве арендодателя. В противном случае существует презумпция налогооблагаемой ренты. Имейте в виду, государство может оценить как арендодателя или арендатор в этом сценарии. Следовательно, обе организации должны вести точные записи за несколько лет или более.

Если вы или ваш клиент проходите аудит и сталкиваетесь с этими проблемами, есть способы договориться о снижении оценки, если у вас есть местный опытный юрист. В зависимости от вашей модели фактов могут быть даже способы доказать, что некоторые из уплаченных сумм не должны считаться арендной платой. Если вы или ваш клиент получили письмо-запрос от Департамента доходов штата Флорида, то часто можно предпринять действия, которые помогут устранить или смягчить воздействие. Даже если вы или ваш клиент знаете о существующей проблеме с коммерческой арендной платой, а государство не начало аудит, есть вещи, которые можно сделать, чтобы смягчить ущерб. Любая позиция, которую мы могли бы аргументировать для вас, зависит от конкретных фактов, и бесплатная консультация может выявить способы снижения налоговой оценки.

Об авторе: Майкл Моффа работает клерком в компании Moffa, Sutton, & Donnini, P.A. Его основная область практики — налоговые споры между штатами. Майкл получил B.S. Он получил степень бакалавра финансов в Университете Центральной Флориды в 2015 году. Он посещал юридический факультет Университета Барри, где в 2018 году получил степень доктора юридических наук. Вы можете прочитать его биографию ЗДЕСЬ.

В Адвокатском бюро Моффа, Саттон и Доннини, штат Пенсильвания, нашей основной сферой деятельности являются налоги Флориды, с очень большим упором на налог с продаж и использование во Флориде. Мы защищаем предприятия Флориды от Департамента доходов Флориды с 19 лет.91 и имеют более чем 100-летний опыт работы в сфере налогообложения продаж в нашей фирме. Нашими партнерами являются бухгалтеры/бухгалтеры и адвокаты, поэтому мы понимаем как бухгалтерскую, так и юридическую сторону ситуации. Мы представляем налогоплательщиков и владельцев бизнеса со всего штата Флорида. Позвоните в наш офис сегодня, чтобы получить БЕСПЛАТНУЮ ПЕРВИЧНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ, чтобы конфиденциально обсудить, как мы можем помочь вам избавиться от этого кошмара.

ОРГАН

Раздел 212.031, Ф.С. Налог на аренду или лицензионный сбор за использование недвижимого имущества

TAA 13A-003 – Аренда недвижимого имущества

US Cardio Vascular Inc против Департамента доходов Флориды, дело № 1D07-3811 (1-е заседание DCA, 23 сентября 2008 г.)

Ссылка на 1-е заключение DCA: FL DOR v Ruehl, случай № 1D11-2174-12-30-2011

2019 Флорида. | ОТДЕЛ ФЛ ВЫРУЧКИ , опубликовано 2 декабря 2018 г. Мэтью Паркером, эсквайром.

НАЛОГ С ПРОДАЖ В ФЛОРИДЕ НЕОФИЦИАЛЬНЫЙ ПИСЬМЕННЫЙ ПРОТЕСТ , опубликованный 17 ноября 2018 г. Джеймсом Саттоном, CPA, эсквайр.

НАЛОГ С ПРОДАЖ В ФЛОРИДЕ — ПРОГРАММА ДОБРОВОЛЬНОГО РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ , опубликовано 9 апреля 2018 г. Жанетт Моффа, эсквайр.

ФЛОРИДА ИСПОЛЬЗОВАТЬ ПИСЬМО О НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКЕ? , опубликовано 14 июня 2015 г. Джеймсом Саттоном, CPA, эсквайр. и Джерри Доннини, эсквайр.

САДИТЬСЯ В ТЮРЬМУ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГА С ПРОДАЖ В ФЛОРИДЕ? , опубликовано 3 ноября 2013 г. Джеймсом Саттоном, CPA, эсквайром.

Какую часть вашего дохода вы должны тратить на жилье

Вывеска, рекламирующая квартиру, сдаваемую в аренду, вдоль ряда таунхаусов из коричневого камня в Бруклине, Нью-Йорк.

Дрю Ангерер | Getty Images

Жилье, вероятно, является вашим самым большим ежемесячным расходом, и, если вы живете в таком городе, как Сан-Франциско или Нью-Йорк, оно может съедать значительную часть или даже большую часть вашей зарплаты. Какая часть вашего дохода должна идти на ваш дом?

Как правило, вы хотите тратить на жилье не более 30 процентов своего ежемесячного валового дохода. Если вы арендатор, эти 30 процентов включают в себя коммунальные услуги, а если вы владелец, они включают в себя другие расходы на владение домом, такие как проценты по ипотеке, налоги на недвижимость и техническое обслуживание.

Почему 30 процентов? Это стандарт, который правительство использует с 1981 года: те, кто тратит более 30 процентов своего дохода на жилье, исторически считались «обремененными издержками». Те, кто тратит 50 процентов и более, считаются «сильно обремененными издержками».

Эксперт по деньгам Дэвид Бах предлагает несколько иное эмпирическое правило, которое он излагает в своей книге «Автоматический миллионер»: от их валового дохода на расходы на жилье — до 41 процента, если у них нет долгов».

Используя эмпирическое правило FHA, Бах разбил диапазон того, что вы можете себе позволить в зависимости от вашей зарплаты:

Эти числа можно применить к аренде, отмечает Бах. Таким образом, если вы зарабатываете 70 000 долларов в год, вы должны быть в состоянии потратить не менее 1,69 долларов.2 в месяц — и до 2391 доллара в месяц — в виде арендной платы или платежей по ипотеке.

Другим популярным правилом, которому следуют люди, является «правило 28/36», которое гласит, что вы должны тратить не более 28 процентов своего валового ежемесячного дохода на расходы на жилье и не более 36 процентов на общий долг, включая жилье и другие долги. как студенческие кредиты или автокредиты. Ипотечные кредиторы используют это правило для оценки вашей кредитоспособности. Если отношение вашего долга к доходу превышает эти пределы, вам, возможно, придется платить более высокую процентную ставку или вы вообще не сможете получить кредит.

Хотя эти рекомендации могут быть полезными, финансовое положение у всех разное. Если вы не тратите много денег на развлечения или транспорт, в вашем бюджете может быть больше места для жилья. А если вы живете в большом городе, удержать стоимость жилья на уровне 30% или ниже может оказаться невозможным. В Нью-Йорке жители тратят почти две трети своего дохода на арендную плату, часто потому, что у них нет другого выбора.

С другой стороны, если вы хотите досрочно уйти на пенсию или у вас есть другие большие цели сбережений, вы можете сократить расходы и тратить намного меньше 30-процентного порога. Так поступила одна супружеская пара из Чикаго, и, потратив менее 15% своего дохода на жилье, им удалось накопить 50 000 долларов всего за один год.