Как перевести ИП на режим налогообложения ЕНВД. Как ип на осно перейти на енвд
Переход с ЕНВД на ОСНО
Организации и индивидуальные предприниматели (далее - ИП) переходят на уплату единого налога (далее - ЕНВД) добровольно (п.1 ст. Статья 346.28 НК)
Согласно п. 9 ст. 346.26 организации и ИП, уплачивающие ЕНВД, при переходе на ОСНО выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленные налогоплательщику, перешедшему на уплату единого налога по приобретенным им товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, подлежат вычету при переходе на ОСНО в порядке, предусмотренном гл.21 НК для налогоплательщиков НДС.
Согласно п.3 Статья 346.28 НК снятие с учета налогоплательщика ЕНВД:
- при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом,
- переходе на иной режим налогообложения, в т.ч. по основаниям, установленным п.п. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК,
осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение 5 дней:
- со дня прекращения предпринимательской деятельности,
- дня перехода на иной режим налогообложения),
- с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных п.п. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК.
Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД считается указанная дата в заявлении:
- прекращения предпринимательской деятельности,
- перехода на иной режим налогообложения,
- начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на ОСНО по основаниям, установленным п. 2.3 статьи 346.26 НК.
Налоговый орган в течение 5 дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД направляет ему уведомление о снятии его с учета.
При нарушении срока представления налогоплательщиком единого налога заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление.
Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.
Форма заявления организации или ИП о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов: ( Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@).
При снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД возникает обязанность по уплате:
- налога на доходы физических лиц (НДФЛ) (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности),
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности),
Для объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость уплата налога на имущество осуществляется в общеустановленном порядке,
- налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности), в отношении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией уплата налога производится в общеустановленном порядке.
При снятии с учета организаций в качестве налогоплательщика ЕНВД возникает обязанность по уплате:
- налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности),
- налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности)
Для объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость налог на имущество уплачивается в общеустановленном порядке.
- налога на добавленную стоимость.В отношении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией уплата налога производится в общеустановленном порядке.
super-konsalting.ru
Как перевести ИП на режим налогообложения ЕНВД
Вопрос: Зарегистрировала ИП 01.02.18, планирую заниматься розничной торговлей парфюмерией. Оформлением документов занималась частная фирма. Я выбрала режим налогообложения ЕНВД, но фирма заполнила заявление на УСНО 6%, объяснив, что на ЕНВД я смогу перейти в течение 5 дней со дня начала деятельности. Так ли это? Как в таком случае сдавать отчетность?
Ответ: При регистрации ИП по умолчанию этот ИП применяет ОСНО. То есть, в отношении всех доходов ИП должен платить налоги по ОСНО. Если же ИП не хочет применять ОСНО, то в течение 30 дней после регистрации ИП должен подать уведомление о переходе на УСН. В таком случае со дня своей регистрации по всем полученным доходам ИП будет отчитываться по УСН. Следует учитывать, что на ЕНВД переводятся отдельные виды деятельности. Это означает, что если ИП подал уведомление о переходе на УСН, но в отношении какого-либо вида деятельности желает уплачивать ЕНВД, то в течение 5 дней с даты начала деятельности ИП должен встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. И если ИП больше не осуществляет никакую деятельность, кроме той, по которой он уплачивает ЕНВД, то отчитываться по УСН ему не надо. Но это правило применимо при условии, что ЕНВД применяется с первого дня регистрации ИП и весь год. Если же ИП кроме розничной торговли в течение года, например, оказывал услуги грузоперевозки, по которым ИП не стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то по доходам от грузоперевозок надо будет отчитаться по УСН, а по розничной торговле – по ЕНВД. В вашей ситуации необходимо до 6 февраля 2018 года (5 дней со дня регистрации) подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в отношении розничной торговли. В заявлении надо указать дату 01.02.2018. В таком случае с первого дня ИП будет применять ЕНВД. И если до конца года ИП не снимется с учета в качестве плательщика ЕНВД и не будет иметь других доходов, кроме как доходов от розничной торговли, то весь год надо будет сдавать только декларации по ЕНВД. По УСН отчитываться по итогам года не нужно.
Как ИП перейти на ОСНО
19 июля 2016
Просмотров: 1100
Как осуществить ИП переход на ОСНО? Многие бизнесмены озадачены подобным вопросом. Начинающие предприниматели практически всегда при регистрации выбирают один из специальных режимов налогообложения. Такое решение вполне оправдано для новичков: опыта в работе на ниве частного бизнеса практически никакого, а тратить много времени на постижение премудростей бухгалтерского учета в то время, когда надо деньги зарабатывать, не хочется.
Как предприниматель может перейти на ОСНО
При работе на «упрощенке» для предпринимателя, на первый взгляд, сплошные плюсы: общение с налоговой инспекцией по отчетности минимально, из обязательных учетных форм — одна книга доходов и расходов, при отсутствии наемных работников нет нагрузки по НДФЛ и отчетности перед внебюджетными фондами, при проведении безналичных расчетов нет вопросов по кассовой дисциплине. Все время посвящено предпринимательству в чистом виде.
Но приходит время, и предприниматель вырастает. Появляется интерес к работе с крупными структурами на значительных объемах. Количество наемных работников стремительно растет и вот-вот превысит отметку в сотню человек, а создавать новые и новые ООО и открывать ИП для получения выручки в установленных законом размерах предприниматели просто не успевают.
И появляется повышенное внимание фискальных органов к такому нагромождению предприятий с большими взаимными расчетами, которое отнимает много сил и требует найма новых людей для предупреждения нареканий со стороны налоговой. И предприниматель принимает решение перейти на общий режим налогообложения, который в такой ситуации становится более понятным и менее затратным.
Как ИП перейти на ОСНО?
Добровольно и осознанно сделать ИП переход на ОСНО (общую систему налогообложения) позволено законодательством в начале нового налогового периода, сразу после новогодних праздников, до 15 января.
Вопрос о том, как ИП перейти на ОСНО, может возникнуть перед предпринимателем и внезапно. Такое случается, когда рост бизнеса происходит скачкообразно, а управление делами строится на принципе реактивности, а не планового подхода к деятельности предпринимателя.
В этом случае переход ИП на общую систему налогообложения происходит в срочном порядке, и главной проблемой становится своевременное извещение об этом налоговых органов без превышения отпущенных на такие действия 15 календарных дней. Предприниматель теряет право на применение специальных режимов налогообложения в течение года при нарушении установленных ограничений по выручке, численности наемного персонала и стоимости активов, применяемых в бизнесе.
Из потерь при таком переходе можно выделить и утрату права учитывать убытки прошлых периодов в расходах будущих, но в обстановке роста бизнеса это может вызвать только легкую печаль. Однако это пригодится в будущем в случае возврата на спецрежим: убытки могут быть признаны расходами при возвращении на прежнюю систему учета.
Вернуться к оглавлению
Что ждет на общей системе налогообложения
На общей системе налогообложения предпринимателя ждет жизнь без ограничений и множество налоговых платежей, которые нужно заплатить своевременно и в полном объеме. При переходе на полноценный и правильный бухгалтерский учет нужно восстановить отчетность с начала квартала перехода. Чтобы зафиксировать остатки по всем счетам на точке входа, предприниматель должен провести инвентаризацию. Восстановить на основании первичных документов данные по «дебиторке» и «кредиторке».
Сам предприниматель начинает отчитываться по НДФЛ и делать авансовые платежи по подоходному налогу. Для этого в течение 5 дней после окончания отчетного периода декларация по форме 4-НДФЛ должна быть сдана в налоговые органы. Обязательно в квартале перехода на ОСНО необходимо рассчитать и заплатить новые налоги: налог на прибыль и имущество. К этим изменениям необходимо привыкать на ходу, перестраивая процесс налогового учета в бизнесе.
При применении общей системы налогообложения у предпринимателя появляются следующие новые налоги:
- Налог на доходы физических лиц в размере 13% от декларируемого дохода. Этот налог приносит как лишние издержки, так и преимущества. С его появлением предприниматель не только обретает обязанность отдавать часть дохода государству, но и получает право пользоваться налоговыми вычетами, что иногда бывает приятно и доходно.
- Налог на добавленную стоимость, который взимается по ставкам от 0 до 18%: 0 — при экспорте товаров; 10% — при операциях с товарами для детей, продовольствием, лекарственными препаратами; 18% — в отношении всех остальных товаров.
- Налог на имущество физических лиц, ставка по которому может достигать максимум 2%.
С увеличением количества налогов растет и количество отчетных форм, но это помогает и упорядочить бизнес предпринимателя. Порядок в делах и прозрачная отчетность позволят быть готовым к дальнейшим переменам, которые неизбежно будут сопровождать успешный и растущий бизнес.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка... Похожие статьи
moeip.ru
Переход на ОСНО с ЕНВД, ЕСХН, патента: заявление, сроки, уведомление
То, что ОСНО является основным режимом для налоговиков, означает его автоматическое применение при регистрации ИП или компании. На различные льготные спецрежимы можно перейти по заявлению и при наличии определенных условий. А если в процессе работы эти условия исчезли или становятся тормозом для развития бизнеса, то пришло время перехода на ОСНО как с УСН, так и с патента или ЕСХН..
Переход на ОСНО с ЕНВД
Условия и сроки
Условия и особенности перехода с налога на вмененный доход на ОСНО содержаться в:
- 346-ой статье НК.
- Приказе ФНС России, изданным 11.12.12 г. № ММВ-7-6/941.
В этих документах обозначены и возможные сроки перехода:
- Начало года при добровольном решении.
- По окончании месяца, при переводе из-за допущенных нарушений.
Как осуществить
Для перехода с ЕНВД необходимо возникновение одного из условий:
- Добровольного желания сменить режим налогообложения, связанного с необходимостью развития бизнеса.
- Возникших нарушений требований к условиям применения налога на вмененный доход.
А эти требования такие:
- Вид деятельности должен быть в перечне разрешенных к применению ЕНВД.
- Ограничения по штатному составу.
- Ограничение по доле участия других организаций.
- Превышение одного из физических показателей размера бизнеса.
- Смена организационной структуры на простое товарищество или доверительное управление.
При добровольной смене налогового режима надо писать заявление в ФНС. Форма:
Заявление заполняется так:
- Вверху ИНН/КПП для компании (для ИП – ИНН) и номер страницы.
- Справа от шапки заявления – код налоговой.
- Род ней – код причины прекращения работы с ЕНВД.
- Затем в ЕНВД-3 наименование из учредительных документов, а для ИП (ЕНВД-4) – фамилия и полные инициалы.
- Ниже – ОГРН (ОГРНИП).
- И далее дата окончания деятельности по ЕНВД.
- Затем идет подтверждение заявителя: кто такой, телефонный контакт, дата и подпись.
Процедура смены режима налогообложения выглядит так:
- Подача заявления в инспекцию. Заявление подается и при добровольном отказе, так и при принудительном. На это отводится пять дней (рабочих).
- Затем налоговая направляет уведомление о том, что ЕНВД прекратил свое действия на заявителя.
- После этого необходимо сформировать налоговую базу для ОСНО.
Момент смены режима
Момент перехода с одного режима на другой настает:
- При добровольном переходе – только с начала следующего года.
- При прекращении работы ИП в том направлении, к которому режим ЕНВД применителен, переход происходит сразу после момента прекращения деятельности.
- При официальной отмене льготного режима по данному виду деятельности – начало квартала, с которого произошла отмена.
- При нарушении условий применения режима – с начала квартала, в котором произошло нарушение.
Переход с ЕСХН
Условия и сроки
ЕСХН – специфический режим, изобретенный для облегчения жизни сельхозпроизводителям. А условием его применения является 70%-ое присутствие доли сельхозпродуктов в объеме продукции компании или ИП. Потеря этой доли может привести к потере статуса. Переход на ОСНО возможен в двух случаях:
- Основанием является добровольное решение руководства.
- Нарушение правил применения ЕСХН.
Если это проявилось по итогам текущего налогового периода, то предприниматель должен уведомить об этом ФНС. Срок – 15 дней. После этого придется делать перерасчет своих обязательств по налогам. А именно:
- НДС начисляется тогда, когда отгрузка произошла после даты перехода на ОСНО. Если это случилось до смены режима, то НДС не начисляется.
- Оценка основных средств выполняется уменьшением их стоимости до перехода на ЕСХН на величину амортизации выплаченной за время действия спец режима.
Как осуществить
Переход на ОСНО осуществляется следующим образом:
- Надо подать заявление об этом по форме №26.1-3.
- При добровольном отказе переход можно выполнить с начала года, подав заявку до 15-го января.
- При нарушении требований о 70% с/х продукции заявку подать в течение 15-ти дней после завершения «провального» периода. На него действие ЕСХД уже не распространяется.
- В заявлении указывается: реквизиты ИП или компании, полное название или ФИО предпринимателя и срок отказа от сельхозналога.
- В конце подтверждение уведомления, дата и подпись.
- После перехода необходимо привести весь учет в соответствие с новым налоговым режимом.
Переход с патента
Перевод с патента может быть сделан при нарушении одного из условий применения ПСН:
- Превышение ограничения суммарного дохода от реализации продукции.
- Превышения численности работников предпринимателя.
- Несвоевременная оплата патента.
Переход с ПСН на ОСНО происходит таким образом:
- Если причиной является превышение финансовых или физических ограничений, то в течение 10-ти дней после выявления нарушения, подать в ФНС заявление N 26.5-4 с указанием ФИО предпринимателя, даты прекращения действия ПСН и номера патента с датой его получения.
- Если имело место неуплата налога, заявление не обязательно. ФНС за 5-ть дней лишит права применения патентной системы автоматически.
- Переходом (возвратом) к ОСНО считается день выдачи патента, так как при ПСН срок действия патента фактически является налоговым периодом.
- После ухода с патента подать в ФНС 4-НДФЛ. Срок – 5 дней.
Данное видео поможет вам выбрать систему налогообложения:
uriston.com
