Ип ндс: как платить и считать, пример расчета

может ли предприниматель работать с НДС, плюсы и минусы, какие будут налоги

Читатель спрашивает: «Я планирую открыть ИП. Должен ли я буду платить НДС?»

Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса

НДС — это налог на добавленную стоимость. Обязанность по уплате НДС не зависит от формы бизнеса: его могут платить и компании, и индивидуальные предприниматели. Тут важно, какой налоговый режим вы выберете и какие у вас будут особенности бизнеса. Разберем дальше подробно все ситуации.

Когда ИП должен платить НДС

1. ИП работает на ОСНО — общей системе налогообложения или ЕСХН — едином сельскохозяйственном налоге.
2. Выступает налоговым агентом.
3. Ввозит товары из-за границы.
4. Работает на УСН, патенте или НПД и выставил счет-фактуру с выделенным НДС.

Применяет ОСНО или ЕСХН. Все предприниматели на ОСНО и ЕСХН обязаны раз в квартал подавать декларацию и платить НДС в бюджет. Если ИП работает на этом режиме, он обязан всегда отчитываться по НДС.

Какую систему налогообложения выбрать

Выступает в качестве налогового агента. Предприниматель может стать налоговым агентом, например, если арендует недвижимость напрямую у государства или покупает в России товары у иностранной фирмы, которая не зарегистрирована в РФ. Подробный список случаев, когда ИП может стать налоговым агентом по НДС, есть в ст. 161 Налогового кодекса РФ.

Кто признается налоговым агентом по НДС

ИП купил в России велосипеды у иностранной фирмы, не зарегистрированной в налоговой на территории РФ, за 1 000 000 ₽ без учета НДС. В этом случае он становится налоговым агентом и должен перечислить в бюджет НДС по ставке 20% от суммы покупки.

НДС к уплате = 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽.

В результате ИП заплатит 1 000 000 ₽ продавцу велосипедов и 200 000 ₽ НДС в бюджет.

Налоговым агентом может стать любой предприниматель, независимо от выбранной системы налогообложения.

Ввозит товар из-за границы. Когда предприниматель ввозит товары из-за границы, он обязан уплатить НДС на таможне. Если же ввозит из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — НДС надо платить в налоговой по месту учета. Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.

Включил НДС в счет-фактуру. Все ИП могут добровольно начислять и отчитываться по НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру и включает в него НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Когда ИП освобожден от НДС

Предприниматель может не платить НДС в таких случаях:

1. Работает на спецрежиме — УСН, НПД или патенте.
2. Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС.
3. Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС.

Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, применяющие специальные режимы налогообложения, не обязаны платить НДС. К таким режимам относятся УСН — упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, НПД — налог на профессиональный доход.

Какие налоги и взносы платят ИП

Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС. На ОСНО и ЕСХН можно получить освобождение, если выручка меньше определенного уровня. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.

Про освобождение от НДС — в ст. 145 НК РФ

Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от уплаты НДС. Например, медицинские услуги, перевозка пассажиров или прокат музыкальных инструментов.

Операции, освобожденные от НДС, — в ст. 149 НК РФ

Как отчитываться по НДС и в какие сроки перечислять налог

Декларацию по НДС нужно подавать в электронном виде. Ее подают раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Заплатить налог можно сразу полностью, но это не обязательно. По закону ИП может перечислять НДС тремя равными частями: ежемесячно до 25-го числа в квартале, следующим за отчетным.

Loading…

Сроки подачи декларации и уплаты НДС

Штрафы. Если не подать декларацию вовремя, за каждый месяц просрочки могут назначить штраф — 5%, но не больше 30% от суммы налога к уплате в этой декларации и не менее 1000 ₽.

За несвоевременную уплату НДС налоговая начислит пени за каждый день просрочки.

За занижение налога в декларации, даже из-за ошибок в расчетах, можно получить штраф — 20% от суммы налога. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.

Про штрафы — в ст. 122 НК РФ

Плюсы и минусы работы с НДС

Платить НДС по собственному желанию чаще всего невыгодно. Это сложный налог, можно легко ошибиться в расчетах. Единственный плюс от работы с НДС — возможность сотрудничать с крупными контрагентами и заниматься видами деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН или патенте.

Какую систему налогообложения выбрать

Минусов при работе с налогом на добавленную стоимость гораздо больше.

Большая налоговая нагрузка. Размер НДС к уплате может достигать 20% от выручки.

Больше отчетности, чем на спецрежимах. Например, предприниматели на УСН подают только налоговую декларацию по УСН раз в год. При работе с НДС декларацию нужно подавать каждый квартал, а если регулярно ввозите товары из стран ЕАЭС, то каждый месяц.

Надо нанимать бухгалтера — самому разобраться, как платить НДС и правильно заполнить декларацию, сложно, и это отнимает много времени.

Нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись — без этого подать налоговую декларацию нельзя.

Зачем бизнесу нужен электронный документооборот

Самое важное

1. Платить НДС или нет — не зависит от формы регистрации бизнеса, платить его могут как ИП, так и компании.
2. Предприниматели на ОСНО и ЕСХН платят НДС всегда, если не получили освобождение от налоговой.
3. Обязанность по уплате НДС может возникнуть на любой системе налогообложения, если ИП включил НДС в счет-фактуру, стал налоговым агентом или ввез товары из-за границы.

Читайте новости в Telegram Бизнес-секретов

Анонсы мероприятий, ответы от юристов и полезные статьи о бизнесе

Читать Telegram

Что делать если поставщик выставил счет с НДС организации или ИП на УСН или патенте

⚡ Все статьи

/

⚡ Всё о налогах

Оля Воропаева

Спешим успокоить: всё в порядке, дополнительного налога платить не придётся. Просто оплачивайте счёт с учётом НДС. И не забудьте списать его в расходы.

Содержание

• Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте

• Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг

Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте

Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС. 

При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает.  

Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:

1. Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
2. Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:

• Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
• Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям. 

Письмо Минфина и письмо налоговой.

На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ.  

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчётности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.

Статья актуальна на 

27.01.2022

НДС

10

Продолжайте читать

Все статьи

Бизнес оштрафовали из-за ошибки работника: можно ли с него спросить компенсацию

Совмещение УСН с патентом

Что будет с налогами, если ИП окажет нетипичную для своего бизнеса услугу

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

НДС на компенсационные выплаты в рамках расчетов по интеллектуальной собственности

Этот блог является продолжением нашего недавнего блога HMRC об неожиданных изменениях в НДС и выплатах при досрочном прекращении. Как мы уже отмечали, обновленное руководство HMRC вызывает большие споры.

Что случилось? Люди недовольны тем, что обновленное руководство рассматривает платежи за расторжение контракта (в том числе за нарушение или расторжение или в соответствии с оговорками о заранее оцененных убытках) как поставки для НДС (т.е. облагаемые налогом), тогда как ранее они рассматривались как не облагаемые НДС.

Ретроспективная заявка . Хуже того, изменения НДС действуют ретроспективно. Ретроспективный характер изменения несовместим с позицией, которую обычно занимает HMRC при внесении поправок в свое руководство, согласно которой изменения обычно являются перспективными, а не ретроспективными. HMRC была предметом активного лоббирования со стороны ряда заинтересованных сторон, особенно на том основании, что ретроактивный характер изменения противоречит установленным принципам законных ожиданий. В связи с этим HMRC рассматривает свою позицию.

Все ли выплаты по возмещению ущерба теперь облагаются НДС? Изменение в руководстве HMRC не влияет на общий принцип, согласно которому чистая компенсация или выплата возмещения ущерба выходит за рамки НДС. НДС относится только к платежам в соответствии с условиями договора. При определении того, является ли платеж компенсацией/ущербом, должна быть четко установлена ​​точная цель платежа. Если платеж является чисто компенсационным или компенсационным платежом, он не будет облагаться НДС. Если, с другой стороны, получатель платежа делает что-то в обмен на это вознаграждение, будет иметь место поставка для целей НДС.

Компенсация/ущерб или вознаграждение? Компенсация была описана как возмещение или реституция в отношении утраты или повреждения. Только в том случае, если платеж не связан с поставкой товаров или услуг, компенсация или выплата возмещения ущерба выходит за рамки НДС. Хотя это может показаться достаточно простым, это редко, если вообще когда-либо, бывает четким! В случае неясности сторонам следует обратиться за конкретной консультацией. Распространенной областью путаницы является разграничение платежей в связи с невыполнением условий договора и платежей в связи с отказом от права или выгоды по договору. Первое, как правило, не считается поставкой за вознаграждение и, следовательно, выходит за рамки НДС, а второе, как правило, считается облагаемым НДС.

Как насчет нарушений прав интеллектуальной собственности? В соответствии с вышеизложенным платеж, полученный от стороны за нарушение прав интеллектуальной собственности (например, авторских прав, товарных знаков, дизайна или патентов), не будет облагаться НДС. В этом случае платеж рассматривается исключительно как компенсация за нарушение прав лица и, следовательно, не будет рассматриваться как вознаграждение за поставку. HMRC рассматривает этот принцип как применимый к возмещению ущерба, присуждаемому судом в рамках разбирательства о нарушении прав ИС, и к внесудебному урегулированию споров о нарушении прав ИС.

Как насчет вариантов контракта для лицензий на интеллектуальную собственность? Однако платеж, сделанный просто для изменения условий лицензии на ИС (например, для изменения территории или сферы действия) или платеж, сделанный для досрочного прекращения действия лицензии , будет облагаться НДС. Эти виды оплаты рассматриваются как возмещение за изменение контракта. HMRC будет считать эти платежи не облагаемыми НДС только в том случае, если стороны смогут доказать, что платеж был результатом надлежащего спора, вызванного несоблюдением стороной условий лицензии.

Заключение

Платеж не будет облагаться НДС, если он не связан с поставкой товаров или услуг. Чтобы определить это, стороны должны провести различие между выплатой компенсации , с одной стороны, и выплатой возмещения , с другой. Любой платеж, произведенный в рамках мирового соглашения о нарушении прав интеллектуальной собственности, должен быть структурирован как чисто компенсационный, чтобы исключить НДС. Это необходимо учитывать при составлении сторонами условий лицензии.

Этот блог не дает юридических консультаций. Для получения помощи в составлении лицензий на ИС или в оценке того, может ли взиматься НДС при изменении или прекращении их действия или в связи с нарушениями прав ИС, обращайтесь к Карлтону Дэниелу, ИС/коммерческому партнеру, или Тиму Джарвису, налоговому партнеру.

Написано при поддержке стажеров Моник Чахал и Фрэнки Скотт.

Copyright © 2022, Сквайр Паттон Боггс. Все права защищены.

Дизайн и платформа юридического блога от LexBlog

Экспорт как услуга: НДС и интеллектуальная собственность

Если вы занимаетесь оказанием услуг, вполне вероятно, что у вас будет другой набор соображений, когда речь заходит об экспорте, по сравнению с теми, с которыми сталкиваются экспортеры товаров, как указано в нашем «Подготовке отчета». статья о сервисе. Конечно, есть как сходства, так и различия, причем последние наиболее распространены в отношении НДС и интеллектуальной собственности.

В преддверии нашего веб-семинара по экспорту услуг Centurion VAT и IPO поделились некоторыми полезными ресурсами и советами для предприятий сферы услуг, впервые приступающих к экспорту.

IP

Ведомство интеллектуальной собственности (IPO) является официальным правительственным органом Великобритании, ответственным за права интеллектуальной собственности (ИС), включая патенты, промышленные образцы, товарные знаки и авторское право.

Интеллектуальная собственность часто является самым важным и ценным активом компании. Но насколько хорошо защищены ваши, особенно когда вы хотите работать на зарубежных рынках, где правила часто сильно отличаются?

Три вещи, которые вам нужно знать перед поездкой за границу:

1. Интеллектуальная собственность принимает различные формы. Узнайте, что у вас есть, и подумайте, насколько это важно для вашего бизнеса. Патенты защищают исключительные права на изобретения, товарные знаки, бренды и логотипы, дизайн внешнего вида вашего продукта, коммерческую тайну и авторские права (включая идеи, книги, музыку, киносайты и программное обеспечение).
2. Права на интеллектуальную собственность являются территориальными и обычно охватывают только страну, в которой они впервые были выданы.
3. Это первая файловая система в большинстве стран. Так что действуйте заранее или рискуете упустить момент.

Вы можете узнать, где получить совет, в этом руководстве, которым IPO любезно поделилось с нами.