Ип ндфл: Индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Куда предпринимателю платить налоги и сдавать отчётность

⚡ Все статьи

/

⚡ Всё о налогах

Ольга Тырина

Если предприниматель только открывает бизнес или ведёт его не в том регионе, где проживает, нужно разобраться, куда ему платить налоги и сдавать отчётность. В зависимости от ситуации могут быть варианты — по месту регистрации или по месту фактической деятельности.

Содержание

  • Налог по УСН

  • Патент

  • Страховые взносы 

  • НДФЛ

Налог по УСН

Организации могут зарегистрироваться в любом, даже арендованном офисе. ИП — только по адресу проживания, указанному в паспорте. Платить налог и сдавать декларацию по упрощёнке нужно в налоговую инспекцию, которая относится к месту регистрации бизнеса.

Найти номер, адрес и реквизиты своей ИФНС можно через сервис налоговой службы:

  1. Отметьте кто вы — ИП или юрлицо.

  2. Нажмите строку «Адрес» и в открывшемся окошке по подсказкам заполните адрес регистрации вашего бизнеса.

  3. Нажмите «ОК». Вы увидите четырёхзначный код вашей ИФНС. Его нужно указывать в отчётах. Код обычно совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН организации или ИП.

  4. Нажмите «Далее». Вы получите адрес и платёжные реквизиты налоговой инспекции.

Если ИП переезжает в другой регион и регистрируется там по новому месту жительства, у него поменяется ИФНС. Сообщать налоговикам о смене адреса не обязательно: они узнают сами. Снятие с учёта в старой ИФНС и регистрация в новой тоже проходит без участия ИП — он только получает об этом два уведомления.

В новой налоговой инспекции ИП будет числиться с даты, с которой он зарегистрирован по другому адресу. ИНН при этом не меняется.

Если ИП зарегистрирован в одном регионе, а ведёт деятельность в другом, платить налог по УСН и отчитываться нужно по месту регистрации. Вставать на учёт в местную ИФНС не придётся.

Патент

На патентной системе не сдают декларации, а вместо налога платят стоимость патента. Перечислять его нужно в налоговую инспекцию, в которую ИП встаёт на учёт по ПСН. То есть не обязательно по месту прописки.

Если в регионе регистрации ИП действует патентная система, заявление на получение патента он подаёт в свою ИФНС. Не имеет значения, что предприниматель будет вести деятельность в другой части города, которая относится к другой налоговой инспекции. Главное, работать нужно только на указанной в патенте территории.

Если ИП поменяет адрес прописки, а его бизнес останется на прежнем месте, платить он будет всё в ту же инспекцию, в которой встал на учёт по ПСН.

Чтобы получить патент в другом регионе, не по месту регистрации предпринимателя, достаточно подать заявление в любое отделение налоговой туда, где планируется бизнес и действует ПСН. 

Если ИП покупает патент в одном регионе, нельзя вести такую же деятельность в другом — там нужно купить ещё один. То есть платить придётся в две инспекции. Есть исключения. Например, если ИП занимается автоперевозками, по договорам он может возить пассажиров и грузы в другие регионы. В этом случае не нужно покупать несколько патентов для разных территорий. Достаточно одного, полученного по месту постановки на учёт.

Страховые взносы 

После регистрации ИП предпринимателя автоматически зарегистрируют в пенсионном и медицинском фондах. Он получит документ, подтверждающий постановку на учёт в связи с уплатой взносов за самого себя. Отчёты по таким взносам предприниматель не сдаёт, а только платит их в ИФНС по месту регистрации. Исключение — самозанятые ИП. Пенсионные страховые взносы за себя они платят только добровольно.

Когда ИП нанимает работников, его ставят на учёт в пенсионном и медицинском фондах ещё и как работодателя. Что-то делать для этого тоже не нужно, всю информацию фонды получат от налоговой. Но зарегистрироваться в качестве работодателя в соцстрахе придётся самостоятельно, например, через госуслуги. 

Страховые взносы за сотрудников уплачивают в ИФНС по месту жительства ИП:

  • на пенсионное страхование;

  • на медицинское страхование;

  • на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний платят в соцстрах. Узнать платёжные реквизиты можно на сайте ФСС, выбрав свой филиал.

Отчёты по страховым взносам за работников, которые сдают в Пенсионный фонд:

  • СЗВ-М;

  • СЗВ-СТАЖ;

  • СЗВ-ТД.

В налоговую инспекцию — расчёт по страховым взносам (РСВ). В соцстрах — расчёт по форме 4-ФСС.

🚀


Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса


Начать обучение

НДФЛ

Как налоговый агент ИП-работодатель платит НДФЛ — в инспекцию по месту регистрации. Туда же сдаёт отчёт 6-НДФЛ.

Если ИП на УСН работает в регионе не по месту прописки, перечислять НДФЛ с доходов наёмных работников и сдавать 6-НДФЛ всё равно нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Если ИП меняет адрес проживания, платить и отчитываться нужно в ИФНС по новому месту постановки на учёт.

Если ИП применяет патентную систему, значит, кроме регистрации в ИФНС по месту жительства, стоит на учёте как плательщик патента. Если патент в другом регионе, перечислять НДФЛ и сдавать по нему отчёт нужно в инспекцию по месту, где ведётся деятельность.

Статья актуальна на 

Продолжайте читать

Все статьи

Совмещение УСН с патентом

Как самозанятый платит налог с продаж на маркетплейсе

ОКТМО: что это такое и где его взять

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Транспортный налог уменьшает НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО?


Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Транспортный налог уменьшает НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО?




2438
Горячая тема


В избранное
Поделиться PDF


И.И. Греченко,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Допустимо ли включить в расходы по НДФЛ ИП на ОСНО уплаченный в 2018 г. транспортный налог за 2017 г.?  При этом уплаченный транспортный налог уже уменьшен на сумму платежей в Платон. Вид деятельности ИП — грузоперевозки.

ОТВЕТ

В состав расходов включаются все налоги и сборы, начисляемые организацией в соответствии с законодательством о налогах и сборах, по которым она является налогоплательщиком, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ.

В рассматриваемой ситуации ИП вправе за 2018 год учесть в составе профессиональных вычетов уплаченный в 2018 году транспортный налог.

ОБОСНОВАНИЕ

На основании пункта 1 статьи 221 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций».

На основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При этом перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, является открытым.

Таким образом, в состав расходов включаются все налоги и сборы, начисляемые организацией в соответствии с законодательством о налогах и сборах, по которым она является налогоплательщиком, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.

При этом под начисленными налогами и сборами следует понимать налоги и сборы, подлежащие уплате в бюджет, отраженные в соответствующих декларациях.

В рассматриваемой ситуации ИП вправе за 2018 год учесть в составе профессиональных уплаченный в 2018 году транспортный налог.





#Бухгалтер




В избранное
Поделиться PDF


6161
Написать редактору

Учет доходов и расходов, связанных с ИС | Deloitte US

Порядок учета доходов и расходов, связанных с интеллектуальной собственностью | «Делойт» США | налог

Пожалуйста, включите JavaScript для просмотра сайта.

Анализ

Краткое изложение ключевых критериев

В перечисленных ниже странах, включенных в Глобальный обзор стимулов для НИОКР за 2015 г., установлены правила учета доходов и расходов, связанных с ИС.

Страна Пояснение
Австрия

В отношении дохода от лицензионных платежей, связанных с ИС собственной разработки, на которую распространяется зарегистрированный патент, или прироста капитала от продажи такой интеллектуальной собственности собственной разработки ставка налога уменьшается на 50% для индивидуальных налогоплательщиков.

Бельгия

Налогоплательщики могут вычесть 80% квалифицируемого дохода ИС из налогооблагаемого дохода, в результате чего максимальная эффективная налоговая ставка составит 6,8%.

Бразилия

Дополнительная скидка в размере 20% предназначена для расходов на разработку, связанную с интеллектуальной собственностью, но только в случае регистрации патента.

Китай

Налогоплательщик, получивший статус HNTE, имеет сниженную ставку налога на прибыль в размере 15%.
Для квалифицированного дохода от передачи технологий первые 5 миллионов юаней освобождаются от EIT, а сумма, превышающая 5 миллионов юаней, облагается налогом по сниженной на 50% ставке EIT.

Франция

Доход от лицензирования или продажи патентов или патентоспособных технологий облагается налогом по сниженной ставке 17% при условии, что технология принадлежала французской компании не менее двух лет; продажа технологии связанным сторонам исключена из льготы по ставке 17%. Для французского лицензиата лицензионный сбор вычитается по стандартной ставке корпоративного подоходного налога (за исключением случаев, когда лицензиат не использует права интеллектуальной собственности эффективно).

Греция

Доход, относящийся к международному налоговому патенту, не облагается налогом в течение первых трех лет использования патента. Прибыль будет рассматриваться как необлагаемый налогом резерв, который будет соответственно облагаться налогом при использовании.

Венгрия

50% валового роялти от интеллектуальной собственности (до 50% прибыли до налогообложения) могут быть вычтены из базы налога на прибыль. Прибыль, полученная от продажи/передачи соответствующей интеллектуальной собственности, не облагается налогом.

Италия

Патентная коробка обеспечивает 50%-ное освобождение от налогов, которое будет вводиться поэтапно в течение трехлетнего периода: (i) 30%-ное освобождение на 2015 финансовый год; (ii) освобождение в размере 40% на 2016 финансовый год; и (iii) 50% на 2017 финансовый год. Патентная коробка будет применяться к корпоративному и местному налогу на налоговую базу производственной деятельности.

Нидерланды

Соответствующий требованиям доход (за вычетом затрат на разработку), отнесенный к ячейке инноваций, облагается налогом по сниженной ставке в размере 5%.

Южная Корея

Если МСП покупает или передает определенную интеллектуальную собственность (предусмотренную налоговым законодательством) у третьей стороны-резидента Кореи, МСП имеет право потребовать налоговый кредит в размере 7% от покупной цены. Если МСП передает или сдает в аренду такую ​​ИС корейскому третьему лицу-резиденту, МСП имеет право на освобождение от налога в размере 50 % налога на прибыль корпораций на прирост капитала в результате передачи или 25 % корпоративного дохода. налог на доход от аренды соответственно.

Испания

60% дохода, связанного с ИС, освобождается от налогооблагаемого дохода.

Турция

Доход, полученный от разработки программного обеспечения и других научно-исследовательских работ в TDZ, освобождается от подоходного и корпоративного налога до 31 декабря 2023 года. Заработная плата исследователей, работников, занимающихся исследованиями и разработками, и разработчиков программного обеспечения в TDZ освобождается от подоходного налога. Доходы от технологических услуг освобождаются от НДС на тот же период.

Соединенное Королевство

Часть дохода, полученного от патентов, может облагаться налогом по сниженной ставке 10% в соответствии с режимом патентной коробки, действующим в отношении дохода, полученного с 1 апреля 2013 г.

Вернуться к: 
Глобальный обзор стимулов для НИОКР за 2015 г.

См. другие обзоры ключевых критериев

  • Возмещаемые исследования налоговых кредитов
  • Квалифицированные исследования должны проводиться внутри страны
  • Страны, в которых разрешено проведение некоторых исследований за пределами страны
  • Страны, разрешающие квалифицированную исследовательскую деятельность за пределами страны без каких-либо ограничений
  • Квалифицированные контрактные исследования разрешены
  • Страны, предлагающие только исследовательские гранты
  • Юрисдикции, предлагающие супервычеты

Вы нашли это полезным?

Рекомендации

IP 92(3.

1) Личные налоги

Эта информация устарела и предоставляется только для справочных целей 92(3.2)

Эта публикация предназначена для использования в качестве общего руководства по налогам Коннектикута для физических лиц. Хотя он не дает ответов на все вопросы о налогах в Коннектикуте, он дает ответы на некоторые из наиболее распространенных вопросов.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ: Подоходный налог штата взимается с резидентов Коннектикута и с нерезидентов, получающих доход из источников в Коннектикуте. В 1992 году больше не будет отдельного налога на прирост капитала, дивиденды и процентный доход. Ставка дохода штата на 1992 год и после этого составляет 4,5% от налогооблагаемого дохода. Чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход, вычтите личное освобождение от вашего скорректированного валового дохода. Максимальные уровни личного освобождения:

  • 12 000 долларов США — холостяков (или состоящих в браке, подающих отдельно) с скорректированным валовым доходом до 24 000 долларов США.
  • 19 000 долларов США — глава семьи с скорректированным валовым доходом до 38 000 долларов США.
  • 24 000 долларов США — замужем, подаете совместную регистрацию с скорректированным валовым доходом до 48 000 долларов США.

Освобождения уменьшаются на 1000 долларов за каждую дополнительную 1000 долларов скорректированного валового дохода. Также доступны налоговые льготы до 75%, в зависимости от уровня дохода.

Доход, который подлежит налогообложению для целей федерального подоходного налога, как правило, также подлежит налогообложению для целей подоходного налога в Коннектикуте.

Работодатели будут удерживать налог с заработной платы резидентов и нерезидентов, работающих в Коннектикуте. Те, кто ожидает задолженность по подоходному налогу Коннектикута за 1992 г. в размере более 200 долларов в дополнение к подоходному налогу Коннектикута, удержанному из заработной платы или пенсионного дохода, должны платить расчетный подоходный налог.

Расчеты производятся одновременно с федеральными расчетными платежами: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января. Окончательная декларация должна быть подана до 15 апреля за предыдущий налоговый год.

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА, ДИВИДЕНДЫ И ПРОЦЕНТЫ: Отдельный налог на прирост капитала, дивиденды и процентный доход был отменен с 1 января 1992 года. Для резидента Коннектикута налог применяется ко всему имуществу, за исключением недвижимого имущества и материального личного имущества, которое находится за пределами Коннектикута. Для нерезидентов это относится только к недвижимому имуществу и материальному личному имуществу, расположенному в Коннектикуте. Ставка налога зависит от отношения бенефициара к умершему и размера имущества. Ставки прогрессивные от 4.29%. Оставшиеся в живых муж или жена полностью освобождаются от уплаты налога.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: Это федеральный налог. Налог представляет собой ту сумму, на которую федеральный кредит, разрешенный для налога штата на смерть, превышает общую сумму налогов на смерть, фактически уплаченных всем штатам. Это применимо только к очень большим поместьям, обычно превышающим 3 миллиона долларов.

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ:  Отдельный налог на доход от недвижимости был отменен для налогооблагаемых периодов, начинающихся 1 января 19 января.91. Поместья и трасты теперь облагаются подоходным налогом.

НАЛОГ НА ПОДАРКИ: Как правило, подарки, сделанные 1 сентября 1991 г. или после этой даты физическими лицами-резидентами и нерезидентами, облагаются налогом на подарки Коннектикута. Резиденты облагаются налогом на все подарки в виде нематериального имущества, а также недвижимого имущества и материального личного имущества, расположенного в Коннектикуте. Нерезиденты облагаются налогом на дарение недвижимого и материального личного имущества, находящегося в Коннектикуте, и нематериального личного имущества, находящегося в Коннектикуте, если они используются для ведения торговли или бизнеса в Коннектикуте. Как правило, подарки, сделанные конкретному одаряемому, не облагаются налогом на дарение Коннектикута, если только стоимость всех таких подарков какому-либо конкретному одаряемому в течение календарного года не превышает 10 000 долларов США. Вы можете запросить копию SN 92(1) и IP 92(18), если вам нужна дополнительная информация о налоге на дарение.

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ: Недвижимое и движимое имущество облагается этим налогом с некоторыми установленными законом исключениями. Он взимается общинами для поддержки требований местного бюджета. Ни штат, ни его округа не взимают налог на недвижимость.

Все имущество оценивается в 70% от стоимости на момент последней муниципальной переоценки, за исключением автомобилей, которые оцениваются в 70% от средней розничной стоимости, и движимого имущества оценивается в 70% от текущей рыночной стоимости.

1 октября — дата оценки для всех муниципалитетов. Все владельцы личного имущества, за исключением зарегистрированных транспортных средств, должны подать декларацию оценщику не позднее 1 ноября.

Льгота по налогу на имущество предоставляется лицам, достигшим возраста 65 лет, при условии, что они соответствуют определенным требованиям к месту жительства и доходу. . Для тех, кто на 100% инвалид, нет возрастных ограничений. Заявку на эту льготу необходимо подавать в местный офис оценщика.

При продаже недвижимости взимается местный транспортный налог. Ставка налога составляет одиннадцать сотых процента от суммы вознаграждения за проценты в недвижимом имуществе.

Налог на транспортировку недвижимости: Государственный налог на транспортировку в сфере недвижимости, взимаемый на рассмотрение процентов в недвижимости, передаваемой по делу по следующим ставкам:

Неименованная земля 0,5%

. жилой дом)        0,5%

Нежилое имущество (кроме неустроенных земель)      1,0%

Жилое помещение
    — Portion not exceeding $800,000                                 0.5%
    — Portion exceeding $800,000                                       1.0%

Property conveyed by a delinquent mortgagor 
if the property is more than six months delinquent
and property is conveyed to a financial institution           0,5%

Оплачивается теми, кто передает имущество. Лицо, предоставляющее право/продавец, должно предъявить отдельный чек, подлежащий оплате Уполномоченному налоговой службы в счет уплаты этого налога, городскому секретарю при регистрации акта. Этот налог является дополнением к транспортному налогу, взимаемому муниципалитетами. Существуют определенные исключения, в том числе освобождение от передачи, когда вознаграждение составляет менее 2000 долларов США.

НАЛОГИ С ПРОДАЖИ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ: Коннектикут имеет налог в размере 6% на продажу или аренду большинства товаров и определенных услуг. Однако есть исключения: продукты питания; покупки на продовольственные талоны; аренда недвижимости; коммунальные платежи за жилое помещение; бытовое топливо; отпускаемых по рецепту лекарств; внутрь некоторые безрецептурные препараты; одежда до 50 долларов (включая детскую), материалы для пошива; подписка на газеты и журналы.

Декларация о налоге на индивидуальное использование должна подаваться ежегодно для любых покупок, совершенных в штате резидентом этого штата, когда цена покупки превышает 25 долларов США. Налог на пользование взимается со всех налогооблагаемых покупок, сделанных по телефону или по почте. Если покупка облагалась налогом другого штата, следует указать разницу между налоговой ставкой Коннектикута и другим штатом. Долговременное имущество семьи, переехавшей в Коннектикут, не облагается этим налогом.

НАЛОГ НА МОТОРНОЕ ТОПЛИВО: Государственный налог составляет 26 центов за галлон моторного топлива, используемого для движения транспортных средств, 25 центов за галлон бензина и 18 центов за галлон дизельного топлива.

СБОРЫ НА АВТОМОБИЛЬНЫЕ СРЕДСТВА: Регистрационный взнос за два года составляет 70 долларов США для легковых автомобилей; лицензии оператора выдаются каждые четыре года по цене 35,50 долларов США. За информацией обращайтесь в Департамент транспортных средств штата Коннектикут по телефону 203-566-3781.

РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР: Вместо местного налога на недвижимость взимается ежегодная регистрационная пошлина за регистрацию лодок. За информацией обращайтесь в Департамент транспортных средств штата Коннектикут по телефону 203-566-3781.

НАЛОГИ НА АЛКОГОЛЬНЫЕ НАПИТКИ И СИГАРЕТЫ: Налоги на галлон напитков оцениваются следующим образом: Спиртные напитки — 4,50 доллара США; игристое вино — 1,50 доллара; вино 60 центов, пиво 20 центов; и холодильники для спиртных напитков по 2,05 доллара.

Государственный налог на сигареты составляет 45 центов за пачку из 20 штук. Налог на табачные изделия (за исключением сигарет) составляет 20% от оптовой цены.

ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ, ВЗНОСЫ И НАЛОГ КАБАРЕ: Налог в размере 10% взимается со взносов и вступительных взносов социальных, спортивных и спортивных клубов, но не организаций, работающих по системе «ложи».

Входной налог в размере 10% применяется к плате за вход в места развлечений, развлечений или отдыха стоимостью 1 доллар США и более. Однако любая постановка с живым выступлением актеров или музыкантов в некоммерческих театрах и театрах, освобожденная от налога в соответствии с разделом 501 Налогового кодекса, освобождается от налога.