Гражданско правовой договор с физическим лицом налоги: Расчет налогов по гражданско-правовому договору

какие налоги платит работодатель и кому нужно ли вносить страховые взносы

Исполнителей по договору ГПХ не оформляют в штат, но с их вознаграждения надо заплатить НДФЛ и страховые взносы, а также сдать по ним отчетность. Как именно это делать и есть ли отличия от отчетности за штатных сотрудников — разбираемся в статье.

Статья будет полезна бухгалтерам, ИП и руководителям компаний.

Чем договор ГПХ отличается от других договоров

Договор ГПХ означает «договор гражданско-правового характера». Его заключают с исполнителями, которые работают вне штата: официально не числятся сотрудниками компании и выполняют разовую работу.

Трудовой договор и договор ГПХ: когда и какой использовать

В договоре ГПХ есть две стороны — исполнитель и заказчик. Между ними нет трудовых отношений: заказчик не обязан оплачивать исполнителю отпускные и больничные, а исполнитель — подчиняться внутренним правилам компании, приходить в офис или соблюдать дресс-код.

В журнал о путешествиях нужны авторы, которые будут писать статьи о своих поездках. Авторы могут написать только одну статью или писать, например, раз в полгода. С каждым автором журнал подписывает договор ГПХ и платит фиксированную сумму за каждый материал.

Другой пример. Строительной компании нужен новый сайт, поэтому она находит исполнителя, договаривается с ним о цене и они вместе подписывают договор ГПХ со сроком в один месяц. Через месяц исполнитель отдает готовый сайт, а компания оплачивает работу.

Использовать договор ГПХ для постоянных сотрудников — незаконно. Если нужен работник в штат, а полноценной загрузки для него не набирается, можно рассмотреть трудоустройство по совместительству или по совмещению.

Как оформить сотрудника по совместительству

По совместительству — если сотрудника нанимают в свободное от основной работы время. Например, он уже работает с 09:00 до 18:00, а трудоустраивается с 19:00 до 21:00.

По совмещению — если сотрудник в течение своего рабочего дня будет совмещать две должности одновременно. Например, администратор салона красоты записывает клиентов и убирает в салоне два раза в день.

Какие налоги и страховые взносы платят по ГПХ

По договору ГПХ можно нанимать физлиц без какого-либо статуса, самозанятых и ИП. Налоги и страховые взносы нужно платить только за людей, которые не зарегистрированы как ИП или самозанятые.

Как ИП считать и платить страховые взносы за работников

Заказчик должен:

1. Удержать из вознаграждения и перечислить в бюджет НДФЛ.
2. Начислить и заплатить за свой счет страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

НДФЛ. Если исполнитель — налоговый резидент РФ, то ставка НДФЛ — 13% с каждой выплаты, а если выплаченные с начала года исполнителю доходы превысили 5 000 000 ₽ — 15% от суммы превышения.

Резидент и нерезидент: кто это такие и чем они различаются?

Если исполнитель — налоговый нерезидент, ставка всегда 30%.

Loading…

Размер НДФЛ считают так, чтобы за вычетом налога сумма вознаграждения исполнителю к выплате на руки была такой, о которой стороны договорились изначально.

Как платить НДФЛ за сотрудников

Компании «Елки-Иголки» за месяц до Нового года понадобился внештатный художник для росписи игрушек. Стороны оформили договор ГПХ на месяц. Договорились, что художник оформит 250 елочных шариков и получит за работу 40 000 ₽.

Чтобы исполнитель за минусом НДФЛ получил на руки 40 000 ₽, стороны прописывают в договоре вознаграждение 40 000 ₽ × 1,14943 = 45 977,20 ₽.

При выплате компания удерживает НДФЛ по ставке 13%: 45 977,20 ₽ × 13% = 5977,20 ₽ и перечисляет в бюджет. Художник получает оговоренные 40 000 ₽: 45 977,20 ₽ − 5977,20 ₽.

Если заказчик и исполнитель договорились об авансе, с него тоже нужно удержать НДФЛ.

Перевести НДФЛ в налоговую нужно в тот же день, когда выплатили деньги исполнителю, или на следующий рабочий. Например, если работу оплатили в пятницу вечером, уплатить НДФЛ нужно не позже понедельника.

Если ранее не было сотрудников в штате и исполнителей по ГПХ, можно оплатить налоги через сайт налоговой службы. Для этого нужно заполнить платежное поручение и перевести деньги по реквизитам своей налоговой инспекции.

Уплата налогов и взносов через сайт ФНС

Страховые взносы. Заказчик должен начислять два вида взносов: на обязательное пенсионное страхование — ОПС — и на обязательное медицинское страхование — ОМС.

Как платить страховые взносы за сотрудников

Стандартные тарифы по взносам на пенсионное страхование:

• 22%, если начисленные исполнителю доходы с начала 2022 года не превышают 1 565 000 ₽;
• 10% — с части доходов, превышающей 1 565 000 ₽ с начала 2022 года.

Это сделано для того, чтобы снизить расходы для заказчиков: чем выше зарплата исполнителя, тем меньше взносов нужно платить, и наоборот.

Для расчета ОМС всегда один тариф: 5,1% от вознаграждения.

Loading…

За художника по росписи елочных игрушек заказчик должен начислить:

1. Взносы на ОПС = 45 977,20 ₽ × 22% = 10 114,98 ₽.
2. Взносы на ОМС = 45 977,20 ₽ × 5,1% = 2344,83 ₽.

Общая сумма расходов заказчика: 40 000 + 5977,20 + 10 114,98 + 2344,83 = 58 437,01 ₽.

Для малого и среднего бизнеса из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. Если выплаты исполнителю в месяц превышают сумму МРОТ — 13 890 ₽ в 2022 году, то взносы на ОПС составят 10% от вознаграждения, на ОМС — 5%.

ст. 427 НК РФ

Перечислить взносы нужно до 15-го числа месяца, следующего за месяцем подписания акта выполненных работ или оказанных услуг. Например, если подписали акт 3 сентября, перевести взносы нужно до 15 октября включительно.

Страховые взносы переводят сразу за всех сотрудников и исполнителей. Отдельную платежку на каждого человека заполнять не нужно.

Какую отчетность сдают при договоре ГПХ

По исполнителям по договору ГПХ нужно подавать четыре отчетные формы: РСВ, 6-НДФЛ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

РСВ — отчет по страховым взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование, кроме взносов на травматизм.

Как заполнять РСВ

6-НДФЛ — расчет, в котором показывают выплаченные физлицам доходы с начала года и удержанные с них НДФЛ.

Форма расчета 6-НДФЛ

В годовой расчет включают справки о доходах каждого физлица, с которым сотрудничала компания или ИП. Раньше они назывались 2-НДФЛ и сдавались отдельно, с 2021 года они стали приложениями к 6-НДФЛ за год.

Если сотрудников больше десяти, расчет подают только в электронном виде. Если меньше, то на выбор: в электронном виде или на бумаге — лично в налоговую инспекцию или по почте.

СЗВ-М — форма отчетности в пенсионный фонд. В ней указывают информацию обо всех людях, с которыми в отчетном месяце действовали трудовые договоры или договоры ГПХ.

Форма СЗВ-М

СЗВ-СТАЖ — годовая форма в пенсионный фонд, в которой указывают пенсионный стаж каждого исполнителя.

Скачать форму СЗВ-СТАЖ

Отдельные формы за сотрудников по ГПХ подавать не нужно: их включают в отчеты за сотрудников, оформленных в штат.

Когда заказчику не нужно платить НДФЛ и страховые взносы

Заказчик не обязан платить НДФЛ и взносы, если исполнитель оформлен как ИП или самозанятый без такого статуса:

1. Самозанятый исполнитель через приложение «Мой налог» выдает чек и платит за себя налог на профессиональный доход, а страховые взносы перечисляет по желанию.
2. ИП сами платят налоги и страховые взносы, исходя из выбранной системы налогообложения.

Если исполнитель — ИП или самозанятый, в договоре прописывают не только имя исполнителя, но и правовой статус: «Индивидуальный предприниматель» или «Плательщик налога на профессиональный доход». Для ИП дополнительно нужно указать ОГРНИП.

Loading…

Налогообложение физического лица по гражданско-правовому договору при работе на Кубе

ФАКТЫ И ВОПРОСЫ

Наша организация заключила контракт по ремонту оборудования с Кубой. Для выполнения работ требуются услуги специалиста (Исполнителя), с которым заключается договор ГПХ, и он направляется на 8 месяцев работать на территорию Кубы. Исполнитель — физическое лицо, гражданин РФ. В связи с этим у нас возникают вопросы:

• Можем ли мы оплачивать договор ГПХ в валюте?
• Признается ли налоговым резидентом Исполнитель, какие документы требуются для подтверждения данного статуса?
• Каково налогообложение Исполнителя?
• Является ли наша организация налоговым агентом при выплате вознаграждения за работы вне территории РФ?
• Как отражать данную сделку в бухгалтерских проводках, в бухгалтерской и налоговой отчетности?

Просим дать подробное объяснение данной сделки со ссылкой на нормативные документы.

ОТВЕТЫ

1. Оплата договора в валюте

Согласно российскому законодательству, все граждане РФ сейчас признаются валютными резидентами РФ вне зависимости от места проживания/пребывания (пп 6 «а» п. 1 ст. 1 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», далее – «ФЗ о валютном регулировании»).

Расчеты между резидентами в иностранной валюте признаются валютной операцией, а валютные операции между резидентами запрещены за некоторыми прямо названными в законе исключениями (пп. 5, пп. 9 «а» п. 1 ст. 1; п. 1 ст. 9 ФЗ о валютном регулировании). Среди таких исключений, когда расчеты между резидентами возможны в иностранной валюте, рассматриваемой ситуации нет.

Среди исключений, например, выплата физическим лицам — резидентам заработной платы и иных выплат в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации по заключенным ими с юридическими лицами — резидентами трудовым договорам, предусматривающим исполнение такими физическими лицами — резидентами своих трудовых обязанностей за границей (пп. 26 п. 1 ст. 9 ФЗ о валютном регулировании). Но это исключение на рассматриваемую ситуацию не распространяется, поскольку с исполнителем у вас будет гражданско-паровой договор, а не трудовой, соответственно платить ему вы будете не заработную плату, а вознаграждение за работы /услуги.

Таким образом, оплачивать договор в иностранной валюте вам нельзя в силу правил российского валютного регулирования, денежные расчеты возможны только в рублях. 

2. Налогообложение исполнителя

Физические лица – налоговые резиденты РФ платят НДФЛ в РФ со всего своего общемирового дохода, нерезиденты – с дохода от источников в РФ (ст. 209 НК РФ).

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ для целей НДФЛ к доходам, полученным от источников за пределами РФ, относится вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.

Поэтому, вознаграждение от вашей компании физическому лицу по договору ГПХ за работу на территории Кубы будет признаваться доходом физического лица от источников за пределами РФ. Соответственно, вознаграждение исполнителю будет облагаться НДФЛ в РФ только в том случае, если исполнитель будет иметь статус резидента РФ.

3. Как определяется налоговый статус физического лица (резидент/нерезидент)

По общему правилу, налоговым резидентом физическое лицо признается в случае, если оно не менее, чем 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев фактически находилось в РФ (период нахождения в РФ не прерывается на время краткосрочного – менее 6 мес. – выезда за границу для целей лечения и обучения) (п. 2 ст. 207 НК РФ).

При этом, порядок налогообложения доходов физического лица, полученных им в налоговом периоде, окончательно определяется исходя из налогового статуса физического лица на конец налогового периода по НДФЛ, которым является календарный год, что следует из Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П и п. 1.1 ст. 231 НК РФ.

Это значит, что в конце календарного года необходимо оценить, находилось ли фактически физическое лицо в РФ в течение 183 дней (в сумме), если да – физическое лицо признается резидентом по отношению к этому календарному году, и со всего своего общемирового дохода платит НДФЛ в РФ, если нет – физическое лицо нерезидентом по отношению к этому календарному году, и в РФ будет уплачивать НДФЛ только с дохода от источников в РФ.

В рассматриваемой ситуации исполнитель будет находится заграницей 8 месяцев, это период примерно в 240 календарных дней (мы пока считаем приблизительно, из расчета 30 к. дней в месяце). Если эти 240 календарных дней за границей будут приходиться на один календарный год, например, на 2020 год, то по отношению к 2020 году исполнитель явно будет нерезидентом. Если же 240 календарных дней за границей будут в двух календарных годах, например, в 2019 и 2020 году, то по отношению к одному налоговому периоду он может быть резидентом, а к другому – нерезидентом, нужно будет считать количество дней нахождения за границей применительно к каждому календарному году. Тогда выплаты по договору в том календарном году, когда исполнитель был резидентом, облагаются в РФ, в том календарном году, когда исполнитель был нерезидентом – в РФ не облагаются.

При этом компании, выплачивающей доход физическому лицу, нужно определяться со статусом физического лица и порядком налогообложения этого дохода уже на момент выплаты дохода. Для этого есть специальные правила, о них речь далее.

4. Выполнение обязанностей налогового агента компанией-заказчиком

Налоговым законодательством предусматривается, что организация — налоговый агент должна рассчитывать НДФЛ на каждую фактическую дату получения дохода налогоплательщиком-физическим лицом. Фактическая дата получения дохода налогоплательщиком определяется на основании ст. 223 НК РФ.

Соответственно, ваша организация, чтобы выполнить при необходимости возложенные на нее функции налогового агента, на каждую фактическую дату получения дохода исполнителем должна будет определять его налоговый статус.

При получении доходов в денежной форме фактической датой получения дохода согласно п. 1 ст. 223 НК РФ признается день выплаты дохода, в т. ч. день перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

Поэтому, вашей организации необходимо будет устанавливать налоговый статус исполнителя на каждый день, когда будет фактически выплачиваться доход исполнителю по договору.

Согласно сложившейся правоприменительной практике, для этого организации необходимо выяснить, находился ли исполнитель в России в течение 183 дней в 12-месячный период, предшествующий этой дате фактической выплаты дохода. Если да, то в рассматриваемой ситуации к начисленному на эту дату доходу применяется ставка 13 %, если нет — налог не удерживается (см. , например, Письмо ФНС России от 06.09.2016 N ОА-3-17/4086).

Чтобы организация смогла установить налоговый статус исполнителя, необходимо договором предусмотреть обязанность исполнителя предоставлять по запросу организации сведения о том, сколько дней в течение предшествующих 12-ти месяцев он находится за границей, а также предоставлять организации документы, подтверждающие эти сведения.  В качестве подтверждающих документов можно использовать копию паспорта исполнителя с отметками о пересечении границы и копию проездных документов. И, также дополнительно рекомендуем включить в договор с исполнителем сведения о периоде, в течение которого он должен пребывать за границей и выполнять там работы, это будет дополнительным подтверждением (см., например, Письмо ФНС России от 19.09.2016 N ОА-3-17/[email protected]).

Отслеживать так налоговый статус исполнителя нужно будет на каждую дату выплаты дохода по договору.

Далее, по итогам каждого календарного года, в течение которого выплачивался доход по договору, ваша организация должна будет определить окончательный налоговый статус исполнителя по отношению к этому году и, при необходимости, пересчитать налог по доходу, выплаченному в этом году. Минфин России указывает, что окончательный расчет налога за год можно делать уже тогда, когда налоговый статус налогоплательщика за текущий календарный год уже точно не поменяется, либо на конец налогового периода (см., например, Письмо Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061, Письмо Минфина России от 27.02.2018 N 03-04-06/12086).

То есть, как только станет ясно, каков статус исполнителя применительно к текущему календарному году – резидент или нерезидент (т. е. когда в сумме в текущем году наберется 183 дня в России или заграницей), бухгалтеру необходимо, если потребуется, пересчитать налог по предшествующим выплатам за этот календарный год. 

Если статус изменится с резидента на нерезидента, и возникнет переплата налога – сумма переплаты возвращается исполнителю вашей организацией на основании письменного заявления исполнителя в порядке ст. 231 НК РФ.   Возврат может быть осуществлён за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Если статус изменится с нерезидента на резидента, и возникнет сумма налога к доплате в бюджет, то организации необходимо будет исчислить налог нарастающим итогом с начала налогового периода  по ставке 13 % в порядке п. 3 ст. 226 НК РФ и удержать начисленный налог с выплат, которые будут причитаться исполнителю от организации до конца налогового периода (с учетом всех ограничений на удержания). А если удержать таким образом всю или часть суммы налога уже не получится, нужно будет сообщить налоговому органу и исполнителю о невозможности удержать налог, сумме дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 226 НК РФ. Тогда исполнителю необходимо будет самому доплатить в бюджет РФ сумму к доплате на основании уведомления из налогового органа (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Дополнительно:

Также отметим, что между РФ и Республикой Куба существует Соглашение об избежании двойного налогообложения — Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Куба от 14. 12.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал».

Согласно ст. 15 Соглашения:

Пункт 1:

Заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, могут облагаться налогами только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется в другом Договаривающемся Государстве, то полученное в связи с этим вознаграждение подлежит налогообложению в этом другом Государстве.

Пункт 2:

Независимо от положений пункта 1 настоящей статьи вознаграждение, получаемое резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, подлежит налогообложению только в первом упомянутом Договаривающемся Государстве, если:

a) получатель находится в другом Договаривающемся Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дня в соответствующем двенадцатимесячном периоде; и

b) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, который не является резидентом другого Договаривающегося Государства; и

c) расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом Договаривающемся Государстве.

Из этих пунктов в совокупности следует, что, теоретически, доход исполнителя по договору может облагаться и в России, и на Кубе, если получится так, что по национальному законодательству и России, и Кубы он и там, и там будет признаваться налогоплательщиком налога на доходы.

Но, если такая ситуация произойдет, то Соглашением предусмотрен механизм устранения двойного налогообложения, который заключается в предоставлении страной, резидентом которой физическое лицо будет признаваться в соответствии с нормами этого Соглашения, права зачесть в счет суммы налога, подлежащего уплате в этой стране, сумму налога, уплаченную в другом государстве (ст. 24 Соглашения).

В России в таком случае зачет проводит инспекция на основании декларации налогоплательщика (п. п. 2 — 4 ст. 232 НК РФ). Налоговый агент не учитывает суммы налога на доходы, уплаченные физлицом за границей, при расчете и удержании у него НДФЛ.

О том, будет ли облагаться вознаграждение исполнителя на Кубе, необходимо уточнить у местных юристов или в местных налоговых органах, поскольку в этом вопросе мы не являемся специалистами.

5. Налогообложение вашей компании

Налог на прибыль:

Затраты на оплату услуг исполнителя ваша компания сможет учесть в расходах по налогу на прибыль. Статья, по которой необходимо учитывать эти расходы, будет зависеть от характера работ. Скорее всего, затраты вам необходимо будет отнести к материальным расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ.

Страховые взносы:

По общему правилу, с выплат по договору ГПХ на выполнение работ, оказание услуг уплачиваются только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), если исполнитель является застрахованным лицом на основании с закона о соответствующем виде обязательного страхования (п. 1 ст. 420 НК РФ). Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не уплачиваются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются только в случае, если это будет предусмотрено в договоре с исполнителем (п. 1 ст. 20.1 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Поэтому, в рассматриваемой ситуации вашей компании нужно будет уплатить с выплат исполнителю страховые взносы на ОПС и ОМС, если в соответствии с законами об обязательном пенсионном страховании и обязательном медицинском страховании исполнитель будет признаваться застрахованным лицом.

В соответствии с п. 1 ст. 7 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», п. 1 ст. 10 ФЗ от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» граждане РФ признаются застрахованными лицами по соответствующим видам обязательного социального страхования. Каких-либо исключений для граждан, выполняющих работы за пределами РФ, этими законами не установлено.

Таким образом, с вознаграждения исполнителю в рассматриваемом случае вашей компании необходимо будет уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС в общем порядке. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются только в случае, если вы прямо предусмотрите это в договоре. Стразовые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не уплачиваются.

6. Бухгалтерский учет

В отражении данной сделки в бухгалтерском учете каких-либо особенностей нет, она отражается как обычный гражданско-правовой договор на выполнение для вашей компании работ/услуг. То есть, стоимость работ отражается по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции со счетами учета этих работ/услуг (скорее всего, счет 20 «Основное производство» или т. п. в зависимости от характера работ/услуг исполнителя и вашей учетной политики). Оплата исполнителю отражается по дебету счета 60 в корреспонденции со счетами учета денежных средств (счет 51 и т. п.).

Если у вас возникают какие-то более конкретные вопросы по отражению сделки в бухучете, либо, возможно, мы не знаем каких-либо особенностей работ, которые делают невозможными применение стандартного порядка – пожалуйста, сообщите, мы проанализируем особенности отражения операции с учетом ваших вопросов/новых данных.

Налоги с независимых подрядчиков: что нужно знать работодателям

Независимые подрядчики, которых иногда называют внештатными работниками, могут помочь предприятиям лучше контролировать затраты на рабочую силу и удовлетворять потребности при увеличении рабочей нагрузки. Однако, чтобы в полной мере воспользоваться этими преимуществами, работодатели должны понимать, как платить этим лицам в соответствии с кодексами налога на заработную плату.

Кто платит налоги независимого подрядчика?

Независимые подрядчики обычно платят налог на самозанятость. Таким образом, хотя работодатели могут не нести ответственность за удержание и внесение налогов за этих лиц, они должны быть осторожны, чтобы не ошибочно классифицировать сотрудников как независимых подрядчиков. Различие между ними не всегда ясно и будет зависеть от уникальных обстоятельств в каждом конкретном случае. Работодатели, которым нужна помощь с классификацией работников, могут обратиться за советом к консультанту и/или обратиться к форме IRS SS-8 «Определение статуса работника для целей уплаты федерального налога на занятость и удержания подоходного налога».

Часто задаваемые вопросы
Как вы классифицируете сотрудников?

Налоговые формы для независимых подрядчиков для работодателей

Если работодатель определяет, что лицо, оказывающее ему услуги, является независимым подрядчиком, ему потребуются следующие формы:

Форма W-9, Запрос на получение идентификационного номера налогоплательщика и подтверждение

Независимые подрядчики укажите свое официальное имя и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в форме W-9. IRS рекомендует предприятиям хранить этот документ не менее четырех лет.

Форма 1099-NEC, Компенсация неработающим

В зависимости от того, сколько работодатели ежегодно платят независимым подрядчикам, им, возможно, придется сообщать об этих выплатах, используя форму 1099-NEC. Заполнение этой формы не всегда требуется, если соблюдаются определенные критерии освобождения.

Когда удерживать налоги с независимых подрядчиков

Поскольку независимые подрядчики платят налог на самозанятость, работодатели обычно не обязаны удерживать налоги из их заработной платы. Однако существует исключение, известное как резервное удержание.

Что такое резервное удержание?

Дополнительное удержание — это налоговый вычет, который возникает, когда независимые подрядчики предоставляют неправильный ИНН или неправильно сообщают о своих доходах в налоговой декларации. В этом случае работодатели могут быть обязаны удерживать процент от любых будущих платежей подрядчику и вносить его непосредственно в IRS.

Сроки оплаты труда независимых подрядчиков

Условия оплаты, включая графики оплаты, обычно являются соглашением между работодателем и независимым подрядчиком. Однако Форма 1099-NEC должен быть подан в IRS, а копия предоставлена ​​подрядчику в установленные сроки.

Налоги независимых подрядчиков для самозанятых

Самозанятые лица могут не иметь налогов, автоматически удерживаемых из их зарплаты, как если бы у них был работодатель, но это не обязательно означает, что они свободны от ответственности. В большинстве случаев они обязаны платить налоги и подавать годовой отчет.

Какие налоги должны платить независимые подрядчики?

Независимые подрядчики, как правило, должны платить подоходный налог и налог на самозанятость, который представляет собой комбинацию налогов Medicare и социального обеспечения. Конкретные налоговые обязательства будут зависеть от того, принес ли бизнес чистую прибыль или чистый убыток.

Должны ли самозанятые платить расчетные налоги ежеквартально?

Налоговое управление обычно требует, чтобы независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели ежеквартально уплачивали предполагаемые налоги, используя форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц». Такой подход «оплата по мере использования» помогает им избежать больших налоговых счетов в конце года.

Могут ли независимые подрядчики вычитать коммерческие расходы?

В зависимости от обстоятельств самозанятые лица могут иметь право вычитать определенные коммерческие расходы из своего налогооблагаемого дохода в качестве независимого подрядчика. К ним относятся:

• Эквивалентная работодателю часть налога на самозанятость
• Стоимость медицинского страхования
• Расходы на домашний офис

Как вести начисление заработной платы одному сотруднику

Выполнение начисления заработной платы обычно не требуется для независимых подрядчиков. Как правило, они могут получать доход непосредственно из прибыли своего бизнеса, и в большинстве случаев нет необходимости удерживать налоги, поскольку они платят расчетные ежеквартальные налоги.

Часто задаваемые вопросы о налогах для независимых подрядчиков

Какова налоговая форма для независимых подрядчиков?

Как правило, существуют две налоговые формы, связанные с независимыми подрядчиками. Работодатели используют форму 1099-NEC, чтобы сообщать о том, сколько они ежегодно платят лицам, не являющимся сотрудниками, а независимые подрядчики используют форму 1040-ES, чтобы рассчитывать и уплачивать свои квартальные налоги.

Какой процент налогов платят независимые подрядчики?

Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, из которых 12,4% идет на социальное обеспечение и 2,9%% идет в Medicare. Обязательства по налогу на прибыль варьируются в зависимости от чистой прибыли и убытков от бизнеса, среди прочих факторов.

Могу ли я удержать налоги для независимого подрядчика?

В большинстве случаев предприятия не удерживают налоги с любых платежей независимому подрядчику. Однако, если применяется дополнительное удержание, от работодателей может потребоваться вычесть часть заработка человека и отправить ее непосредственно в IRS.

Платите ли вы больше налогов как независимый подрядчик?

Независимые подрядчики обычно платят как работодателю, так и работнику часть налогов Medicare и Social Security. Это известно как налог на самозанятость. В некоторых случаях они могут иметь возможность вычесть часть налога, эквивалентную работодателю, из своего годового дохода.

Может ли независимый подрядчик получать заработную плату?

Независимые подрядчики обычно получают почасовую оплату или за работу. Подобные детали могут быть изложены в соглашении об оплате между работодателем и подрядчиком.

Как рассчитываются налоги для независимых подрядчиков?

Для расчета ежеквартальных налогов независимые подрядчики должны оценить свой скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, вычеты и кредиты. Часто полезно использовать в качестве ориентира федеральную налоговую декларацию за предыдущий год.

Эта статья предназначена для использования в качестве отправной точки при анализе налогов независимых подрядчиков и не является исчерпывающим источником требований. Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется с пониманием того, что ADP не предоставляет юридические или налоговые консультации или другие профессиональные услуги.

10 Права независимых подрядчиков

Коммерческое право

Свяжитесь с нами

Мы здесь, чтобы помочь вам в вашем деле. Заполните форму, чтобы связаться с нами. Мы с нетерпением ждем ответа от вас.

Связаться с нами

Все больше людей работают из дома или удаленно в качестве независимых подрядчиков, чем когда-либо прежде. В условиях растущей гиг-экономики компании могут предпочесть нанимать независимых подрядчиков, а не формальных сотрудников, и они экономят много денег, не выплачивая государственную минимальную заработную плату. Компании не предоставляют типичные льготы для сотрудников независимым подрядчикам, такие как медицинское страхование, оплачиваемый отпуск, отпуск по беременности и родам и взносы 401 (k). Чтобы ни одна компания не воспользовалась этими преимуществами слишком далеко и чтобы границы между работником и подрядчиком не были размыты, ознакомьтесь с этими начальными рекомендациями, чтобы рассказать вам все, что вам нужно знать о правах независимых подрядчиков.

Понимание своих законных прав в качестве независимого подрядчика или бизнеса, нанимающего независимого подрядчика, позволит контролировать юридические проблемы.

Какими правами обладают независимые подрядчики?

Поскольку вы сами нанимаете подрядчика или независимого подрядчика, пришло время ознакомиться с правами, связанными с вашими контрактами. Получение оплаты и знание своих налоговых обязательств позволяют независимым подрядчикам получать большую прибыль. Если вы не знаете об этих правах, клиенты могут платить вам меньше (или вообще не платить), заставлять вас работать дольше, чем положено, и требовать выполнения обязанностей, которые вы никогда не собирались выполнять. Кроме того, вы можете в конечном итоге платить ненужные налоги, которые уменьшают вашу прибыль.

Вот десять прав независимых подрядчиков:

1. Право на контракт
2. Право контролировать
3. Право принимать решения
4. Право работать, когда вы хотите
5. Право работать, где вы хотите

506 90 7 Право на получение оплаты

6. Право на работу с другими подрядчиками
7. Право на оспаривание своего статуса занятости
8. Право на ведение собственного бизнеса

Права независимых подрядчиков вытекают из федеральных законов и законов штата, правил, положений и судебных решений . Цель этой статьи — научить вас понимать общие права независимых подрядчиков. Ниже мы подробно расскажем о десяти основных правах, которыми обладают независимые подрядчики.

1. Право на контракт

Деловое лицо без юридически обязывающего контракта с клиентом подвергается злоупотреблениям.

Официальное соглашение с независимым подрядчиком защищает вас, поскольку в нем указаны ваши обязанности (в рамках параметров проектов), а также размер и время получения вами оплаты. Он также определяет вас как независимого подрядчика, а не работника.

Убедитесь, что ваш контракт устанавливает независимые проектно-ориентированные отношения между заказчиком и подрядчиком. В противном случае государственные или федеральные правительственные учреждения могут считать вас сотрудником.

Кроме того, убедитесь, что в вашем контракте описаны обязанности, которые вы выполняете (например, копирайтер или консультант и т. д.), описание проекта, время выполнения, условия выставления счетов, способы оплаты и расторжение контракта.

2. Право на контроль

Суть ведения бизнеса для себя дает вам контроль. Не ваши клиенты. Если клиент пытается контролировать ваш бизнес, говоря вам, где, когда и как работать, вы становитесь сотрудником. Никогда не позволяйте этому случиться с вами.

Проявите свой опыт в качестве независимого подрядчика, используя свои знания для выполнения обязанностей. Таким образом, вашим клиентам не нужно обучать вас или давать рекомендации. Вы должны завершить свою работу так, как считаете нужным.

3. Право на принятие решений

В то время как сотрудники ожидают выполнения приказов своего начальства, независимые подрядчики становятся сами себе начальниками. Считайте того, кто вас нанимает, своим клиентом, а не начальником.

Будучи независимым подрядчиком, вы можете диктовать, где, когда и как будет завершен проект. Помните, что ваши клиенты не направляют вашу работу. Если они это сделают, вы станете сотрудником, а не независимым подрядчиком.

Клиенты нанимают вас для завершения проекта, при этом вы сохраняете свободу решать, как вести проект.

4. Право работать, когда вы хотите

Сотрудники приходят на работу в определенные дни и часы, указанные работодателем. Они делают перерыв на обед в установленное время и уходят с работы в определенный час.

Федеральные законы и законы штатов устанавливают обычную рабочую неделю для сотрудников (обычно с понедельника по пятницу) и официальные праздники, когда никто не работает. То же самое касается количества отработанных часов в день. Дополнительные дни и часы приравниваются к оплате сверхурочной работы.

Вы, как независимый подрядчик, решаете, в какие дни и часы работать. Если вы хотите работать по субботам, воскресеньям и праздникам, это ваше право.

5. Право работать там, где вы хотите

Как ваш собственный начальник, вы сами выбираете, где вам работать. Вы можете работать дома, в кафе, на пляже, в парке или иметь личный кабинет в любом месте. Вот почему вам следует избегать работы в офисе клиента в качестве наемного работника.

Поймите, что сотрудники ваших клиентов не будут выполнять ваши уникальные услуги. Вот почему они наняли вас.

То, что вы работаете в составе внутренней команды сотрудников, может ошибочно классифицировать вас как сотрудника. Кроме того, использование вашего оборудования и расходных материалов, а не ваших клиентов, также отличает вас от сотрудника.

6. Право на рекламу

Вы имеете право действовать и рекламировать себя. Рекламируйте свои частные услуги, печатая визитки, брошюры и раздаточные материалы. Размещайте объявления на досках объявлений о вакансиях или онлайн-платформах для фрилансеров. Реклама в рубриках в качестве фрилансера также помогает.

Убедитесь, что при приеме на работу по долгосрочному контракту в нем указано, что вы также хотите работать на других клиентов. Таким образом, вы не выступаете в качестве работника одного работодателя.

Реклама себя как независимого подрядчика имеет большое значение для признания таковой.

7. Право на получение оплаты

Сотрудники обычно получают оплату по установленному графику, например еженедельно или ежемесячно. Обычно им платят чеком, который включает отчисления на взносы работника в фонды социального обеспечения и Medicare.

В вашем договоре с независимым подрядчиком указано ваше право на получение платежей и сроки. Вот почему важно использовать контракт, в котором четко указано, сколько, как и когда вы получите компенсацию.

Независимые подрядчики обычно представляют счет-фактуру с указанием выполненной работы и суммы компенсации, которую необходимо получить. В вашем контракте указано, как скоро после отправки счета вы получите оплату и каким образом (чеком, банковским депозитом или методом онлайн-оплаты, например PayPal).

8. Право на найм других подрядчиков

Сотрудники приходят на работу и следуют указаниям начальника.

Иногда подрядчик заключает договор с другими для выполнения некоторых обязанностей. Когда клиент нанимает вас, существует возможность нанять других подрядчиков для выполнения части работы. Как генеральный подрядчик, платящий субподрядчикам за выполнение части работ по строительному проекту.

Партнерство с другими независимыми людьми для работы над проектом позволяет вам выглядеть как независимый подрядчик. Убедитесь, что ваш контракт с клиентами включает возможность найма других людей, которые помогут вам завершить проект.

9. Право на оспаривание вашего статуса занятости

В вашем соглашении с независимым подрядчиком указана ваша роль в качестве независимого подрядчика. Тем не менее, IRS и Департамент труда (и государственные агентства) используют свои собственные факторы, чтобы определить, действовали ли вы как наемный работник или как независимый подрядчик. У вас есть как право оспорить свой статус, так и право на адвоката по трудовым спорам. Факторы, которые определяют сотрудников по сравнению с независимыми подрядчиками, включают:

Место работы: Работники работают в запрошенных работодателем помещениях. Подрядчики работают дома или в офисе по своему усмотрению.

Клиенты: У работника один работодатель. Подрядчик работает для многих клиентов.

Обучение: Работодатели обучают новых сотрудников. Подрядчик обладает компетенцией для выполнения работ.

Контроль работы: Работники работают под руководством работодателя. Подрядчик решает, как выполнять работу и в какие часы.

10. Право на управление собственным бизнесом

Независимые подрядчики ведут собственный бизнес. Вы управляете всеми аспектами вашего бизнеса. Как предприниматель, работающий не по найму, вы несете ответственность за предоставление собственных льгот.

Таким образом, ваш клиент не несет ответственности за предоставление обычных льгот работникам, таких как пенсионные планы, медицинское страхование, выплаты по болезни, оплачиваемый отпуск или страхование по инвалидности. Это сэкономит вашим клиентам много денег.

Вы защищаете свои бизнес-права. Например, если клиент не платит вам за выполненную работу, вы сохраняете за собой право подать в суд на клиента за нарушение договора.

Подача налоговой декларации в качестве независимого подрядчика

Независимые подрядчики сами платят налоги штата и федеральные налоги. Никаких отчислений из заработной платы не происходит с клиентов, как с работника. Управление собственным бизнесом означает ответственность за уплату собственных налогов.

В ваши налоговые обязанности входит налог на самозанятость. В конце налогового года вы должны подать форму 1099-MISC в IRS, сообщая обо всех платежах, сделанных вам от клиентов.

IRS объясняет здесь разницу между наемным работником и независимым подрядчиком.

Это сводится к тому, как IRS воспринимает поведение и отношения между клиентом и подрядчиком. Если это похоже на отношения между работодателем и работником, IRS считает это так.

После установления отношений самозанятого независимого подрядчика подрядчик должен подать соответствующие налоговые формы. IRS объясняет эти формы здесь.

Защита себя как независимого подрядчика

Понимание прав независимого подрядчика, описанное здесь, включает в себя определение того, действовали ли вы как наемный работник или как независимый подрядчик.

Вы заработаете больше денег, зная свои права в отношении юридических контрактов с клиентами, платежей, рабочих решений и налоговых обязательств.

Как вы читали выше, мы предоставили некоторые ответы на эти сложные вопросы. Тем не менее, если вы планируете заняться собственным бизнесом, подумайте о том, чтобы нанять опытную юридическую фирму для защиты ваших прав.

Дополнительные права независимых подрядчиков Ресурсы:

Министерство труда США помогает компаниям и подрядчикам избежать неправильного отнесения сотрудников к независимым подрядчикам. IRS также предоставляет общий обзор прав независимых подрядчиков. Местные и государственные правила в гиг-экономике становятся все более строгими.