Фсс налоги: Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2022 году — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Возмещение расходов ФСС и их отражение в отчетности в программах 1С – Учет без забот

Опубликовано 21.06.2021 12:19
Автор: Administrator
Просмотров: 48937

Поступление денежных средств на расчетный счет радует всех сотрудников организации, но не всегда бухгалтера. Особенно, если это не привычное поступление от покупателей, а, например, возмещение расходов ФСС. «Как отразить такой приход? А не вылезет ли эта «радость» в какой-нибудь строке отчетности?» — именно этими вопросами начинают задаваться многие бухгалтеры. Коллеги! Не паникуем! В этой публикации мы простым языком расскажем вам обо всех подводных камнях в этой ситуации на примере возмещения из ФСС расходов на взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 

До 01.01.2021 г. можно было применять зачетный механизм возмещения расходов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, т. е. сумму начисленных страховых взносов можно было уменьшить на выплаты по социальному страхованию.

Одной из самых весомых по затратам социальных выплат являются пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Поэтому у многих организаций на конец 2020 года сложилась ситуация, когда выплаты таких пособий превысили начисленные страховые взносы.

С 01.01.2021 г. в связи с окончательным вступлением в Пилотный проект всех регионов России зачетный механизм возмещения расходов применять больше нельзя.

И теперь организации, у которых есть вышеописанное превышение, могут обратиться в орган ФСС РФ (ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) за возвратом денежных средств. Для этого необходимо подать документы по специальному перечню, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н.

Фонд в течение 10 календарных дней с даты представления работодателем полного комплекта документов должен вернуть денежные средства.

Однако бывают ситуации, когда Фонд может инициировать камеральную проверку работодателя. Тогда возмещения денежных средств придется ждать немного дольше: в течение трех месяцев с момента представления всех запрашиваемых документов.

Одной из главных законодательных норм, регулирующих отражение возмещения, является письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@.

Важный нюанс! Не путайте возмещение из ФСС с возвратом излишне уплаченных страховых взносов! Это два совсем разных поступления и отражаются в программах 1С они совершенно иначе!

Возмещение расходов из ФСС отражается в двух отчетах: 4-ФСС и РСВ.

Если речь идет о возмещении расходов из ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то эти суммы найдут отражение в РСВ.

А если мы говорим о возмещении по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то не стоит удивляться, обнаружив его в отчете 4-ФСС.

Рассмотрим, как это происходит в программах 1С.

Отражение регистрации возмещения расходов ФСС в программе
1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 3.1.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Налоги и взносы». 

Шаг 2. Нажмите кнопку «Создать».

Шаг 3. В документе «Получение возмещения пособий от ФСС» укажите:

• дату получения возмещения, согласно дате в банковской выписке;

• вид страхования – «ФСС, страхование от временной нетрудоспособности»;

• сумму возмещения;

Шаг 4. Проведите документ – «Провести и закрыть».

Шаг 5. Нажмите кнопку «Еще» в журнале документов и посмотрите «Движения документа».

В документе задействован регистр накопления «Расчеты с фондами по страховым взносам».

Отражение регистрации возмещения расходов ФСС в программе
1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0.

В программе 1С: Бухгалтерия предприятия регистрация денежных средств, поступивших от ФСС, производится документом «Поступление на расчетный счет» в разделе «Банк и касса».

Шаг 1. Перейдите в журнал «Банковские выписки» и нажмите кнопку «Поступление».

Шаг 2. Заполните основные реквизиты документа:

• Вид операции – «Прочее поступление»;

• Счет расчетов – 69.01 «Расчеты по социальному страхованию»;

• Виды платежей в бюджет (фонды)» — «Налог (взносы): начислено/уплачено».

Шаг 3. Проведите документ по кнопке «Провести и закрыть».

В результате сформируется проводка: Дт 51 — Кт 69.01.

На основании занесенных пользователем в программу данных о поступивших суммах возмещения расходов от Фонда социального страхования, формируются отчеты.

Отражение в отчетности сумм полученного возмещения расходов от ФСС

Проанализируем, как отразится сумма, полученная от ФСС в счет возмещения пособий, в отчетности.

Шаг 1. Для формирования отчета «Расчет по страховым взносам» перейдите в раздел «Отчеты и справки» — «1С-Отчетность» (для 1С: ЗУП).

Или в раздел «Отчетность – «Регламентированные отчеты» (для 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0).

Далее алгоритм идентичен для обеих программ 1С.

Шаг 2. Нажмите кнопку «Создать».

Шаг 3. Выберите нужный вид отчета.

Шаг 4. Укажите период отчета и нажмите «Создать».

Шаг 5. В открывшейся форме отчета нажмите кнопку «Заполнить».

Обычно с Приложением 2 к Разделу 1 вопросов нет. В строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» отражена сумма полученного от ФСС возмещения.

По поводу признака 1 в строке 090 дано целое разъяснение со ссылкой на законодательство почему там должна стоять именно единица.

А вот появление этой суммы в Разделе 1 вызывает недоумение.

Почему возврат возмещения ФСС вдруг встает в строку, где отражаются страховые взносы, подлежащие уплате?

Друзья, это не ошибка, это корректное поведение программы, созданное для того, что взаиморасчеты с ФСС закрылись корректно и у вас в 1С, и на стороне Фонда.

Будьте внимательны с суммой перечисляемых взносов за этот период! Точную сумму к уплате можно определить только в оборотно-сальдовой ведомости по данным счета 69.01.

По расчету по страховым взносам нельзя однозначно утверждать, сколько нужно уплатить в бюджет. Зачастую пользователи ориентируются на показатели Раздела 1, но не во всех случаях стоит это делать. И пример с возмещением это как раз прекрасно демонстрирует.

Также хотелось бы кратко коснуться вопроса возмещения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

У вас может случиться такая ситуация, которую нужно будет отразить по счету 69. 11.

Тогда программа сформирует следующие проводки и движения регистров:

Всё это будет отображаться в таблице 2 по строке 6 расчета по форме 4-ФСС.

Авторы статьи: Ольга Круглова

Ирина Плотникова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

В. Рязанский: У сотрудников упраздненных подразделений Пенсионного фонда РФ и ФСС должно быть преимущественное право перейти в налоговые структуры

Новое законодательство передает полномочия Пенсионного фонда Российской
Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС)
в части администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе.

Председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский

Рязанский
Валерий Владимировичпредставитель от законодательного (представительного) органа государственной власти Курской области

 назвал одной из антикризисных мер
передачу администрирования страховых взносов от Пенсионного фонда Российской
Федерации (ПФР) к Федеральной налоговой службе Российской Федерации (ФНС).

«Новое законодательство передает полномочия Пенсионного фонда
Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации
(ФСС) в части администрирования страховых взносов Федеральной налоговой
службе. Таким образом, появляется один проверяющий орган вместо трех, единый
порядок, единые методологические правила», — сообщил сенатор.

По словам законодателя, перераспределение полномочий преследует еще и другую цель: учитывая высокие
коэффициенты сбора поступлений от работающего населения, усилить контроль за участием трудоспособного неработающего населения в пополнении негосударственных
страховых фондов.

«Ввод в действие таких изменений потребует увольнения порядка
18 тысяч работников ПФР и около 8 тысяч работников ФСС. Именно такое
количество персонала занято вопросами по сбору и выверке страховых взносов.
Вместе с тем налоговому органу потребуется порядка 12 000 новых
специалистов для реализации функций по администрированию страховых отчислений», — сообщил Валерий Рязанский.

Парламентарий считает, что у сотрудников упраздненных подразделений ПФР
и ФСС должно быть преимущественное право перейти на работу в налоговые
структуры, так как они на деле доказали свою компетенцию в предстоящей работе. «Большинство
работников ПФР – настоящие трудяги, выполняющие огромный объем работы за невысокую заработную плату. Эти люди хорошо владеют пенсионным законодательством,
досконально знают специфику работы и имеют большой опыт по сбору и выверке страховых
взносов. Все они должны быть обеспечены работой в налоговой структуре», —
уверен Валерий Рязанский.

Темы

занятость

налоги

Лица

Рязанский Валерий Владимирович

Комитеты

Комитет Совета Федерации по социальной политике

Вопросы системы окончательного расчета

​1. Какова последняя дата подачи документов FS7 и FS3?

Крайний срок подачи ежегодных документов по сверке FS7 и FS3 – 15 февраля следующего года.

 

2. Как включить родителей-одиночек в форму FS4?

 

В форме FS4 родитель-одиночка должен отметить графу B2 и написать рядом с ней чернилами слова «родитель-одиночка». Чтобы претендовать на налоговые ставки для женатых, родитель-одиночка (не состоящий в браке, вдовец/вдовец, проживающий отдельно) должен удовлетворять следующим условиям:

◦ Должен был содержать ребенка, не достигшего 16-летнего возраста в течение года. Если ребенок был старше этого возраста и получал очное обучение или был не в состоянии содержать себя из-за болезни, родитель-одиночка имеет право на то же самое, но ребенок не должен получать доход более 2400 евро в своем собственном праве;

◦ Должен быть признан директором социального обеспечения получателем пособия на детей, выплачиваемого в отношении ребенка;

◦ не должен был получать финансовую помощь на содержание указанного ребенка от другого родителя ребенка;

◦ Не должны были жить в одном доме с другим родителем ребенка.

3. Как можно заполнить FS3 пары за год, в котором они поженились?

 

Вступающая в брак пара должна решить, кто будет считаться ответственным супругом. У ответственного супруга должно быть все вознаграждение, заработанное в течение года брака, в одной форме FS3, в то время как другой супруг должен сообщить своему работодателю о выпуске двух форм FS3, охватывающих периоды до и после брака соответственно.

4. Как рассчитать налог с пары, которая рассталась в течение года, и как оформить FS3?

 

Начиная с базового 2009 года, в случае расставания пары, оба супруга должны отдельно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в Управлении Уполномоченного по доходам. На это может повлиять представление акта о раздельном проживании.

 

Каждый из супругов несет ответственность за подачу своей собственной Налоговой декларации о доходах, полученных с 1 января по 31 декабря. Каждое физическое лицо будет облагаться налогом как единоличное лицо и будет нести ответственность за уплату соответствующего налога на полученный доход. Тарифы для женатых будут применяться, если человек соответствует критериям родителя-одиночки.

5. Как следует относиться к алиментам, выплачиваемым непосредственно из заработной платы?

 

Если алименты выплачиваются супругу, а не детям, и при наличии официального акта о раздельном проживании или постановления суда, работодатель может написать Уполномоченному по доходам и потребовать снижения ставки ФСС в соответствии с правилом 6(2) Положений ФСС от 1998 года. Также необходимо представить копию договора о раздельном проживании. Это одобрение обычно предоставляется при условии, что:

а. Выплата алиментов производится работодателем непосредственно проживающему отдельно супругу работника;

b. Что вся сумма вознаграждения, включая выплату алиментов, должна быть указана в FS3 работника, и что работник должен заполнить форму подоходного налога и самооценки с просьбой о вычете алиментов в указанной форме.

6. Как следует округлять центы?

 

Центы следует округлить до ближайшего евро. Однако в случае работы неполный рабочий день налог в размере 15% от общего годового дохода всегда должен округляться до следующего евро.

7. Как работодатель должен облагать налогом работника, если форма FS4 не заполнена?

 

В таких случаях работодатель обязан в соответствии с Правилами ФСС удержать налог в размере 35% от заработной платы работника и перечислить эту сумму в отделение.

8.  Как следует рассматривать вознаграждение директоров для целей FSS?

 

Вознаграждение директора всегда должно отражаться в ФСС в связи с тем, что его социальное обеспечение выплачивается на индивидуальной основе.

9. Кто может претендовать на 10%-й налог у источника на доход от частичной занятости?

 

Работники, работающие полный рабочий день, пенсионеры или студенты дневного отделения могут иметь право на вычет 10% налога у источника на доход, полученный от работы неполный рабочий день, при условии соблюдения следующих условий:

 

a. Работа зарегистрирована в Jobsplus;

б. Выполняемая работа составляет менее 30 часов в неделю;

в. Вознаграждение работнику не связано с занятием должности в совете или трибунале, назначаемом правительством, а также членам парламента и местных советов;

д. Доход не получен от гонораров и других подобных платежей, сделанных членам Совета директоров компаний или советов директоров государственных корпораций и;

эл. Если работник работает полный рабочий день, а также работает неполный рабочий день, соответствующие работодатели не должны входить в одну и ту же организацию или группу компаний.

 

 

Чтобы соответствовать требованиям, человек должен соблюдать все условия a, b, c, d и e. Если человек состоит в браке, даже если это лицо работает только неполный рабочий день, он/она может пользоваться ставкой неполного рабочего дня, если муж или жена работают полный рабочий день, или являются пенсионерами, или студентами/ ученик.

 

Если эти условия не выполняются, вознаграждение, полученное в результате частичной занятости, будет добавлено или будет считаться основным доходом и облагаться налогом соответственно. Всякий раз, когда применяются положения о неполной занятости, максимальная сумма дохода, подлежащего взысканию, не должна превышать 10 000 евро. Доход от частичной занятости сверх этого будет учитываться как основной доход и должен быть заявлен в налоговой декларации. Это означает, что максимальный налог в размере 1000 евро взимается с частичной занятости.

 

Сотрудник несет ответственность за принятие решения о том, вычитается ли удерживаемый налог в размере 15% на неполный рабочий день или нет.

Вознаграждение, выплачиваемое сотруднику полиции за выполнение дополнительной работы, не являющейся частью его обычных обязанностей и не являющейся сверхурочной, считается доходом от работы по совместительству.

 

10. Как рассчитать налог ФСС?

 

Можно рассчитать FSS с помощью электронной таблицы на веб-сайте Комиссара по доходам.

11. Какие процедуры я должен соблюдать при найме персонала?

 

Если вы нанимаете персонал, вам необходимо:

◦Зарегистрироваться в качестве работодателя в Департаменте;

◦Представить формы FS4 для каждого сотрудника при поступлении на работу;

◦Вычтите из вознаграждения вашего сотрудника все причитающиеся налоги и взносы на социальное обеспечение (SSC);

◦Перевести эти отчисления Уполномоченному по доходам до конца месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена выплата вознаграждения. Оплата производится с помощью формы ФС5;

◦Отправьте годовой отчет о доходах (FS3) всех ваших сотрудников вместе с годовым отчетом о сверке (FS7) до 15 февраля следующего года;

◦Информировать Департамент о прекращении деятельности в качестве работодателя (Форма отмены регистрации)

12. Что мне делать, если я перестану нанимать персонал?

 

Если лицо перестает быть работодателем, оно обязано снять с учета номер ИП по:

◦Предоставление форм ФС3 и ФС7 за текущий год до даты прекращения деятельности по найму;

◦Представить любые документы FS3 и FS7 за предыдущие годы;

◦Нулевой FS7 должен быть отправлен, если данные не должны сообщаться за какой-либо конкретный год

◦Погасить любые непогашенные остатки в отношении налогов и взносов на социальное обеспечение, как работодателя, так и работника/ов;

◦Заполнить форму снятия с учета

13. Если компания не выплачивает заработную плату, а директора получают только дополнительные льготы, есть ли необходимость в регистрации компании в качестве работодателя?

 

Да. Компания, предоставляющая только льготы, все равно обязана зарегистрироваться в качестве работодателя и отправить в ведомство необходимые бланки ФСС. Дополнительная выгода считается частью вознаграждения, которое директор или сотрудник получает от компании.

14. Могут ли выплаты FSS производиться каждые четыре месяца, как и выплаты PT самозанятым, особенно там, где имеется небольшое количество работников?

 

Нет. В соответствии с положениями Положения ФСС платежи ФСС должны быть произведены не позднее конца месяца, следующего за месяцем, в котором они наступили. Например, если работодатель удерживает налог ФСС и ЕСН за январь, то денежный перевод вместе с формой ФС5 нужно подать не позднее конца февраля.

Онлайн-подача документов ФСС

 

1. Сколько времени занимает подача документов ФСС на конец года (FS7 и FS3s) онлайн?

 

Электронный процесс подачи документов ФСС на конец года занимает примерно 10 минут.

2. Сколько времени занимает подача FS4 онлайн?

 

Электронный процесс подачи FS4 занимает примерно 10 минут.

3. Сколько времени занимает подача формы FS5 онлайн?

 

Электронный процесс подачи FS5 занимает примерно 10 минут.

4. Сколько времени потребуется Управлению налогового управления для завершения подачи вашей заявки в FSS?

 

Процесс проверки и обработки заявки занимает не более 90 рабочих дней.

 

Программа самообеспечения семьи по Разделу 8 (FSS)

Программа самообеспечения семьи по Разделу 8 HCVP помогает семьям получить доступ к профессиональной подготовке, образовательным услугам и другой помощи.

Руководство по программе и информация

Программа семейной самообеспеченности (FSS) по Разделу 8/HCVP связывает ваучеры по Разделу 8/Housing Choice Voucher Program (HCVP) для арендаторов как с частными, так и с государственными ресурсами. Это помогает семьям получить доступ к профессиональной подготовке, образовательным услугам и другой помощи в течение пяти лет.

Целью ФСС является устранение потребности клиентов в государственной помощи и повышение их экономической стабильности.

FSS поощряет участников работать, а также инвестировать в свое будущее, облегчая доступ к образованию и учебным ресурсам.

В качестве агентства по трудоустройству в 2014 году DHCD внесет ряд новаторских изменений в программу FSS, чтобы сделать ее еще более эффективной. Эти корректировки были рассмотрены и одобрены HUD.

Программа DHCD FSS является седьмой по величине в стране и одной из крупнейших программ развития активов в штате Массачусетс. Вносимые изменения в программу предоставят участникам FSS большую гибкость и улучшенные возможности для увеличения базы своих финансовых активов и стабильности семьи. Среди изменений:  

  • Доступ к фондам Jump Start для преодоления финансовых препятствий при трудоустройстве
  • Стимулы для начала и завершения профессионального обучения или послесреднего образования
  •  Бонус для выпускников FSS, которые решили покинуть программу HCV и перейти в собственность на жилье или на рынок частной аренды

DHCD также ограничил сумму условного депонирования, которую может заработать участник, до 25 000 долларов США, полагая, что только что описанные изменения компенсируют любое минимальное негативное воздействие этого ограничения. Следует отметить, что эти изменения в программе уникальны для DHCD и не являются частью программ FSS в каком-либо другом управлении государственного жилищного строительства.

Отдел социального жилья и помощи в аренде DHCD, который управляет этой программой, несет ответственность за нормативный и административный надзор за всеми программами помощи в аренде жилья на уровне штата и на федеральном уровне, которые удовлетворяют потребности семей с низким и средним доходом, пожилых людей и лица с ограниченными возможностями.

Как это работает:

В рамках своей роли в управлении программой FSS агентства государственного жилищного строительства должны развивать обширные сети местных и региональных ресурсов, чтобы предоставить участникам FSS поддержку, необходимую им для достижения успеха на рынке труда. Участники работают с персоналом FSS для завершения оценки потребностей и индивидуального плана обслуживания и обучения, в котором излагается ряд целей, которые будут достигнуты в течение пятилетней программы.

Участники подписывают пятилетний «Контракт семейного участия», который составляется индивидуально для каждого участника и отражает их план обслуживания. В этом контракте излагаются цели участника и описываются различные виды деятельности, связанные с работой, в которых участник соглашается участвовать. Участнику разрешается изменять свои цели по мере того, как они получают больше взгляда на свое будущее и приобретают больше опыта работы.

По мере увеличения дохода участника и доли арендной платы агентство государственного жилищного строительства открывает счет условного депонирования, чтобы откладывать средства для участника в конце программы.

При успешном завершении программы участник может использовать эти средства на любые цели, например:

  • домовладение
  • начало бизнеса
  • погашение кредитов
  • возвращается в школу.

Участник также может получить доступ к своим средствам условного депонирования в течение пятилетнего срока действия контракта, если это связано с работой, например:

  • оплата страховки автомобиля
  • покупка униформы
  • зачисление на курс, связанный с работой.

Средства условного депонирования предоставляются по окончании учебы для участников, достигших целей своего контракта, трудоустроенных и не получающих государственной помощи. Успешные выпускники FSS по-прежнему имеют право на получение жилищной помощи.

Кто имеет право:

Текущие участники программы Section 8/HCVP с хорошей репутацией.

  • Процесс подачи заявки:

Каждый подрядчик DHCD Section 8 регулярно рекламирует свою программу семейного самообеспечения текущим участникам программы.

  • Все участники имеют право на участие, если они соглашаются подписать пятилетний Контракт семейного участия.
  • В этом контракте описываются различные виды деятельности, которые участник должен выполнить для развития навыков, образования и обучения, необходимых для обеспечения и сохранения занятости.
  • Участник принимает активное участие в разработке и будущей модификации своего плана.