Содержание
Garant.ooo • Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ по форме Р34001 и Р34002 • Регистратор
Автор @garant_ooo На чтение 6 мин Просмотров 19.1к. Опубликовано
Обновлено
Содержание
- Форма Р34001. Заявление физического лица о недостоверности сведений, содержащихся о нём в ЕГРЮЛ
- Примеры из практики
- Как заполнить форму Р34001?
- Какие последствия возникают при подаче формы Р34001
- Будет ли директор или учредитель дисквалифицирован?
- На практике форма Р34001 — это признак номинального директора?
- Целесообразно ли подавать форму Р34001?
- Форма Р34002. Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ
- Примеры из практики
- Как заполнить форму Р34002?
Форма Р34001. Заявление физического лица о недостоверности сведений, содержащихся о нём в ЕГРЮЛ
ФНС активно следит за тем, чтобы сведения, включенные в ЕГРЮЛ, были достоверными. Формой Р34001 могут воспользоваться лица, обнаружившие, что в отношении их в ЕГРЮЛ внесена недостоверная информация. Форма Р34001 предназначена для заполнения физическими лицами: директорами или бывшими директорами, а также участниками или бывшими участниками юридических лиц.
Обратите внимание, что заявление по форме Р34001 подаётся физическими лицами только о недостоверности сведений в отношении себя самого.
Примеры из практики
Форма Р34001 поможет в следующих ситуациях:
- Учредитель ООО подал заявление о выходе из состава участников организации, а руководитель не сообщил об этом в ИФНС. Данные об учредителе остались в ЕГРЮЛ, но не являются актуальными.
- Директор ООО подал заявление об увольнении, а учредители по тем или иным причинам не назначают нового директора. Данные о руководителе есть в ЕГРЮЛ, но являются недостоверными.
- Директор ООО подал заявление об увольнении, а связь с учредителями (участниками) юридического лица — утеряна.
- Юридическое лицо, зарегистрировано без ведома учредителя или директора.
Как заполнить форму Р34001?
- На титульном листе указывают полное наименование, ОГРН и ИНН юридического лица, в отношении которого вносятся сведения о недостоверности записи об учредителе или директоре. Ниже надо проставить галочку о статусе, который оспаривает заявитель: руководитель и/или учредитель (участник).
- На следующем листе заявитель вписывает свои полные паспортные данные и контакты (телефон и email являются обязательными для заполнения).
- На последнем листе в присутствии нотариуса или сотрудника ИФНС указывается полное имя и проставляют подпись заявителя.
Данное заявление Вы можете подать в регистрирующую налоговую инспекцию лично, подписав его в присутствии сотрудника налоговой службы. В случае направления заявления заказным письмом с описью вложения Вам необходимо заверить форму Р34001 у нотариуса. Государственная пошлина при подаче данной формы не взимается.
Заявление по форме Р34001 рассматривается в течение пяти рабочих дней. Проверка данного заявления не проводится, регистрирующая ИФНС сразу вносит сведения о недостоверности в реестр.
Какие последствия возникают при подаче формы Р34001
Будет ли директор или учредитель дисквалифицирован?
Бытует мнение, что после подачи формы Р34001 заявитель не сможет три года занимать руководящие посты или регистрировать новое ООО. На самом деле, это не так. Такой запрет действительно есть, но распространяется он только на тех руководителей или учредителей, сведения о которых внесла в реестр сама налоговая служба.
Правда существуют иные критерии дисквалификации, например, за несдачу отчетности. Подробнее читайте статью о дисквалификации директора.
На практике форма Р34001 — это признак номинального директора?
Да, признаки номинального директора могут привести к негативным последствиям. Например, при наличии такой записи будет непросто открыть расчетный счет при работе в должности директора другого предприятия. Могут возникнуть сложности при получении ипотеки, автокредитов, потребительских кредитов, а также при заключении любых сделок с людьми, которые проверяют подписанта как физическое лицо перед заключением договора. (продажа недвижимости, страхование, приобретение ценных бумаг). Но все это лишь частные случаи.
Целесообразно ли подавать форму Р34001?
Как сказано выше, подавать форму Р34001 нужно. Тем самым Вы избежите вероятность трехлетней дисквалификации.
Рассмотрим подробно ситуацию на следующем примере. Вы являлись реальным директором организации, в данный момент времени компания не работает. Вы хотите уволиться с поста генерального директора ООО, а учредители по тем или иным причинам не назначают нового директора или попусту — связь с учредителями юридического лица утеряна.
С точки зрения трудового законодательства, Вы не менее чем за 1 месяц до увольнения, должны уведомить собственников предприятия, направив заявление об увольнении заказным письмом с описью вложения на юридический адрес организации. Юридический адрес организации можно узнать на официальном сайте налоговой службы. (в выписке из ЕГРЮЛ по ИНН или ОГРН организации).
Выждав соответствующий срок, Вам необходимо заполнить Заявление по форме Р34001. В заявлении Вы должны указать на недостоверность сведений в части лица, имеющего право действовать без доверенности. Спустя некоторое время проверьте, чтобы в выписке из ЕГРЮЛ в отношении данного юридического лица, была соответствующая запись о недействительности сведений в части директора.
Ранее в такой ситуации исключить сведения о себе из ЕГРЮЛ можно было только через суд.
Сегодня практика использования Формы Р34001 очень даже актуальна.
Форма Р34002. Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ
Форма Р34002 — заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений включенных в ЕГРЮЛ. Подают форму Р34002 только те лица, которые заинтересованы в исключении из ЕГРЮЛ недостоверных сведений, прямо к ним не относящихся. Иными словами форма Р34002 предназначена для случаев, когда третье лицо (заинтересованное лицо) сообщает о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ — директоре, учредителе или юридическом адресе.
Форма Р34002 является основанием только для проверки сведений, а не для внесения записи о недостоверности. При этом доводы заинтересованного лица необходимо обоснованно доказать, а приведенные обстоятельства — подтвердить.
Примеры из практики
Форма Р34002 поможет в следующих ситуациях:
- Форму Р34002 могут подать собственники помещений, где зарегистрирован юридический адрес ООО, но компания там уже не находится. Например, договор аренды расторгнут, а общество не сообщило об изменении своего местонахождения.
- Подачу участником юридического лица заявления о другом лице – директоре этого юридического лица, в связи с тем, что срок действия его полномочий истек, а изменения в ЕГРЮЛ не внесены.
Как заполнить форму Р34002?
- На титульном листе указывают полное наименование, ОГРН и ИНН юридического лица, в отношении которого сообщаются основания для проверки сведений на недостоверность.
- Далее указываются обстоятельства, в связи с которым сведения должны быть признаны недостоверными.
- На следующем листе заявитель вписывает свои полные паспортные данные и контакты (телефон и email являются обязательными для заполнения).
Заверять подпись заявителя на форме Р34002 нотариально не нужно. Государственная пошлина при подаче данной формы не взимается. Заявителями могут выступать как физические, так и юридические лица. По результатам проведенной проверки налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня ее завершения уведомляет заинтересованное лицо, направившее заявление, о подтверждении, не подтверждении либо невозможности подтверждения заявленных лицом сведений.
Скачать и заполнить формы Р34001 и Р34002 лучше всего через специальное программное обеспечение — Программу подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР). Скачать ее можно на официальном сайте налоговой службы. (https://www.gnivc.ru/software/fnspo/registration/)
@garant_ooo
Форма р34002 образец заполнения листа е – заявление р 34002
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образцы её заполнения
Приложение
к Основаниям, условиям и способам
проведения указанных в пункте 4. 2 статьи 9
Федерального закона «О государственной
регистрации юридических лиц
и индивидуальных предпринимателей»
мероприятий, порядок использования
результатов этих мероприятий, утв.
приказом Федеральной налоговой службы
от 11 февраля 2016 г. N ММВ-7-14/72@
Рекомендуемый образец
/-\ /-\ \-/ штрих-код \-/ 7270 1010 /——\ Стр. |0|0|1| \——/ Форма N Р34002 Код по КНД 1111616 Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц 1. Содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц сведения о юридическом лице, в отношении которого представлено заявление /————————-\ /——————-\ 1.1. ОГРН | | | | | | | | | | | | | | 1.2. ИНН | | | | | | | | | | | \————————-/ \——————-/ 1.3. Полное наименование на русском языке
2. Заявление представлено в связи с недостоверностью сведений о (нужные пункты отметить знаком — V) /-\ | | адресе юридического лица(1) \-/ /-\ | | учредителе (участнике) юридического лица(2) \-/ /-\ | | лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица(3) \-/ — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — Для служебных отметок регистрирующего органа (1) Далее заполняются Лист Е и Лист Ж настоящего заявления. (2) Далее заполняются Лист А и (или) Лист Б и (или) Лист В и (или) Лист Г и (или) Лист Д, а также Лист Е и Лист Ж настоящего заявления. /-\ (3) Далее заполняются Лист А и (или) Лист Б, а также Лист Е и Лист Ж настоящего заявления. /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ \-/ штрих-код \-/ 7270 1027 /——\ Стр. | | | |(1) \——/ Форма N P34002 Лист А Содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц сведения о физическом лице, которые являются недостоверными(2) 1. Вид участия физического лица /-\ | | 1 — учредитель (участник) юридического лица \-/ 2 — лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица 2. Фамилия, имя, отчество физического лица /——————————————————————-\ 2.1. Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————————————————————-/ /——————————————————————-\ 2.2. Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————————————————————-/ /——————————————————————-\ 2.3. Отчество(3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————————————————————-/ (1) В случае заполнения настоящего Листа возражения, страница нумеруется сквозной нумерацией. (2) Если заявление подается в отношении нескольких физических лиц, то Лист А настоящего заявления заполняется в отношении каждого физического лица. /-\ (3) Отчество указывается при наличии. Аналогично для всех других листов настоящего заявления. /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ \-/ штрих-код \-/ 7270 1034 /——\ Стр. | | | |(1) \——/ Форма N Р34002 Лист Б Содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц сведения о юридическом лице, которые являются недостоверными(2) 1. Вид участия юридического лица /-\ 1 — учредитель (участник) юридического лица — российское юридическое лицо | | 2 — учредитель (участник) юридического лица — иностранное юридическое лицо \-/ 3 — лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица /————————-\ /——————-\ 2. ОГРН(3) | | | | | | | | | | | | | | 3. ИНН(4) | | | | | | | | | | | \————————-/ \——————-/ 4. Полное наименование на русском языке
/——\ 5. Код страны происхождения(5) | | | | \——/ (1) В случае заполнения настоящего Листа возражения, страница нумеруется сквозной нумерацией. (2) Если заявление подается в отношении нескольких юридических лиц, то Лист Б настоящего заявления заполняется в отношении каждого юридического лица. (3) ОГРН указывается в отношении российского юридического лица. (4) В отношении иностранного юридического лица указывается ИНН, присвоенный в Российской Федерации (при наличии). (5) Указывается в отношении иностранного юридического лица в соответствии с цифровым кодом /-\ страны происхождения по Общероссийскому классификатору стран мира. /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ \-/ штрих-код \-/ 7270 1041 /——\ Стр. | | | |(1) \——/ Форма N P34002 Лист В Содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц сведения об учредителе (участнике) юридического лица — Российской Федерации, субъекте Российской Федерации, муниципальном образовании, которые являются недостоверными(2) 1. Сведения в отношении учредителя (участника) /-\ 1 — Российская Федерация | | 2 — субъект Российской Федерации \-/ 3 — муниципальное образование /—\ 2. Код субъекта Российской Федерации(3) | | | \—/ 3. Наименование муниципального образования(4)
(1) В случае заполнения настоящего Листа возражения, страница нумеруется сквозной нумерацией. (2) Если заявление подается в отношении нескольких участников (учредителей) юридического лица, то Лист В настоящего заявления заполняется в отношении каждого учредителя (участника) юридического лица. (3) Заполняется в случае проставления в разделе 1 настоящего Листа значения 2 или 3 в соответствии с приложением N 1 к Требованиям к оформлению Заявления о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р18001), утвержденным приказом Федеральной налоговой службы от 9 июня 2014 года N ММВ-7-14/316@ «Об утверждении формы заявления о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц, требований к его оформлению, а также формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц на основании такого заявления» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 июня 2014 года, регистрационный номер 32738). /-\ (4) Заполняется в случае проставления в разделе 1 настоящего Листа значения 3. /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ \-/ штрих-код \-/ 7270 1058 /——\ Стр. | | | |(1) \——/ Форма N P34002 Лист Г Содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц сведения о паевом инвестиционном фонде, в состав имущества которого включена доля в уставном капитале юридического лица, которые являются недостоверными(2) 1. Полное название паевого инвестиционного фонда
(1) В случае заполнения настоящего Листа возражения, страница нумеруется сквозной нумерацией. (2) Если заявление подается в отношении нескольких паевых инвестиционных фондов, то Лист Г /-\ настоящего заявления заполняется в отношении каждого паевого инвестиционного фонда. /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ \-/ штрих-код \-/ 7270 1065 /——\ Стр. | | | |(1) \——/ Форма N Р34002 Лист Д Содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц сведения об инвестиционном товариществе, в состав имущества которого включена доля в уставном капитале юридического лица, которые являются недостоверными(2) 1. Наименование договора инвестиционного товарищества
(1) В случае заполнения настоящего Листа возражения, страница нумеруется сквозной нумерацией. (2) Если заявление подается в отношении нескольких инвестиционных товариществ, то Лист Д /-\ настоящего заявления заполняется в отношении каждого инвестиционного товарищества. /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ \-/ штрих-код \-/ 7270 1072 /——\ Стр. | | | |(1) \——/ Форма N Р34002 Лист Е Указываются обстоятельства (в том числе обстоятельства, указывающие на заинтересованность лица), на которых основано заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений в Едином государственном реестре юридических лиц, и подтверждающие эти обстоятельства доказательства(2) (при необходимости заполняется несколько Листов Е заявления) (1) В случае заполнения настоящего Листа возражения, страница нумеруется сквозной нумерацией. (2) Документы, подтверждающие обстоятельства, на которых заинтересованное лицо основывает свое /-\ заявление, прилагаются к настоящему заявлению. /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ \-/ штрих-код \-/ 7270 1089 /——\ Стр. | | | |(1) \——/ Форма N Р34002 Лист Ж страница 1 Сведения о лице, представившем заявление 1. Лицом, представившим заявление, является /-\ 1 — заинтересованное физическое лицо | | 2 — лицо, действующее от имени заинтересованного юридического лица без доверенности \-/ 3 — лицо, действующее от имени заинтересованного юридического лица на основании доверенности(2) 2. Сведения о заинтересованном юридическом лице(3) /————————-\ /——————-\ 2.1. ОГРН(4) | | | | | | | | | | | | | | 2.2. ИНН(5) | | | | | | | | | | | \————————-/ \——————-/ 2.3. Полное наименование на русском языке
3. Сведения об управляющей организации, действующей от имени заинтересованного юридического лица(6) /————————-\ /——————-\ 3.1. ОГРН(4) | | | | | | | | | | | | | | 3.2. ИНН(5) | | | | | | | | | | | \————————-/ \——————-/ 3.3. Полное наименование на русском языке
(1) При заполнении настоящего Листа возражения, страница нумеруется сквозной нумерацией. (2) Нотариально удостоверенная доверенность или ее копия, верность которой засвидетельствована в нотариальном порядке, прилагается к настоящему заявлению. (3) Заполняется в случае проставления значения 2 или 3 в разделе 1 настоящего Листа. (4) ОГРН указывается в отношении российского юридического лица. (5) В отношении иностранного юридического лица указывается ИНН, присвоенный в Российской Федерации (при наличии). (6) Заполняется в случае проставления значения 2 в разделе 1 настоящего Листа в отношении /-\ управляющей организации. /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ \-/ штрих-код \-/ 7270 1096 /——\ Стр. | | | |(1) \——/ Форма N Р34002 Лист Ж страница 2 4. Сведения о лице, представившем заявление 4.1. Фамилия, имя, отчество физического лица /——————————————————————-\ 4.1.1. Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————————————————————-/ /——————————————————————-\ 4.1.2. Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————————————————————-/ /——————————————————————-\ 4. 1.3. Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————————————————————-/ 4.2 Сведения о рождении /—\ /—\ /——-\ 4.2.1. Дата рождения | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ 4.2.2. Место рождения
4.3. Сведения о документе, удостоверяющем личность /—\ 4.3.1. Код вида документа(2) | | | \—/ /————————————————-\ 4.3.2. Серия и номер документа | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \————————————————-/ /—\ /—\ /——-\ 4.3.3. Дата выдачи | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ 4.3.4. Кем выдан
/——\ /——\ 4.3.5. Код подразделения | | | |-| | | | \——/ \——/ 5. Сведения для связи с заинтересованным лицом /—————————————\ 5.1. Номер телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ /———————————————————————\ 5.2. E-mail | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ (1) При заполнении настоящего Листа возражения, страница нумеруется сквозной нумерацией. (2) Указывается код вида документа, удостоверяющего личность в соответствии с приложением N 3 к Требованиям к оформлению Заявления о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р18001), утвержденным приказом Федеральной налоговой службы от 9 июня 2014 года N ММВ-7-14/316@ «Об утверждении формы заявления о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц, требований к его оформлению, а также формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц на основании такого /-\ заявления». /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ \-/ штрих-код \-/ 7270 1102 /——\ Стр. | | | |(1) \——/ Форма N Р34002 Лист Ж страница 3 5.3. Адрес для связи с заинтересованным физическим лицом(2) /————\ /—\ 5.3.1. Почтовый индекс | | | | | | | 5.3.2. Субъект Российской Федерации(3)| | | \————/ \—/ (код) 5.3.3. Район (улус и прочее) Наименование района (улуса и прочего) /——————-\ /——————————————————-\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————-/ \——————————————————-/
5.3.4. Город (волость и прочее) Наименование города (волости и прочего) /——————-\ /——————————————————-\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————-/ \——————————————————-/
5.3.5. Населенный пункт Наименование населенного пункта (село и прочее) (села и прочего) /——————-\ /——————————————————-\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————-/ \——————————————————-/
5.3.6. Улица (проспект и прочее) Наименование улицы (проспекта и прочего) /——————-\ /——————————————————-\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————-/ \——————————————————-/
5. 3.7. Дом (владение и прочее) Номер дома (владения и прочего) /——————-\ /——————————————————-\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————-/ \——————————————————-/ 5.3.8. Корпус (строение и прочее) Номер корпуса (строения и прочего) /——————-\ /——————————————————-\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————-/ \——————————————————-/ 5.3.9. Квартира (комната и прочее) Номер квартиры (комнаты и прочего) /——————-\ /——————————————————-\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————-/ \——————————————————-/ (1) В случае заполнения настоящего Листа возражения, страница нумеруется сквозной нумерацией. (2) Заполняется в соответствии со сведениями об адресе, содержащимися в Государственном адресном реестре, размещенном на официальном сайте ФНС России в сети Интернет. (3) Указывается код субъекта Российской Федерации в соответствии с приложением N 1 к Требованиям к оформлению Заявления о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р18001), утвержденным приказом Федеральной налоговой службы от 9 июня 2014 года N ММВ-7-14/316@ «Об утверждении формы заявления о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц, требований к его оформлению, а также формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц на основании такого /-\ заявления». /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ \-/ штрих-код \-/ 7270 1119 /——\ Стр. | | | |(1) \——/ Форма N Р34002 Лист Ж страница 4 6. Я(2), ___________________________________________________________________________________________, (фамилия, имя, отчество лица, представившего заявление) подтверждаю, что: содержащиеся в настоящем заявлении сведения достоверны; настоящее заявление не направлено на причинение вреда другим лицам, а также иное недобросовестное осуществление гражданских прав. Мне известно, что представление в налоговый орган, уполномоченный на осуществление государственной регистрации юридических лиц, настоящего заявления может повлечь внесение в Единый государственный реестр юридических лиц записи о недостоверности сведений о юридическом лице, в отношении которого подано заявление. Мне известно, что в случае представления в налоговый орган, уполномоченный на осуществление государственной регистрации юридических лиц, недостоверных сведений, я несу ответственность, установленную законодательством Российской Федерации. Прошу сообщения в связи с представленным настоящим заявлением направлять: /-\ 1 — по адресу электронной почты, указанному в разделе 5 настоящего Листа заявления | | 2 — по почте по адресу, указанному заинтересованным физическим лицом в разделе 5 настоящего \-/ Листа заявления 3 — по почте по адресу заинтересованного юридического лица, содержащемуся в Едином государственном реестре юридических лиц Подпись лица, представившего заявление(3) ______________________________________ (1) В случае заполнения настоящего Листа возражения, страница нумеруется сквозной нумерацией. (2) Заполняется собственноручно, за исключением случаев направления заявления в форме электронного документа, подписанного электронной подписью лица, представившего настоящее заявление. (3) Подпись не проставляется в случае направления заявления в форме электронного документа, /-\ подписанного электронной подписью лица, представившего настоящее заявление. /-\ \-/ \-/
Вопрос: Приказом ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@ утверждены:
— форма N Р38001 «Возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц»;
— форма N Р34001 «Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц», а также приведен рекомендуемый образец заявления о недостоверности сведений ЕГРЮЛ (форма N Р34002).
При этом Приказ не содержит требований по заполнению форм в части вида и размера шрифта.
Существуют ли обязательные требования в этой части? А также правомерен ли отказ налоговых органов в приеме документов по указанным формам (в том числе и рекомендуемой формы N Р34002) в связи с заполнением «неверным шрифтом»?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 10 мая 2018 г. N ГД-3-14/3063@
Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение, сообщает следующее.
Приказом Федеральной налоговой службы от 11 февраля 2016 г. N ММВ-7-14/72@ «Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц» (далее — Приказ) утверждены формы N Р38001 «Возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц» и N Р34001 «Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц».
Кроме того, в приложении к Основаниям, условиям и способам проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядку использования результатов этих мероприятий, утвержденным Приказом, приведены рекомендованные образцы Заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р34002).
Указанных в обращении требований к заполнению соответствующих документов законодательство о государственной регистрации не содержит.
Одновременно сообщается, что оценка законности конкретных решений, действий (бездействия) регистрирующего органа может быть дана в результате рассмотрения жалобы заинтересованного лица на соответствующее решение, действие (бездействие) регистрирующего органа, поданной в установленном законодательством порядке.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д. Ю.ГРИГОРЕНКО
10.05.2018
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Нередко возникает ситуация, когда учредитель (участник) подал в общество заявление о выходе из общества или руководитель написал заявление об увольнении, а обществом не соблюдаются предусмотренные законодательством сроки внесения данных сведений в ЕГРЮЛ. Ранее решить данную проблему возможно было только через суд, обратившись с требованием о принуждении общества осуществить предусмотренные законом мероприятия по регистрации в ЕГРЮЛ вышеуказанных изменений. Однако, Приказом ФНС России № ММВ-7-14/72@ от 11.02.2016 г. законодатель предусмотрел новые формы заявлений, которые могут подать граждане в регистрирующий орган, на основании которых в реестр может быть внесена запись о недостоверности сведений. Формы начали применяться с 5 июня 2016 года и поименованы в приказе как Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц (форма № Р34001), а также Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (форма № Р34002).
Форма № Р34001.
Механизм реализации заявителем своего права следующий: в форме необходимо выбрать, какие именно сведения о нем являются недостоверными:
— сведения о физическом лице как о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица;
— сведения о физическом лице как об учредителе (участнике) юридического лица;
— любые сведения о физическом лице.
Имейте в виду, что подача заявления не является безусловным основанием для внесения в реестр записи о недостоверности сведений. Физическому лицу необходимо приложить доказательства, подтверждающие его позицию, например, копию заявления участника о выходе из общества или копию заявления об увольнении руководителя с отметкой общества о его приеме или с почтовой квитанцией об отправке с описью вложения.
Форма № Р34002.
Посредством подачи данной формы заинтересованное лицо может сообщить о следующих сведениях, являющихся недостоверными:
— адрес юридического лица;
— об учредителе (участнике) юридического лица;
— о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица;
В качестве примера можно привести ситуацию, когда собственник помещения заявляет в регистрирующий орган, что действие договора аренды с юридическим лицом на помещение, используемое в качестве адреса и указанное в ЕГРЮЛ, закончилось, но, тем не менее, в ЕГРЮЛ этот адрес продолжает значиться в качестве адреса (места нахождения) юридического лица.
В форме предусмотрен лист «Е», в котором должны быть указаны обстоятельства (в том числе обстоятельства, указывающие на заинтересованность лица), на которых основано заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений в Едином государственном реестре юридических лиц, и подтверждающие эти обстоятельства доказательства.
При личном обращении с заявлениями по форме № Р34001 и Р34002 в регистрирующий орган подпись заявителя может засвидетельствовать инспектор, расходы на нотариальные услуги не требуются.
В случае, если лицо само заявило о недостоверности сведений о себе как об учредителе (участнике) или руководителе, и регистрирующий орган внес данную запись в ЕГРЮЛ — данное лицо может учреждать, входить в состав участников и становиться руководителем других юридических лиц, негативных последствий для него законодательство не устанавливает.
Обращаем внимание, что наличие в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи, является основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа в соответствии с пунктом 5 статьи 21. 1ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Чередниченко Наталья Николаевна, руководитель корпоративной практики
Рзаева Диана, юрист корпоративной практики
Что такое номер EIN? Как получить EIN для вашего ООО (3 способа)
Перейти к:
Как получить EIN онлайн ↓
Как получить EIN по почте или факсу ↓
Как получить EIN без SSN или ITIN ↓
EIN означает Идентификационный номер работодателя, который выдается IRS коммерческим организациям, таким как LLC.
У вас еще нет ООО? Наймите компанию Northwest для создания ООО за 39 долл. США + государственная пошлина (затем добавьте EIN в свой заказ).
Есть ООО, но нет ИНН? Наймите Northwest, чтобы получить свой EIN:
У меня есть SSN | У меня нет SSN
Федеральный идентификационный номер налогоплательщика (EIN): Создание ООО (11 сентября)
Посмотреть это видео на YouTube
Несмотря на то, что он называется идентификационным номером работодателя, это не означает, что у вас должны быть сотрудники. EIN — это просто тип идентификационного номера налогоплательщика (TIN), который идентифицирует вашу LLC в IRS.
EIN можно представить себе как «номер социального страхования» для вашего LLC.
ИНН похож на номер социального страхования тем, что состоит из 9 цифр.
Чтобы отличить EIN от SSN (123-45-6789), за 2 цифрами следует дефис, а затем еще 7 цифр (например: 12-3456789).
EIN Синонимы
EIN ООО имеет много разных названий, но все они означают одно и то же:
- Номер EIN
- Идентификационный номер работодателя
- Идентификационный номер работодателя
- Федеральный идентификационный номер работодателя
37 - FEIN
- Номер федерального налога
- Идентификационный номер федерального налога
- Идентификационный номер федерального налога
Для чего используется номер EIN ООО?
Номера EIN используются для:
- Вся корреспонденция с IRS
- Депозиты и платежи по федеральным налогам
- Открытие коммерческого банковского счета LLC (текущий, сберегательный или инвестиционный счет)
- Подача налоговой декларации и других документов ( федеральный, штат и местный)
- Расчет заработной платы сотрудников (если применимо)
- Получение бизнес-линий или бизнес-кредитов
- Получение кредитных карт на имя ООО
- Подача заявки на получение бизнес-лицензии
Ожидание одобрения ООО
1 Важно: Подождите, пока ваше ООО будет одобрено штатом, прежде чем подавать заявку на получение вашего EIN. В противном случае, если ваша заявка LLC будет отклонена, вам будет присвоен EIN несуществующего LLC.
Исключение из правил:
Если вы создаете LLC в Луизиане или в Западной Вирджинии, все обстоит немного наоборот (обязательно следуйте нашим урокам шаг за шагом). Сначала вам нужно будет подтвердить доступность вашего названия LLC, затем получить свой EIN от IRS, а затем подать свой Устав в штат.
Подача заявки на EIN для вашего LLC бесплатна ($0)
Подача заявки на EIN для вашего LLC совершенно бесплатна.
IRS ничего не взимает за подачу заявки на EIN.
У вас нет SSN или ITIN?
Я допустил ошибку в видео выше. Я сказал: «Если вы иностранный гражданин, вам нужно будет использовать свой ИНН. Если у вас нет своего ITIN, вам сначала нужно будет подать заявку на свой ITIN, прежде чем подавать заявку на свой EIN». Это неправда .
Извиняюсь за путаницу. Теперь у нас есть более точная информация от IRS о том, как получить EIN без SSN или без ITIN.
Если у вас иностранное ООО, вы все равно можете получить EIN без SSN или ITIN. Вы просто не можете подать заявку на свой EIN онлайн. Вместо этого вам нужно будет отправить форму SS-4 по почте или по факсу в IRS. У нас есть инструкции здесь: Как подать заявку на EIN без SSN или ITIN.
Телефонное приложение EIN
Примечание: В приведенном выше видео также объясняется, как получить EIN по телефону. Это больше не так. IRS прекратил эту услугу.
Единственными предприятиями, которые могут получить EIN по телефону, являются освобожденные организации (например, некоммерческие организации) и иностранные компании (компании, созданные или зарегистрированные за пределами США).
EIN для ООО «Муж и жена»
Если у вас есть ООО с двумя участниками, принадлежащее мужу и жене, и вы находитесь в штате с совместной собственностью, вы можете выбрать специальную форму налогообложения, называемую «
».0010 Квалифицированное совместное предприятие ООО ».
Квалифицированное совместное предприятие с IRS позволяет вашим мужу и жене LLC подавать налоги в качестве индивидуального предпринимателя вместо партнерства. Это поможет вам сэкономить время и деньги на бухгалтерских и налоговых расходах.
Получение статуса квалифицированного совместного предприятия в Налоговом управлении США может дать дополнительные преимущества, и вам следует поговорить об этом с бухгалтером.
Полный текст статьи см. здесь: Квалифицированное совместное предприятие (ООО «Муж и жена»)
Ответственное лицо по EIN для LLC
Ответственное лицо по EIN — это лицо, указанное в файле IRS, когда вы подаете заявление на получение EIN для своего LLC.
Думайте об Ответственной стороне как о «контактном лице» ООО. Это человек, которому IRS будет отправлять почту и корреспонденцию.
Если у вас есть ООО с одним участником:
Вы будете Ответственной стороной по EIN.
Если у вас есть LLC с несколькими участниками:
Один из участников LLC будет Ответственной стороной EIN.
Налоговому управлению США требуется только одна сторона, ответственная за EIN. Им не нужна вся информация о членах LLC. IRS получает информацию о других участниках, когда вы подаете декларацию о партнерстве 1065 и ежегодно выдаете K-1.
Несмотря на то, что любой член LLC может быть указан в списке, указанное лицо возьмет на себя ответственность за надлежащее обращение с налогами LLC.
Если ваше ООО принадлежит другой компании:
В 2018 году Налоговое управление США внесло изменения, которые больше не позволяют ответственной стороне EIN быть компанией. Ответственной стороной EIN должно быть физическое лицо. Поэтому лучше всего указать одного из индивидуальных владельцев материнской компании.
Примечание: Если у вас есть LLC, принадлежащая другой компании, и вы пытаетесь получить EIN онлайн, вы просто получите сообщение об ошибке в конце заявки.
Подробнее:
Чтобы узнать больше о том, кто может быть ответственным лицом по EIN для вашего LLC, см. раздел Ответственное лицо по EIN для LLC.
ООО облагается налогом как корпорация
По умолчанию ООО облагается налогом в зависимости от количества участников (владельцев).
И «по умолчанию» означает, что LLC не хочет облагаться налогом как корпорация (C-Corporation или S-Corporation). Вместо этого LLC просто облагается налогом в своем статусе по умолчанию.
(статья по теме: как облагаются налогом LLC)
Налоговый статус по умолчанию для LLC с одним участником является неучитываемой организацией, что означает, что если LLC принадлежит физическому лицу, LLC облагается налогом как индивидуальное предприятие. . Если ООО принадлежит компании, оно облагается налогом как филиал/отделение материнской компании.
Налоговый статус по умолчанию для ООО с несколькими участниками — Партнерство, что означает, что Налоговое управление США облагает налогом ООО как Партнерство.
Если вместо этого вы хотите, чтобы ваша компания LLC облагалась налогом как C-Corporation, вы должны сначала подать заявку на EIN, а затем подать форму 8832.
Если вы хотите, чтобы ваша LLC облагалась налогом как S-Corporation, сначала подайте заявку на EIN, а затем подайте форму 2553. бухгалтер, так как есть много деталей, которые необходимо учитывать. Налогообложение LLC как S-Corporation является гораздо более популярным выбором, чем LLC, облагаемое налогом как C-Corporation. Налогообложение S-Corporation обычно имеет смысл, когда LLC получает около 70 000 долларов чистой прибыли в год.
Как подать заявку на EIN для вашего LLC
Ниже вы найдете 3 различных набора инструкций:
1. Если у вас есть SSN или ITIN, используйте онлайн-заявку на EIN
Мы рекомендуем подать заявку на EIN онлайн для вашего LLC, если у вас есть SSN или ITIN.
Это самый простой способ подачи и самое быстрое время утверждения.
У нас есть инструкции здесь:
Как подать заявку на EIN онлайн
2. Если вы подаете заявку на EIN онлайн, но получаете сообщение об ошибке
Если у вас есть SSN или ITIN, вы подаете заявку на EIN через Интернет, но в конце получаете сообщение об ошибке (называемое ссылочным номером), вместо этого вам нужно будет отправить форму SS-4 по почте или по факсу в IRS.
У нас есть инструкции здесь:
Подать заявку на EIN для LLC с формой SS-4
3. Если у вас нет SSN или ITIN
Если у вас нет SSN или ITIN, вы все равно можете получить EIN для вашего ООО. Вы просто не можете подать заявку на EIN онлайн.
Вам необходимо отправить форму SS-4 по почте или по факсу в IRS. Вы также должны заполнить форму определенным образом (в строке 7b), чтобы ваш EIN был одобрен.
У нас есть инструкции здесь:
Как получить EIN без SSN или ITIN
Письмо-подтверждение EIN (одобрение EIN)
Как только IRS выдаст EIN для вашего LLC, вы получите официальное разрешение, известное как Письмо-подтверждение EIN (CP 575) .
Способ, которым вы подали заявку на EIN, будет определять, как вы получите письмо-подтверждение EIN.
Если вы подаете заявку на EIN онлайн:
Вы сможете загрузить PDF-копию письма-подтверждения EIN в конце онлайн-заявки. Нет времени ожидания. IRS также отправит вам дубликат по почте примерно через 4–5 недель.
Если вы отправляете форму SS-4 по факсу:
, IRS отправит вам по факсу письмо-подтверждение EIN в течение 4–7 рабочих дней.
Если вы отправите форму SS-4 по почте:
IRS отправит вам письмо-подтверждение EIN в течение 4–8 недель.
Вот как выглядит письмо-подтверждение EIN для ООО:
Как аннулировать EIN?
Если при подаче первого заявления на EIN произошла ошибка или вам по какой-либо причине необходимо аннулировать свой номер EIN, вам просто нужно отправить письмо об аннулировании в IRS.
Здесь есть инструкции: как аннулировать EIN.
Вам не нужно ждать завершения отмены вашего EIN, прежде чем получить новый EIN для вашего LLC.
Банковский счет ООО
После получения вашего EIN вы можете открыть отдельный счет в банке для вашего ООО.
Банки обычно запрашивают следующие документы для открытия корпоративного банковского счета ООО:
- Письмо-подтверждение EIN
- Утверждение ООО (с печатью и утвержденным Уставом, Свидетельство об организации или Свидетельство о создании)
- Операционное соглашение с ООО
- Водительское удостоверение и/или паспорт
Помимо вышеперечисленного, банкам также могут потребоваться другие документы (например, подтверждение адреса), поэтому мы рекомендуем заранее позвонить в несколько банков, прежде чем идти в офис. хорошая идея, чтобы спросить, есть ли у них ежемесячная плата на их «основных» расчетных счетах бизнеса. Есть ряд банков, которые не взимают ежемесячную плату.
Если вы не являетесь резидентом США (иностранцем), вам необходимо будет предъявить 2 формы удостоверения личности, такие как заграничный паспорт и иностранные водительские права. Есть дополнительные моменты (показаны ниже), которые следует учитывать при открытии банковского счета в США для вашей LLC: Нерезидент открывает банковский счет в США для LLC
Контактная информация IRS
Если у вас есть какие-либо вопросы, вы можете позвонить в IRS по телефону 1-800-829-4933. Их рабочее время с 7:00 до 19:00 по местному времени с понедельника по пятницу.
Мы рекомендуем вам звонить в IRS заблаговременно, чтобы избежать обычно длительного ожидания.
Ссылки
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1635.pdf
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p3402.pdf
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p3402. pdf .law.cornell.edu/cfr/text/27/24.47
https://www.law.cornell.edu/cfr/text/27/25.169
https://www.law.cornell.edu/cfr/text/27/40.361
https://www.law.cornell.edu/cfr/text/20/422.112
https://www.law.cornell .edu/cfr/text/26/301.6109-1
https://www.law.cornell.edu/cfr/text/26/301.7701-3
https://www.law.cornell.edu/cfr/text /26/301.7701-12
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/employer-id-numbers
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self -employed/do-you-need-a-new-ein
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/limited-liability-company-llc
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/single-member-limited-liability-companies
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed /apply-for-an-employer-identification-number-ein-online
Мэтт Хорвиц
Основатель и преподаватель LLC University®
Мэтт Хорвиц был ведущим экспертом в области образования LLC в течение последнего десятилетия. Он основал ООО «Университет» в 2010 году, когда понял, что людям нужны простые и действенные инструкции по открытию ООО, которые другие компании не предлагали. Его цитируют журналы Entrepreneur Magazine, Yahoo Finance и Торговая палата США, а также CNBC и InventRight.
Мэтт имеет степень бакалавра в области бизнеса Университета Дрекселя со специализацией в области коммерческого права. Он проводит обширные исследования и анализ, чтобы преобразовать законы штата в простые инструкции, которым каждый может следовать, чтобы создать свою ООО — и все это бесплатно! Узнайте больше о Мэтте Хорвице и LLC University.
Как облагаются налогом ООО? Налоговая классификация LLC с IRS
Предупреждение о сделке! Наша любимая компания, Northwest, создает ООО за 39 долларов (скидка 60%). Подробнее.
По умолчанию ООО облагаются налогом в зависимости от количества участников (владельцев). Таким образом, IRS рассматривает ООО с одним участником (ООО с одним участником) иначе, чем ООО с двумя или более участниками (ООО с несколькими участниками).
Статус по умолчанию
Если вы просто подаете заявку на EIN, IRS определит налоговый статус вашей LLC на основе количества участников.
Избирательный статус
В качестве альтернативы вы можете подать заявление на получение EIN, а затем подать форму 8832 (C-Corporation) или форму 2553 (S-Corporation). Эти формы просят IRS обложить налогом ваше LLC как S-Corporation или C-Corporation вместо статуса по умолчанию.
Налоги ООО с одним участником
Статус по умолчанию: ООО с одним участником — это то, что называется неучитываемой организацией. Это означает, что IRS смотрит на владельца, чтобы определить налоговый статус LLC по умолчанию.
Неучитываемый объект имеет «подтипы». Подтипы зависят от того, кто является владельцем.
- Если LLC принадлежит гражданину США или резиденту США, LLC облагается налогом как индивидуальное предприятие
- Если LLC принадлежит нерезиденту США, LLC облагается налогом так же, как физическое лицо, которое не является резидентом США
- Если LLC принадлежит другой компании, LLC облагается налогом как филиал/отделение материнской компании
Выборный статус: Большинство LLC с одним участником могут альтернативно облагаться налогом как S-Corporation или C-Corporation . Нажмите на ссылку, чтобы узнать больше о правилах и ограничениях.
Налоги для ООО с несколькими участниками
Статус по умолчанию: По умолчанию все ООО с несколькими участниками облагаются налогом как Партнерство.
Примечание. ООО с несколькими участниками не являются юридическими лицами, которым не уделяется внимание.
Однако, если ООО с несколькими участниками принадлежит супружеской паре (в штате с общей собственностью), ООО может облагаться налогом как квалифицированное совместное предприятие.
Выборный статус: Как и LLC с одним участником, LLC с несколькими участниками также могут облагаться налогом как S-Corporation или C-Corporation. Нажмите на ссылку, чтобы узнать больше о правилах и ограничениях.
Сквозное налогообложение
И ООО с одним участником, и ООО с несколькими участниками имеют сквозное налогообложение. Это означает, что прибыль от ООО передается в индивидуальную налоговую декларацию владельцев.
ООО «Неучитываемая организация»
Вы также услышите термин «ООО «неучитываемая организация»» и зададитесь вопросом, что это значит.
Термин «неучитываемая организация» используется только IRS и применяется к LLC с одним участником (которые не решили облагаться налогом как C-Corporation или S-Corporation).
Когда IRS «игнорирует» LLC, это означает, что, хотя LLC и ее владелец являются отдельными лицами (для целей ответственности), IRS «игнорирует» их и облагает налогом только LLC, однако его владелец облагается налогом. IRS рассматривает владельца и LLC как одно и то же.
Не волнуйтесь, это не повлияет на защиту активов, предоставляемую вашим LLC. В целях ответственности ваши личные активы по-прежнему будут защищены.
Если LLC с одним участником принадлежит физическому лицу, неучитываемое LLC облагается налогом как индивидуальное предприятие, и владелец будет отчитываться о деятельности LLC по Приложению C, Приложению E и/или Приложению F.
Если ООО с одним участником принадлежит другой компании, неучтенная деятельность ООО должна быть отражена в налоговой декларации материнской компании (и отмечена как филиал или подразделение материнской компании).
Налоговый режим ООО «Муж и жена»
По умолчанию IRS облагает налогом ООО «Муж и жена» как товарищество, как и ООО с несколькими участниками. Тем не менее, они также могут вместо этого облагаться налогом как квалифицированное совместное предприятие.
В качестве квалифицированного совместного предприятия ООО «Муж и жена» будет облагаться налогом IRS как «единая единица». Супруги должны подать только одну декларацию, что означает увеличение экономии на налогах, снижение платы за бухгалтерский учет, ведение учета и других документов.
Кроме того, в рамках квалифицированного совместного предприятия муж и жена могут получить дополнительный кредит на социальное обеспечение и Medicare без уплаты дополнительных налогов.
Очень важное примечание: Только ООО «Муж и жена», созданные в штатах с «общественной собственностью», могут облагаться налогом как квалифицированные совместные предприятия. Эти штаты включают Аризону, Калифорнию, Айдахо, Луизиану, Неваду, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин.
Существуют дополнительные требования и ограничения для квалифицированного совместного предприятия с ограниченной ответственностью. Для получения дополнительной информации см. этот урок: Квалифицированное совместное предприятие.
LLC облагается налогом как индивидуальное предприятие
Это налоговая классификация IRS по умолчанию для LLC с одним участником.
Вам не нужно ничего подавать в IRS, чтобы сделать этот выбор.
Для целей федерального налогообложения прибыли и убытки ООО «перетекают» в декларацию о доходах физических лиц (форма 1040).
Для получения дополнительной информации см. ООО, облагаемое налогом как индивидуальное предприятие.
LLC облагается налогом как партнерство
Это налоговая классификация IRS по умолчанию для LLC с несколькими участниками.
Вам не нужно ничего подавать в IRS, чтобы сделать этот выбор. Для целей федерального налогообложения прибыль и убытки ООО «перетекают» в индивидуальную декларацию о доходах владельца (форма 1040).
LLC также должна подать декларацию партнерства 1065, а также предоставить K-1 каждому из членов LLC.
Для получения дополнительной информации см. ООО облагается налогом как партнерство.
LLC, облагаемая налогом как S-Corporation
Этот раздел написан в контексте LLC с одним участником, облагаемых налогом как S-Corp (как это легче понять), но та же концепция применяется к LLC с несколькими участниками, облагаемыми налогом как S-Corporation. S-Корп.
ООО не нужно сохранять налоговую классификацию по умолчанию в IRS. Если LLC хочет облагаться налогом как S-Corporation, она должна подать форму 2553.
(сопутствующая статья: инструкции для LLC, облагаемой налогом как S-Corp)
Самое большое преимущество LLC с одним участником, облагаемой налогом как S-Corp — это то, как владелец будет платить налоги на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание).
Владелец ООО, облагаемого налогом как Индивидуальное Предприятие, будет платить налоги на самозанятость со всей прибыли компании. Для простоты налоги на самозанятость составляют 15,3% от чистой прибыли (доход после расходов). Таким образом, если ООО с одним участником имеет чистую прибыль в размере 100 000 долларов США, владелец заплатит 15 300 долларов США в виде налога на самозанятость.
Если ООО облагается налогом как S-Corp, владелец также становится сотрудником компании и должен получать разумную заработную плату. Эта разумная заработная плата облагается налогом на самозанятость в размере 15,3%, но оставшаяся прибыль (называемая распределением) не облагается налогом на самозанятость.
Таким образом, для этого примера, если LLC имеет чистую прибыль в размере 100 000 долларов США, но владелец получает зарплату в размере 60 000 долларов США, владелец заплатит только налог на самозанятость в размере 9 180 долларов США (60 000 долларов США x 15,3%). Оставшиеся 40 000 долларов не облагаются налогом на самозанятость (экономия составляет 6 120 долларов).
Дело не только в экономии налогов. Владелец LLC понесет дополнительные расходы, облагаясь налогом как S-Corporation. К ним относятся обработка платежной ведомости, налоговые декларации по заработной плате, дополнительная бухгалтерия, бухгалтерские сборы и подача корпоративной налоговой декларации по форме 1120-S. Эти расходы могут варьироваться от 1500 до 2500 долларов, поэтому, как правило, для компаний с ограниченной ответственностью с чистой прибылью от 75 000 до 80 000 долларов обычно сохраняется экономия на налогах для самозанятых. Конечно, чем выше ваша прибыль, тем выше ваша налоговая экономия.
Существуют дополнительные преимущества и недостатки, не рассмотренные в этом кратком обзоре, поэтому обязательно поговорите со своим бухгалтером, прежде чем вносить какие-либо изменения в налоговую классификацию вашего ООО.
LLC облагается налогом как C-Corporation
LLC не обязана сохранять налоговую классификацию по умолчанию в IRS. Если ООО хочет облагаться налогом как C-Corporation, оно должно подать форму 8832.
(сопутствующая статья: LLC облагается налогом как C-Corp)
Примечание: LLC, облагаемые налогом как C-Corporation, не это распространено и обычно применяется только к небольшому кругу владельцев бизнеса. Мы включаем эту информацию для справки, но, пожалуйста, поговорите с бухгалтером о наилучшей налоговой классификации для вашего ООО.
Преимущество LLC, облагаемой налогом как C-Corp, называется «разделением дохода». Это когда владелец бизнеса зарабатывает достаточно денег, чтобы оставить часть в бизнесе. Они берут разумную зарплату, но не такую большую, чтобы она полностью исключала прибыль компании. «Разделив доход», владелец может сохранить себя в более низкой налоговой категории. Однако эта стратегия не для неопытных. Вам нужно будет тесно сотрудничать со своим специалистом по налогам, чтобы убедиться, что вы не подпадаете под действие налога на накопленную прибыль (за то, что вы слишком долго оставляете прибыль в компании).
Самым большим недостатком LLC, облагаемой налогом как C-Corp, является так называемое «двойное налогообложение». В отличие от сквозной организации (LLC облагается налогом как индивидуальное предприятие, LLC облагается налогом как партнерство, а LLC облагается налогом как S-Corporation), LLC с налоговой классификацией C-Corp должна подавать декларацию на федеральном уровне в IRS, а владельцы также должны подавать федеральную декларацию в IRS. Это означает, что вы облагаетесь налогом как на корпоративном, так и на личном уровне.
Существуют и другие преимущества и недостатки, не перечисленные выше, но мы сохраняем этот раздел в качестве краткого обзора с 95% наших читателей не получают выгоды от налогообложения их LLC как C-Corporations. Этот тип налогообложения обычно применяется к гораздо более крупным и сложным предприятиям; не владельцы малого бизнеса.
Ссылки
https://www.irs.gov/publications/p3402/ar02.html
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/llc-filing-as-a -корпорация или партнерство
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/single-member-limited-liability-companies
Мэтт Хорвиц
Основатель и преподаватель LLC University®
Мэтт Хорвиц был ведущим экспертом в области образования LLC в течение последнего десятилетия.