Что такое вмененка и как по ней работать. Енвд это что
Что такое вмененка и как по ней работать 🚩 вмененка ип 🚩 Налоги
Вам понадобится
- - заявление о постановке на учет ЕНВД-1 или ЕНВД-2;
- - декларация по ЕНВД;
- - учет физических показателей по ЕНВД.
Инструкция
Ранее применение ЕНВД носило обязательный характер. Предприниматель, который попадал под применение данного налогового режима, обязан был в течение пяти дней после начала деятельности встать на учет. Иначе ему грозил штраф. Теперь у предпринимателей есть свобода выбора - применять УСН (ОСНО) или ЕНВД.
Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, в котором уведомить налоговую об этом. Заявление подается по строго установленной форме, для ИП - это ЕНВД-2, для организаций - ЕНВД-1. Передавать его нужно в налоговую по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности. Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика. Главное, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности. Перейти на вмененку по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.
Налоговая ставка по ЕНВД установлена в размере 15%. При этом налогооблагаемая база зависит не от реального дохода, а от физических показателей: количества работников, посадочных мест, транспортных средств, площади помещения и пр. При расчете налога учитывается фактическое количество дней, в которых компания (ИП) вела свою деятельность. Налоги ЕНВД уплачиваются по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 (в 2014 г. он составляет 1,672) и К2 (в каждом регионе он свой). Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.
Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога. Стоит учесть, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.
Вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%. Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.
Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД сведены к минимуму. Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала). Вести учет доходов и расходов им не нужно, только в случае совмещения нескольких налоговых режимов.Особый контроль налоговая устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД. Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени. Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.
ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата. Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов. При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).
При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета. Если ООО или ИП это не сделают, они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.
Обратите внимание
ЕНВД выгоден для бизнеса со стабильной доходностью. Для начинающих предпринимателей этот режим может привести к увеличению налогового бремени.
Полезный совет
Для оценки целесообразности перехода на ЕНВД рассчитайте собственную фактическую доходность и сопоставьте ее с вмененной. Если реальный размер поступлений в разы превосходит гипотетический доход ЕНВД, то однозначно, его применение - более выгодно. Но учтите, что налоговая ставка по вмененке - 15%, а по УСН она составляет 6%.
www.kakprosto.ru
Что это такое ЕНВД простыми словами
Подбирая для работы режим налогообложения, многие ИП, а также организации выбирают для себя ЕНВД, что неудивительно, ведь данный режим очень прост как в учете, так и в проведении расчетов и формировании отчетности. С ним может справиться любой предприниматель, даже без помощи бухгалтера. Ведь никаких особых требований данная система не предъявляет к объекту предпринимательской деятельности.
Общие сведения
Общее ознакомление с этой системой налогообложения стоит начать с расшифровки ЕНВД – единый налог на вмененный доход. На практике, действительно оказывается, что для мелкого предпринимательства данный налог действительно оказывается единым. Иногда бывают исключения из правил, но общий смысл остается тот же. ЕНВД может освободить объект предпринимательства от таких налогов:
- Прибыльный налог
- НДФЛ
- НДС
- Имущественный налог и др.
Эта система налогообложения также удобна тем, что не обязывает предпринимателя вести учет всех расходов и доходов. Для него достаточно проводить учет физических показателей.
ЕНВД для ИП удобен также тем, что составлять по нему отчетность очень просто. Ведь налоговым периодом является квартал, а значит, большого накопления данных не происходит. Оплата по налогу также квартальная. То есть то, что предприниматель рассчитал для оплаты до 20 числа первого месяца следующего квартала, то он до 25 числа этого же месяца обязан уплатить в казну.
ЕНВД – это налог, какой определяется предпринимателем на основании установленных законодательством условных показателей, а значит реальный доход, который предприниматель получает, на сумму налога не влияет.
Кто имеет право уплачивать
Платить налоги по данной системе имеют право далеко не все организации и предприниматели, а только те, что осуществляют деятельность, подходящую под требования данной системы в законном порядке. К числу таких в статье №346 относятся:
- Предоставление услуг ремонта и технического обслуживания транспортной техники
- Осуществление перевозок пассажиров и грузов
- Предоставление услуг частными медиками, а также ветеринарные услуги
- Предоставление площади, пригодной для жилья в аренду
- Работа автостоянок
- Разные виды розничной торговли: как с торговым залом, так и без него и др.
Подробный перечень деятельности, которая подпадает под налог ЕНВД, можно найти в вышеуказанной статье. Там же есть и ограничения, которые по нему действуют. Например, этим налогом не может облагаться розничная торговля с размером торгового зала, больше 30 квадратов.
Также, система налогообложения ЕНВД требует предварительной постановки плательщика на учет конкретно по этому налогу. Данный процесс осуществляется путем подачи заявления в налоговый орган в специальной форме, которая разная для ООО и ИП. Процедура его рассмотрения заканчивается тем, что местный налоговый орган выдает Уведомление о постановке на учет ИП или ООО, как плательщика ЕНВД.
Смотрите самое полное видео о ЕНВД:
Как понять ЕНВД
Как объяснить, что такое ЕНВД для ИП простыми словами. Это та система налогообложения, при которой отображать количество реального дохода не надо. В ее рамках, для исчисления налога используются условные величины, чтобы определить доход с конкретного физического показателя. Они рассчитаны и предъявлены законодательными органами и носят постоянный характер.
Чтобы лучше понимать, стоит рассмотреть формулу ЕНВД, а она такова:
Базовая доходность*физический показатель*К1*К2*15%
Базовая доходность является ярким примером того самого вмененного дохода – это та сумма, которую государство ожидает, что вы получите, совершая свою предпринимательскую деятельность. Именно базовая доходность заранее принята властями, для определения примерной суммы налога и она же оказывает основное влияние на него.
Дополнительное влияние оказывает физический показатель, который является ярким отображением размеров вашего бизнеса. Ведь чем он больше – тем больше будет физический показатель, а значит ваш предполагаемый доход и соответственно, размер налога к уплате.
Отдельно надо поговорить о коэффициентах-дефляторах ЕНВД, что это такое простыми словами.
А простыми словами, это та корректировка, которую вносит государство, чтобы увеличить вашу налоговую базу, а следом – размер уплачиваемого налога. Как говорит это же государство, коэффициент – это поправка, для более точного определения базы, с учетом местонахождения бизнеса, ассортимента, проходимости и всего прочего. В общем, по мнению государства, этот коэффициент поможет приблизиться к реальным доходам предпринимателя.
Второй же коэффициент К2, часто на местном уровне установлен за 1 и поэтому существенного влияния на сумму исчисляемого налога не оказывает, а иногда призван даже ее уменьшить.
Итак, специальный режим налогообложения ЕНВД – помогает предпринимателям снизить свое налоговое бремя, дать свободу развития, а также получать большую прибыль от хозяйствования. Отчетность по нему проста и понятна. С нею может справиться даже сам ИП, не прибегая к помощи бухгалтера. Налоговый период ЕНВД- квартал. Именно по его истечении предприниматель подает отчетность в налоговую службу по месту регистрации, а также оплачивает рассчитанный им же размер налога. Данная система доступна не для всех видов деятельности, а окончательный ее перечень устанавливается на местном уровне с целью урегулирования соотношения предложений на региональном рынке.
Рубрикатор статей
saldovka.com
Вмененный налог - это что такое? :: SYL.ru
В России предприниматели могут выбирать самостоятельно, какая система налогообложения будет ими применяться во время работы. ИП могут выбирать для этого вмененный налог, являющийся упрощенным режимом. Он может использоваться только в некоторых регионах страны, где было принято местными властями соответствующее решение. Он применяется исключительно в отношении ограниченного количества сфер деятельности. Особенностью его использования является то, что размер налога зависит от вмененной доходности и физического показателя деятельности. При этом платеж остается неизменным на протяжении всего периода работы предпринимателя. Это значительно упрощает процесс учета.
Кто может применять ЕНВД?
В ст. 346.29 НК перечисляются все направления деятельности, по которым допускается пользоваться вмененным налогом. Виды деятельности являются ограниченными, но даже соответствие данному параметру не является единственным критерием для предпринимателя.
Важно предварительно убедиться, что местные власти конкретного региона допускают бизнесменам применять этот режим во время работы. Система единого налога на вмененный доход может использоваться при учете и других условий:
- в компании не должно быть трудоустроено официально больше 10 работников;
- не может предприниматель принадлежать к крупнейшим налогоплательщикам, которые приносят значительную прибыль в бюджет государства;
- размер торгового зала, где занимается работой бизнесмен, не может превышать 150 кв. м.
Фирма должна открываться на ¾ частными лицами, поэтому если ее владельцами выступают другие фирмы, то перейти на режим не получится.
Когда невозможно пользоваться системой?
Существуют определенные ситуации, при которых отсутствует возможность применять вмененный налог. Сюда относятся условия:
- на региональном уровне местными властями было принято решение относительно наложения запрета на возможность использования данного режима;
- выбранное направление работы не соответствует требованиям системы;
- в компании трудится больше 100 человек;
- больше 25 % организации принадлежит другим компаниям.
Если предприниматель скрывает какие-либо факты от налоговой инспекции, то при их обнаружении он привлекается к ответственности, поэтому нередко такие действия заканчиваются не только уплатой значительных штрафов, но и даже приостановкой деятельности.
Как перейти на ЕНВД?
Единый вменяемый налог считается достаточно выгодным и простым режимом для каждого предпринимателя, поэтому многие бизнесмены предпочитают пользоваться им для расчета сбора. При этом важно разобраться, как можно перейти на эту систему. Процесс может выполняться разными способами:
- сразу после регистрации можно перейти на единый налог на вменяемый доход, для чего в течение 5 дней после регистрации надо передать в отделение ФНС соответствующее уведомление;
- если уже в процессе работы принимается решение о необходимости перехода на этот режим, то процедура может выполняться только с нового года, для чего до окончания декабря надо передать в ФНС соответствующее уведомление.
Форма заявления для перехода на режим может быть получена непосредственно у работников налоговой службы. При себе предприниматель должен иметь паспорт и свидетельство о регистрации.
Какие заменяются налоги?
ЕНВД считается упрощенной системой налогообложения. Единый налог на вмененный доход заменяет многие виды сборов, которые приходится уплачивать предпринимателям, работающим на ОСНО.
Один налог заменяет несколько видов сборов, к которым относится:
- налог на прибыль, определяющийся в зависимости от денежных поступлений от работы предприятия;
- НДС;
- налог на имущество.
Если же предприниматель работает по разным видам деятельности, то он должен вести раздельный учет. При таких условиях нередко требуется рассчитывать и перечислять вышеуказанные налоги.
Как правильно рассчитывается размер налога?
Рассчитать вмененный налог достаточно просто, поэтому с этим процессом справится любой предприниматель без помощи бухгалтера. Так как обычно физический показатель бизнеса, представленный размером торгового зала или количеством место для пассажиров в транспорте, остается неизменным, то обычно ежеквартально перечисляется в ФНС одинаковый размер сбора, поэтому не требуется заново осуществлять расчет.
Для определения размера единого вменяемого налога используется стандартная формула: ЕНВД = вмененная доходность (физический показатель * базовая доходность) * К1 (коэффициент дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития) * К2 (региональный коэффициент) * ставка налога.
Коэффициенты и ставка могут значительно отличаться в разных регионах, так как учитывается уровень их экономического развития и другие параметры.
По вышеуказанной формуле рассчитывается вмененный налог за один месяц. Поэтому для определения размера платежа за квартал работы требуется умножить полученное значение на 3.
Отчетность по ЕНВД
По данному режиму налогообложения требуется ежеквартально сдавать простую в заполнении декларацию. Единый налог на вмененный доход рассчитывается просто с помощью специальной программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая дополнительно дает возможность предпринимателям быстро сформировать отчетность. Поэтому нередко фирмы экономят на бухгалтере, так как сами бизнесмены легко справляются с расчетами и подготовкой документации.
Налоговая декларация по единому вмененному налогу должна сдаваться в отделение ФНС ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Сдать отчетность можно разными способами:
- Формирование декларации в бумажном виде, после чего она приносится в отделение ФНС лично предпринимателем или ответственным лицом. В этом случае отчет следует делать в двух экземплярах, так как один вариант передается инспектору, а на другом ставится отметка о принятии документа. У ответственного лица должна иметься с собой нотариально заверенная доверенность.
- Отправка документации почтой. В этом случае выбирается письмо с описью вложения.
- Использование электронных каналов связи. Данная возможность предлагается непосредственно на официальном сайте ФНС. Учитывается, что если в компании работает не больше 25 наемных специалистов, то отчетность должна сдаваться исключительно в электронном виде.
Найти бланк декларации достаточно легко в интернете, а также взять образец можно непосредственно в отделении ФНС. Если пользоваться специальной программой, разработанной работниками инспекции, то после заполнения документа распечатывается действующая и актуальная декларация. Такая программа называется «Налогоплательщик ЮЛ», причем она была специально создана для оказания помощи предпринимателям.
Когда перечисляются средства?
Единый налог на вменяемый доход должен перечисляться налогоплательщиками ежеквартально. Средства должны уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Если дата платежа попадает на выходной или праздник, то она переносится на первый рабочий день. Важно правильно вводить реквизиты при оплате, так как средства должны направляться непосредственно в то отделение ФНС, в котором регистрировался предприниматель.
При уплате ЕНВД не допускается пропускать крайние сроки выплат, так как нарушения приводят к привлечению компании к административной ответственности. За это не только налагается штраф, но и взимается пеня за каждый день просрочки.
Методы снижения размера налога
За счет легкости расчетов и учета часто выбирается предпринимателями ЕНВД. Налог на вмененный доход при невысоком физическом показателе будет небольшим, поэтому предприниматели сталкиваются с невысокой налоговой нагрузкой. Но при этом они все равно стремятся разными способами снизить размер платежа. Это можно выполнить разными способами:
- Использование страховых взносов. Если у предпринимателя отсутствуют официально трудоустроенные работники, то он может снижать налоговую базу на 100% внесенных за себя страховых платежей. Если же имеется хотя бы один трудоустроенный специалист, то налоговая база снижается на 50% всех платежей в виде страховых взносов.
- Выбор региона с низким региональным коэффициентом. Власти разных регионов самостоятельно устанавливают данные значения, поэтому они обладают значимыми различиями. Поэтому каждый предприниматель может начать работу в таком городе, где этот показатель является самым маленьким.
- Снижение физического показателя. Система налогообложения вмененного налога предполагает использование физических показателей деятельности. Если предприниматель занимается розничной торговлей, то это значение будет представлено размером торгового зала. Если уменьшить данное помещение, например, часть отдать в субаренду или отгородить под склад, то значительно уменьшиться размер платежа.
Все вышеперечисленные способы являются законными, поэтому за их применение налогоплательщик не будет привлекаться к ответственности. При этом имеется возможность значительно снизить налоговую нагрузку.
Правила ведения раздельного учета
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может использоваться только для ограниченного количества направлений работы. Поэтому нередко предприниматели, которые желают трудиться в разных областях, сталкиваются с необходимостью совмещать несколько режимов.
При таких условиях бизнесмены должны вести раздельный учет для каждой системы налогообложения. Сложность заключается в том, что важно грамотно определять, к какому виду деятельности относятся те или иные расходы или доходы. Рассчитывать доходы намного проще, чем расходы, а ошибки могут приводить к определенным проблемам с ФНС.
Учет расходов считается сложным, так как при выплате зарплаты бухгалтеру или другим сотрудникам можно отнести такие затраты к разным системам налогообложения, так как они реализуют свои должностные обязанности по всей фирме, а не по отдельным видам деятельности. Поэтому на основании ст. 274 НК требуется делить все расходы в соответствии с доходами, поступающими от разных направлений работы.
Ограничения и нюансы
При выборе системы налогообложения единым налогом на вмененный доход, предприниматели должны учитывать некоторые особенности такого режима. К ним относится:
- бытовые услуги могут оказываться населению при выборе этой системе, но они должны оказываться исключительно физлицами, а если занимается процессом юридическое лицо, то фирма не сможет применять ЕНВД;
- некоторые виды деятельности могут попадать или не попадать под эту систему, поэтому важно уточнять в региональном отделении ФНС о возможности использования ЕНВД, причем к таким работам относятся ветеринарные услуги, мойка автомобилей или ремонт транспортных средств;
- если занимается предприниматель оказание услуг автостоянки, важно грамотно определять физический показатель, так как входит сюда вся площадь стоянки;
- если выбирается работа, связанная с доставкой разных заказанных товаров, то такая деятельность может подходить под ЕНВД, если она прописана в виде отдельной услуги, а если доставка является бесплатной и включается в стоимость заказа, то такие услуги не относятся к вмененному налогу.
Много подводных камней имеется при работе в сфере общественного питания или розничной торговли. Поэтому перед началом деятельности важно проконсультироваться у работников ФНС по разным вопросам, чтобы не нарушить законодательство. Некоторые важные сведения дополнительно содержатся в многочисленных письмах Минфина.
Плюсы и минусы
Использование ЕНВД обладает как плюсами, так и минусами. К положительным параметрам применения системы относится:
- размер налога остается неизменным, поэтому даже при высокой прибыли не придется отчислять значительные средства в бюджет;
- расчет считается простым, поэтому с этим процессом справится даже сам предприниматель;
- заменяет один сбор несколько налогов;
- декларация считается простой в оформлении, поэтому часто ИП самостоятельно справляется с этим процессом, что позволяет ему экономить на оплате труда бухгалтера;
- можно снизить размер платежа за счет страховых взносов.
К минусам такого режима относится то, что правильно рассчитанную сумму сбора придется перечислять ежеквартально даже при наличии убытка от деятельности или при отсутствии работы предприятия. К другим недостаткам относится то, что пользоваться этой системой можно при работе в ограниченных сферах деятельности. Предполагается, что к 2021 году данный режим налогообложения будет отменен во всех регионах страны. Для некоторых видов деятельности базовая доходность считается чрезвычайно завышенной, что негативно влияет на размер налога.
Дополнительно значимым недостатком выбора этого режима считается то, что возникают сложности при сотрудничестве с разными крупными организациями, применяющими во время работы НДС. Поэтому если деятельность фирмы направлена на заключение контрактов с другими фирмами, то целесообразно выбирать ОСНО.
Изменения в 2018 году
В налоговое законодательство регулярно вносятся разные изменения, которые нередко затрагивают даже единый вмененный налог для ИП. В 2018 году предприниматели, пользующиеся данным режимом, должны учитывать некоторые нововведения:
- Продолжается внедрение онлайн-касс, введенных в 2017 году. Они представлены новыми кассовыми аппаратами, в которых на фискальном накопителе хранятся сведения о деятельности фирмы. Не требуется теперь пользоваться кассовыми лентами. Информация с накопителей передается непосредственно в ФНС с помощью оператора, с которым требуется заключить компании договор. С помощью таких касс покупатели смогут получать информацию о покупках на электронный адрес. Для плательщиков ЕНВД процедура использования таких касс была отложена до 2019 года.
- Поднимается вопрос об отмене данного режима налогообложения. Он был отложен до 2021 года, хотя власти каждого региона могут самостоятельно принять решение относительно отмены этой системы.
- Изменились в начале года размеры коэффициентов, применяемые во время расчета сбора.
За счет постоянных нововведений каждый предприниматель, работающий по ЕНВД, должен регулярно отслеживать все изменения. Это позволит ему точно следовать требованиям законодательства, поэтому можно быть уверенным в отсутствии нарушений, за которые компания может привлекаться к административной ответственности.
Заключение
Вмененный налог считается специфическим режимом налогообложения, который может использоваться только для ограниченных сфер деятельности и исключительно в некоторых регионах. Система отличается простотой расчета налога и подготовки декларации.
При использовании ЕНВД заменяются другие основные налоги, что считается положительным моментом для каждого предпринимателя. На размер налога не оказывает влияние фактическая доходность компании. Сложности могут возникать только при совмещении этого режима с другими системами налогообложения. В этом случае целесообразно нанимать в штат опытного бухгалтера. Перед переходом на этот режим рекомендуется оценить все плюсы и минусы такого решения, чтобы в будущем получать положительный результат от деятельности.
www.syl.ru
что это такое простыми словами
Расшифровка ЕНВД звучит как единый налог на вмененный доход. Данная формулировка указывается в налоговой отчетности и других финансовых документов. С помощью этого термина обозначается один из специальных режимов налогового обложения. Как показывает практика, этот режим чаще всего используется предпринимателями в статусе ИП и другими субъектами малого бизнеса. В народе, данная система уплаты налогов получила название «вмененка». Переход на данную систему уплаты налоговых платежей позволяет значительно оптимизировать процедуру расчета суммы налогообложения.
ЕНВД представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного доходаЧто представляет собой «вмененка»
Предприниматель, ведущий успешный бизнес, получает регулярную прибыль благодаря своей деятельности. Рост прибыли способствует развитию компании, так как на эти деньги арендуется дополнительная производственная площадь и набирается дополнительный персонал. Увеличение статьи доходов приводит к необходимости увеличения суммы налогового платежа. Важно обратить внимание, что при рассматриваемом режиме, сумма ежемесячных платежей не зависит от прибыльности бизнеса.
Даже во время простоев длиною в несколько месяцев, предприниматель обязан подавать финансовые отчеты и оплачивать налог в соответствии с установленной ставкой.
До двух тысячи тринадцатого года, рассматриваемый режим был единственным видом налогообложения, который мог быть использован компаниями, имеющими статус ИП или ООО. Сегодня субъектам малого предпринимательства предлагается выбор между различными системами уплаты налогов, которые соответствуют выбранной сфере бизнеса.
Далее мы предлагаем ответить на вопрос «ЕНВД — что это такое?» простыми словами. Но перед этим следует сказать о том, какая категория предпринимателей может использовать данную систему. В двадцать девятом пункте триста сорок шестой статьи Налогового Кодекса РФ перечислены различные сферы деятельности, представители которых могут использовать рассматриваемый режим уплаты налогов. Важно обратить внимание, что соответствие данному перечню не дает право перейти на систему ЕНДВ. Региональные власти рассматривают каждую заявку в индивидуальном порядке. Для того чтобы получить возможность воспользоваться этой системой, предприниматель должен соответствовать ряду четких требований. Среди экономических показателей, которым должен соответствовать субъект, следует выделить:
- Количество наемных сотрудников за отчетный год не должно превышать сто человек.
- Общая площадь торгового помещения не должна превышать более ста пятидесяти квадратных метров.
- Субъект не должен входить в категорию «крупных налогоплательщиков», от деятельности которых зависит уровень регионального бюджета.
Также следует отметить, что данная компания не должна относиться к доверительному фонду или товариществу. Семьдесят пять процентов управленческого аппарата компании должны составлять частные лица.
Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организацииПорядок перехода и правила составления расчетов
Переход на единый налог на вмененный доход позволяет предпринимателям отказаться от уплаты налогов на имущество, получаемую прибыль и добавленную стоимость. Также следует сказать о том, что вмененный налог – это режим, при переходе на который режим нужно учитывать специфику деятельности компании. Некоторые предприятия, использующие данную систему, продолжают оплачивать НДС по таможенным и агентским обязательствам.
Для расчета суммы налогообложения используется формула: «Вд*Д*М*С=ЕНДВ», где:
- Вд – результат умножения площади помещения, базовой выручки и количества работников. Для того чтобы узнать базовую доходность для конкретной области, потребуется подать запрос в ФНС.
- Д – дефлятор, имеющий процентное значение. Министерством Экономического Развития ежегодно устанавливается данная норма.
- М – коэффициент, что устанавливается местными муниципальными учреждениями. Для того чтобы получить информацию об установленном значении, необходимо обратиться в ФНС.
- С – ставка, устанавливаемая региональными властями.
Приведенная выше формула позволяет рассчитать сумму налогообложения за один месяц. Важно обратить внимание на то, что система налогообложения ЕНВД подразумевает ежеквартальную подачу отчетности и уплату налогов. Это означает, что полученная сумма должна быть умножена на три месяца.
Предоставление отчетности и порядок выплат
Как уже было сказано выше, предпринимателю необходимо передавать налоговой службе финансовые отчеты всего один раз в течение трех месяцев. Конечный срок подачи отчетов назначен на двадцать пятое число месяца, следующего за отчетным периодом. Для подачи финансовых документов можно воспользоваться двумя основными методами.
Первый метод — это предоставление документов в бумажном виде. Для этого предпринимателю или ответственному лицу требуется лично обратиться в местное отделение ФНС. Важно обратить внимание на то, что документы подготавливаются в двух экземплярах. Первый экземпляр передается представителю ФНС, а на втором фиксируется отметка о получении документов.
Каждый предприниматель имеет право воспользоваться услугами «Почты России», отправляя документацию заказным письмом с описью вложения. Для того чтобы подать отчет через доверенное лицо, потребуется обратиться к нотариусу для оформления доверенности на получение и передачу документов третьим лицом.
Величина ЕНВД «вменяется» государством исходя из расчетных показателейВторой способ подачи отчетности – использование электронных каналов связи. Для передачи документов необходимо зайти на сайт ИФНС и загрузить документы в соответствующем разделе. Следует отметить, что при использовании данного метода подачи финансовых документов, электронные копии должны быть заверены при помощи цифровой подписи. Кроме того, данный метод считается обязательным для тех компаний, что имеют в своем штате не более двадцати пяти работников.
Для подачи финансовых отчетов на проверку контролирующим органам используется типовой бланк, который можно скачать на сайте Федеральной Налоговой Службы или портале «Госуслуги». Налоговая декларация состоит из четырех страниц. Предпринимателю необходимо заполнить только титульный лист, а также второй и третий раздел данного документа. Остальная часть бланка заполняется представителем налоговой службы.
Вмененный доход — это условный размер прибыли, которая может быть получена от предпринимательской деятельности. При расчете данной суммы учитываются внутренние и внешние факторы, которые могут оказать положительное или негативное воздействие на процесс получения дохода. Результат расчетов используется в качестве базовой ставки налогообложения.
Согласно установленным правилам, отчетность по ЕНДВ подается до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это означает, что первая оплата налогов осуществляется не позднее двадцать пятого апреля. Далее предпринимателю необходимо оплачивать налоги до двадцать пятого июня и двадцать пятого октября. Последний отчет передается ФНС не позднее двадцать пятого января.
В том случае, когда данная дата выпадает на выходной или праздничный день, вышеуказанный срок продлевается до первого дня трудовой деятельности. Уплата налогов осуществляется в отделении ФНС, за которым закреплена компания. Также следует обратить внимание на то, что в случае просрочки крайнего срока выплаты, в отношении предприятия используются штрафные санкции в виде пени за каждый просроченный день.
Методы снижения финансовой нагрузки
Рассматривая вопрос о том, что такое ЕНВД для ИП, следует упомянуть о существовании нескольких методов снижения финансовой нагрузки. В той ситуации, когда единственным работником ИП является его владелец, из суммы налогового платежа вычитаются обязательные взносы, которые передаются внебюджетным фондам. При наличии персонала предпринимателю предоставляется возможность вычесть из установленной ставки сумму, переданную фондам за своих работников.
Важно обратить внимание, что вычитание платежа в Фонд Социального Страхования за себя недопустимо.
ЕНВД — особый налоговый режимТакже существует возможность экономии на «М» коэффициенте. Данный коэффициент устанавливается региональными властями и «привязан» к месту регистрации компании. Для снижения налоговой ставки предприниматель может выбрать тот регион, где данный коэффициент имеет минимальное значение. Торговые компании могут снизить сумму налогообложения, благодаря снижению торговой площади.
Следует обратить внимание на то, что все вышеперечисленные методы имеют законную составляющую. Это означает, что данные действия не могут быть расценены как попытка уклонения от уплаты налогов, что позволяет предпринимателю сэкономить свои деньги.
Заключение
Рассмотрев вопрос о том, что такое вмененный доход, следует выделить несколько достоинств перехода на данный режим уплаты налогов. Среди плюсов этой системы следует выделить простоту заполнения финансовой отчетности и возможность оптимизации расходов компании за счет отказа от уплаты нескольких видов налогов. Для подачи квартальной отчетности используется всего один документ, состоящий из четырех страниц. Как уже было сказано выше, существует много легальных методов снижения финансовой нагрузки на предприятие.
Важно обратить внимание на то, что помимо достоинств, у рассматриваемого режима имеется ряд существенных недостатков. Перед переходом на ЕНВД необходимо тщательно изучить все критерии, выдвигаемые государством и региональными властями. Для некоторых субъектов малого бизнеса базовая ставка может оказаться весьма завышенной, что негативно отразится на прибыльности бизнеса. Размер налогообложения при системе ЕНВД не зависит от фактической прибыли компании. Также следует сказать, что многие представители малого бизнеса сталкиваются с различными ограничениями при сотрудничестве с крупными контрагентами.
Причиной таких ограничений является отсутствие НДС в стоимости товарной продукции.
В заключение следует упомянуть, что рассматриваемая система выгодна для компаний с высоким уровнем дохода. При низкодоходном бизнесе переход на ЕНВД может повлечь за собой дополнительную финансовую нагрузку, что негативно отразится на общем состоянии компании.
Интересное по теме:
Вконтакте
Одноклассники
Google+
ktovbiznese.ru
Вмененный налог - это что такое?
В России предприниматели могут выбирать самостоятельно, какая система налогообложения будет ими применяться во время работы. ИП могут выбирать для этого вмененный налог, являющийся упрощенным режимом. Он может использоваться только в некоторых регионах страны, где было принято местными властями соответствующее решение. Он применяется исключительно в отношении ограниченного количества сфер деятельности. Особенностью его использования является то, что размер налога зависит от вмененной доходности и физического показателя деятельности. При этом платеж остается неизменным на протяжении всего периода работы предпринимателя. Это значительно упрощает процесс учета.
Кто может применять ЕНВД?
В ст. 346.29 НК перечисляются все направления деятельности, по которым допускается пользоваться вмененным налогом. Виды деятельности являются ограниченными, но даже соответствие данному параметру не является единственным критерием для предпринимателя.
Важно предварительно убедиться, что местные власти конкретного региона допускают бизнесменам применять этот режим во время работы. Система единого налога на вмененный доход может использоваться при учете и других условий:
- в компании не должно быть трудоустроено официально больше 10 работников;
- не может предприниматель принадлежать к крупнейшим налогоплательщикам, которые приносят значительную прибыль в бюджет государства;
- размер торгового зала, где занимается работой бизнесмен, не может превышать 150 кв. м.
Фирма должна открываться на ¾ частными лицами, поэтому если ее владельцами выступают другие фирмы, то перейти на режим не получится.
Когда невозможно пользоваться системой?
Существуют определенные ситуации, при которых отсутствует возможность применять вмененный налог. Сюда относятся условия:
- на региональном уровне местными властями было принято решение относительно наложения запрета на возможность использования данного режима;
- выбранное направление работы не соответствует требованиям системы;
- в компании трудится больше 100 человек;
- больше 25 % организации принадлежит другим компаниям.
Если предприниматель скрывает какие-либо факты от налоговой инспекции, то при их обнаружении он привлекается к ответственности, поэтому нередко такие действия заканчиваются не только уплатой значительных штрафов, но и даже приостановкой деятельности.
Как перейти на ЕНВД?
Единый вменяемый налог считается достаточно выгодным и простым режимом для каждого предпринимателя, поэтому многие бизнесмены предпочитают пользоваться им для расчета сбора. При этом важно разобраться, как можно перейти на эту систему. Процесс может выполняться разными способами:
- сразу после регистрации можно перейти на единый налог на вменяемый доход, для чего в течение 5 дней после регистрации надо передать в отделение ФНС соответствующее уведомление;
- если уже в процессе работы принимается решение о необходимости перехода на этот режим, то процедура может выполняться только с нового года, для чего до окончания декабря надо передать в ФНС соответствующее уведомление.
Форма заявления для перехода на режим может быть получена непосредственно у работников налоговой службы. При себе предприниматель должен иметь паспорт и свидетельство о регистрации.
Какие заменяются налоги?
ЕНВД считается упрощенной системой налогообложения. Единый налог на вмененный доход заменяет многие виды сборов, которые приходится уплачивать предпринимателям, работающим на ОСНО.
Один налог заменяет несколько видов сборов, к которым относится:
- налог на прибыль, определяющийся в зависимости от денежных поступлений от работы предприятия;
- НДС;
- налог на имущество.
Если же предприниматель работает по разным видам деятельности, то он должен вести раздельный учет. При таких условиях нередко требуется рассчитывать и перечислять вышеуказанные налоги.
Как правильно рассчитывается размер налога?
Рассчитать вмененный налог достаточно просто, поэтому с этим процессом справится любой предприниматель без помощи бухгалтера. Так как обычно физический показатель бизнеса, представленный размером торгового зала или количеством место для пассажиров в транспорте, остается неизменным, то обычно ежеквартально перечисляется в ФНС одинаковый размер сбора, поэтому не требуется заново осуществлять расчет.
Для определения размера единого вменяемого налога используется стандартная формула: ЕНВД = вмененная доходность (физический показатель * базовая доходность) * К1 (коэффициент дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития) * К2 (региональный коэффициент) * ставка налога.
Коэффициенты и ставка могут значительно отличаться в разных регионах, так как учитывается уровень их экономического развития и другие параметры.
По вышеуказанной формуле рассчитывается вмененный налог за один месяц. Поэтому для определения размера платежа за квартал работы требуется умножить полученное значение на 3.
Отчетность по ЕНВД
По данному режиму налогообложения требуется ежеквартально сдавать простую в заполнении декларацию. Единый налог на вмененный доход рассчитывается просто с помощью специальной программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая дополнительно дает возможность предпринимателям быстро сформировать отчетность. Поэтому нередко фирмы экономят на бухгалтере, так как сами бизнесмены легко справляются с расчетами и подготовкой документации.
Налоговая декларация по единому вмененному налогу должна сдаваться в отделение ФНС ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Сдать отчетность можно разными способами:
- Формирование декларации в бумажном виде, после чего она приносится в отделение ФНС лично предпринимателем или ответственным лицом. В этом случае отчет следует делать в двух экземплярах, так как один вариант передается инспектору, а на другом ставится отметка о принятии документа. У ответственного лица должна иметься с собой нотариально заверенная доверенность.
- Отправка документации почтой. В этом случае выбирается письмо с описью вложения.
- Использование электронных каналов связи. Данная возможность предлагается непосредственно на официальном сайте ФНС. Учитывается, что если в компании работает не больше 25 наемных специалистов, то отчетность должна сдаваться исключительно в электронном виде.
Найти бланк декларации достаточно легко в интернете, а также взять образец можно непосредственно в отделении ФНС. Если пользоваться специальной программой, разработанной работниками инспекции, то после заполнения документа распечатывается действующая и актуальная декларация. Такая программа называется «Налогоплательщик ЮЛ», причем она была специально создана для оказания помощи предпринимателям.
Когда перечисляются средства?
Единый налог на вменяемый доход должен перечисляться налогоплательщиками ежеквартально. Средства должны уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Если дата платежа попадает на выходной или праздник, то она переносится на первый рабочий день. Важно правильно вводить реквизиты при оплате, так как средства должны направляться непосредственно в то отделение ФНС, в котором регистрировался предприниматель.
При уплате ЕНВД не допускается пропускать крайние сроки выплат, так как нарушения приводят к привлечению компании к административной ответственности. За это не только налагается штраф, но и взимается пеня за каждый день просрочки.
Методы снижения размера налога
За счет легкости расчетов и учета часто выбирается предпринимателями ЕНВД. Налог на вмененный доход при невысоком физическом показателе будет небольшим, поэтому предприниматели сталкиваются с невысокой налоговой нагрузкой. Но при этом они все равно стремятся разными способами снизить размер платежа. Это можно выполнить разными способами:
- Использование страховых взносов. Если у предпринимателя отсутствуют официально трудоустроенные работники, то он может снижать налоговую базу на 100% внесенных за себя страховых платежей. Если же имеется хотя бы один трудоустроенный специалист, то налоговая база снижается на 50% всех платежей в виде страховых взносов.
- Выбор региона с низким региональным коэффициентом. Власти разных регионов самостоятельно устанавливают данные значения, поэтому они обладают значимыми различиями. Поэтому каждый предприниматель может начать работу в таком городе, где этот показатель является самым маленьким.
- Снижение физического показателя. Система налогообложения вмененного налога предполагает использование физических показателей деятельности. Если предприниматель занимается розничной торговлей, то это значение будет представлено размером торгового зала. Если уменьшить данное помещение, например, часть отдать в субаренду или отгородить под склад, то значительно уменьшиться размер платежа.
Все вышеперечисленные способы являются законными, поэтому за их применение налогоплательщик не будет привлекаться к ответственности. При этом имеется возможность значительно снизить налоговую нагрузку.
Правила ведения раздельного учета
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может использоваться только для ограниченного количества направлений работы. Поэтому нередко предприниматели, которые желают трудиться в разных областях, сталкиваются с необходимостью совмещать несколько режимов.
При таких условиях бизнесмены должны вести раздельный учет для каждой системы налогообложения. Сложность заключается в том, что важно грамотно определять, к какому виду деятельности относятся те или иные расходы или доходы. Рассчитывать доходы намного проще, чем расходы, а ошибки могут приводить к определенным проблемам с ФНС.
Учет расходов считается сложным, так как при выплате зарплаты бухгалтеру или другим сотрудникам можно отнести такие затраты к разным системам налогообложения, так как они реализуют свои должностные обязанности по всей фирме, а не по отдельным видам деятельности. Поэтому на основании ст. 274 НК требуется делить все расходы в соответствии с доходами, поступающими от разных направлений работы.
Ограничения и нюансы
При выборе системы налогообложения единым налогом на вмененный доход, предприниматели должны учитывать некоторые особенности такого режима. К ним относится:
- бытовые услуги могут оказываться населению при выборе этой системе, но они должны оказываться исключительно физлицами, а если занимается процессом юридическое лицо, то фирма не сможет применять ЕНВД;
- некоторые виды деятельности могут попадать или не попадать под эту систему, поэтому важно уточнять в региональном отделении ФНС о возможности использования ЕНВД, причем к таким работам относятся ветеринарные услуги, мойка автомобилей или ремонт транспортных средств;
- если занимается предприниматель оказание услуг автостоянки, важно грамотно определять физический показатель, так как входит сюда вся площадь стоянки;
- если выбирается работа, связанная с доставкой разных заказанных товаров, то такая деятельность может подходить под ЕНВД, если она прописана в виде отдельной услуги, а если доставка является бесплатной и включается в стоимость заказа, то такие услуги не относятся к вмененному налогу.
Много подводных камней имеется при работе в сфере общественного питания или розничной торговли. Поэтому перед началом деятельности важно проконсультироваться у работников ФНС по разным вопросам, чтобы не нарушить законодательство. Некоторые важные сведения дополнительно содержатся в многочисленных письмах Минфина.
Плюсы и минусы
Использование ЕНВД обладает как плюсами, так и минусами. К положительным параметрам применения системы относится:
- размер налога остается неизменным, поэтому даже при высокой прибыли не придется отчислять значительные средства в бюджет;
- расчет считается простым, поэтому с этим процессом справится даже сам предприниматель;
- заменяет один сбор несколько налогов;
- декларация считается простой в оформлении, поэтому часто ИП самостоятельно справляется с этим процессом, что позволяет ему экономить на оплате труда бухгалтера;
- можно снизить размер платежа за счет страховых взносов.
К минусам такого режима относится то, что правильно рассчитанную сумму сбора придется перечислять ежеквартально даже при наличии убытка от деятельности или при отсутствии работы предприятия. К другим недостаткам относится то, что пользоваться этой системой можно при работе в ограниченных сферах деятельности. Предполагается, что к 2021 году данный режим налогообложения будет отменен во всех регионах страны. Для некоторых видов деятельности базовая доходность считается чрезвычайно завышенной, что негативно влияет на размер налога.
Дополнительно значимым недостатком выбора этого режима считается то, что возникают сложности при сотрудничестве с разными крупными организациями, применяющими во время работы НДС. Поэтому если деятельность фирмы направлена на заключение контрактов с другими фирмами, то целесообразно выбирать ОСНО.
Изменения в 2018 году
В налоговое законодательство регулярно вносятся разные изменения, которые нередко затрагивают даже единый вмененный налог для ИП. В 2018 году предприниматели, пользующиеся данным режимом, должны учитывать некоторые нововведения:
- Продолжается внедрение онлайн-касс, введенных в 2017 году. Они представлены новыми кассовыми аппаратами, в которых на фискальном накопителе хранятся сведения о деятельности фирмы. Не требуется теперь пользоваться кассовыми лентами. Информация с накопителей передается непосредственно в ФНС с помощью оператора, с которым требуется заключить компании договор. С помощью таких касс покупатели смогут получать информацию о покупках на электронный адрес. Для плательщиков ЕНВД процедура использования таких касс была отложена до 2019 года.
- Поднимается вопрос об отмене данного режима налогообложения. Он был отложен до 2021 года, хотя власти каждого региона могут самостоятельно принять решение относительно отмены этой системы.
- Изменились в начале года размеры коэффициентов, применяемые во время расчета сбора.
За счет постоянных нововведений каждый предприниматель, работающий по ЕНВД, должен регулярно отслеживать все изменения. Это позволит ему точно следовать требованиям законодательства, поэтому можно быть уверенным в отсутствии нарушений, за которые компания может привлекаться к административной ответственности.
Заключение
Вмененный налог считается специфическим режимом налогообложения, который может использоваться только для ограниченных сфер деятельности и исключительно в некоторых регионах. Система отличается простотой расчета налога и подготовки декларации.
При использовании ЕНВД заменяются другие основные налоги, что считается положительным моментом для каждого предпринимателя. На размер налога не оказывает влияние фактическая доходность компании. Сложности могут возникать только при совмещении этого режима с другими системами налогообложения. В этом случае целесообразно нанимать в штат опытного бухгалтера. Перед переходом на этот режим рекомендуется оценить все плюсы и минусы такого решения, чтобы в будущем получать положительный результат от деятельности.
www.nastroy.net
что это? ЕНВД в 2014 и 2015 годах для ИП :: SYL.ru
В статье раскрывается определение ЕНВД и правила расчета налога. Также определены требования к потенциальным вмененщикам, так как далеко не все предприниматели имеют право применять данный спецрежим, отражены существенные изменения, которые уже коснулись ЕНВД или только запланированы к введению.
В чем суть ЕНВД? Что это собой представляет?
ЕНВД, или «вмененка», относится к самым популярным режимам среди предпринимателей и является частью антикризисных мер правительства. По своей сути вмененка - это режим налогообложения со льготными условиями, которые предполагают расчет налога на основании потенциального (вмененного) дохода, а не фактического. Единый налог заменяет собой налог на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.
Список видов деятельности, для которых может быть применена данная система, ограничен Налоговым Кодексом РФ. Одновременно с ЕНВД организация может применять и другие режимы.
Как рассчитывается ЕНВД?
Налог нужно рассчитывать по общему правилу. ЕНВД=БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где БД – это базовая доходность, ФП – физический показатель (например, количество арендуемых метров), К1 – показатель-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития и единый для всей страны, К2 – региональный коэффициент. Базовую доходность устанавливает налоговое законодательство для каждого вида предпринимательской деятельности. Стоит отметить, что размер базовой доходности при расчете, например, ЕНВД в 2015 году, такой же как и в предыдущем году, в отличие от показателя-дефлятора К1, изменяемого из года в год.
Таким образом, видно из расчета ЕНВД, что это вычисление базируется на показателях, устанавливаемых законодательно, и размер налога не зависит от фактической выручки.
Кто не может применять вмененку?
Применять льготный режим не смогут лица, обладающие следующими признаками:
- Организация относится к категории крупных налогоплательщиков.
- Среднесписочная численность работников - более 100 человек.
- Более четверти УК принадлежат другой организации.
- Площадь используемого зала более 150 м2.
Какой бизнес можно вести на вмененке?
Практически все виды деятельности относятся к B2C бизнесу, то есть предполагают коммерческие взаимоотношения с частными лицами:
- Розничная торговля, в том числе через торговые автоматы.
- Бытовые услуги (услуги салонов красоты, уборка помещений, платные туалеты).
- Услуги общепита.
- Услуги такси, грузоперевозки.
- Автостоянки.
- Обслуживание автотранспорта.
- Предоставление в аренду помещений.
Полный перечень видов бизнеса, к которым применим режим, приведен в Налоговом Кодексе РФ.
В чем плюсы и минусы применения ЕНВД?
Власти планировали с оптимистичным намерением при изобретении ЕНВД, что это нововведение простимулирует открытие и развитие малого бизнеса. Преимущества для коммерческой деятельности действительно есть, и среди них выделяют:
- Освобождение от обязательств по ряду налогов.
- Размер налога не зависит от реального дохода, что выгодно при солидной выручке.
- Упрощается учетная деятельность, так как нет обязанности вести налоговый учет, а следовательно иметь тяжелый документооборот с подтверждающей первичкой.
- Простота расчета налога, основанная на нескольких заданных показателях.
- Нет необходимости применения ККТ.
Однако наряду с преимуществами существуют и минусы, о которых также важно знать предпринимателю:
- При отсутствии дохода налог заплатить все равно придется, а при ежегодном увеличении физических показателей это может обеспечить значительный убыток.
- Много условий, ограничивающих применение режима, что может затруднить эффективное ведение бизнеса.
- Сложно обеспечивать раздельный учет при совмещении деятельности, не попадающей по ЕНВД (особенно актуально для крупных предпринимателей).
Какие произошли изменения по ЕНВД?
Относительно новый спецрежим правительство ввело с 2003 года на 15 лет до 1-го января 2018 года в рамках мер по преодолению кризиса. За эти годы существенным нововведением стало то, что применять вмененку предприниматели могут добровольно начиная с 2013 года. Показатель К1 для ЕНВД 2015 повысился в сравнении с 2014 годом. Впрочем, в текущем году коэффициент остался без изменений. Также, по сравнению с ЕНВД 2015, теперь стало возможным применять льготную налоговую ставку, от 7.5% до 15% . Новое правило распространяется только на регионы, власти которых принимают решение о значении ставки в зависимости от экономического климата субъекта. Что касается отчетности, то в сравнении с декларацией ЕНВД в 2014 году, формат претерпел изменения.
Грядущая отмена режима может стать болезненной для многих предпринимателей, привыкших к ряду преимуществ ЕНВД. Что это налогообложение неоднозначное и спорное, давно убедились чиновники в законодательных органах, до сих пор ведущие дискуссии о сроках отмены режима. На смену ЕНВД для ИП предлагают патентную систему налогообложения, организациям же придется перейти на другие режимы.
Однако есть мнения, что патент не показал себя достаточно гибкой системой и не сможет стать полноценной заменой вмененке. Например, применение патента обойдется дороже предпринимателю, так как в данном случае уменьшить налог на взносы, перечисленные в фонды, нельзя. Более того, сокращен предел допускаемой численности сотрудников до 15 человек, а максимальная разрешенная площадь – всего 50 м2.
Некоторые эксперты выступают за то, чтобы продлить действие ЕНВД на более долгий срок, так как данная система в случае ее добровольного использования положительно влияет и на хозяйственную деятельность малого бизнеса и на качество государственного контроля над источниками дохода для бюджетной казны. В целом государству удалось существенно повысить уровень сбора налогов, так как льготные условия по уплате налогов, простота расчетов, удобное администрирование позволили многим предпринимателем выйти из тени и безбоязненно работать по белой схеме. Но не послужит ли отмена привычного спецрежима поводом для малого бизнеса вернуться к теневому образу жизни, особенно в условиях текущего экономического кризиса? Правительству стоит тщательно проанализировать все последствия отмены спецрежима, и если продление все же невозможно, то придумать новую эффективную схему, отвечающую требованиям и малого бизнеса и государства.
www.syl.ru
Что такое ЕНВД и как его платить?
Выбор системы налогообложения – достаточно серьезная задача для бизнесмена, ведь в дальнейшем от нее будут зависеть размеры выплат в государственную казну.Перед каждым человеком, который только начинает заниматься предпринимательской деятельностью, стоит выбор между общей системой, «упрощенкой» и ЕНВД. И если с первыми двумя все понятно, то относительно последней возникает много вопросов. Что такое ЕНВД? Как его платить? И кто может пользоваться подобным налоговым режимом?
Как расшифровывается ЕНВД?Что такое ЕНВД простыми словами?Что такое ЕНВД для ИП?Что лучше – ЕНВД или УСН?Что выгоднее – ЕНВД или патент?
Как расшифровывается ЕНВД?
ЕНВД – это сокращенное наименование налога на вмененный доход. Долгое время он был обязательным, а с 2013 года стал добровольным. ЕНВД распространяется на определенные виды предпринимательской деятельности и используется только в отдельных регионах, областях и городах.
Например, в Москве его нет вообще, а в Санкт-Петербурге он не применяется по отношению к некоторым видам обслуживания населения (например, общественное питание, гостиничный сервис, аренда помещений).
Что такое ЕНВД простыми словами?
Простым языком, ЕНВД – это налог, который рассчитывается не из фактической выручки предприятия, а из вмененных, то есть предполагаемых показателей. Чаще всего на него переходят предприниматели, чей род деятельности не позволяет государству контролировать оборот средств.Его привлекательность для бизнесменов состоит в том, что зарабатывать можно достаточно много, а платить в казну – меньше, чем при стандартных системах налогообложения. В то же время, если доходы невысокие или предпринимательская деятельность не ведется, ЕНВД все равно нужно платить. В таких случаях целесообразнее переходить на общую или упрощенную систему.
Под ЕНВД попадают не все предприниматели. В частности, налог на вмененный доход не могут применять крупные налогоплательщики, компании, которые предоставляют услуги в области питания, социального обеспечения или здравоохранения, а также предприятия, чей штат превышает 100 человек.
Виды деятельности, которые могут попасть под ЕНВД, устанавливаются каждым муниципальным районом или федеративным округом самостоятельно.
Что такое ЕНВД для ИП?
ЕНВД для индивидуальных предпринимателей – это практически упрощенная система, только с ограничением по видам деятельности и некоторыми дополнительными условиями. К примеру, бизнесмен, попадающий под налог на вмененный доход, может учитывать показатели своей деятельности в любом виде, который для него удобен.Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, из которых не все попадают под ЕНВД, ему приходится вести раздельный учет каждого их направлений. Уплата такого налога не освобождает от обязательных взносов на пенсионное страхование, однако ИП имеют право полностью вычесть выплаты в Пенсионный фонд из суммы налога.
Что лучше – ЕНВД или УСН?
При выборе той или иной системы налогообложения нужно учитывать как род деятельности, так и фактические доходы. В некоторых случаях ЕНВД может быть более выгодным, чем УСН, поскольку после всех расчетов и вычетов сумма к уплате будет несколько меньше.
Вместе с тем, переход на систему вмененного налога требует от предпринимателя более частой сдачи отчетности и выплаты налога. Если по ЕНВД нужно отчитываться ежеквартально, то по упрощенной системе достаточно относить декларации раз в год.
В целом же, чем выше ваши доходы и чем эффективнее работает бизнес, тем лучше использовать ЕНВД. И наоборот, если предприятие только начинает свою деятельность, а доходы невелики, куда лучше будет работать по упрощенной системе.
Что выгоднее – ЕНВД или патент?
Сумма налога по патентной системе обычно выходит несколько ниже, чем по ЕНВД. К тому же работать по патенту и вести учет средств намного проще – нет необходимости ежеквартально подавать декларацию, делать налоговые расчеты или вести споры с проверяющими относительно числа сотрудников на предприятии.Однако у патентной системы имеются ограничения. В частности, ее могут использовать только индивидуальные предприниматели со строго определенными видами деятельности.
Если ИП имеет бизнес в нескольких регионах, патент приходится покупать на каждый филиал в отдельности. В любой системе есть свои плюсы и минусы, поэтому выбор налогового режима полностью зависит от предпринимателя.
www.mnogo-otvetov.ru