Налог на имущество для есхн 2018 г что облагается какие объекты. Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году
Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году
Сельское хозяйство – достаточно рисковый вид бизнеса. Сельхозпроизводители часто зависят от факторов, не зависящих от них. Это и неблагоприятные природные условия, и вредители сельхозкультур на полях, и инфекционные заболевания поголовья скота и птицы.
Еще одна серьезная проблема производителей сельхозпродукции – это ее сбыт. Прежде чем зерно, крупы, овощи и фрукты, молочная и мясная продукция попадут к потребителю, они должны пройти переработку. Если же сдавать продукцию в виде сырья, то производитель с трудом компенсирует затраты даже на ее выращивание.
При этом обеспечение населения полноценными продуктами питания – это основа жизнедеятельности любого государства. Именно поэтому во многих странах сельхозпроизводители получают гранты, субсидии, дотации и пользуются налоговыми льготами.
В России тоже действуют целевые программы помощи сельхозпроизводителям, особенно для крестьянско-фермерских хозяйств. Кроме того, существует специальный налоговый режим, предназначенный только для аграриев и рыбохозяйственных организаций — единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН.
Бесплатная консультация по налогообложению
Особенности ЕСХН
ЕСХН для ИП, фермеров и организаций – это вариант льготного налогообложения. Расскажем, что это такое простыми словами, понятными для неспециалистов в учете.
В отличие от общей системы налогообложения, где установлены несколько видов налогов, сельхозпроизводители платят всего один налог. Плательщики ЕСХН не платят налог на прибыль, НДФЛ, НДС (кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ), налог на имущество (за исключением тех объектов, которые имеют кадастровую стоимость).
Ставка ЕСХН составляет всего 6% от разницы между доходами и расходами. Для сравнения, ставка налога на прибыль в общем случае намного выше – 20%.
Чтобы работать на таких льготных условиях ЕСХН для ИП и юридических лиц, надо выполнять определенные требования:
- своевременно подать заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог;
- не производить подакцизные товары, например, табачные изделия и алкогольную продукцию;
- не относиться к категории казенных, бюджетных и автономных учреждений;
- не менее 70% всех доходов должны приходиться на доходы от ведения специализированной деятельности — производства аграрной или рыболовецкой продукции, а также оказания услуг производителям по производству такой продукции;
- численность работников рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сфере рыболовства, не должна превышать 300 человек (для сельского хозяйства такого ограничения по численности работников нет).
В отличие от упрощенной системы налогообложения, ЕСХН для ИП, организаций и фермеров не устанавливает ограничений по лимиту доходов за год.
Кроме того, статья 346.2 Налогового кодекса содержит более подробную характеристику бизнесменов, которые могут перейти на уплату сельхозналога в 2018 году:
- Юридические лица, сельскохозяйственные потребительские кооперативы и ИП, производящие, перерабатывающие и реализующие сельхозпродукцию собственного производства.
- Градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, если численность работающих в них (с учетом совместно проживающих членов семьи) не менее половины общей численности населения населенного пункта.
- Рыбохозяйственные организации (не относящиеся к градо- и поселкообразующим) и индивидуальные предприниматели, если они занимаются рыболовством на принадлежащих им судах или используют их на основании договоров фрахтования.
- Организации и ИП, оказывающие услуги сельскохозяйственным производителям: подготовка полей, посев, возделывание, выращивание, опрыскивание сельхозкультур, уборка урожая, обработка семян до посева, перегонка и выпас скота, содержание и уход за сельскохозяйственными животными.
Как следует из закона, переработчики сельхозпродукции, не производящие ее, не имеют права перейти на сельскохозяйственный налог в 2018 году. С одной стороны, такой запрет ставит в льготное положение только сельхозпроизводителей, и это справедливо. Но с другой – производители и переработчики сельхозпродукции зависят друг от друга. Возможность быстрой, качественной и недорогой переработки могла бы стимулировать товаропроизводителей на большие объемы производства. В итоге, выиграли бы все.
Как перейти на уплату сельхозналога
Переход на ЕСХН для ИП и юрлиц – это их право, а не обязанность. Сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации могут также работать на упрощенной или общей системе налогообложения.
Но если выполняются все условия льготного сельхозрежима, то, в большинстве случаев, выгоднее все-же перейти на него. Напомним, что ставка ЕСХН составляет всего 6% налоговой базы (доходы за минусом расходов). А для Крыма и Севастополя в 2017-2021 годах ставка может составлять даже 4%.
Срок перехода на ЕСХН для ИП, крестьянско-фермерских хозяйств и организаций аналогичен переходу на упрощенную систему:
- в течение 30 дней после государственной регистрации в любое время года;
- с начала следующего года, если сельхозпроизводитель уже работает на какой-то другой системе налогообложения (в этом случае сообщить о переходе надо до 31 декабря текущего года).
Заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога заполняется на специальном бланке по форме № 26.1-1.
Скачать бланк уведомления о переходе на ЕСХН для ИП и юридических лиц
В уведомлении налогоплательщик указывает свои регистрационные данные и срок перехода на сельхозналог – с даты государственной регистрации или с начала нового года. Если сельхозпроизводитель уже какое-то время работал до перехода на спецрежим, то в уведомлении надо также указать долю доходов от реализации собственной продукции.
Заявление подается в налоговую инспекцию по месту прописки индивидуального предпринимателя или по юридическому адресу организации. Подготовьте два экземпляра уведомления и храните свой экземпляр с отметкой ИФНС.
От уплаты сельхозналога можно отказаться только с начала следующего года, для этого надо до 15 января подать форму № 26.1-3. После добровольного отказа от ЕСХН вернуться на него можно лишь после того, как пройдет не меньше одного полного года работы на других системах налогообложения.
Отчетность и уплата сельхозналога
На ЕСХН сдается всего одна годовая декларация – до 31 марта года, следующего за отчетным. Кроме того, индивидуальные предприниматели на этом режиме ведут специальную Книгу учета доходов и расходов (приложение № 1 к приказу Минфина от 11.12.2006 № 169н). Организации КУДиР не заполняют, все доходы и расходы они отражают в регистрах бухгалтерского учета.
Налоговым периодом по уплате единого сельскохозяйственного налога является год, поэтому крайняя дата его перечисления в бюджет – 31 марта года, следующего за отчетным.
Кроме того, по итогам полугодия (не позднее 25 июля) надо рассчитать и оплатить авансовый платеж, который учитывается при уплате годового налога. Положительное отличие ЕСХН от упрощенной системы в том, что здесь нет обязанности уплачивать минимальный налог.
Однако, несмотря на малое количество налоговой отчетности, этот льготный режим сложен для учета и вести его без бухгалтера или специализированных программ очень трудно. Проблема здесь заключается в учете расходов, потому что они должны попадать в перечень, указанный в статье 346.5 НК РФ, быть документально подтвержденными и направленными на получение прибыли.
Итоги
Еще раз кратко повторим все особенности единого сельхозналога в 2018 году:
- Применять ЕСХН могут только крестьянско-фермерские хозяйства, организации и индивидуальные предприниматели, которые сами производят сельхозпродукцию или занимаются рыболовным промыслом (в том числе, выращиванием рыбы). Кроме того, работать на этом режиме могут те, кто оказывает сельхозпроизводителям услуги, связанные с производством продукции. Переработчики и поставщики, которые не производят сельхозпродукцию, а только перерабатывают и продают, не вправе работать на этом льготном режиме.
- Доля доходов от реализации собственной продукции в общих доходах сельхозпроизводителя не должна быть меньше 70%.
- Налоговая ставка ЕСХН составляет всего 6% разницы между доходами и расходами, а на территории Крыма и Севастополя в период с 2017 по 2021 год она может быть снижена до 4%.
- Для перехода на ЕСХН надо своевременно подать уведомление по форме № 26.1-1. Срок подачи документа – 30 дней после госрегистрации или до 31 декабря, если переход планируется с начала нового года.
- Хотя плательщики сельхозналога сдают всего одну годовую декларацию, вести учет на этой системе налогообложения достаточно сложно.
- Налог платят один раз по итогам года (до 31 марта включительно), но не позднее 25 июля надо перечислить авансовый платеж.
ipnalogi.ru
Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году — видео в Контур.Школе
Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода. На вебинаре рассмотрены актуальные вопросы работы на ЕСХН в 2018 и 2019 году: кто и при каких условиях вправе применять ЕСХН, как правильно учитывать доходы и расходы. Эксперт также прокомментирует особенности совмещения ЕСХН с другими спецрежимами.
В программе вебинара:
- условия применения и действия бухгалтера, если критерии применения ЕСХН не выполнены;
- порядок признания доходов и расходов, отражения в Книге учета — вы узнаете про ключевые позиции для корректного отражения в декларации;
- налоговая декларация по ЕСХН, порядок и сроки ее представления;
- изменения по ЕСХН: с 1 января 2019 года плательщики ЕСХН исчисляют и уплачивают НДС в общем порядке, если не воспользуются правом на освобождение НДС. Эксперт комментирует, как подготовиться к таким коренным изменениям для плательщиков ЕСХН, какие новые права и обязанности появятся, какие условия освобождения от исполнения обязанностей плательщиков НДС.
В ходе вебинара речь шла не только о работе в текущем году, но и о подготовке к изменениям по НДС для плательщиков ЕСХН, вступающим в силу с 2019 года. Помимо этих изменений принят ещё один важный нормативный акт, о котором на вебинаре не упоминается, — Федеральный закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ «О внесении изменения в статью 346.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Данным законом субъектам РФ делегированы права устанавливать дифференцированные налоговые ставки по ЕСХН в пределах от 0 до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:
- от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в статье 346.2 НК РФ;
- от размера доходов от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в статье 346.2 НК РФ;
- от места ведения предпринимательской деятельности;
- от средней численности работников.
school.kontur.ru
Какие расходы учитываются при ЕСХН: 2018, перечень, расчет
Единый сельхозналог определяется путем уменьшения величины дохода на расходы, регламентированные Налоговым кодексом. В статье расскажем, какие расходы учитываются при ЕСХН в 2018, рассмотрим подробно все статьи и расчеты.
Законодательно учесть расходы можно только при их соответствии следующим условиям:
- расходы должны быть экономически обоснованными;
- они должны быть подтвержденными;
- они должны быть оплаченными;
- входить в перечень расходов, утвержденных для уменьшения налоговой базы.
- Экономически обоснованными расходы признаются тогда, когда они необходимы для производства.
- Подтвержденными считают те расходы, оформление которых проведено в соответствии с законодательством.
- Под понятием «оплаченные» понимают ситуацию, когда по данным затратам долг перед поставщиком полностью покрыт, то есть задолженность перед поставщиком погашена.
Расходы, учитываемые при расчете ЕСХН
Налоговым кодексом (ст.346.5) предусмотрен ограниченный перечень расходов, которые сельхозпредприниматель сможет учесть при расчете налога. И далеко не все затраты в этот перечень войдут. Рассмотрим основные из них:
- покупка ОС и НМА, а также их поддержание в рабочем состоянии;
- аренда и лизинг имущества;
- покупка молодняка скота, птицы, мальков рыбы;
- материальные расходы, в том числе покупка семян, удобрений, рассады, биопрепаратов и т.д.;
- страхование;
- НДС по тем суммам, которые включаются в расходы МПЗ;
- проценты по займам и кредитам;
- на приобретение участка сельхозназначения;
- от падежа животных и кур;
- расходы по обеспечению пожарной безопасности;
- на проведение независимой оценки квалификации сотрудников.
Полный перечень затрат представлен в ст. 346.5 НК РФ. Затраты на оценку квалификации, а также подготовку и переподготовку кадров включать в состав затрат стало возможным недавно. Данная статья включена в перечень расходов только в 2017 году. Читайте также статью: → «Правила учета грантов при УСН, ЕСХН, примеры проводок, налоги».
Расходы по основным средствам
С начала 2007 года сельхозорганизации расходы по ОС и НМА учитывают с того момента, как эти объекты вводят в эксплуатацию. Применимо это к тем объектам, приобретены которые были в период применения данного спецрежима. Это значит, что стоимость этих объектов в расходы включается частями до конца того года, в котором они были куплены.
Помимо купленных ОС, в затратах при расчете ЕСХН учесть можно также и затраты на их сооружение и изготовление.
Остаточная стоимость ОС, приобретенных ранее учитывается в расходах в зависимости от того, сколько составляет их срок полезного использования. Определяется он в соответствии с Классификатором ОС, включаемых в амортизационные группы.
Расходы на платежи по лизингу
Рассмотрим статью расходов в виде платежей по лизингу. У кого именно на балансе находится имущество не имеет значения. При передаче имущества лизингополучателю, то есть плательщику ЕСХН, выкупная стоимость его включается в состав расходов в том периоде, в котором была произведена оплата.
Особенностью учета этих материальных затрат в составе расходов является то, что учитываются они в составе расходов в момент оплаты. Другими словами, либо в момент списания средств со счета организации, либо оплаты из кассы, либо другого способа погашения задолженности. При оплате процентов по кредитным и заемным средствам используется такой же порядок учета.
Расходы на страхование в сельском хозяйстве
Сельхозпроизводители как никто другой зависят от погодных условий. В засушливый год предприниматели могут потерять большую часть урожая, а иногда и весь полностью.Для того, чтобы снизить риск непредвиденных потерь в результате погодных условий, предприниматели могут страховать свой будущий урожай, например, от засухи.
Затраты по страховке сельхозпроизводитель вправе включить в расходы для уменьшения налога. Тогда выплаты по страховке учесть нужно будет в качестве внереализационного дохода. Помимо страхования от засухи, сельхозпроизводитель может уменьшить налоговую базу и на другие виды затрат по добровольному страхованию. Например, страхование ОС, транспорта, груза, запасов и т.д. Читайте также статью: → «Бухгалтерский учет страхования: проводки, документы, налоги».
Расходы на молодняк и животных
Кроме затрат на приобретение самого молодняка, например, молодого животного для формирования стада, либо мальков рыб, в расходы при расчете налога включаются также следующие затраты:
- зарплата специалистам, занимающимся непосредственно выращиванием молодняка;
- затраты на корма;
- прочие затраты, напрямую связанные с выращиванием молодняка.
Но, нужно иметь ввиду, что недостача, полученная при потерях молодняка, уменьшить налоговую базу не может.
Материальные расходы и затраты
Одним из пунктов перечня расходов идут материальные расходы. Они включают в себя такие затраты, как покупка рассады, семян, кормов, медикаментов, средств защиты растений и др. Данные затраты учитываются в полной их стоимости после факта их оплаты, независимо от того, в какой период они передаются в производство.
Помимо перечисленных, к материальным затратам также относят и оплату услуг сторонних организаций, например, услуги по обработке сырья или услуги по техобслуживанию ОС.
Расходы на приобретение участка сельхозназначения
Для расходов, связанных с приобретением имущественных прав на участок земли сельхозназначения, порядок учета установлен особый. Если для других затрат расходы признаются сразу, то затраты по покупке участка распределяются в расходы равномерными частями в течение минимум 7 лет. Принять данные расходы к вычету можно только после оплаты, а также при наличии подтверждающих документов о госрегистрации участка, либо о том, что документы на регистрацию уже поданы. Подтверждающим документом выступает расписка от органов, занимающихся регистрацией данных прав.
Расходы от падежа скота
Проблема, когда на сельхозпредприятии происходит падеж животных и птицы, либо их вынужденный убой также предусмотрена в Налоговом кодексе. В пределах установленных норм, расходы от потери животных при падеже можно учесть при расчете единого налога. Данные нормы устанавливает и утверждает Правительство РФ. Читайте также статью: → «Налоги на корову и домашний скот 2018».
Законодательная база для расчетов
Рекомендуется изучить следующие документы:
| Законодательный акт | Содержание |
| Ст. 346.5 НК РФ | «Порядок определения и признания доходов и расходов» |
| П.1 ст.252 НК РФ | О том, что расходы должны быть обоснованными и подтвержденными |
| Постановление Правительства РФ №431 от 10.06.2010 | «О нормах расходов в виде потерь от вынужденного убоя птицы и животных» |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Можем ли мы учесть в расходах молоко, которое идет на откорм молодняка? Эти затраты относятся к кормам?
Если для откорма молодняка Вы используете молоко, произведенное на своем предприятии, то его нельзя учесть в данных затратах. А если молоко Вы приобретаете у сторонней организации, то его можно отнести к материальным затратам.
Вопрос №2. Помимо своего транспорта, в нашем хозяйстве мы используем и арендованный транспорт. Можем ли мы уменьшить налог на сумму страховки арендованного транспорта?
Можете. В данном случае не имеет значение принадлежит ли транспорт производителю, либо он арендован у сторонней организации. Главное, чтобы соблюдались основные условия учета затрат. В конкретном случае все условия соблюдены.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
online-buhuchet.ru
Единый сельхозналог: ЕСХН
Производители сельскохозяйственной продукции также как и другие участники торговых и производственных операций, являются юридическими лицами, а значит и объектами налогообложения. Сегодня для таких компаний и предприятий предусмотрено только два режима налогообложения – общий режим, когда приходится уплачивать и отчитываться практически по всем видам налогов и специальный Единый сельхозналог – ЕСХН. Рассмотрим, на каких условиях можно использовать ЕСХН сегодня, кто вправе применять спецрежим и какие возможные изменения предусмотрены в 2018 году.
Кто может применять ЕСХН
ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог был разработан и внесен в Налоговый кодекс именно для предприятий, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью, поскольку имеется сразу несколько факторов, способных изменить положение с прибылью в короткое время. На деятельность аграрной фирмы легко может повлиять плохие климатические условия, затяжные дожди или град.
Данный режим налогообложения может применяться не только аграрными предприятиями. Перейти на ЕСХН вправе также и компании, которые занимаются рыболовством и рыбоводством. Особым видом предприятия считается сельскохозяйственный кооператив.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Ключевым показателем для переходя на ЕСХН, является размер дохода от реализации продукции, полученного от аграрной деятельности или от ловли рыбы. Данный показатель должен быть не менее 70% от общей суммы выручки. Если речь идет о рыболовстве, то дополнительным условием является наличие у предприятия собственных или арендованных судов. При соблюдении указанных требований, компания может перейти на ЕСХН и применять данный режим налогообложения до наступления каких-либо изменений в деятельности.
От каких налогов освобождается компания, применяющая ЕСХН?
Использование данного вида налогообложения имеет свои плюсы. Компании, уплачивающие ЕСХН освобождаются от:
- ИП не должны уплачивать НДФЛ, налог на имущество и НДС, за исключением случаев, когда речь идет об импорте продукции;Компании не уплачивают налог на прибыль, налог на имущество и НДС, кроме импорта.
Все остальные налоги и сборы, предприятие обязано уплачивать в таком же порядке, какой установлен при ОСНО.
Порядок перехода на ЕСХН
Если компания занимается выпуском продукции сельскохозяйственного типа и соответствует всем остальным законным требованиями, то перевестись на данный вид налога можно следующими способами:
- В общем порядке, обратившись в ИФНС по месту регистрации фирмы с соответствующим заявлением. Такое право возникает в период 20-31 декабря. Переход осуществляется с начала нового года.
- После постановки юр.лица или предпринимателя на учет можно будет подать заявление о переходе на определенный режим налогообложения в течение одного месяца. Ранее данный срок составлял всего пять дней, однако, сегодня действует более продолжительный срок.
В течение года отказаться от уплаты ЕСХН нельзя, поскольку право применения спецрежима распространяется не меньше, чем на один год.
Исключение составляют отдельные ситуации, когда действует принудительный порядок отмены ЕСХН. Это происходит в том случае, когда предприниматель или фирма перестает соответствовать правилам применения. К примеру, если организация уже не производит аграрную продукцию или размер прибыли от ее реализации менее 70%, применять ЕСХН она уже не сможет.
Как определяется налоговая ставка и налоговая база
ЕСХН рассчитывается согласно установленному порядку, который прописан в ст.346.9 НК РФ. Обычно, ставка по данному налогу составляет 6%, поэтому во время расчета размер исчисленной налоговой базы следует умножить на 0,06 и получить исходную сумму налога, подлежащую к уплате в госбюджет.
В свою очередь, налоговой базой считается денежное выражение итоговой суммы доходов, а определенный период, за вычетом допущенных расходов. По сути, налоговая база рассчитывается по простой методике: все доходы с нарастанием суммируются к концу отчетного периода и от этой суммы отнимаются допущенные расходы. Порядок прописан в Налоговом кодексе.
Если доходы больше полученной суммы доходов, то деятельность плательщика официально признается убыточной и компания в этом случае получает право уменьшить свою налоговую базу пропорционально допущенным убыткам за прошлый год. Необходимо учитывать, что размер уменьшения не должен составлять больше, чем 30% от общей суммы. Если этот показатель превышает 30%-ный барьер, то оставшуюся сумму можно будет распределить на будущие периоды, частями. Самым главным ограничением в этом случае является то, что распределять равномерно сумму можно только в течение десяти лет и не более.
Заключение
Вероятность того, что в 2018 году в отношении ЕСХН будут приняты какие-либо изменения, не высока и скорей всего, все указанные моменты окажутся на прежнем уровне.
buhspravka46.ru
Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году: фермерское налогооблажение
Содержание
- Сельскохозяйственный налог и его субъекты или объекты
- Особенности расчета и условия оплаты сельхозналога для КФХ в 2018 году
В современных условиях российские ИП и организации могут самостоятельно определить систему налоговых удержаний и сборов. Существует довольно много вариантов, поэтому при выборе надо учитываться различные особенности, критерии, характер деятельности предприятия, компании или КФХ, и наличие условий. Если для обычных предпринимателей, занимающихся реализацией товаров и услуг, все более или менее просто, то для лиц, специализирующихся на производстве продукции, все сложнее. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в 2018 году — многоуровневая и запутанная отрасль, в которой разобраться самостоятельно будет непросто.
Заручиться квалифицированной поддержкой правового эксперта можно в 2018 году, не выходя из собственного дома. Консультации в режиме онлайн сэкономят личные ресурсы и время соискателей, позволят найти решение сложных правовых задач. Дистанционно специалист изучит обстоятельства вашего дела, после чего сможет дать эффективные рекомендации и надежные советы, разработает индивидуальный алгоритм действий для того, чтобы правильно рассчитать сельхозналог, подготовить отчетность и вовремя оплатить сбор.
Сельскохозяйственный налог и его субъекты или объекты
Единый сельскохозяйственный налог можно охарактеризовать, как специальный, облегченный налоговый режим, который вправе использовать предприятия и организации, крестьянское или фермерское хозяйство, специализирующееся на производстве сельхозпродукции. Облагается налогом продукция растительного и животного происхождения, результаты ведения лесного и водного хозяйства. Предприятия или КФХ, которые занимаются переработкой такой продукции, не могут рассчитывать на ЕСХН в 2018 году.
Отдельного внимания заслуживают крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ), ведь они могут применять единый налог для выпуска сельскохозяйственной продукции, только если будут оформлены в виде юридического лица или главой этой организации будет индивидуальный предприниматель. Важно отметить, что ЕСХН отличается различными преимуществами. Одним из основных бонусов является то, что плательщики этого сбора освобождаются от других видов налоговых удержаний. В 2018 году плательщики ЕСХН получат льготы по:- налогу на прибыль, которые уплачивают юридические лица;
- сбору на имущество, находящееся в распоряжении юр. лица;
- налогу на добавленную стоимость продукции.
Чтобы КФХ могло оценить преимущества представленной упрощенной системы налогообложения, необходимо, чтобы более 70% полученного заработка от продажи товаров, относилось к сельскохозяйственной продукции. Довольно часто соискателей интересует, могут ли использовать единый сельскохозяйственный налог рыбные хозяйства, занимающиеся ловлей, обработкой и реализацией рыбы? Законодательство разрешает таким ИП и организациям просить о предоставлении ЕСХН, но при условии, что на предприятии работает не более 300 сотрудников, а суда, на которых осуществляется вылов, относятся к рыбопромысловой категории и принадлежат организации на праве собственности.
Рекомендуем почитать
Особенности расчета и условия оплаты сельхозналога для КФХ в 2018 году
ИП, КФХ и юридические лица могут оформить единый налог для ведения сельскохозяйственной деятельности сразу после регистрации и внесения учетных данных о субъекте в налоговых органах. В таком случае подать заявление следует в течение месяца после оформления своего статуса в ФНС. Организации, которые уже действовали в РФ, могут по собственной инициативе перевести свою деятельность на ЕСХН в 2018 году. Для этого нужно подготовить специальное уведомление в органы налоговой инспекции. Направить уведомление надо до конца декабря, ведь переход можно осуществить только с начала календарного года. Направить документы ИП должны в ФНС по месту жительства, а КФХ и организации отправляют заявки и сдают отчетность в налоговую инспекцию по месту нахождения.
Закон в 2018 году гласит, что единый налог уплачивается в виде авансового платежа раз в полугодие. Это значит, что сдавать отчетность надо раз в 6 месяцев, а оформлять декларацию и платить всю сумму сбора раз в год.
Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:
Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)
Формула, по которой в 2018 году рассчитывается единый сельхозналог для ИП, КФХ и юр. лиц, представляется собой произведение налоговой базы и налогово ставки. База — это размер доходов за минусом расходов. Налоговая ставка по ЕСХН сегодня составляет 6%. Очень важно соблюдать сроки уплаты и вовремя подавать отчетность по налогу для КФХ в 2018 году. Закон устанавливает, что внести аванс и подготовить отчет лицу предстоит до 25 июля. Оформление годовой декларации и доплата остальной суммы сбора должна быть проведена до конца марта года, следующего за прошедшим налоговым периодом.Сдавать декларацию и отчетность по сельхозналогу для КФХ в 2018 году можно на бумажном носителе или в электронном формате. Документы имеют строгую форму, регламентированную на законодательном уровне, поэтому важно не допускать ошибок при заполнении бланков. Избежать отрицательных последствий можно, если заранее скачать образец декларации, и составить свой вариант по аналогии. Уплата сбора по выбору плательщика может проводиться через банк или надежные онлайн сервисы. За пропуск сдачи отчетности и уплаты аванса россиян ждет начисление пеней и штрафа в размере от 5 до 30% от суммы налога. За пропуск сроков подачи декларации лиц ждут более суровые меры ответственности, а именно штраф в виде 20-40% от суммы долга.
Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность! Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас - задайте вопрос в форме ниже:
imeetepravo.com
Новое в налогах в 2018 году ЕСХН, УСН, ЕНВД
С наступлением 2018 года практически изменения коснулись практически всех налогов Российской Федерации. Данная статья позволит разобраться в нововведениях и спланировать налоговую нагрузку в 2018 году.
Новое в Едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)
В связи с принятием Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в 2018 году субъекты предпринимательства, применяющие ЕСХН по-прежнему будут освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
Освобождение от уплаты НДС продлится до 31 декабря 2018 года.
Для плательщиков ЕСХН в прежнем режиме будут действовать определённые аспекты в отношении НДС:
- нельзя восстановить НДС, принятый к вычету до перехода на ЕСХН;
- не подлежит вычету НДС, предъявленный в период применения ЕСХН;
- можно включить в расходы «входной» НДС по приобретённым товарам при условии, что к расходам будет отнесена стоимость услуг, работ, товаров.
С 1 января 2018 года субъекты предпринимательства, применяющие ЕСХН, будут обязаны производить уплату налога на имущество за исключением следующих объектов:
- объекты используются при производстве сельскохозяйственной продукции;
- объекты используются при первичной и последующей промышленной переработке и продаже сельскохозяйственной продукции;
- объекты используются при оказании услуг производителям сельскохозяйственной продукции.
Читайте так же статью ⇒ «Учёт расходов на онлайн-кассу в 2018 году на УСН, ЕСХН, патенте, ЕНВД»
Новое в УСН и ЕНВД
Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ в случае, если индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, не имеет наёмных работников – в отношении данных субъектов предпринимательства ограничение в виде 50% не относится.
Новое для налогоплательщиков НДС
С 1 января 2018 года субъекты предпринимательства, получившие бюджетные субсидии, должны будут восстанавливать налог независимо от того, включили НДС в сумму субсидии или нет.
В случае, если расходы были частично возмещены из бюджета, — восстанавливать налог необходимо в доли, пропорциональной той части расходов, которая была возмещена из бюджета.
С 1 января 2018 г. в ст. 170 НК РФ появится пункт 2.1:
«2.1. В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат.
Положения настоящего пункта применяются также при проведении капитального строительства и (или) приобретения недвижимого имущества за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с последующим увеличением уставного фонда государственных (муниципальных) унитарных предприятий или возникновением права государственной (муниципальной) собственности на эквивалентную часть в уставном (складочном) капитале юридических лиц.
При получении субсидий и (или) бюджетных инвестиций в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретаемым (оплачиваемым) за счет указанных субсидий и (или) бюджетных инвестиций.
Суммы налога, указанные в абзаце первом настоящего пункта, включаются в расходы при исчислении налога на прибыль организаций при условии, что расходы на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, учитываются в расходах (в том числе через начисленную амортизацию) при исчислении налога на прибыль организаций и при условии ведения раздельного учета.
При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета суммы налога по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретаемым (оплачиваемым) за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, в расходы при исчислении налога на прибыль организаций не включаются.»
Читайте так же статью ⇒ «Как считать НДС 18%?»
Новое в налоге на прибыль
С 1 января 2018 г. при наличии задолженности перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность налогоплательщика производится начиная с первой по времени возникновения.
С 2018 года произошли изменения в налоге на прибыль. Производить уплату налога не придётся в следующих случаях:
| Прибыль, не подлежащая налогообложению налогом на прибыль | Нормативный акт |
| Дивиденды либо часть распределённой прибыли, не востребованные участниками хозяйственного общества или товарищества, восстановленные в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества | Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ |
| Имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав | Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ |
| Имущество, имущественные права или неимущественные права в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации | Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ |
| Безвозмездно полученные услуги, являющиеся предметом сделок | Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ |
| Права на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований и переданные безвозмездно | Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 344-ФЗ |
| Средства, полученные общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений. Указанные средства не учитываются при определении налоговой базы при условии их использования в сроки и на цели, определяемые в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2007 года № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации» | Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 344-ФЗ |
Читайте так же статью ⇒ «Отрицательный налог на прибыль»
Новое в налоге на имущество для юридических лиц
В 2018 году произошли некоторые изменения при уплате налога на имущество для юридических лиц:
| Изменения | Нормативный акт |
| В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта | Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ |
Новое в налоге на имущество для физических лиц
В соответствии с Приказом Министерства экономического развития РФ от 30 октября 2017 г. № 579 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» в 2018 году при расчёте налога на имущество физических лиц применяется коэффициент-дефлятор, равный 1,481.
Вопросы и ответы
- Мы являемся производителями сельскохозяйственной продукции. Наш ассортимент – ягоды, варенье, мёд. Для продажи изготовленной продукции мы используем небольшие торговые киоски. Придётся ли нам производить уплату налога на имущество как раз на эти киоски? В работе применяем ЕСХН.
Ответ: Учитывая тот факт, что торговые павильоны используются для продажи сельскохозяйственной продукции – производить уплату налога на имущество на данные объекты в 2018 году вы не будете, т.к. законодательством с 1 января 2018 года субъекты предпринимательства, применяющие ЕСХН, освобождены от уплаты налога на имущество на объекты, используемые для первичной и последующей промышленной переработки и продажи сельскохозяйственной продукции.
- В нашей организации обнаружились распределённые и невостребованные дивиденды. Как нам с ними поступить в части исчисления и уплаты налога на прибыль?
Ответ: Согласно Федеральному закону от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ дивиденды либо часть распределённой прибыли, не востребованные участниками хозяйственного общества или товарищества, восстановленные в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества, не подлежат налогообложением налогом на прибыль.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
online-buhuchet.ru
Налог на имущество для есхн 2018 г что облагается какие объекты
На этом сложный процесс подготовки к уплате налога на имущество в 2018 году еще не закончен: Налоговый кодекс РФ предусматривает использование различных ставок от 0 % до 2,2 % в отношении того или иного имущества. Следовательно, вам необходимо будет разделить имущество в учете, объединив их в группы в зависимости от применяемых налоговых ставок. И это еще не все! Вам необходимо будет выделить объекты, которые относятся первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ, так как эти объекты не облагаются налогом на имущество на основании подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ. К таким объектам можно отнести компьютеры, сервер, ноутбуки и пр. имущество со сроком полезного использования до трех лет.
С 1 января 2018 года сельхозпроизводители обязаны платить новые налоги
Если в вашей организации учет автоматизирован, то зайти в справочники по основным средствам и изменить настройки по налогу на имущество не составит труда, открыть новые субсчета к счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» также при использовании бухгалтерской программы будет несложно. Да и изменить разные налоговые ставки по объектам основных средств с учетом автоматизации легко. Не позавидуешь тем бухгалтерам, которые все еще вручную ведут амортизационные ведомости, книги по движению основных средств, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств», «от руки заполненные» инвентарные карточки. Как они со всем этим переходом будут справляться — страшно представить. Да и впоследствии правильно посчитать налог на имущество при ручном ведении учета – очень сложная задача.
Налог на имущество при есхн в 2018 году
ВажноНалогового кодекса РФ, плательщики ЕСХН могут также потерять право применять данную форму налогообложения, если в течение календарного года не будут соответствовать признакам сельхозпроизводителя. По законодательному регламенту, они могут снова быть переведены на общую систему налогообложения. Кто освобождается от налога Исходя из действия ЕСХН, от уплаты налога на прибыль, имущество, НДФЛ освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Вместе с тем, действие ЕСХН предусматривает своевременную уплату единого налога, а также других сборов, согласно законодательным нормам. И ИП, и организации на ЕСХН обязуются выполнять функции налоговых агентов. Иные льготы, которые возможны в режиме общей системе налогообложения – в ЕСХН не предусматриваются.Единый сельскохозяйственный налог (есхн)
Деятельность по изготовлению сельскохозяйственной продукции в России на сегодняшний день облагается двумя основными формами налогового исчисления: общей и специальной. Специальная форма налогообложения – он же единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН действует исключительно в рамках данной отрасли. В данной статье мы разберем главные особенности его использования: кто может использовать ЕСХН? Чем качественно отличается данная форма от общего способа уплаты налоговых сборов? Как соотносится сельскохозяйственный налог с другими режимами? Какие преимущества перехода на ЕСХН в 2018 году Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это популярная в 2018 году форма налогообложения, которая была разработана и внедрена в отрасль деятельности организаций и частных предприятий, производящих сельхозпродукцию и принадлежащих к сфере растение- и животноводства, сельского и лесного хозяйства.
Единый сельскохозяйственный налог (есхн) в 2018 году
Если, рассматривать, к примеру, Новосибирску область, то налог на имущество регулируется Законом от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области», и льгота в отношении движимого имущества пока не предусмотрена. Хотя до конца года еще время есть, будем «держать руку на пульсе» и следить за возможными изменениями. А вот у наших соседей – красноярцев от налога на имущество освобождено абсолютно все имущество сельхозтоваропроизводителей, как движимое, так и недвижимое, независимо от применяемого режима налогообложения и прочих критериев (Закон Красноярского края от 08 ноября 2007 года № 3-674).
Считаю, что как нашим законодателям, так и органам власти других регионов есть куда стремиться. Поэтому не забывайте следить за своими местными законами и их изменениями.
Инструктаж → движимое имущество снова обложено налогом. что это значит?
Получается, что налоговая нагрузка на плательщиков ЕСХН увеличится не только в части ввода НДС в 2019 году, но, что гораздо значимее, – ввода налога на имущество на все основные средства, не используемые в сельскохозяйственной деятельности. А ведь большинство сельхозорганизаций имеют на своем балансе детские сады, дома культуры, жилые дома и прочие объекты социальной сферы, которые далеки от сельскохозяйственной деятельности, но при этом стоимость этих объектов, благодаря налогу на имущество, существенно ударит по карману сельхозтоваропроизводителей. Самый главный вопрос, который встает при внедрении налога на имущество для плательщиков ЕСХН, — как определить, какие именно объекты попадают под льготу, предусмотренную п. 3 ст.
Налогообложение движимого имущества: изменения — 2017, 2018
Часто задаваемые вопросы ^К началу страницы Какие организации и индивидуальные предприниматели признаются сельскохозяйственными товаропроизводителями? Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если доля доходов от реализации произведенной ими сельхозпродукции составляет не менее 70 процентов от общего объема их выручки от реализации. Кроме того, сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации и рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими определенных условий.(п. 2 и п. 2.1 ст.Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в налоговый орган Организации Индивидуальные предприниматели Организации уведомляют налоговый орган по месту нахождения организации ИП уведомляют налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя Если организация (индивидуальный предприниматель) уже осуществляет деятельность и применяет общий налоговый режим или упрощенную систему налогообложения, то перейти на ЕСХН она (он) может только с начала следующего календарного года. До 31 декабря срок подачи уведомления для действующих организаций/ИП (для перехода на ЕСХН со следующего календарного года) (п. 2 ст. 346.3 НК) В течение 30 дней с даты постановки на учёт организация/ИП может подать уведомление о применении ЕСХН (п. 2 ст.
В данной статье давайте посмотрим, что теперь говорит нам НК РФ в новой редакции, действующей с 1 января 2018 года, в части начисления налога на имущество. Пункт 3 ст. 346.1 НК РФ гласит: «Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)». Аналогичная ситуация и в отношении индивидуальных предпринимателей – плательщиков ЕСХН.
Налог на имущество для есхн 2018 г что облагается какие объекты
Объект налогообложения ^К началу страницы Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 2 ст. 346.4 НК) Расчета налога ^К началу страницы Сумманалога=Ставканалога* Налоговаябаза Налоговая ставка 6%
- Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п.1 ст. 346.6 НК РФ)
- Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года
- Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах (п. 5 ст. 346.6 НК)
Оплата налога и представление отчётности ^К началу страницы Отчетный период Полугодие Налоговый период Год 1 Платим налог авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия). 2 Платим налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
strahovanie58.ru
