Содержание
Единая упрощенная налоговая декларация — образец за 2021 год
Единая упрощенная декларация: кто сдает
Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:
- «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?»;
- «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».
Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.
Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:
- отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
- отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.
По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.
Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный пробный доступ к К+.
Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.
Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры
Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:
Пример 1
Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 2021 году не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.
Пример 2
Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.08.2021, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2021 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2021 год не позднее 20.01.2022.
Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.
Пример 3
ООО «Темп» находится на ОСНО. В 2021 году на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.
Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2022 году
Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.
В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:
- индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
- организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).
Для представления в 2022 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:
- 20.01.2022 — за 2021 год;
- 20.04.2022 — за 1-й квартал 2022 года;
- 20.07.2022 — за полугодие 2022 года;
- 20.10.2022 — за 9 месяцев 2022 года.
До 20. 01.2023 нужно будет отчитаться за 2022 год.
Об ответственности за несвоевременное представление единой (упрощенной) декларации рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Это пробный доступ к К+, бесплатно.
На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:
- По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
- Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
- Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.
Подробности см. здесь.
Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2022 году
Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10. 07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2021-2022 годах.
Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1151085) следующие:
- заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
- запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
- организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.
Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.
В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.
В поле «Вид документа» проставляется:
- в случае первичной подачи декларации — «1»;
- в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т. д.
В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.
В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.
В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.
Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.
В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:
- в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
- в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:
- 3 — квартал;
- 6 — полугодие;
- 9 — 9 месяцев;
- 0 — год.
О том, как заполнить строку 010 единой (упрощенной) декларации при ОСН и при УСН, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.
Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.
В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:
- для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
- для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.
Подробности см. здесь.
Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.
Единая упрощенная декларация — образец заполнения
Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:
Бланк единой упрощенной налоговой декларации
Скачать
Скачать бланк
Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.
Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации за 2 квартал 2021 года для организации вы также можете скачать в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.
Скачать бесплатно образец ЕУД в К+
Итоги
Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.
Источники:
- Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н
- Письмо ФНС России от 17. 10.2013 № ЕД-4-3/18585
- Налоговый кодекс РФ
что выбрать — Контур.Экстерн — СКБ Контур
Законодательство предусматривает возможность представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию вместо нескольких нулевых. Такое право есть как у организаций и ИП на спецрежимах, так и у плательщиков на ОСНО.
Налогоплательщики должны представлять в ФНС налоговую отчетность (пп. 4 п. 1 ст. 23, пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). В ее числе декларации, расчеты авансовых платежей, сведения о доходах, выплаченных «физикам», и т.п. (ст. 80, 230, п. 4 ст. 310 НК РФ).
На первых этапах после регистрации фирмы у налогоплательщика может просто не быть деятельности, а значит, и налоги будут равны нулю. Сдать отчетность в налоговую инспекцию все равно нужно, даже несмотря на отсутствие соответствующих показателей.
По некоторым налогам нужно отчитываться и платить, даже если организация не ведет деятельность. К примеру, налог на имущество уплачивается в любом случае при наличии налогооблагаемой недвижимости.
Правомерность такого порядка подтверждают судьи. По их мнению, если у налогоплательщика нет налога к уплате по итогам конкретного налогового периода, это не повод не сдавать отчетность (ст. 80 НК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).
Сдайте всю необходимую отчетность через Контур.Экстерн.
Отправить заявку
Несколько нулевых деклараций можно заменить одной — единой упрощенной налоговой декларацией (ЕУНД).
Такое право есть как у организаций и индивидуальных предпринимателей на спецрежимах, так и у налогоплательщиков на ОСНО.
Представить единую (упрощенную) декларацию можно только по тем налогам, для которых отчетный период равен кварталу, полугодию, 9 месяцам или году. Это следующие декларации:
- по налогу на прибыль;
- УСН;
- ЕСХН;
- НДС.
Остальную отчетность нужно сдавать отдельно, даже если налога к уплате по ней нет. Например, предприниматели на общей системе в обязательном порядке должны отчитываться по форме 3-НДФЛ, поэтому могут сдать в составе ЕУНД только НДС (п. 5 ст. 227 НК РФ).
Единая (упрощенная) декларация — это право, а не обязанность организации. Даже если все условия для сдачи единой декларации выполняются, налогоплательщик может вместо нее сдать комплект нулевых отчетов.
Давайте рассмотрим условия, при выполнении которых компания или ИП может упростить себе работу, сдав единую декларацию:
- В течение отчетного периода на банковских счетах и в кассе не было списаний и поступлений (проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 50 и 51).
- За отчетный период не должно быть объекта налогообложения по налогам, которые входят в состав ЕУНД.
Эти условия таят в себе и подводные камни. Некоторые плательщики ошибочно полагают, что комиссия банка, списываемая со счета за его ведение, не относится к оборотам. Однако даже один рубль, списанный со счета, свидетельствует о том, что произошло движение банковских средств. Таким образом, комиссия может стать препятствием для сдачи единой декларации (письмо ФНС России от 31.07.2012 № ЕД-3-3/2683). Отправив единую упрощенную декларацию, несмотря на банковскую комиссию, отраженную в выписке, плательщик рискует получить штраф (ст. 119 НК РФ).
Информация о подаче подоходного налога с предприятий»
Налогоплательщики предприятий найдут важную информацию о подаче налогов на прибыль для корпораций, транзитных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Перейдите по ссылкам ниже для получения подробной информации. bФайл
Подача декларации о подоходном налоге с корпорации
Каждая корпорация штата Мэриленд должна подать декларацию о подоходном налоге с использованием формы 500, даже если корпорация не имеет налогооблагаемого дохода или неактивна.
Декларации по налогу на прибыль корпораций можно подавать в электронном виде с использованием утвержденного программного обеспечения. Поговорите со своим поставщиком программного обеспечения о возможностях электронной подачи документов.
Любая другая корпорация, подпадающая под действие законодательства штата Мэриленд о подоходном налоге и имеющая доходы или убытки, относящиеся к источникам в штате Мэриленд, также должна подать Форму 500. Деятельность Мэриленда превышает положения о федеральной защите от налогообложения штата. 15 США Раздел 381 (PL 86-272) Закона о торговле между штатами (PL 86-272) предписывает степень деловой активности, необходимую для того, чтобы штаты могли взимать подоходный налог.
Корпорация с несколькими штатами, работающая в штате Мэриленд, но не облагаемая подоходным налогом в штате Мэриленд, не обязана подавать декларацию, хотя для целей отчетности может быть подана декларация с нулевым коэффициентом пропорционального распределения. Мы не можем принимать письма, отправленные вместо подачи.
Все финансовые учреждения, ранее облагаемые налогом на франшизы финансовых учреждений, облагаются налогом на прибыль корпораций и имеют специальные правила распределения. Для получения дополнительной информации см. Положение 03.04.08 о COMAR Online.
Используйте FEIN
Не забудьте указать свой федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) в налоговой декларации штата Мэриленд и других формах.
Используйте код деятельности
Обязательно введите номер кода деловой активности в форму 500.
Корреспонденция
Во всей корреспонденции и платежах указывать следующее:
- Название организации
- ФЕЙН
- Вид налога
- Налоговый год
Каждая корпорация, которая разумно ожидает, что ее налогооблагаемый доход в штате Мэриленд облагается налогом в размере, превышающем 1000 долларов США за налоговый год или период, должна произвести платежи по предполагаемому подоходному налогу с помощью формы 500D-Декларации штата Мэриленд об расчетном подоходном налоге с корпорации.
Если корпорации необходимо произвести несколько платежей, она будет использовать форму 500D для каждого из дополнительных платежей. Контролер штата Мэриленд прекратил использование формы 500DP.
Не используйте эту форму для перечисления расчетного налога по форме 510 или для перечисления удерживаемого работодателя налога.
Общая сумма расчетных налоговых платежей штата Мэриленд должна составлять не менее 90% от суммы налога, рассчитанной для текущего налогового года, или 110% от суммы налога, рассчитанной для предыдущего налогового года. Не менее 25% от общей расчетной суммы налога должно быть перечислено к каждому из четырех сроков платежа.
Метод пересчета расчетного налога в годовом исчислении не разрешен для корпораций. В случае короткого налогового периода общая требуемая расчетная сумма налога такая же, как и для обычного налогового года: 90% налога, рассчитанного для текущего (краткого) налогового года, или 110% налога, рассчитанного за предыдущий налоговый год. Минимальный расчетный налог для каждой из дат уплаты в рассрочку равен общему расчетному требуемому налогу, деленному на количество дат выплаты в рассрочку в течение короткого налогового года.
Вычисление коэффициента распределения
Мультигосударственные корпорации — это корпорации, действующие более чем в одном штате и находящиеся за пределами защиты 15 U.S. Раздел 381 (PL 86-272) Закона о торговле между штатами. Корпорации с несколькими штатами, работающие в Мэриленде как унитарное предприятие, должны распределять доход по формуле распределения.
Одногосударственные корпорации — это корпорации, которые работают только в одном штате или более чем в одном штате, но объем деятельности в других штатах находится под защитой 15 U.S.C. Раздел 381 (табл. 86-272). Корпорации в одном штате, подпадающие под действие закона штата Мэриленд о подоходном налоге, не могут распределять доход.
Распределение означает присвоение дохода определенному штату. Распределение означает распределение дохода между штатами с использованием формулы, содержащей коэффициенты распределения. Для получения дополнительной информации о расчете коэффициентов пропорционального распределения см. Административное издание № 2: Закон о торговле между штатами — Отечественные и иностранные корпорации — Требования Nexus — Распределение чистого корпоративного дохода и Положение о налогах штата Мэриленд от 03.04.03.
Подоходный налог с корпораций Мэриленда применяется к каждой корпорации Мэриленда и ко всем другим корпорациям, связанным с Мэрилендом. Nexus указывает на налогооблагаемую связь между корпорацией и налоговым органом. Если корпорация ведет коммерческую деятельность в штате Мэриленд и выходит за рамки положений U.S.C.A. Раздел 15, Раздел 381 Закона о налоге на торговлю между штатами (PL 86-272), он имеет связь и должен подавать декларацию о подоходном налоге с использованием формы 500.
Следующий список включает некоторые виды деятельности в штате, которые обычно создают связь и находятся вне защиты U. S.C.A. Раздел 15 Раздел 381 (PL 86-272):
- Сохранение офиса в Мэриленде, включая любой офис.
- Владение или пользование имуществом в Мэриленде, недвижимым или личным, независимо от того, является ли имущество арендованным офисным помещением или оборудованием, используемым при производстве и распределении товаров.
- Сотрудники запрашивают и принимают заказы в Мэриленде.
- Установка или сборка продукции корпорации.
- Поддержание запасов на общественном складе или передача запасов корпорации в руки дистрибьютора или другого представителя, не являющегося сотрудником.
- Продавцы, производящие инкассо по обычным или просроченным счетам.
- Техническая помощь и обучение в Мэриленде, предлагаемые корпоративным персоналом покупателям или пользователям корпоративных продуктов после продажи.
- Корпоративный персонал ремонтирует или заменяет неисправные или поврежденные товары.
- Мобильные магазины в Мэриленде (например, грузовики с водителями-продавцами), через которые осуществляются прямые продажи.
Для получения дополнительной информации см. Административное издание № 2, Закон о налоге на торговлю между штатами — Отечественные и иностранные корпорации — Требования Nexus — Распределение корпоративного чистого дохода
Когда подавать
Форма 500 должна быть подана до 15-го числа четвертого месяца, следующего за до закрытия налогового года или периода или до исходной даты, необходимой для подачи федеральной декларации.
Корпорациям и организациям, которым разрешены более поздние сроки подачи федеральных деклараций в соответствии с Налоговым кодексом, разрешены те же сроки подачи деклараций по подоходному налогу штата Мэриленд.
Если вы не можете подать форму 500 в установленный срок, вы можете запросить продление срока подачи с помощью формы 500E «Заявление о продлении срока подачи налоговой декларации корпорации». Вы можете запросить продление онлайн, если вы ранее подали форму 500 и у вас нет расчетного остатка, подлежащего уплате в строке 5 формы 500E.
Промежуточные организации, которые не могут подать форму 510 к установленному сроку, могут запросить продление срока подачи с помощью формы 510E «Заявление о продлении срока подачи декларации о подоходном налоге для транзитных организаций». Вы можете запросить продление онлайн, если вы ранее подали форму 510 и у вас нет расчетного остатка, подлежащего уплате в строке 5 формы 510E.
Корпорациям, использующим Форму 500E, и корпорациям S, использующим Форму 510E, Заявление на продление срока подачи транзитной налоговой декларации по налогу на прибыль, может быть предоставлено продление на семь месяцев. Шестимесячное продление может быть предоставлено для товариществ, компаний с ограниченной ответственностью и бизнес-трастов, использующих форму 510E. Ни в коем случае не может быть предоставлено продление более чем на семь месяцев после первоначального срока.
Заявление продлевает только время, отведенное на подачу годовой налоговой декларации, но не время, отведенное на уплату налога.
Запрос на продление срока подачи будет автоматически удовлетворен и не будет подтвержден при условии, что:
- Заявление правильно подано и представлено до 15-го числа четвертого месяца, следующего за закрытием налогового года, или периода или первоначальной даты, необходимой для подачи федеральной декларации; и
- Вместе с заявкой подается полная оплата любого остатка.
Для получения дополнительной информации о продлении налога на прибыль корпораций см. Административное издание № 4, Продление срока подачи налоговых деклараций по налогу на прибыль физических лиц, корпораций, товариществ, компаний с ограниченной ответственностью штата Мэриленд, фидуциарных налоговых деклараций и деклараций по налогу на имущество.
Каждая сквозная организация штата Мэриленд должна подать декларацию по форме 510, даже если у нее нет дохода или организация неактивна. Любая другая сквозная организация, подпадающая под действие закона штата Мэриленд о подоходном налоге, также должна подавать форму 5109.0003
Сквозное юридическое лицо с несколькими штатами, которое работает в Мэриленде, но не подпадает под действие закона штата Мэриленд о подоходном налоге, не обязано подавать декларацию, хотя декларация, отражающая отсутствие дохода, относящегося к Мэриленду, может быть подана для целей учета. Письма вместо документов не принимаются.
Квалифицированные суб-S Дочерние компании рассматриваются как подразделения в соответствии с Налоговым кодексом и не считаются отдельными организациями для целей штата Мэриленд. Эти подразделения будут включены в годовой отчет материнской компании штата Мэриленд.
Мэриленд будет следовать правилам IRS в отношении LLC с одним участником, решившего не считаться отдельной организацией («отметьте ячейку»), и определенных партнерств, которые не ведут активную деятельность, которые решили не рассматриваться в качестве партнерства.
Подача Формы 510 и уплата транзитной организацией налога на членов-нерезидентов , а не отменяет требование о том, что все нерезиденты и резиденты-члены транзитной организации должны подавать применимую декларацию о доходах штата Мэриленд. Член-нерезидент может потребовать зачет суммы налога, уплаченного сквозной организацией, которая относится к доле этого нерезидента в налогооблагаемом доходе сквозной организации-нерезидента.
Если ожидается, что подлежащий уплате налог для нерезидента превысит 1000 долларов США за налоговый год или период, транзитная организация должна подать форму Мэриленда 510D, Декларацию расчетной суммы налога транзитной организации и производить расчетные платежи ежеквартально.
Для получения более подробной информации, включая информацию о некоторых освобожденных участниках-нерезидентах, см. Административную версию № 6 «Налогообложение сквозных организаций, имеющих участников-нерезидентов». См. также Md. Code Ann., Tax-Gen. §§ 10-102. 1 и C.O.M.A.R. 03.04.07.
- Обязательно указывайте свой федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) и даты начала и окончания налогового года во всех формах и платежах.
- Организации, претендующие на налоговые льготы для бизнеса, должны заполнить форму 500CR.
- Партнеры и акционеры-нерезиденты должны подать декларацию-нерезидент по форме 505. В декларации-нерезиденте может быть зачтен любой налог, уплаченный сквозной организацией от имени нерезидента.
- Некоторые инвестиционные товарищества не облагаются налогом нерезидента. См. специальные инструкции для строки 4 формы 510.
Индивидуальные предприниматели
Для федеральных целей индивидуальные предприниматели подают Приложение C, Прибыль или убыток от бизнеса вместе со своей формой налоговой декларации 1040 . Индивидуальные фермеры подают Приложение F, Прибыль или убытки от сельского хозяйства . Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем в Мэриленде, вы должны подать такую же форму, как и физическое лицо, используя Форму 502. Ваша чистая прибыль или меньше объединяется в декларации с вашим другим доходом и вычетами и облагается налогом с использованием индивидуальных налоговых ставок.
Индивидуальные предприниматели, как правило, не удерживают налоги из своего дохода, поэтому они обычно производят расчетные налоговые платежи ежеквартально. Форма штата Мэриленд для представления ежеквартальных расчетных налоговых платежей — форма PV.
Информацию о подаче документов для индивидуальных предпринимателей можно найти в разделе «Индивидуальные предприниматели» или в разделе «Информация о подаче» в разделе «Подоходный налог с физических лиц». Федеральную информацию об индивидуальных предпринимателях см. на веб-сайте IRS .
Формы налога на прибыль предприятий
- 2022 Формы подоходного налога
- Формы подоходного налога за 2021 год — текущий год
- 2020 Формы подоходного налога
- Формы подоходного налога за 2019 год
- 2018 Формы подоходного налога
- 2017 Формы подоходного налога
- 2016 Формы подоходного налога
- 2015 Формы подоходного налога
- 2014 Формы подоходного налога
- 2013 Формы подоходного налога
- 2012 Формы подоходного налога
- 2011 Формы подоходного налога
- 2010 Формы подоходного налога
Файл сам!
Существует несколько способов подать налоговую декларацию о доходах предприятия на бумаге или в электронном виде. Пожалуйста, просмотрите ссылки в нижней части страницы и выберите способ подачи, который лучше всего соответствует вашим потребностям.
…Или вы можете использовать независимые компьютерные программные продукты
Вы можете подавать как налоговые декларации штата Мэриленд, так и федеральные налоговые декларации через Интернет, используя утвержденное программное обеспечение на своем персональном компьютере.
…Или вы можете воспользоваться услугами профессионального специалиста по составлению налоговых деклараций
Вы можете выбрать одного из множества профессиональных составителей налоговой декларации в Мэриленде, которые могут подать для вас декларацию в электронном виде. Хотя мы не можем рекомендовать какого-либо конкретного специалиста, для вашего удобства мы предлагаем список поставщиков электронных файлов для бизнеса.
округ | Аббревиатура |
Аллегани | АЛ |
Энн Арундел | АА |
Округ Балтимор | БЛ |
Балтимор Сити | г. до н.э. |
Калверт | Резюме |
Кэролайн | класс |
Кэрролл | КР |
Сесил | СС |
Чарльз | Ч |
Дорчестер | ДР |
Фредерик | ФР |
Гаррет | ГР |
Харфорд | ЧАС |
Ховард | ГВ |
Кент | КН |
Монтгомери | мг |
Принц Джордж | ПГ |
Королевы Анны | КК |
Сент-Мэрис | СМ |
Сомерсет | нержавеющая сталь |
Талбот | ТБ |
Вашингтон | белый |
Викомико | Туалет |
Вустер | ВР |
Электронная подача — самый быстрый способ подать налоговую декларацию. Электронная регистрация также позволяет вам платить налоги с вашего бизнеса прямым дебетом. Есть несколько способов подачи налоговых деклараций и отчетов в режиме онлайн.
Подать в электронном виде с помощью онлайн-файла bFile
Вы можете подать своему работодателю в Мэриленде налоговые декларации об удержании налога (форма MW506), а также налоговые декларации о продажах и использовании бесплатно онлайн с помощью bFile, если вы соответствуете приведенным ниже требованиям. Услуга распространяется на периоды подачи в текущем году и два предыдущих года.
Требования к использованию bFile
Вы можете использовать bFile для подачи работодателем подоходного налога, налога с продаж и использования, а также декларации о сверке удержания. Не отправляйте бумажную форму, если вы используете bFile.
Чтобы использовать bFile, вам необходимо иметь:
- действительный федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) или номер социального страхования, И
- Центральный регистрационный номер штата Мэриленд (ваш восьмизначный номер налогового счета в штате Мэриленд).
Если вы не зарегистрированы для подачи налоговых деклараций в штате Мэриленд или у вас нет центрального регистрационного номера штата Мэриленд, вы можете зарегистрироваться, заполнив онлайн-заявку на объединенную регистрацию в штате Мэриленд. Вы получите необходимую информацию для подачи налоговой декларации на бизнес в Мэриленде примерно через неделю после подачи онлайн-заявки.
Требования к системе см. в общей справке bFile Online Service Center.
Подача сверки на конец года через bFile
Теперь у работодателей есть два варианта подачи формы MW508 и формы W-2 в электронном виде.
- Приложение для массовой загрузки W-2. Это приложение позволит работодателям и поставщикам платежных ведомостей без ограничений загружать в электронном виде заявления о подоходном налоге и формы W-2. Щелкните здесь для получения информации о требуемом формате текстового файла. 1099 не могут быть загружены с помощью этого метода.
ИЛИ
- Приложение для сверки документов (форма MW508 и W-2) позволяет работодателю вводить данные до 250 форм W-2 и заполнять форму MW508.
Подача в электронном виде через специалиста по составлению налоговых деклараций
Вы также можете подавать следующие декларации о предприятиях в электронном виде через утвержденных онлайн-провайдеров bFile штата Мэриленд:
- Налоговые декларации по продажам и использованию
- Работодатель удерживает доход
- Отчеты о заработной плате и налогах (Форма W-2)
- Отчеты о страховании по безработице (Форма Министерства труда штата Мэриленд/OUI 15/16)
Список участвующих специалистов по составлению налоговых деклараций не подразумевает одобрение какого-либо конкретного составителя налоговой отчетности.
Найдите правильные формы
Подготовьте и отправьте платежи, используя правильные налоговые формы.
Следуйте инструкциям по рассылке и обязательно заполните поле имени и адреса в форме.
Подача налоговой декларации лично
Вы можете подать бумажные налоговые формы и платежи или получить помощь лично в любом из наших местных отделений. Помощь доступна с 8:30 до 16:30 с понедельника по пятницу.
В случае отсутствия остатка, предприятия могут подавать отчеты об удержании налога работодателем или о продажах и использовать налоговые отчеты по телефону. Имейте при себе налоговый отчет, когда будете звонить по телефону 410-260-7225. Эта линия доступна 24 часа в сутки, семь дней в неделю.
Сроки уплаты и продления налога DOR
Ссылки для входа на эту страницу
MassTaxConnect
Менеджер по алиментам
Отдел шлюза локальных услуг
Здесь вы найдете список дат уплаты налога DOR штата Массачусетс и информацию для подачи заявления на продление. Также включены расчетный налог, оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни, а также раскрытие информации об ответственности за медицинское страхование.
Обновлено: 2 июня 2022 г.
Пропустить оглавление
Содержание
Вы пропустили раздел оглавления.
Видео об обновлении сезона подачи налоговых деклараций за 2021 год
Просмотрите видео об обновлении сезона подачи налоговых деклараций за 2021 год, чтобы узнать о широком круге тем, в том числе:
Личный доход
Подлежит оплате до 19 апреля 2022 г.
- Форма 1 за 2021 г.: Налоговая декларация резидента Массачусетса
- 2021 Форма 1-NR/PY: Налоговая декларация нерезидента штата Массачусетс/за часть года
Электронная подача (E-Filing)
- Электронная подача документов в DOR и IRS начинается 24 января 2022 г.
- Для получения дополнительной информации посетите E-file и Pay Your MA Personal Income Taxs.
- Бумажные возвраты DOR 2021 доступны
- DOR за предыдущий год.
Доступны отчеты
Продления
- Продления налога на доходы физических лиц должны быть поданы не позднее 19 апреля 2022 и не будут приниматься после полуночи этой даты. Фидуциарные расширения по-прежнему должны быть поданы не позднее 9 0208 19 апреля 2022 и не будут приняты после полуночи в этот день.
- Продление — это продление времени, в течение которого не нужно платить, на любую причитающуюся сумму будут начисляться проценты, даже если в файле указано действительное расширение.
- Если в декларации не указан налог к уплате и она не подана в установленный срок, эта декларация будет автоматически продлена до 17 октября 2022 г. .
- Нет нулевых расширений, чтобы подать продление, необходимо произвести оплату.
- Продления с платежами на сумму 5000 долларов США и более должны производиться в электронном виде.
- Электронные расширения можно подавать через MassTaxConnect или с помощью коммерческого программного обеспечения.
- Бумажные расширения поданы на
- Форма M-4868 для физических лиц; и
- Форма M-8736 для доверительного управления.
- Любой, кто пропустит крайний срок подачи декларации, должен оплатить любой причитающийся налог с помощью «возвратного» платежа на MassTaxConnect.
- Чтобы продление дохода было действительным, не менее 80% налоговых обязательств должно быть уплачено не позднее 9 0208 19 апреля 2022 г. посредством платежей, удержаний и кредитов. Чтобы фидуциарное продление было действительным, не менее 80 % налоговых обязательств должны быть уплачены до 19 апреля 2022 года или ранее.
- Подача заявки на продление в IRS не считается подачей заявки на продление для штата Массачусетс.
Индивидуальные налогоплательщики, осуществляющие дополнительный платеж в размере 5000 долларов США или более, должны произвести платеж в электронном виде с помощью MassTaxConnect или коммерческого программного обеспечения. Все остальные налогоплательщики-физические лица должны платить в электронном виде через MassTaxConnect или использовать:
- Форма M-4868 для физических лиц
- Форма M-8736 для доверительного управления.
Узнайте больше о продлении.
Форма 1-ES (оценка)
- Первый платеж должен быть произведен не позднее 19 апреля 2022 года.
- Второй платеж должен быть произведен не позднее 15 июня 2022 года.
- Третий платеж необходимо произвести до 15 сентября 2022 года.
- Четвертый платеж должен быть произведен не позднее 15 января 2023 года.
Для получения дополнительной информации посетите:
- Информация о личных доходах
- DOR Индивидуальные подоходные и фидуциарные расчетные налоговые платежи.
Доверительное управление и партнерство
Доверенное лицо: Подлежит оплате не позднее 19 апреля 2022 г.
- 2021 Форма 2: Декларация о подоходном налоге с доверительного управления
Доверенное лицо: Продления
- Продления налога на доходы физических лиц должны быть поданы не позднее 19 апреля 2022 и не будут приниматься после полуночи этой даты. Фидуциарные расширения по-прежнему должны быть поданы не позднее 9 0208 19 апреля 2022 и не будут приняты после полуночи в этот день.
- Продление — это продление времени, в течение которого не нужно платить, на любую причитающуюся сумму будут начисляться проценты, даже если в файле указано действительное расширение.
- Если в декларации не указан налог к уплате и она не подана в установленный срок, эта декларация будет автоматически продлена до 17 октября 2022 г. .
- Нет нулевых расширений, чтобы подать продление, необходимо произвести оплату.
- Продления с платежами на сумму 5000 долларов США и более должны производиться в электронном виде.
- Электронные расширения можно подавать через MassTaxConnect или с помощью коммерческого программного обеспечения.
- Бумажные расширения поданы на
- Форма M-4868 для физических лиц; и
- Форма M-8736 для доверительного управления.
- Любой, кто пропустит крайний срок подачи декларации, должен оплатить любой причитающийся налог с помощью «возвратного» платежа на MassTaxConnect.
- Чтобы продление дохода было действительным, не менее 80% налоговых обязательств должно быть уплачено не позднее 9 0208 19 апреля 2022 г. посредством платежей, удержаний и кредитов. Чтобы фидуциарное продление было действительным, не менее 80 % налоговых обязательств должны быть уплачены до 19 апреля 2022 года или ранее.
- Подача заявки на продление в IRS не считается подачей заявки на продление для штата Массачусетс.
Индивидуальные налогоплательщики, осуществляющие дополнительный платеж в размере 5000 долларов США или более, должны произвести платеж в электронном виде с помощью MassTaxConnect или коммерческого программного обеспечения. Все остальные налогоплательщики-физические лица должны платить в электронном виде через MassTaxConnect или использовать:
- Форма M-4868 для физических лиц
- Форма M-8736 для доверительного управления.
Узнайте больше о продлении.
Доверенное лицо: Электронная подача (E-Filing)
- Электронная подача документов в DOR и IRS начинается 24 января 2022 г.
- Для получения дополнительной информации посетите страницу Изучите варианты подачи налоговых деклараций штата Массачусетс.
- DOR 2021.
- DOR за предыдущий год.
Доступны бумажные возвраты
Доступны отчеты
Доверенное лицо: форма 2-ES (оценка)
- Первый платеж должен быть произведен не позднее 19 апреля 2022 года.
- Второй платеж должен быть произведен не позднее 15 июня 2022 года.
- Третий платеж необходимо произвести до 15 сентября 2022 года.
- Четвертый платеж должен быть произведен не позднее 15 января 2023 года.
Для получения дополнительной информации посетите DOR Расчетные налоговые платежи по подоходному и фидуциарному налогу.
Товарищество
Это сроки для подачи документов за календарный год. Заявители за финансовый год должны определить сроки оплаты на основе даты окончания налогового периода. Информация о дате истечения срока продления включена.
Подлежит оплате не позднее 15 марта 2022 г.
Форма 3 (партнерство):
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 3).
Расширения партнерства:
- Партнерствам предоставляется автоматическое продление на 6 месяцев для подачи декларации за 2021 календарный год (форма 3) не позднее 15 сентября 2022 года. Дополнительную информацию см. в TIR 16-10 .
Бизнес/Доверенное лицо
Продажи и использование
Форма ST-9: Годовой отчет и оплата (100 долларов США или меньше)
Форма ST-9: Ежеквартальный отчет и платеж (от 101 до 1200 долларов США)
Форма ST-9: Ежемесячный возврат и платеж (свыше 1200,00 долларов США)
- Выплачивается ежемесячно не позднее 30 числа числа, следующего за месяцем, представленным в отчете.
— дополнительную информацию см. на странице Новая дата подачи налоговых деклараций по продажам и использованию 9.0702
- Новинка! Требования к авансовым платежам для : продажи и использование, налог с продаж на услуги, питание, акциз на проживание и розничная торговля марихуаной за предыдущий год потребуется внести авансовые платежи. Чтобы узнать больше, посетите страницу «Новые требования к авансовым платежам для поставщиков и операторов» в G.L. c. 62С, § 16В.
- Выплачивается ежемесячно не позднее 30 числа числа, следующего за месяцем, представленным в отчете.
Форма ST-10: Декларация о налоге на использование в коммерческих целях
- Подлежит оплате до 15 апреля для покупок, совершенных в предыдущем календарном году.
- Подлежит оплате до 15 апреля для покупок, совершенных в предыдущем календарном году.
Форма ST-11: Налоговая декларация по индивидуальному использованию
- Возврат осуществляется при оплате не позднее 15 апреля за покупки, сделанные в предыдущем календарном году.
Налог с продаж на питание
Форма ST-MAB-4: Налог с продаж на питание, готовые продукты (Без порога оплаты: $0.00 — бесконечность)
- Выплачивается ежемесячно не позднее 30 дня, следующего за месяцем, представленным в отчете.
— Для получения дополнительной информации посетите страницу «Новая дата сдачи налоговых деклараций по продажам и использованию».
- Новинка! Требования к авансовым платежам для : продажи и использование, налог с продаж на услуги, питание, акциз на проживание и розничная торговля марихуаной за предыдущий год потребуется внести авансовые платежи. Чтобы узнать больше, посетите страницу «Новые требования к авансовым платежам для поставщиков и операторов» в G.L. c. 62С, § 16В.
- Выплачивается ежемесячно не позднее 30 дня, следующего за месяцем, представленным в отчете.
Форма 180: Налоговая декларация некоторых корпораций, ассоциаций и организаций
, занимающихся продажей алкогольных напитков- Ежегодный платеж — в 2022 г. срок платежа — 19 апреля.
Удержание
Форма M-941: годовой отчет и платеж (100 долларов США или меньше)
- Срок погашения до 31 января нового года.
- Срок погашения до 31 января нового года.
Форма M-941: Ежеквартальный отчет и платеж (от 101 до 1200 долларов США)
- Причитается не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом.
- Причитается не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом.
Форма M-941: Ежемесячный отчет и платеж (от 1201 до 25 000 долларов США)
- Подлежит оплате не позднее 15-го числа следующего месяца, за исключением платежей за март, июнь, сентябрь и декабрь, которые подлежат оплате в последний день следующего месяца.
Более 25 000 долларов США
- Возвраты: Ежеквартально через MassTaxConnect не позднее последнего дня месяца, следующего за закрытием календарного квартала, т. е. не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января.
- Платежи: Если удержанный подоходный налог штата Массачусетс составляет 500 долларов США или более к 7, 15, 22 и последнему дню месяца, вы должны оплатить его в течение 3 рабочих дней после этого.
Вместимость номера
Для получения дополнительной информации посетите:
- Налоги на бизнес
- Налог с продаж и использования для предприятий
- Налог с продаж и использования для физических лиц
- Налог с продаж на питание
- Удерживаемый налог на заработную плату
- Акцизный сбор за аренду помещения
- Налоговые обязательства работодателя
- Форма W-2 Информация
- Форма 1099 Информация
Корпоративный
Обзор
Сроки подачи документов за календарный год. Заявители за финансовый год должны определить сроки оплаты на основе даты окончания налогового периода. Информация о продлении и предполагаемой дате платежа приведена ниже.
Подлежит оплате не позднее 15 марта 2022 г.
Форма 355S (корпорация S)
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355S) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.
Подлежит оплате не позднее 19 апреля 2022 г.
Форма 355 (C Corporation)
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.
Форма 355SC: ( Security Corporation)
- Подайте декларацию за 2021 календарный год (форма 355SC) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.
Форма 355U (корпоративный комбинированный)
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355U) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.
Форма M-990T (некоммерческий налог)
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма M-990T) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.
Форма 180: (Налоговая декларация некоторых корпораций, ассоциаций и организаций, занимающихся продажей алкогольных напитков)
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 180) и уплатите все причитающиеся налоги.
Сроки подачи деклараций при продлении
- Корпоративные акцизные налогоплательщики получают автоматическое продление срока подачи своих налоговых деклараций, если они уплатили большую из (1) 50% от общей суммы налога, подлежащей уплате в конечном итоге, или ( 2) минимальный корпоративный акциз к первоначальному сроку подачи декларации.
- Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налогов, в качестве дополнительного платежа. Нет нулевых расширений, чтобы подать продление, необходимо произвести оплату.
- Подача заявки на продление в IRS не считается подачей заявки на продление для штата Массачусетс.
- Продление — это продление времени, в течение которого не нужно платить, на любую причитающуюся сумму будут начисляться проценты, даже если в файле указано действительное расширение.
Форма 355S: срок подачи до 15 сентября 2022 г.
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355S) и уплатите все причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 марта.
Форма 355: Подлежит оплате не позднее 17 октября 2022 г.
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля..
Форма 355 SC: Подлежит оплате не позднее 17 октября 2022 г.
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355SC) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля.
Форма 355U: Подлежит оплате не позднее 15 ноября 2022 г.
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 355U) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля..
Форма M-990T: подлежит оплате не позднее 15 декабря 2022 г.
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма M-990T) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля.
Форма 355-ES (оценка)
- Первый платеж должен быть произведен не позднее 15 марта 2022 г.
- Второй платеж должен быть произведен не позднее 15 июня 2022 года.
- Третий платеж необходимо произвести до 15 сентября 2022 года.
- Четвертый платеж должен быть произведен до 15 декабря 2022 года.
Форма UBI-ES (оценка)
- Первый платеж должен быть произведен не позднее 15 марта 2022 года.
- Второй платеж должен быть произведен не позднее 15 июня 2022 года.
- Третий платеж необходимо произвести до 15 сентября 2022 года.
- Четвертый платеж должен быть произведен до 15 декабря 2022 года.
Для получения дополнительной информации посетите:
Корпоративный акцизный налог
Расчетные платежи по корпоративному акцизному налогу
Финансовое учреждение и страховая компания
Обзор
Это сроки для подачи документов за календарный год. Заявители за финансовый год должны определить сроки оплаты на основе даты окончания налогового периода. Информация о продлении и предполагаемой дате платежа приведена ниже.
Подлежит оплате не позднее 19 апреля 2022 г.
Форма 63FI: (Акцизы финансовых учреждений)
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63FI) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.
Форма 63-20P: (Акцизы по страхованию жизни)
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-20P) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.
Форма 63-23P: ( P&C — Страхование PPO)
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-23P) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.
Форма 121A: ( Реконструкция города)
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 121A) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.
Подлежит оплате не позднее 16 мая 2022 г.
Форма 63-29A: (Налог на морское страхование)
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-29A) и уплатите все причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.
Сроки подачи деклараций при продлении
- Налогоплательщикам автоматически продлевается срок подачи налоговых деклараций, если они уплатили (1) 50% от общей суммы налога, подлежащей уплате, или (2) в зависимости от того, что больше. минимальный корпоративный акциз к исходной дате подачи декларации.
- Если вы запрашиваете время для подачи декларации, пожалуйста, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашим оценкам, вы должны в виде налогов, в качестве дополнительного платежа. Нет нулевых расширений, чтобы подать продление, необходимо произвести оплату.
- Подача заявки на продление в IRS не считается подачей заявки на продление для штата Массачусетс.
- Продление — это продление времени, в течение которого не нужно платить, на любую причитающуюся сумму будут начисляться проценты, даже если в файле указано действительное расширение.
Форма 63FI: Подлежит оплате не позднее 17 октября 2022
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63FI) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля.
Форма 63-20P: Подлежит оплате до 17 октября 2022 г.
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-20P) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля..
Форма 63-23P: Подлежит оплате до 17 октября 2022 г.
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-23P) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля.
Форма 121A: подлежит оплате не позднее 17 октября 2022 г.
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 121A) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 19 апреля..
Форма 63-29A: до 15 ноября 2022 года
- Подайте налоговую декларацию за 2021 календарный год (форма 63-29A) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 16 мая.
Форма 63FI-ES: (приблизительно)
- Первый платеж должен быть произведен не позднее 15 марта 2022 года.
- Второй платеж должен быть произведен не позднее 15 июня 2022 года.
- Третий платеж должен быть произведен до 15 сентября 2022 года.
- Четвертый платеж должен быть произведен до 15 декабря 2022 года.
Поместье
Форма M-706: Налоговая декларация штата Массачусетс
- Налоговая декларация штата Массачусетс со всеми необходимыми документами и уплатой налога, если таковая имеется, должна быть подана в течение девяти месяцев после даты смерти умершего.
Продление времени до файла
- Заявители получат автоматическое продление на 6 месяцев для подачи декларации по налогу на наследство, если вы уплатили не менее 80% налога, подлежащего уплате в течение девяти месяцев после даты смерти умершего. См. TIR 16-10.
- Продление на 6 месяцев начинается с даты подачи исходной декларации.
- Невыполнение требования о выплате 80% приведет к наложению процентов и штрафов, рассчитываемых с первоначальной даты возврата.
Продление срока уплаты
- Заявители также могут запросить продление срока выплаты причитающейся суммы на 6 месяцев, подав Форму M-4768: Заявление о продлении срока уплаты налога на имущество штата Массачусетс и отметив ячейку b в разделе «Тип продления». , с прикрепленным письменным запросом с объяснением чрезмерных трудностей/уважительной причины по почте или подачей онлайн-заявки в Masstaxconnect «Подать заявку на продление» и с использованием «отправить сообщение» для вложений не позднее исходной даты подачи декларации.
- Продление срока оплаты может быть запрошено, даже если декларация по налогу на наследство подана своевременно.
- Когда предоставляется продление срока уплаты, проценты по любому неуплаченному налогу начисляются с первоначальной даты платежа.
- Продление срока оплаты предоставляется только в случае неоправданных затруднений/уважительной причины. Может быть предоставлено продление максимум на 3 года с первоначальной даты родов. Каждое дополнительное продление предоставляется на 6 месяцев и должно быть подано до истечения срока действия ранее одобренного продления с объяснением сохраняющихся чрезмерных трудностей/уважительной причины.
Для получения дополнительной информации посетите:
- Налог на недвижимость
- Формы и инструкции по налогу на имущество
- TIR 16-10: Упрощенный процесс продления для физических лиц, фидуциаров, товариществ и имущественных прав
Прочие акцизы: включая алкоголь, сигареты и моторное топливо
До 30 числа следующего месяца (кроме февраля)
Сбор за разлив нефти
- Форма OR-1: Единый сбор за ликвидацию и предотвращение разливов нефти
Подлежит оплате не позднее 10-го числа следующего месяца
Декларация о заброшенных суммах депозита
- Форма AD-1: Декларация о заброшенных суммах депозита
Регистрация акцизных документов
- Форма DE-1: Возврат акцизных документов
Причитается до 20-го числа следующего месяца
Акциз на алкогольные напитки
- Форма AB-1: Акциз на алкогольные напитки
- Форма AD-10: Отчет об отправке алкогольных напитков в Массачусетс
- Форма AD-DS: Прямые поставки акцизного сбора алкогольных напитков в Массачусетс
Авиация
- AF-1: Налоговая декларация по авиационному бензину
Акциз на сигареты
- Форма CT-1: Ежемесячная акцизная марка резидента и декларация о сигаретах
- Форма CTS-1NR: Ежемесячная акцизная марка нерезидента и декларация о сигаретах
- Форма CT-10: Возврат акциза на сигареты (торговый автомат)
- Форма CTS-8: Отчет о продажах или утилизации сигарет и бездымных табачных изделий
Бензин
- Форма GT-456: Налоговая декларация по бензину
Реактивное топливо
- Форма JFT-4S: Налоговая декларация поставщика авиационного (реактивного) топлива
- Форма JFT-4U: Налоговая декларация пользователя авиатоплива
Специальное топливо
- Форма SFT-3-B: Налоговая декларация поставщика — Специальное топливо
- Форма SFT-4: Налоговая декларация пользователя-продавца по специальному топливу
Подлежит оплате ежемесячно не позднее 30
дня, следующего за месяцем, представленным в отчете.
Марихуана
- MRT: Налоговая декларация по продаже марихуаны
- Информацию о сроках оплаты см. на странице Новая дата подачи налоговых деклараций по продажам и использованию.
- Новинка! Требования к предоплате за : Продажи и использование, налог с продаж на услуги, питание, акциз на проживание и розничная торговля марихуаной
— начиная с апреля 2021 года положение в бюджете на 21 финансовый год требует, чтобы налогоплательщики с совокупным налоговым обязательством более 150 000 долларов США в предыдущем году были обязаны вносить авансовые платежи. Чтобы узнать больше, посетите страницу «Новые требования к авансовым платежам для поставщиков и операторов» в G.L. c. 62С, § 16В.
Ежеквартально (см. конкретную дату оплаты в каждой форме)
Акциз на сигары
- Форма Cigar-2: Акцизная декларация на сигары и курительные табаки
Эта декларация вместе с полной оплатой должна быть произведена не позднее 20-го числа месяца, следующего за закрытием квартала.
IFTA
- Форма IFTA-100: Квартальная декларация IFTA о налоге на использование топлива
Эта декларация должна быть подана в последний день месяца, следующего за окончанием квартала.
Курительный бар
- Форма SBQD: Ежеквартальная декларация курительного бара
Для получения дополнительной информации посетите:
- Акциз на алкогольные напитки
- Акциз на сигареты и табак
- Розничные налоги на марихуану
- Акциз на моторное топливо
Раскрытие информации об ответственности медицинского страхования (HIRD)
Отчетность
HIRD требуется ежегодно. Отчетный период HIRD будет доступен для подачи, начиная с 15 ноября года подачи, и должен быть завершен до 15 декабря года подачи.
Для получения дополнительной информации о HIRD посетите раздел часто задаваемых вопросов о раскрытии информации об ответственности за медицинское страхование (HIRD).
Оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни (PFML) Взносы
Работодатели, другие коммерческие организации и самозанятые лица, выбравшие покрытие PFML, должны подавать квартальные отчеты через MassTaxConnect.
Первая требуемая ежеквартальная отчетность будет охватывать период с 1 октября 2019 г. по 31 декабря 2019 г. и должна быть подана не позднее 31 января 2020 г. Все последующие декларации должны быть поданы не позднее последнего дня месяца, следующего за конец календарного квартала.
Для получения дополнительной информации о PFML посетите:
Запросы на освобождение от оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни, регистрация, взносы и платежи
Департамент семейных и медицинских отпусков (DFML)