Единая упрощенная декларация нулевая для ооо 2018: образец, заполнение, сроки сдачи — Контур.Экстерн

Содержание

Единая упрощенная налоговая декларация — образец за 2021 год

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

  • «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?»;
  • «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

  • отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
  • отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный пробный доступ к К+.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Пример 1

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 2021 году не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Пример 2

Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.08.2021, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2021 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2021 год не позднее 20.01.2022.

Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.

Пример 3

ООО «Темп» находится на ОСНО. В 2021 году на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2022 году

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

 В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

  • индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
  • организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2022 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

  • 20.01.2022 — за 2021 год;
  • 20.04.2022 — за 1-й квартал 2022 года;
  • 20.07.2022 — за полугодие 2022 года;
  • 20.10.2022 — за 9 месяцев 2022 года.

До 20. 01.2023 нужно будет отчитаться за 2022 год.

Об ответственности за несвоевременное представление единой (упрощенной) декларации рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Это пробный доступ к К+, бесплатно.

На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

  1. По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
  2. Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
  3. Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

Подробности см. здесь.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2022 году

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10. 07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2021-2022 годах.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1151085) следующие:

  • заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
  • запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
  • организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.

В поле «Вид документа» проставляется:

  • в случае первичной подачи декларации — «1»;
  • в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т. д.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.

В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:

  • в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
  • в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:
  • 3 — квартал;
  • 6 — полугодие;
  • 9 — 9 месяцев;
  • 0 — год.

О том, как заполнить строку 010 единой (упрощенной) декларации при ОСН и при УСН, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.

В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

  • для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
  • для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Подробности см. здесь.

Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.

Единая упрощенная декларация — образец заполнения

Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:

Бланк единой упрощенной налоговой декларации

Скачать

Скачать бланк

Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.

Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации за 2 квартал 2021 года для организации вы также можете скачать в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

                                                                  

Скачать бесплатно образец ЕУД в К+

Итоги

Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.

Источники:

  • Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н
  • Письмо ФНС России от 17. 10.2013 № ЕД-4-3/18585
  • Налоговый кодекс РФ

что выбрать — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Законодательство предусматривает возможность представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию вместо нескольких нулевых. Такое право есть как у организаций и ИП на спецрежимах, так и у плательщиков на ОСНО.

Налогоплательщики должны представлять в ФНС налоговую отчетность (пп. 4 п. 1 ст. 23, пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). В ее числе декларации, расчеты авансовых платежей, сведения о доходах, выплаченных «физикам», и т.п. (ст. 80, 230, п. 4 ст. 310 НК РФ).


На первых этапах после регистрации фирмы у налогоплательщика может просто не быть деятельности, а значит, и налоги будут равны нулю. Сдать отчетность в налоговую инспекцию все равно нужно, даже несмотря на отсутствие соответствующих показателей.


По некоторым налогам нужно отчитываться и платить, даже если организация не ведет деятельность. К примеру, налог на имущество уплачивается в любом случае при наличии налогооблагаемой недвижимости. 


Правомерность такого порядка подтверждают судьи. По их мнению, если у налогоплательщика нет налога к уплате по итогам конкретного налогового периода, это не повод не сдавать отчетность (ст. 80 НК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).


Сдайте всю необходимую отчетность через Контур.Экстерн.

Отправить заявку


Несколько нулевых деклараций можно заменить одной — единой упрощенной налоговой декларацией (ЕУНД).


Такое право есть как у организаций и индивидуальных предпринимателей на спецрежимах, так и у налогоплательщиков на ОСНО.


Представить единую (упрощенную) декларацию можно только по тем налогам, для которых отчетный период равен кварталу, полугодию, 9 месяцам или году. Это следующие декларации:


  • по налогу на прибыль;
  • УСН;
  • ЕСХН;
  • НДС.

Остальную отчетность нужно сдавать отдельно, даже если налога к уплате по ней нет. Например, предприниматели на общей системе в обязательном порядке должны отчитываться по форме 3-НДФЛ, поэтому могут сдать в составе ЕУНД только НДС (п. 5 ст. 227 НК РФ).



Единая (упрощенная) декларация — это право, а не обязанность организации. Даже если все условия для сдачи единой декларации выполняются, налогоплательщик может вместо нее сдать комплект нулевых отчетов.


Давайте рассмотрим условия, при выполнении которых компания или ИП может упростить себе работу, сдав единую декларацию:


  • В течение отчетного периода на банковских счетах и в кассе не было списаний и поступлений (проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 50 и 51).
  • За отчетный период не должно быть объекта налогообложения по налогам, которые входят в состав ЕУНД.

Эти условия таят в себе и подводные камни. Некоторые плательщики ошибочно полагают, что комиссия банка, списываемая со счета за его ведение, не относится к оборотам. Однако даже один рубль, списанный со счета, свидетельствует о том, что произошло движение банковских средств. Таким образом, комиссия может стать препятствием для сдачи единой декларации (письмо ФНС России от 31.07.2012 № ЕД-3-3/2683). Отправив единую упрощенную декларацию, несмотря на банковскую комиссию, отраженную в выписке, плательщик рискует получить штраф (ст. 119 НК РФ).




Информация о подаче подоходного налога с предприятий»

Налогоплательщики предприятий найдут важную информацию о подаче налогов на прибыль для корпораций, транзитных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Перейдите по ссылкам ниже для получения подробной информации. bФайл

  • Формы и инструкции по налогу на прибыль предприятий
  • Таблицы удержания работодателем
  • Руководство по удержанию налогов работодателем
  • Налоговые кредиты для бизнеса
  • Подача декларации о подоходном налоге с корпорации

    Каждая корпорация штата Мэриленд должна подать декларацию о подоходном налоге с использованием формы 500, даже если корпорация не имеет налогооблагаемого дохода или неактивна.

    Декларации по налогу на прибыль корпораций можно подавать в электронном виде с использованием утвержденного программного обеспечения. Поговорите со своим поставщиком программного обеспечения о возможностях электронной подачи документов.

    Любая другая корпорация, подпадающая под действие законодательства штата Мэриленд о подоходном налоге и имеющая доходы или убытки, относящиеся к источникам в штате Мэриленд, также должна подать Форму 500. Деятельность Мэриленда превышает положения о федеральной защите от налогообложения штата. 15 США Раздел 381 (PL 86-272) Закона о торговле между штатами (PL 86-272) предписывает степень деловой активности, необходимую для того, чтобы штаты могли взимать подоходный налог.

    Корпорация с несколькими штатами, работающая в штате Мэриленд, но не облагаемая подоходным налогом в штате Мэриленд, не обязана подавать декларацию, хотя для целей отчетности может быть подана декларация с нулевым коэффициентом пропорционального распределения. Мы не можем принимать письма, отправленные вместо подачи.

    Все финансовые учреждения, ранее облагаемые налогом на франшизы финансовых учреждений, облагаются налогом на прибыль корпораций и имеют специальные правила распределения. Для получения дополнительной информации см. Положение 03.04.08 о COMAR Online.

    Используйте FEIN

    Не забудьте указать свой федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) в налоговой декларации штата Мэриленд и других формах.

    Используйте код деятельности

    Обязательно введите номер кода деловой активности в форму 500.

    Корреспонденция

    Во всей корреспонденции и платежах указывать следующее:

    • Название организации
    • ФЕЙН
    • Вид налога
    • Налоговый год

    Каждая корпорация, которая разумно ожидает, что ее налогооблагаемый доход в штате Мэриленд облагается налогом в размере, превышающем 1000 долларов США за налоговый год или период, должна произвести платежи по предполагаемому подоходному налогу с помощью формы 500D-Декларации штата Мэриленд об расчетном подоходном налоге с корпорации.

    Если корпорации необходимо произвести несколько платежей, она будет использовать форму 500D для каждого из дополнительных платежей. Контролер штата Мэриленд прекратил использование формы 500DP.

    Не используйте эту форму для перечисления расчетного налога по форме 510 или для перечисления удерживаемого работодателя налога.

    Общая сумма расчетных налоговых платежей штата Мэриленд должна составлять не менее 90% от суммы налога, рассчитанной для текущего налогового года, или 110% от суммы налога, рассчитанной для предыдущего налогового года. Не менее 25% от общей расчетной суммы налога должно быть перечислено к каждому из четырех сроков платежа.

    Метод пересчета расчетного налога в годовом исчислении не разрешен для корпораций. В случае короткого налогового периода общая требуемая расчетная сумма налога такая же, как и для обычного налогового года: 90% налога, рассчитанного для текущего (краткого) налогового года, или 110% налога, рассчитанного за предыдущий налоговый год. Минимальный расчетный налог для каждой из дат уплаты в рассрочку равен общему расчетному требуемому налогу, деленному на количество дат выплаты в рассрочку в течение короткого налогового года.

    Вычисление коэффициента распределения

    Мультигосударственные корпорации — это корпорации, действующие более чем в одном штате и находящиеся за пределами защиты 15 U.S. Раздел 381 (PL 86-272)

    округ Аббревиатура
    Аллегани АЛ
    Энн Арундел АА
    Округ Балтимор БЛ
    Балтимор Сити г. до н.э.
    Калверт Резюме
    Кэролайн класс
    Кэрролл КР
    Сесил СС
    Чарльз Ч
    Дорчестер ДР
    Фредерик ФР
    Гаррет ГР
    Харфорд ЧАС
    Ховард ГВ
    Кент КН
    Монтгомери мг
    Принц Джордж ПГ
    Королевы Анны КК
    Сент-Мэрис СМ
    Сомерсет нержавеющая сталь
    Талбот ТБ
    Вашингтон белый
    Викомико Туалет
    Вустер ВР