Эцп для налоговой: Порядок получения электронной подписи | ФНС России

Электронная подпись с 2022 года: изменения

С 1 июля 2021 года постепенно меняются сценарии работы с сертификатами электронных подписей (ЭП). Сергей Казаков, руководитель УЦ Контура, подробно разъяснил, какие сертификаты пока можно применять, где получить новый и что для это надо сделать.

В 2021-2022 годах в силу вступают поправки к Федеральному закону № 63-ФЗ «Об электронной подписи» и появляются подзаконные акты. Они вводят новые правила получения и работы с электронной подписью в организациях, у индивидуальных предпринимателей и нотариусов.

Получите электронную подпись по новым правилам без труда. Для руководителя — через доверенного лица ФНС, для сотрудников — в аккредитованном удостоверяющем центре.

Оформить электронную подпись

В статье разберем все изменения, которые известны на 27 декабря 2021 года.

Даты основных изменений: 

• С 1 июля 2021 года ФНС стала выдавать электронные подписи руководителям коммерческих организаций и ИП
• После 1 июля 2021 года многие УЦ не могут выдавать электронные подписи любым лицам и организациям, поскольку не прошли аккредитацию по обновленным требованиям 63-ФЗ. На рынке осталось несколько десятков УЦ — Контур в их числе.
• Если до 31 декабря 2021 года УЦ, аккредитованный по новым требованиям 63-ФЗ, выдал электронную подпись, то такая подпись продолжит действовать до 31 декабря 2022 года, если не закончится раньше. После этого ее нужно будет заменить по новым правилам (о них в следующих пунктах).
• С 1 января 2022 года руководители организаций и ИП при смене или обновлении электронной подписи должны будут обращаться в ФНС и к ее доверенным лицам
• До 1 января 2023 года сотрудники могут получать электронные подписи по прежним правилам в аккредитованных УЦ. Такие подписи будут работать весь свой срок, но не дольше, чем до 31 декабря 2022 года. Использовать их можно по-старинке — без электронной доверенности.
• С 1 марта 2022 года сотрудники могут по своему желанию или по желанию своей информационной системы переходить на новые правила: использовать для подписания документов электронную подпись физического лица и электронную доверенность. Такую электронную подпись также можно получить в аккредитованных УЦ.
• С 1 января 2023 года сотрудникам обязательно нужно перейти на работу по новым правилам: заменить свою подпись на подпись физлица и прикладывать к ней электронную доверенность.

Где получать новую электронную подпись в 2022 году

В 2022 году сценарий получения изменился. Куда именно обращаться за новой ЭП, будет зависеть от того, кто получает подпись — первое лицо компании или работник.

Руководители компаний, ИП и частные нотариусы получают подписи ФНС — непосредственно в отделении инспекции или в офисе доверенного лица налоговой.

Если в 2022 году на руках останется действующая подпись Контура или другого УЦ, получившего аккредитацию по новым правилам 63-ФЗ, то ей можно продолжать пользоваться до конца 2022 года. Экстренно обращаться в ФНС или УЦ 1 января 2022 года, чтобы получить подпись, соответствующую новому законодательству, не обязательно — ни руководителю, ни сотруднику. Сделать это можно в спокойном режиме в течение 2022 года, когда текущая подпись аккредитованного УЦ будет подходить к концу.

Оформите электронную подпись ФНС без визита в налоговую инспекцию. И получите от Контура настройку компьютера и браузера, техподдержку и скидку на сертификаты для сотрудников.

Оформить электронную подпись

Как получить ЭП руководителю

В налоговой

1. Подать заявление на выдачу сертификата.
   1. в налоговой инспекции — приехать, заполнить бумажную форму у сотрудника.
   2. через сайт налоговой — через Личный кабинет юрлица, Личный кабинет ИП или order.nalog.ru

2. Найти носитель, на который ФНС запишет электронную подпись.

   Нужен токен (выглядит, как флешка), сертифицированный ФСБ или ФСТЭК России. В частности, подойдут токены под названиями Рутокен Lite, Рутокен ЭЦП 2. 0, JaCarta LT, JaCarta-2 ГОСТ. Можно использовать носитель, который у вас уже есть, либо приобрести новый: в удостоверяющем центре или в магазине производителя.

   В налоговой могут также попросить документы, которые подтверждают, что токен сертифицирован — сертификат соответствия. Этот документ запросите в точке, где получали токен, или скачайте с сайта производителя токена. 

3. Руководителю нужно посетить инспекцию. Это требование введено специально, чтобы убедиться в личности получателя (п.25 Приказа ФНС). Налоговая отмечает, что можно обратиться в любое отделение, а не только в то, где организация поставлена на учет. На практике некоторые отделения пока не принимают «не свои» организации, поэтому перед визитом лучше уточнить такую возможность в инспекции.

   С собой руководителю потребуется взять паспорт, СНИЛС, флешку-токен и сертификат соответствия на токен.

Вы уже получили подпись ФНС? Эксперты подскажут, как работать с ней на госпорталах и как использовать подпись в торгах.

Узнать подробности

4. Установить программу КриптоПро CSP, установить ЭП на компьютер

   Для работы с подписью, нужно установить средство криптозащиты на компьютер — программу КриптоПро CSP. Чтобы запустить программу, нужна лицензия. С апреля 2022 года лицензию ФНС выдает вместе с сертификатом. После этого настройте компьютер и браузер так же, как делали это с прошлой ЭП, установит подпись.

Электронную подпись и лицензию КриптоПро CSP ФНС выдает бесплатно. Отдельно нужно купить токен. 

Кроме того, подпись налоговой выдается в единственном экземпляре и защищена от копирования — поэтому всем сотрудникам, которые подписывают электронные документы компании, понадобится купить свои подписи. Также в подпись не включают никаких расширений, которые дают доступ к специализированным площадкам и порталам. Пока порталы не отказались от расширений полностью, использовать ЭП ФНС на них не получится.

Электронная подпись сотрудника так же безопасна, как и сертификат руководителя.

Благодаря ей можно выполнять многие функции за директора: например, сдавать отчетность или участвовать в торгах.

Оформить электронную подпись для сотрудника

У доверенных лиц ФНС

Доверенные лица налоговой — это «помощники ФНС», в которых можно получить ЭП налоговой. Это будут УЦ, выбранные из числа прошедших переаккредитацию. Полный перечень доверенных лиц станет известен в конце 2021 года.

Для получения также необходимо личное обращение и тот же набор документов. В офисе «помощников» можно будет сразу получить токен, а также КриптоПро CSP. В некоторых УЦ помогут и с настройкой компьютера, проконсультируют по работе с подписью.

Контур стал партнером доверенного лица ФНС — УЦ «Основание». Благодаря этому руководитель может удостоверить личность у доверенного лица и получить электронную подпись ФНС. А работу с подписью упростят услуги от Контура — настройка, техподдержка и другая помощь руководителю.

Оформить электронную подпись

Обратите внимание: вышеизложенные способы подходят только для руководителей коммерческих компаний, ИП и нотариусов. Должностные лица бюджетной сферы должны будут получать ЭП Федерального Казначейства. А первые лица банков и финансовых организаций и ИП — Центробанка. Сроки те же — после 1 января 2022 года.

Как получить ЭП сотруднику

Работники, обслуживающая бухгалтерия, другие уполномоченные лица — все, кто подписывает документы компании — могут работать с прежними подписями и получать их по старым правилам в УЦ до 31 декабря 2022 года. Действовать такие подписи будут до 31 декабря 2022 года* (да, 30 декабря 2022 года такую подпись получать не имеет смысла). 

* УЦ Контура поддержит своих клиентов в этой ситуации. Если ваш сертификат юрлица на сотрудника из Контура (выдан УЦ из ГК СКБ Контур) и должен действовать после 1 января 2023 года, то мы обеспечим вас сертификатом, работающим по актуальному законодательству в течение оплаченного вами срока. Например, возможное решение — замена на сертификат физлица за наш счет. Это работает для сертификатов УЦ Контура.

С 1 марта 2022 года сотрудники могут перейти на ЭП нового типа. Это будет ЭП физического лица, в ней данные организации не указывают. Перейти на такую подпись можно по своему желанию, либо по предложению портала или системы, в которой вы работаете.

Такие подписи будут выдаваться в УЦ, прошедших переаккредитацию. Также потребуется личный визит, предъявление паспорта и СНИЛС. Отличие от подписи руководителя — подпись будет без запрета на копирование или включение расширений.

Если вы еще не получили электронную подпись, оформите ЭП в удостоверяющем центре, который прошел аккредитацию. В УЦ Контура есть подписи для сотрудников и руководителей, торгов, отчетности и личных дел.

Заказать

В файле подписи будут указаны только ФИО физлица. Чтобы доказать правомочность своих действий от имени компании, нужна электронная доверенность (она же — машиночитаемая доверенность, МЧД). 

По желанию электронную доверенность можно применять с 1 марта 2022 года, тогда же, когда можно переходить на подпись физлица. Но могут быть системы, которые введут обязательную электронную доверенность раньше. Например, ФНС уже в конце 2021 года предлагает своим пользователям использовать электронную доверенность, а значит нельзя исключать, что сделает ее обязательной раньше 1 января 2023 года.

Электронная доверенность — новый инструмент для документооборота, который продолжают разрабатывать для широкого применения. Как она будет работать, можно понять на примере сдачи отчетности в ФНС: сначала руководителю нужно подписать доверенность на сотрудника в налоговой, а когда ее примут, сотрудник сможет сдавать отчетность от лица компании.

Подробнее про использование электронных доверенностей сотрудниками.

Чтобы машиночитаемая доверенность работала, директор должен подписать ее электронной подписью ФНС. Получите сертификат ЭП с помощью Контура.

Оформить электронную подпись

Вопросы о работе с ЭП в 2022 году

Какие подписи будут работать в 2022 году?

1. Если электронную подпись выдал УЦ, который не прошел переаккредитацию по новым требованиям закона, то в 2022 году она не будет действительна.
2. Если электронную подпись выдал УЦ, прошедший переаккредитацию, то ЭП будет работать до конца 2022 года. К таким подписям относятся и электронные подписи Контура.

Как электронные подписи ФНС будут работать на порталах с расширениями

У ряда порталов и площадок свои требования к ЭП. Например, нужны специальные расширения (OIDы) для работы с электронными закупками, в системах СМЭВ, Росреестра. При этом по закону расширения не требуются, и сейчас многие площадки от них отказываются.

Пока OIDы еще нужны, используйте ту же подпись, что и раньше. ЭП ФНС для них не подойдет. Следите за объяснениями налоговой и площадок. 

Как работать с ЕГАИС Алкоголь

Сейчас торговым точкам нужна ЭП, чтобы продавать спиртное и передавать информацию в ФСРАР. Обычно используется несколько подписей, выданных на руководителя компании. ЭП налоговой так использовать не получится, потому что в ФНС выдают не более одной подписи на руководителя.

Поэтому компаниям понадобится перестроить сценарий работы: 

• Юрлицам, отчитывающимся в ЕГАИС Алкоголь (ФСРАР) — работать в системе с подписью директора. Однако, если у магазина несколько торговых точек, проще использовать подписи юрлица, выданные на уполномоченных сотрудников (в сертификате такой подписи указаны и данные организации, и данные сотрудника). Такая подпись сотрудника будет работать без доверенности, как и подпись директора.  Оформить работнику ЭП для ЕГАИС Алкоголь можно в аккредитованном удостоверяющем центре.
• Индивидуальному предпринимателю для работы с ЕГАИС также можно использовать подпись ФНС. Но будет удобнее, если предприниматель получит подписи на себя, как на физлицо, и с помощью них будет подключать торговые точки к системе. Обращаться за подписью физлица для ЕГАИС необходимо также в аккредитованный УЦ.

Описанные выше сценарии действуют, пока ЕГАИС не поддержит массовую работу с МЧД. После этого работать в системе можно будет или с подписью руководителя, или с подписью сотрудника-физлица, используемой вместе с электронной доверенностью. Пока точных сроков для запуска МЧД в ЕГАИС Алкоголь нет.

Оформите электронную подпись, чтобы сдавать отчетность на госпорталах и участвовать в закупках. Подберем сертификат, поможем настроить и устранить все технические ошибки.

Получить электронную подпись

Какие ЭЦП работают в 2022 году.

Как получить ЭЦП ФНС. Что с электронными доверенностями. — Удостоверяющий центр СКБ Контур

С 1 января 2022 года для руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей меняются правила получения электронной подписи. Мы собрали самые частые вопросы, которые поступают в нашу техподдержку, и попросили ответить на них экспертов Удостоверяющего центра Контура.

Содержание

• Будет ли работать моя электронная подпись в 2022 году?
• Где получить электронную подпись руководителя в 2022 году?
• Как получить электронную подпись в ФНС?
• Что с электронной доверенностью и подписью сотрудника?
• Аккредитован ли удостоверяющий центр Контура?

В статье мы пишем «получить электронную подпись», хотя в удостоверяющем центре получают «сертификат» электронной подписи. Мы упростили термины сознательно.

Будет ли работать моя электронная подпись в 2022 году?

Если вы получали электронную подпись в Контуре, то да. Она будет работать до 31 декабря 2022 года, если ее срок действия не закончится раньше. Это касается всех подписей: 

• руководителей организаций и ИП,
• сотрудников и уполномоченных лиц организаций,
• физических лиц (будут действовать даже после 31 декабря 2022 года).

Когда срок действия электронной подписи закончится, ее нужно будет заменить по порядку, описанному в следующем вопросе.

Где получить электронную подпись руководителя в 2022 году?

С 1 января 2022 года руководителям и ИП нужно получать электронные подписи по новому порядку:

• Руководителю коммерческой организации или ИП — получить подпись ФНС, обратившись за ней в налоговую инспекцию или к доверенным лицам ФНС («компаниям-помощникам» налоговой). 

Получите подпись ФНС и используйте ее с комфортом. Выдача подписи, настройка и помощь от экспертов Контура.

Получить

• Главам финансовых организаций вместо ФНС нужно обращаться в Центробанк.
• Должностным лицам бюджетных учреждений и руководителям госорганов — в Казначейство.

Для сотрудников и уполномоченных лиц с 1 января 2022 года правила получения электронной подписи не меняются. Однако к 31 декабря 2022 года им нужно успеть заменить свою подпись на новую. Чтобы сделать это, обратитесь в Контур или другой аккредитованный УЦ — там подберут подходящую подпись.

Для физических лиц правила получения электронной подписи не меняются вообще. Ни с 1 января 2022 года, ни позже:) Вы по-прежнему можете получать подписи в Контуре или другом аккредитованном УЦ.

Статья про новые правила работы с электронной подписью

Как получить электронную подпись в ФНС?

Руководителю нужно лично обратиться в отделение налоговой: записаться на прием, принести паспорт и СНИЛС, а также защищенный носитель (похож на флешку).

Перед посещением нужно найти или купить носитель. А также лицензию на программу КриптоПро для компьютера, где будете использовать подпись ФНС. И носитель, и лицензию можно приобрести в аккредитованных УЦ.

Получите подпись ФНС и всё, что нужно для работы с ней: установка, техподдержка и консультации по торгам. Предложение для директоров, ИП и нотариусов.

Подробности

В налоговой выдают только одну подпись на организацию или ИП. Она защищена от копирования, поэтому не получится сделать дубликат для других сотрудников. Если раньше такая практика в компании была, то каждому сотруднику, который подписывал документы, понадобится своя подпись — ее можно купить в Контуре или другом аккредитованном УЦ.

Пошаговая инструкция для посещения ФНС

Что с электронной доверенностью и подписью сотрудника?

Переносят сроки перехода сотрудников на электронные доверенности (их также называют «машиночитаемые доверенности» или МЧД). Новые сроки Госдума приняла в конце 2021 года. До этого ожидалось, что с 1 января 2022 года сотрудники будут работать по-новому: использовать свои подписи (в них нет данных организации) в паре с электронной доверенностью.

Теперь получать электронные подписи по прежним правилам сотрудники могут до 31 декабря 2022 года. Это будут подписи на юрлицо (в них указаны ФИО сотрудника и данные организации). Работать они будут до 31 декабря 2022 года*. 

Получить электронную подпись для сотрудника

С 1 марта 2022 года сотрудники по своему усмотрению могут получить собственную подпись по новым правилам и использовать при подписании документов организации. Главное — прикладывать при этом электронную доверенность. Такой порядок работы будет возможен не во всех системах — они пока настраивают работу с доверенностями. Ожидаем, что первыми будут ФНС и ФСС.

С 1 января 2023 года сотрудникам обязательно нужно использовать подпись физлица и электронную доверенность. Поэтому рекомендуем не откладывать переход на новые правила работы до 2023 года, а сделать это постепенно в течение 2022 года.

Статья про электронные (машиночитаемые) доверенности для сотрудников

Аккредитован ли удостоверяющий центр Контура?

Да, у Контура есть аккредитация по новым правилам закона. А значит:

С 1 марта 2022 года Контур может выдать вам подпись физического лица. Она будет работать весь срок действия, в том числе и после 31 декабря 2022 года. Но помните, чтобы подписать документы организации такой подписью, понадобится электронная (машиночитаемая) доверенность.

* Если ваша электронная подпись Контура действует до 1 января 2023 года и позже, то мы выполним свои обязательства и обеспечим вас подписью, которая будет действовать весь оплаченный срок. Среди возможных решений — перевыпуск подписи бесплатный для вас. Это относится к подписям в тарифах УЦ Контура.

Получить электронную подпись для сотрудника

Работодатели с налоговым рейтингом

Работодатели вносят взносы в фонд страхования от безработицы (UI), который выплачивает пособия людям, ставшим безработными не по своей вине. Большинство работодателей являются работодателями с налоговой ставкой, что означает, что метод оценки опыта (PDF) используется для определения ставки вашего взноса в страховой стаж. Работодатели из некоммерческих и государственных организаций, выбравшие другой метод, называются работодателями с возмещением расходов.

Всем работодателям с налоговой ставкой назначается резервный счет по безработице. Ваш резервный счет по безработице представляет собой запись всех начислений и кредитов пособий, которые используются для определения вашей ставки по безработице. Ваш резервный счет UI является неденежным счетом, и баланс не подлежит возврату.

Ставки взносов

Ставки налога на пособие по безработице и налога на обучение (ETT) объединены в Уведомлении о ставках взносов и Отчете о резервном счете по безработице  (DE 2088). DE 2088 показывает предметы, использованные для вашей ставки по безработице, и остаток на резервном счете по безработице. Мы отправим вашу форму DE 2088 по почте в декабре, и вы сможете просмотреть ее в e-Services for Business.

Для получения подробной информации о DE 2088 и ставках взносов см. Пояснения к уведомлению о ставках взносов и отчету о резервном счете по безработице  (DE 2088C) (PDF).

Ставка по безработице

Новым работодателям назначается ставка по безработице в размере 3,4% на срок от двух до трех лет. После этого ставка вашего налога на взносы меняется, частично в зависимости от того, сколько вы заплатили в виде пособий по безработице. Тарифный план и размер налогооблагаемой заработной платы устанавливаются ежегодно.

Прейскурант ставок по безработице на 2023 год — График F+. Это График F плюс 15-процентная надбавка за чрезвычайные ситуации, округленная до ближайшей десятой. График F+ предусматривает ставки страховых взносов в размере от 1,5 до 6,2 процента. Предел налогооблагаемой заработной платы составляет 7000 долларов США на одного работника за календарный год.

Примечание: Добровольные страховые взносы (PDF) не действуют в 2023 году.

Получите свой рейтинг пользовательского интерфейса

1. Посетите Получить оценку моего пользовательского интерфейса.
2. Введите номер налогового счета заработной платы вашего работодателя.
3. Выберите  Получить рейтинг моего пользовательского интерфейса .

Если у вас есть проблемы с доступом к этому приложению, обратитесь в Центр помощи налогоплательщикам по телефону 1-888-745-3886.

Агенты по начислению заработной платы могут получать ставки по безработице для нескольких клиентов, войдя в e-Services for Business и выбрав  Отправить запрос на массовую ставку из меню Я хочу  .

Если вы приобрели бизнес с сотрудниками, у вас есть возможность сохранить налоговую ставку предыдущего владельца.

Ставка ETT

Если баланс вашего резервного счета UI положительный (ноль или больше), вы платите ETT в размере 0,1 процента. Если у вас отрицательный баланс резервного счета UI, вы не платите ETT, и в уведомлении он отображается как 0,0 процента. Вы не можете опротестовать курс ETT.

Ставка ETT на 2023 год составляет 0,1 процента. Предел налогооблагаемой заработной платы ETT составляет 7000 долларов США на одного работника за календарный год.

Ставка государственного страхования по инвалидности (SDI)

Удерживаемая ставка SDI одинакова для всех сотрудников и рассчитывается ежегодно в соответствии с разделом 984 CUIC. Ставка основана на остатке в фонде SDI и сумме выплат и заработной платы. Вы не можете опротестовать скорость SDI.

Удерживаемая ставка SDI на 2023 год составляет 0,9 процента. Налогооблагаемый лимит заработной платы составляет 153 164 доллара США на каждого работника за календарный год. Максимальная сумма удержания для каждого сотрудника составляет 1378,48 долларов США.

Начисления на пособия

Начисления на пособия определяются пособиями по безработице, выплачиваемыми безработному заявителю, и могут повлиять на размер вашего пособия по безработице. Эти сборы распределяются между всеми работодателями заявителя в течение 12-месячного периода, в течение которого устанавливается их требование.

Все платежи по пособиям по безработице и зачисления на ваш резервный счет указаны в вашем Ведомости расходов на резервный счет (DE 428T), который охватывает прошлый год с 1 июля по 30 июня. Мы отправим вам форму DE 428T по почте в сентябре, и вы можно просмотреть в электронных услугах для бизнеса.

Для получения подробной информации о DE 428T и комиссионных сборах, в том числе о том, как они рассчитываются, см. Информационный листок : Ведомость расходов на резервный счет, DE 428T  (DE 428I) (PDF).

Протесты

Вы можете опротестовать свои ставки по безработице в форме DE 2088 или начисленные пособия в форме DE 428T через Интернет или по почте. У вас есть 60 дней с даты отправки по почте на вашем DE 2088 или DE 428T, чтобы опротестовать. Вы можете запросить продление до 60 дней по уважительной причине, если ваш запрос подан до истечения срока протеста.

Протесты рассматриваются на основании фактов каждого дела. Мы сообщим вам по почте, когда примем решение. Если протест будет отклонен, мы вышлем объяснение вместе с информацией о ваших правах на петицию.

Опротестовать свою оценку пользовательского интерфейса

Опротестуйте свою оценку пользовательского интерфейса онлайн

Видеоруководство см.  Протест против страхового взноса по безработице  (YouTube).

1. Войдите в систему электронных услуг для бизнеса.
2. Выберите ссылку Employment Tax для учетной записи.
3. Выберите Показать все рядом с меню Я хочу , затем выберите Протест UI Rate .
4. Выберите тарифный период и введите Letter ID из DE 2088.
5. Выберите пункты, относящиеся к вашему протесту, укажите причины протеста и при необходимости приложите подтверждающие документы.
6. Просмотрите сводку, заполните декларацию и отправьте ее.

Опротестуйте свою оценку пользовательского интерфейса по почте

Вы должны включить:

• Ваш номер налогового счета работодателя EDD.
• Предметы, против которых вы хотите протестовать.
• Причина протеста.

Протесты с отсутствующей или неверной информацией будут возвращены. Отправьте письменный протест или запрос на продление по адресу:

Отдел развития занятости
Группа управления тарифами, MIC 4
PO Box 826880
Sacramento, CA 94280-0001

Пособие по протесту

Начисление пособия по протесту онлайн

Видеоруководство см.  Протест против начисления пособия по безработице  (YouTube).

1. Войдите в систему электронных услуг для бизнеса.
2. Выберите ссылку Employment Tax для учетной записи.
3. Выберите  Показать все  рядом с меню  Я хочу  , затем выберите  Протестовать начисление пособия .
4. Введите Letter ID  от DE 428T.
5. Выберите  Импортировать заявителей в виде CSV-файла  или введите информацию о заявителе вручную. При необходимости приложите подтверждающие документы.
6. Просмотрите сводку, заполните декларацию и отправьте ее.

Оплата протеста по почте

Вы можете использовать Образец формы протеста DE 428T (DE 428C) (PDF) или создать свой собственный документ. Вы должны включить:

• Ваш номер счета налога на заработную плату работодателя EDD.
• Имя и номер социального страхования каждого заявителя.
• Дата каждой заявки.
• Сумма начислений.
• Конкретная причина опротестования обвинений.
• Общее количество опротестованных заявителей.

Протесты с отсутствующей или неверной информацией будут возвращены. Отправьте письменный протест или запрос на продление по почте:

Департамент развития занятости
Contribution Rate Group, MIC 4
PO Box 826831
Sacramento, CA 94230-6831

Дополнительная информация

• Тарифы, графики удержания, стоимость питания и проживания
• Руководство для работодателей штата Калифорния  (DE 44) (PDF)
• Калифорнийская система оценки опыта  (DE 231Z) (PDF)
• Управление расходами на страхование по безработице  (DE 4527) (PDF)

Мнение

Контролер Техаса предоставляет редакционные мнения и обновленную информацию по ключевым вопросам, некоторые из которых публикуются в прессе в виде обзоров, а другие доставляются вам через нашу Со стола писем.

Подпишитесь на получение обновлений From the Desk Of .

Как некоторые города Техаса и розничные торговцы используют налоговую лазейку, чтобы украсть доходы от налога с продаж у других сообществ

Города, не участвующие в этих сделках, а это подавляющее большинство городов Техаса, теряют доходы.

Специально для Dallas Morning News

Гленн Хегар

4 февраля 2020 г.

Никто не любит платить налоги, но, по крайней мере, в случае с местными налогами с продаж вы ожидаете, что деньги пойдут на нужды вашего сообщества. Эти налоги должны помочь уменьшить пробки на дорогах, удалить граффити или исправить выбоины, которые угрожают подвеске вашего автомобиля.

Куда бы вы ни думали, что деньги уходят, держу пари, вы никогда не представляли, что ваши налоги отправляются в другое сообщество, чтобы исправить их выбоины, снизить их налоги на недвижимость или даже предоставить возврат местных налоговых долларов, которые вы заплатили вернуться к одному бизнесу в сообществе далеко. Но в некоторых случаях именно это и происходит в Техасе.

На самом деле, некоторые города и предприятия заключают соглашения о взимании местного налога с продаж с продаж, осуществляемых через Интернет исключительно в определенные города. Взамен бизнесу могут быть возвращены те налоговые доллары — в некоторых случаях 75% — деньги, которые налогоплательщики по всему Техасу рассчитывают оставить в своих общинах. Вместо этого деньги идут горстке городов и предприятий, у которых есть такие механизмы для финансирования своих бюджетов и прибыли.

В ходе моей продолжающейся работы по уточнению налоговой политики в онлайн-эру некоторые из этих механизмов были обнаружены. Мои сотрудники продолжают анализировать, какие и сколько городов используют эту лазейку для получения налоговых поступлений, которые должны быть направлены куда-то еще.

Я не виню предприятия за попытки увеличить свою прибыль, и я не виню города, которые заключают эти соглашения об экономическом развитии, но в конечном счете мой долг перед налогоплательщиками. Налогоплательщики не платят местный налог с продаж при покупках в Интернете, ожидая, что доходы затем распределятся между предприятиями и городами, находящимися далеко от их населенных пунктов.

Вот как могут работать эти соглашения: компания может создать единый объект, например «центр обслуживания клиентов», и заявить, что этот объект получает интернет-заказы, даже если интернет-заказы обрабатываются и отправляются из отдельного центра выполнения, который может даже не быть в Техасе. В соответствии с этой договоренностью все местные доходы от налога на онлайн-продажи со всего штата попадают в сообщество с «центром обслуживания клиентов», независимо от того, где товар доставляется или забирается в Техасе.

Кроме того, город с «центром обслуживания клиентов» в рамках договора экономического развития может вернуть бизнесу большую часть денег. Это означает, что вы и все другие налогоплательщики, которые думали, что поддерживают местные потребности, на самом деле субсидируете бизнес, который может иметь лишь незначительный след где-то далеко от ваших школ, дорог и парков.

В результате города, которые не участвуют в этих сделках, а это подавляющее большинство городов Техаса, теряют доходы, необходимые им для предоставления услуг налогоплательщикам, которые фактически совершали покупки. Что еще более важно, налогоплательщики, которые ожидают, что эти доллары местного налога с продаж останутся в их сообществах, отправляют их в другое место.

Вот почему мой офис предложил изменить правило 3.334, чтобы уточнить, что местный налог с продаж привязан к месту деятельности, из которого выполняются интернет-заказы, или к месту, куда товары отправляются или доставляются.

Текущее определение Налогового кодекса ясно дает понять, что «место деятельности» — это фактическое место, используемое розничным продавцом для получения заказов. Это место, куда клиент может прийти или позвонить, чтобы сделать заказ. Это определение или его вариант существовало в законодательстве штата еще до 19 г.80. Нам не нужно менять закон, нам просто нужна ясность в его толковании.

Интернет-заказы размещаются через веб-сайт или программное приложение, ни одно из которых не соответствует определению места ведения бизнеса, как это делает традиционный бизнес: вы не можете позвонить в Интернет. Вы не можете зайти в интернет.

Это уточнение гарантирует, что более 1600 городов Техаса и другие местные органы власти получат местные налоговые поступления от онлайн-покупок, на которые они имеют право. Это не маленькая проблема; в январе 763,8 миллиона долларов ежемесячных поступлений от налога с продаж были распределены между местными органами власти Техаса, из которых более 1200 городов получили 488,7 миллиона долларов.

Даже с изменением нашего правила будет множество случаев, когда местный налог с продаж поступает в место, где выполняется заказ, а не в местонахождение клиента. Это правило лишь затрудняет для предприятий и городов манипулирование местными налогами с продаж в свою пользу за счет других городов.