Содержание
Контрольные списки для приемлемого подтверждения постатейных вычетов
Перейти к основному содержанию
Ваш браузер должен поддерживать JavaScript для полноценного использования этого сайта. Видео, данные и поиск по сайту будут отключены или работать неправильно.
Департамент налогообложения и финансов
Что вам нужно, чтобы быстро и полностью ответить на ваше письмо, используя нашу онлайн-службу «Ответить на уведомление отдела»:
- цифровую копию — отсканированную или загруженную с вашего телефона — документации, приведенной ниже, и
- Индивидуальная учетная запись Online Services. (Войдите или создайте учетную запись.)
Пожалуйста, отправьте:
- все ведомости штатов Нью-Йорк по вычетам за налоговый год,
- копий всех документов, описанных ниже, которые относятся к заявленным вами вычетам, и
- Заполненная форма DTF-973.
61, Ответ на аудиторский запрос , если он получен, сообщите нам, кто вы.
Примечание: Мы не принимаем выписки по кредитным картам без подтверждающих квитанций.
Если вы заявили о медицинских расходах
| Вы должны предоставить все следующие | |
|---|---|
| счета, квитанции, погашенные чеки и квитанции по кредитным картам на оплату медицинских и стоматологических расходов | |
| название вашей медицинской страховой компании с заявлением о том, какую часть ваших расходов компания оплатила или возместила | |
| копии квитанций на транспортные расходы, необходимые для оказания медицинской помощи, если применимо | |
Журнал пробега, если требуется медицинский пробег, который включает все из следующего:
| |
| Вы не можете претендовать на следующие медицинские расходы | |
| Х | пищевые добавки |
| Х | взносы по медицинскому страхованию, спонсируемые работодателем, если вычет производился до вычета налогов |
| Х | взносы в спортзал или общественные мероприятия, такие как уроки плавания, йоги или танцев |
| Х | гибкое возмещение расходного счета, если взносы производились до налогообложения |
| Х | страхование жизни или дополнительные полисы |
| Х | косметическая или плановая хирургия или стоматологические работы |
| Х | расходы, которые не относятся к вам или вашим квалифицированным иждивенцам |
| Х | лекарства, отпускаемые без рецепта |
Если вы указали налоги
| Если вы запросили | , затем введите | |
|---|---|---|
| налоги на недвижимость, |
| |
| налог с продаж, | объяснение того, как вы рассчитали свой общий налоговый вычет, включая рабочие листы и квитанции для всех покупок. | |
Если вы заявили проценты
| Вы должны предоставить | Примечания | |
|---|---|---|
| Если вы арендуете часть своего дома и требуете уплаты налогов и процентов, вы не можете указывать одни и те же расходы как в Графике A, так и в Графике E. | |
аннулированные чеки или онлайн-подтверждение, показывающее совершенные вами платежи. | ||
, если у вас есть созаемщик, который не является вашим супругом, или если вы и ваш супруг не подавали совместную налоговую декларацию:
| Если вы арендуете часть своего дома, вы должны распределить свои налоги и процентные расходы между личным использованием и арендой (Приложение A и Приложение E) с использованием разумного метода. Вы не можете претендовать на налоги на недвижимость или проценты по ипотеке, если у вас нет права собственности на дом и вы несете юридическую ответственность за эти долги. Вы можете вычесть проценты только по основному и второму дому. | |
Если вы заявили о пожертвованиях на благотворительность
| Для пожертвований наличными или чеком вы должны предоставить все следующие | |
|---|---|
отмененных чеков, выписок по кредитным картам или банковских выписок, показывающих все из следующего:
| |
письменное заявление от квалифицированной благотворительной организации, содержащее все из следующего:
| |
| Для безналичных взносов и пожертвованных товаров необходимо предоставить все следующие | |
| Вы не можете требовать перечисленные ниже подарки на благотворительность | |
| Х | любое пожертвование физическому лицу |
| Х | политические взносы |
| Х | выплаты товариществу собственников жилья |
| Х | стоимость вашего времени и услуг |
| Х | вычитание полученных пособий |
| Х | взносы или пожертвования иностранным организациям |
Если вы заявили о потерях в результате несчастных случаев и краж
| Вы должны предоставить все следующие | |
|---|---|
| отчеты о пожаре, несчастном случае, страховке или полиции | |
| или другое подтверждение от вашей страховой компании, подтверждающее ваше требование и сумму возмещения | |
| подтверждение стоимости или основания (страховой полис или квитанции для подтверждения стоимости материального ущерба) | |
| Справедливая рыночная стоимость (оценка) непосредственно до и сразу после потери Примечание. | |
Восстановительная стоимость не может быть использована для справедливой рыночной стоимости, поскольку потерянные предметы не находятся в том же состоянии, что и их замена.Если вы указали расходы на работу
| Вы должны предоставить все следующие | |
|---|---|
письмо от вашего работодателя о том, что:
Примечание. Если вы не можете предоставить письмо от своего работодателя, мы можем принять договор или другой аналогичный документ, в котором разъясняются ваши должностные обязанности и требования к компенсации. | |
| подробное объяснение характера каждого расхода и его отношения к вашей занятости | |
| копии детализированных квитанций или погашенных чеков, подтверждающих покупку товаров Примечание. | |
, если вы запрашиваете пробег или командировочные расходы, журнал поездок за год, показывающий все из следующего для каждой поездки:
| |
, если вы запрашиваете питание в качестве развлечения, журнал с подробным описанием всех из следующего:
| |
, если вы претендуете на использование вашего дома в коммерческих целях, письмо от вашего работодателя, в котором указаны все из следующего:
Примечание. | |
| Вы не можете заявлять о следующих расходах на работу | |
| Х | одежда, которую можно сочетать с обычной повседневной одеждой |
| Х | химчистка или стирка одежды, которую можно носить в повседневной одежде |
| Х | расходы на проезд от дома до вашего постоянного места работы |
| Х | расходы на питание, за исключением случаев, когда вы уезжаете из дома по делам, и вам необходимо остановиться, чтобы выспаться или отдохнуть, чтобы должным образом выполнять свои обязанности |
| Х | суточных за проживание (Вы должны предоставить фактические квитанции с доказательством оплаты. ) |
| Х | ремонт дома |
| Х | сборы домовладельца |
Мы не принимаем выписки по кредитным картам или банковским счетам без подкрепления детализированных квитанций.
Вы можете требовать вычета за домашний офис только в том случае, если вы используете эту часть своего дома регулярно и исключительно в качестве основного места работы. Вы не можете претендовать на домашний офис для случайного или случайного использования. Регулярное и исключительное использование должно осуществляться для удобства вашего работодателя, а не только для вашей работы.Если вы требовали различных вычетов
Отправьте нам документацию и подтверждение платежа в поддержку ваших требований.
Примеры различных вычетов включают убытки от азартных игр, инвестиционные сборы и гонорары адвокатов.
Если вы заявили о вычете постатейной стоимости обучения в колледже
| Вы должны предоставить все следующие | ||
|---|---|---|
| копия федеральной формы 1098-Т | ||
| копий детализированных счетов за обучение или выписок со счетов, в которых указаны расходы и платежи, относящиеся к счету студента | ||
| Вы не можете претендовать на следующее в рамках вычета по статьям за обучение в колледже | ||
| Х | расходы на выпускников | |
| Х | плата за проживание и питание, книги, расходные материалы или другие неакадемические расходы | |
Примечание: Вы не имеете права на этот вычет, если гранты или стипендии (или гранты и стипендии) превышают стоимость обучения. | ||
Обновлено:
налоговых последствий | Руководство по медицинскому страхованию для малого бизнеса Большинство
- Что значит быть самозанятым?
- Налоговый вычет страховых взносов работодателя
- Налоговый вычет медицинских возмещений работодателя
- Налогообложение стоимости плана медицинского страхования для работника
- Налогообложение возмещений работникам
- Налогообложение страховых взносов работников
Связанные темы
(Информация на этом сайте предназначена только для информационных целей и не является юридические консультации.В соответствии с правилами IRS мы должны сообщить вам, что, если этот сайт содержит советы, касающиеся федеральных налогов, они не были предназначены и написаны не для того, чтобы быть и не могут быть использованы с целью избежать штрафов, которые могут быть наложены в соответствии с федеральными В соответствии с этими правилами налогоплательщик может полагаться на профессиональную консультацию, чтобы избежать федеральных налоговых штрафов, только если эта консультация отражена в комплексном налоговом заключении, которое соответствует строгим требованиям федерального законодательства.
)
Вообще говоря, любые расходы, которые работодатель несет в связи с медицинским страхованием (на сотрудников или на иждивенцев), на 100% вычитаются из налогооблагаемого дохода как обычные деловые расходы, как по государственному, так и по федеральному подоходному налогу. Помимо этого общего правила, налоги становятся немного сложнее. Можно настроить так, чтобы ваши сотрудники экономили налоги. С небольшой бумажной работой с вашей стороны сотрудник может внести свой вклад в стоимость медицинского страхования до вычета налогов. Это означает, что вы вычитаете стоимость страхового взноса из зарплаты работника до того, как будут рассчитаны и вычтены налоги штата и федеральные налоги. Это увеличивает заработную плату работника на руки и снижает сумму налогооблагаемого дохода работника.
Работодатели также должны знать, что Закон о доступном медицинском обслуживании предлагает малым предприятиям налоговые льготы на здравоохранение, чтобы помочь компенсировать стоимость страхования.
Налоговые льготы на здравоохранение для малого бизнеса доступны с 2010 налогового года. Чтобы претендовать на налоговый кредит в размере до 35% от стоимости страховых взносов в настоящее время и до 50% в 2014 году, владельцы малого бизнеса должны платить не менее половины страховых взносов сотрудников и иметь 25 или менее штатных сотрудников, которые зарабатывают в среднем 50 000 долларов США. или менее в год.
Помимо этого общего правила все становится немного сложнее. Ниже мы предлагаем подробную информацию о налоговых последствиях предложения группового плана для вашего бизнеса. Прежде чем мы начнем, важно понять несколько ключевых отличий. При обсуждении налогообложения медицинского страхования возникает несколько основных вопросов:
- Основные вопросы для работодателей включают:
- Вычитаются ли страховые взносы работодателя в страховые взносы в качестве коммерческих расходов.
- Вычитается ли возмещение работодателем расходов на страховое покрытие и уход в качестве деловых расходов.
- К основным вопросам для сотрудников относятся:
- Облагаются ли страховые взносы работодателя налогом как доход.
- Облагаются ли медицинские компенсации работодателя налогом как доход.
- Независимо от того, выплачивается ли доля премии работника за счет дохода до или после налогообложения.
Кроме того, на налогообложение медицинского страхования может повлиять то, как вы настроите план медицинского страхования. Например, с небольшой бумажной работой со стороны работодателя работник может внести свой вклад в стоимость медицинского страхования до вычета налогов, снизив сумму налогооблагаемого дохода работника и увеличив его заработную плату. Кроме того, поскольку налогооблагаемый доход уменьшается, соответствующие налоги, уплачиваемые работодателем, также уменьшаются. Мы объясним это более подробно ниже.
Очевидно, что налоговые вопросы могут быть сложными, поэтому вам следует проконсультироваться со своим бухгалтером или адвокатом по поводу ваших конкретных обстоятельств.
Если вы запутались, просто помните, что большинство вопросов, связанных с налогами, сводятся к одному или нескольким из перечисленных основных вопросов. выше. Это основные вопросы, которые задают себе работодатели и работники. Мы ответим на них ниже.
Что значит быть самозанятым?
Имейте в виду, что ответы на эти вопросы могут отличаться в зависимости от организационно-правовой формы компании. Некоторые работодатели считаются самозанятыми и подчиняются особым правилам. Вообще говоря, владельцы корпораций категории C и LLC, классифицируемых как корпорации для целей налогообложения, не считаются самозанятыми. Эти владельцы бизнеса считаются работниками бизнеса.
С другой стороны, следующие типы работодателей считаются самозанятыми в целях получения медицинских пособий:
- Владелец индивидуального предприятия,
- Партнер в товариществе,
- Член ООО, классифицируемого как товарищество для целей налогообложения, и
- Акционер, владеющий 2 или более процентами акций корпорации типа S.
Поскольку мы продолжаем обсуждать правила ниже, имейте в виду, что работодатели, не занимающиеся самозанятостью, считаются работниками, поэтому любые правила, применимые к работникам, применяются и к работодателю. Если работодатель является самозанятым, может применяться особое правило.
Налоговый вычет страховых взносов работодателя
Работодателей часто беспокоит вопрос о том, вычитаются ли их взносы на страховые взносы в качестве коммерческих расходов. В общем:
- Страховые взносы работодателей для сотрудников и их супругов противоположного пола, а также налоговых иждивенцев подлежат 100% вычету в качестве коммерческих расходов в соответствии с федеральным налоговым законодательством и законодательством штата. Это верно независимо от типа бизнеса: индивидуального предпринимателя, товарищества, ООО, корпорации и т. д. Эти правила также применяются к владельцам корпораций категории C и ООО, классифицируемых как корпорации для целей налогообложения. Эти владельцы бизнеса считаются работниками бизнеса для целей налогообложения страховых взносов.
- Если работодатель работает не по найму, взносы за него или ее супруга противоположного пола и налоговых иждивенцев подлежат 100% вычету как расходы на ведение бизнеса в налоговой декларации владельца бизнеса.
- Работодатели должны знать, что Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании предлагает малым предприятиям налоговые льготы на здравоохранение, чтобы помочь компенсировать стоимость страхования. Эти налоговые льготы были доступны с 2010 налогового года. Чтобы претендовать на получение налоговой льготы в размере до 35% в настоящее время и 50% в 2014 году посредством обмена медицинскими услугами, владельцы малого бизнеса должны платить не менее половины страховых взносов сотрудников на медицинское обслуживание и иметь 25 или менее штатных сотрудников, которые зарабатывают в среднем 50 000 долларов США. или менее в год.
Эти владельцы бизнеса считаются работниками бизнеса для целей налогообложения страховых взносов.Чтобы узнать, имеете ли вы право на получение налогового кредита, и узнать, как он рассчитывается, посетите «Налоговый кредит для малого бизнеса» в наборе инструментов.
Вычет из налогооблагаемой базы медицинских возмещений работодателя
Возмещения, предоставляемые работодателями за медицинские расходы и медицинское страхование работников, обрабатываются аналогично премиальным взносам, предоставляемым работодателем, при условии соблюдения некоторых правил. Работодатель должен иметь «план» в письменной форме, который предусматривает, что работодатель предоставит медицинскую страховку, возместив своим работникам все или часть медицинских расходов или стоимость страховки, купленной непосредственно работниками. Работодатели должны получить документацию о медицинских услугах до возмещения работнику.
При условии соблюдения требований работодатели могут вычитать в качестве коммерческих расходов любые возмещения, предусмотренные для их сотрудников и их супругов противоположного пола, а также налоговых иждивенцев в соответствии с федеральным налоговым законодательством и законодательством штата.
Самозанятые работодатели также могут вычесть свои собственные расходы и расходы на медицинское обслуживание своих иждивенцев, но как личные расходы, а не деловые расходы.
Налогообложение стоимости плана медицинского страхования для работника
Еще один вопрос, с которым сталкиваются работодатели, заключается в том, подлежит ли налогу стоимость плана медицинского страхования — по сути, сумма страховых взносов — для получателя. Имейте в виду, что получатель может быть сотрудником или индивидуальным предпринимателем. Общее правило таково:
- Сотрудники не облагаются налогом на стоимость медицинского страхования. Стоимость медицинского страхования, предоставляемого работодателем для работника и его супруга противоположного пола или налоговых иждивенцев, не является налогооблагаемым доходом работника в соответствии с федеральным налоговым законодательством и законодательством штата. В ноябре 2014 года Министерство труда издало уведомление о том, что покрытие НЕ освобождает работника от уплаты налогов, независимо от того, предоставляется ли оно в рамках группового или индивидуального страхового полиса.
- Работник, которому предоставляется страховка для однополого супруга, домашнего партнера или их иждивенцев облагается федеральным налогом на стоимость страхового покрытия, предоставляемого работодателем для иждивенцев, не являющихся налогоплательщиками, за вычетом суммы (если таковая имеется), уплаченной работником за страховое покрытие. Такие суммы также считаются заработной платой для целей федерального налога на заработную плату.
- Владельцы бизнеса, которые считаются самозанятыми, облагаются налогом на стоимость своего медицинского страхования. Как мы объяснили выше, следующие типы работодателей считаются «самозанятыми»: владельцы индивидуальных предприятий, товариществ, ООО, классифицируемых как товарищества для целей налогообложения, и 2-процентные акционеры в корпорации S. Эти владельцы бизнеса будут облагаться налогом на стоимость своего медицинского страхования, но получат компенсационный вычет из своих налоговых деклараций.
Налогообложение возмещений работникам
Если работник уплачивает страховые взносы по личному медицинскому страхованию или несет расходы на медицинское обслуживание и получает возмещение от работодателя, возмещение, как правило, исключается из валового дохода работника и не облагается налогом как в соответствии с федеральным, так и налоговое законодательство штата. Сюда входят премии для налоговых иждивенцев и супругов противоположного пола. Однако существуют некоторые обстоятельства, при которых возмещение является налогооблагаемым доходом, в том числе следующие:
- Если работодатель просто доплачивает работнику дополнительную сумму и не указывает в письменной форме, что эта сумма должна быть использована для выплаты страхового взноса, она будет облагаться налогом работника как доход.
- Если работодатель работает не по найму, любые возмещения расходов на медицинское обслуживание их собственных или их иждивенцев являются налогооблагаемым доходом для самозанятого работодателя.
Для дальнейшего изучения этих вопросов обратитесь к специалисту по налогам.
Закон штата Калифорния, но не федеральный налоговый закон, также допускает исключение из валового дохода возмещения работодателем расходов однополых супругов, зарегистрированных домашних партнеров и их иждивенцев.
См. «Законы о медицинском страховании» в наборе инструментов.
Налогообложение страховых взносов работников
Как правило, взносы работников на медицинское страхование вычитаются из заработной платы после уплаты налогов, если только работодатель не устанавливает особый порядок в соответствии со статьей 125 федерального налогового кодекса. Без плана Раздела 125 налоги облагаются заработной платой сотрудников до того, как они выплатят свою долю страхового взноса.
Планы Раздела 125 включают:
- Планы «только премиум» до уплаты налогов. Планы, которые позволяют работникам оплачивать страховые взносы за себя и своих иждивенцев за счет средств до уплаты налогов. Работники также могут использовать доллары до налогообложения для выплаты премий за иждивенцев, не являющихся налогоплательщиками, при условии, что стоимость страхового покрытия учитывается для целей расчета налогооблагаемого дохода работника.
- Гибкие планы расходов. Планы возмещения расходов, которые, по сути, позволяют сотрудникам оплачивать определенные приемлемые медицинские расходы из собственного кармана долларами до уплаты налогов.
- Кафетерий или гибкий план льгот. Планы, предоставляющие работнику выбор облагаемой налогом заработной платы или необлагаемых льгот.
Эти планы различными способами позволяют вам и вашему сотруднику экономить на налогах. Если работники вносят свой вклад в надбавку с оплатой до вычета налогов, они уменьшают свой федеральный подоходный налог, подоходный налог штата, налог на социальное обеспечение и другие налоги на заработную плату. Вы также сэкономите налоги работодателя (FICA и FUTA) на сумму взносов сотрудников до налогообложения.