Доходы ип: Какие налоги платит ИП

Как распределяются доходы ИП при разделе имущества супругов?

Галина Екатерина

Адвокат Адвокатской палаты Свердловской области, адвокатской группы LAWGUARD

27 июня 2022


Советы

По закону доходы от предпринимательской деятельности становятся общим имуществом супругов. Но на практике будет иметь значение, в какой момент распалась семья и когда у супруга возникло право на получение дохода


«Муж оформил статус индивидуального предпринимателя до вступления в брак. Я помогала ему в ведении предпринимательской деятельности в период брака. Один из наших клиентов рассчитался с мужем уже после нашего развода. Могу ли я претендовать на этот доход наравне с бывшим супругом?»

Можно ли поделить бизнес после развода?


Статья 34 Семейного кодекса РФ предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности каждого из супругов относятся к их общему имуществу. То же касается имущества, приобретенного ИП в процессе предпринимательской деятельности в период брака. Такие доходы и имущество супругов имеют режим совместной собственности, если они не заключили брачный контракт или соглашение о разделе имущества на других условиях.

Читайте также

Брачный договор: чего в нем быть не должно?

Если супруги переезжают в другую страну, планируют развод или передачу имущества преемникам, брачный договор может существенно упростить жизнь. Но до его заключения надо разобраться, какие условия об имуществе, правах и обязанностях супругов в него можно включить, а какие – нет

18 марта 2022 Советы


Бизнес физлица со статусом ИП неразрывно с ним связан. Поэтому разделу между супругами подлежит оформленное на это физлицо имущество, даже если оно используется в предпринимательской деятельности, и доходы от такой деятельности. Однако разделить бизнес в целом не получится. Придется оценивать и делить каждое имущество и конкретный доход.


Верховный Суд РФ разъяснил: «Бизнес самостоятельным объектом права, предусмотренным гражданским законодательством, не является, а представляет собой деятельность, ведение которой происходит в одной из организационно-правовых форм коммерческих организаций, а также осуществляется индивидуальными предпринимателями»1.


(Читайте также новость «ВС не согласился с позицией нижестоящих инстанций о допустимости раздела бизнеса при разводе».)

Что важно при разделе доходов от предпринимательской деятельности?


Вернемся к ситуации, описанной в начале. Дата регистрации мужа в качестве ИП не имеет юридического значения, так как предпринимательская деятельность велась в браке. Также неважно, помогала ли жена в ведении этой или иной деятельности мужу и получала ли она доходы. Претендовать на общее имущество может даже супруг, который в период брака осуществлял ведение домашнего хозяйства, уход за детьми или по другим уважительным причинам не имел самостоятельного дохода (ст. 34 К РФ).


В нашем случае для разрешения спора супругов нужно будет установить два обстоятельства: момент фактического прекращения брачных отношений и момент возникновения у мужа-предпринимателя права на получение денежных средств от клиента.

Читайте также

8 типичных ошибок супругов

Вы точно найдете среди них свои. Адвокаты на примерах показали, о чем нужно подумать супругам, чтобы не втянуть себя в долгие судебные разбирательства

10 июня 2022 Советы


1. Момент распада семьи.


В России признается и защищается зарегистрированный брак. При этом нередко супруги, будучи в таком браке, не имеют общего бюджета и не ведут совместное хозяйство, не участвуют в жизни друг друга и даже не живут вместе, но не разводятся. Причиной может быть банальное нежелание тратить время на расторжение брака. Получается, на бумаге брак есть, но на самом деле семьи уже нет.


Если предпринимательскую деятельность супруг ведет после фактического распада семьи, то доходы от такой деятельности нельзя назвать совместными. Однако будет иметь значение, что это за деятельность. Если супруг-предприниматель после фактического прекращения брачных отношений сдает в аренду совместно нажитое имущество, то супруга в любом случае имеет право на получение дохода от его использования. Если же предпринимательская деятельность ведется в форме оказания услуг или выполнения работ и не связана с использованием общего имущества супругов, то доходы от такой деятельности делятся – но только те, право на которые возникло у ИП в период сохранения семейных отношений.


2. Момент возникновения права на получение дохода.


При разделе доходов от предпринимательской деятельности значение имеет не момент их получения (до или после распада семьи), а момент возникновения права на получение от клиента денег за выполнение обязательств перед ним2. Если клиент произвел оплату после фактического прекращения брачных отношений, но должен был сделать это ранее, доход подлежит разделу между супругами.


Аналогичный подход применяется к доходам от трудовой деятельности. Допустим, супруг трудился, пока состоял в браке. Тогда супруга может рассчитывать на получение части зарплатных средств, даже если работодатель перечислил их после прекращения брака3.




1 Определение Верховного Суда РФ от 26 марта 2019 г. по делу № 81-КГ19-2.


2 Определение Верховного Суда РФ от 26 марта 2019 г. по делу № 81-КГ19-2.


3 Определение Верховного Суда РФ от 26 октября 2021 г. № 5-КГ21-101-К2.

Фотобанк Freepik/@pikisuperstar

Читайте также:

Документы подтверждающие доход индивидуального предпринимателя \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Документы подтверждающие доход индивидуального предпринимателя

Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие доход индивидуального предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Индивидуальный предприниматель:
  • 18210202103081013160
  • 18210202140061110160
  • 18210807010011000110
  • 18211301020016000130
  • 4-ндфл кто сдает
  • Ещё. ..

Судебная практика: Документы подтверждающие доход индивидуального предпринимателя

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 113 «Определение задолженности по алиментам» СК РФ
(Р.Б. Касенов)Суд отказал в удовлетворении требований истца о признании незаконными действий судебного пристава-исполнителя в части расчета задолженности по алиментам исходя из размера средней заработной платы в РФ и о признании незаконным постановления судебного пристава-исполнителя о расчете задолженности по алиментам. Как указал суд, согласно п. 4 ст. 113 Семейного кодекса РФ, ч. 3 ст. 102 ФЗ «Об исполнительном производстве» размер задолженности по алиментам, уплачиваемым в долях к заработку должника, определяется исходя из дохода должника за период, в течение которого взыскание алиментов не производилось. Если должник в этот период не работал либо не были представлены документы о его доходах за этот период, то задолженность определяется исходя из размера средней заработной платы в РФ на момент взыскания задолженности. В данном случае судебным приставом-исполнителем расчет задолженности по алиментам верно произведен исходя из размера средней заработной платы в РФ на момент взыскания задолженности, так как должником не предоставлялись судебному приставу-исполнителю достоверные доказательства, подтверждающие его доходы от предпринимательской деятельности, а экспертное заключение, на которое ссылается истец как на подтверждение дохода от предпринимательской деятельности, не является документом, подтверждающим доходы индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Документы подтверждающие доход индивидуального предпринимателя

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Как ИП может подтвердить свой доход для разных целей
(«Главная книга», 2021, N 21)В свое время Минтруд, Минфин и Минобрнауки разъясняли , какие документы подтверждают доход ИП для удержания с него алиментов. Полагаем, что эти же документы актуальны и для других случаев.

Нормативные акты: Документы подтверждающие доход индивидуального предпринимателя

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.06.2022)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 23.09.2022)8) в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

Приказ Минтруда России N 703н, Минфина России N 112н, Минобрнауки России N 1294 от 29.11.2013
«Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841″
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2014 N 31039)2. К документам, подтверждающим доходы индивидуальных предпринимателей относятся:

PA Расписание SP Таблицы доходов, отвечающих требованиям

Начало области основного содержимого

Если вы подаете заявление как Не состоите в браке , используйте Таблица 1 . Если вы подаете заявление как Замужем , используйте Таблицу 2 .

Двигайтесь вниз по левой стороне таблицы, пока не дойдете до количества детей-иждивенцев, на которых вы можете претендовать. Затем перемещайтесь по строке, чтобы найти соответствующий критериям доход. Внизу этой колонки указан процент освобождения от уплаты налогов, на который вы имеете право.

ДОХОД, СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ПРАВАМ ТАБЛИЦА 1. Незамужние и умершие налогоплательщики
Если ваш доход, соответствующий критериям согласно PA Schedule SP, строка 11, не превышает:

ВЫ

 

 

6500 долларов 6 750 долл. США 7000 долларов 7 250 долларов США 7500 долларов 7750 долларов 8000 долларов 8 250 долларов США 8 500 долларов США 8 750 долларов США
ДЕТИ НА ЗАВИСИМОСТИ
1 16 000 долларов 16 250 долларов США 16 500 долларов США 16 750 долларов США 17 000 долларов 17 250 долларов США 17 500 долларов США 17 750 долларов США 18 000 долларов США 18 250 долларов США
2 25 500 долларов США 25 750 долларов США 26 000 долларов США 26 250 долларов США 26 500 долларов США 26 750 долларов США 27 000 долларов США 27 250 долларов США 27 500 долларов США 27 750 долларов США
3 35 000 долларов США 35 250 долларов США 35 500 долларов США 35 750 долларов США 36 000 долларов США 36 250 долларов США 36 500 долларов США $36 750 37 000 долларов США 37 250 долларов США
4 44 500 долларов США 44 750 долларов США 45 000 долларов США 45 250 долларов США 45 500 долларов США 45 750 долларов США 46 000 долларов США 46 250 долларов США 46 500 долларов США 46 750 долларов США
5 54 000 долларов $54 250 54 500 долл. США $54 750 55 000 долларов 55 250 долларов США 55 500 долларов США 55 750 долларов США 56 000 долларов 56 250 долларов США
6 63 500 долл. США 63 750 долларов США 64 000 долларов 64 250 долларов США 64 500 долларов США 64 750 долларов США 65 000 долларов 65 250 долларов США 65 500 долларов США 65 750 долл. США
7 73 000 долларов 73 250 долларов США 73 500 долл. США $73 750 74 000 долларов 74 250 долларов США 74 500 долл. США 74 750 долларов США 75 000 долларов 75 250 долларов США
8 82 500 долларов США 82 750 долларов США 83 000 долларов США 83 250 долларов США 83 500 долларов США 83 750 долларов США 84 000 долларов США 84 250 долларов США 84 500 долларов США 84 750 долларов США
9 92 000 долларов 92 250 долларов США 92 500 долл. США 92 750 долларов США 93 000 долларов США 93 250 долларов США 93 500 долл. США $93 750 94 000 долларов США 94 250 долларов США

Ваш процент освобождения от налогов и десятичный эквивалент:

  100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%
  1,0 . 90 .80 .70 .60 .50 .40 .30 .20 .10

 

ТАБЛИЦА 2. Налогоплательщики, состоящие в браке

ВЫ И СУПРУГ

13 000 долларов США 13 250 долларов США 13 500 долларов США 13 750 долларов США 14 000 долларов 14 250 долларов США 14 500 долларов США 14 750 долларов США 15 000 долларов 15 250 долларов США
ДЕТИ НА ЗАВИСИМОСТИ
1 22 500 долларов США 22 750 долларов США 23 000 долларов США 23 250 долл. США 23 500 долларов США 23 750 долларов США 24 000 долларов 24 250 долларов США 24 500 долларов США 24 750 долларов США
2 32 000 долларов США 32 250 долларов США 32 500 долларов США 32 750 долларов США 33 000 долларов США 33 250 долларов США 33 500 долл. США 33 750 долларов США 34 000 долларов США 34 250 долларов США
3 41 500 долларов США 41 750 долларов США 42 000 долларов 42 250 долларов США 42 500 долларов США 42 750 долларов США 43 000 долларов 43 250 долларов США 43 500 долларов США 43 750 долларов США
4 51 000 долларов США 51 250 долларов США 51 500 долларов США 51 750 долларов США 52 000 долларов 52 250 долларов США 52 500 долларов 52 750 долларов США 53 000 долларов США 53 250 долларов США
5 60 500 долларов США 60 750 долларов США 61 000 долларов США 61 250 долларов США 61 500 долл. США 61 750 долларов США 62 000 долларов 62 250 долларов США 62 500 долл. США 62 750 долл. США
6 70 000 долларов 70 250 долларов 70 500 долларов США 70 750 долларов США 71 000 долларов США 71 250 долларов 71 500 долларов США 71 750 долларов США 72 000 долларов 72 250 долларов США
7 79 500 долларов США 79 750 долларов США 80 000 долларов 80 250 долларов США 80 500 долларов США 80 750 долларов США 81 000 долларов США 81 250 долларов США 81 500 $ 81 750 долларов США
8 89 000 долларов США 89 250 долларов США 89 500 долларов США 89 750 долларов США 90 000 долларов 90 250 долларов США 90 500 долларов США 90 750 долларов США 91 000 долларов США 91 250 долларов США
9 98 500 долларов США $98 750 99 000 долларов $99 250 $99 500 $99 750 100 000 долларов 100 250 долларов 100 500 долларов США 100 750 долларов США

Ваш процент освобождения от налогов и десятичный эквивалент:

  100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%
  1,0 . 90 .80 .70 .60 .50 .40 .30 .20 .10

Инструкции для расписания PA SP

Вы готовы начать?

Если вы подаете бумажную декларацию, убедитесь, что вы заполнили строки с 1 по 18 вашей PA-40, декларации о подоходном налоге с физических лиц, прежде чем заполнять PA Schedule SP.

Начните заполнение Графика SP, указав свое имя и имя супруга/супруги, семейное положение и номер(а) социального страхования. Если вы одиноки, оставьте поле для супруга пустым. Вы также должны ответить на вопросы о приемлемости в верхней части расписания.

Если вы студент и можете быть заявлены в качестве иждивенца в федеральной налоговой декларации другого лица (родителя, бабушки, дедушки, опекуна и т. д.), отметьте «Да» в вопросе 1. Спросите лицо, которое может заявить о вас, если он/она имеет право на освобождение от налогов штата Пенсильвания. Если да, отметьте «Да» на вопрос 2 и заполните строку 1b или 3c в Части A. Если вы отметите «Нет» на вопрос 2, остановитесь — вы не имеете права на налоговое прощение. Если вы отметите ответ «Нет» на вопрос 1, вы все еще можете иметь право на освобождение от налогов. Пожалуйста, продолжайте определять, соответствуете ли вы требованиям.

PA Приложение SP состоит из четырех частей: A, B, C и D. половина любого совместного дохода, полученного до смерти наследодателя) при расчете дохода наследодателя. Аналогичным образом, оставшиеся в живых супруги не должны включать какой-либо доход от умершего (включая доход, указанный в декларации по налогу на наследство, и половину любого совместного дохода умершего, полученного до его смерти) в свой собственный налогооблагаемый доход или доход, соответствующий критериям.

Студенты
Любой студент очной формы обучения, который находится на иждивении в соответствии с налоговой декларацией своих родителей по федеральному подоходному налогу, не может претендовать на этот кредит, независимо от дохода, за исключением случаев, когда его/ее родители имеют право на освобождение от налогов. В этом случае студент должен подать собственную налоговую декларацию и PA Schedule SP.

Часть B

Часть B предназначена для налогоплательщиков, у которых есть дети-иждивенцы, для подачи заявления на освобождение от налогов. Если у вас нет детей, перейдите к части C.

Чтобы заполнить часть B, запишите имя, возраст, родство и номер социального страхования для каждого ребенка-иждивенца. Ребенок-иждивенец — это ребенок, которого вы указали в своей декларации по федеральному подоходному налогу в этом налоговом году. Если у вас более четырех иждивенцев, запишите информацию на другом листе бумаги, пометьте вложение «SP Schedule SP, дополнительные иждивенцы» и приложите список к своему SP Schedule PA.

Для этих целей иждивенцем является несовершеннолетний или взрослый ребенок, заявленный в качестве иждивенца в вашей федеральной налоговой декларации.

Департамент доходов имеет двухэтапный тест для определения детей-иждивенцев:

  1. Является ли лицо ребенком заявителя? Для целей подоходного налога в штате Пенсильвания родные дети родителей, приемные дети и приемные дети могут быть заявлены как иждивенцы. Также могут быть заявлены внуки бабушек и дедушек и приемные дети приемных родителей. Таким образом, вы можете указать любого сына, дочь, внука или приемного ребенка в качестве иждивенца для PA Schedule SP, если вы можете указать ребенка в качестве иждивенца в своей федеральной налоговой декларации.

    Однако для целей PA тетя, дядя или лицо, не связанное родственными отношениями, не могут заявлять ребенка в качестве иждивенца, даже если ребенок заявляется в качестве иждивенца в декларации по федеральному подоходному налогу.

  2. Может ли заявитель заявить ребенка в качестве иждивенца для целей федерального налогообложения? Возраст, статус студента дневного отделения и совокупный доход дочери, сына, внучки, внука или приемного ребенка являются факторами только при определении того, может ли заявитель требовать ребенка в качестве иждивенца в федеральных целях. Например, родители, которые могут заявить, что 30-летний ребенок соответствует требованиям для федеральных целей, могут заявить, что ребенок является иждивенцем для целей PA.

    Вы не можете требовать наличия ребенка-иждивенца в программе PA Schedule SP, если:

    • Иждивенец не является вашим ребенком, как определено выше;
    • Вы не можете указать ребенка в своей федеральной налоговой декларации; или
    • Вы не состоите в браке, и ваш бывший супруг может заявить, что ваш ребенок находится на иждивении в федеральных целях и целях штата Пенсильвания.

Департамент доходов может запросить вашу декларацию по федеральному подоходному налогу , если вы заявляете о приемном ребенке, взрослом ребенке или более чем четырех иждивенцах. Во избежание задержек приложите к PA Schedule SP копию первой страницы вашей федеральной налоговой декларации.

Департамент может также попросить тех, кто впервые подает заявление, предоставить копию карты социального обеспечения и свидетельство о рождении для каждого заявленного иждивенца.

Запишите заявленное количество иждивенцев в графе 2 в правой части таблицы.

Часть C

В части C добавьте необлагаемый налогом доход для определения приемлемого дохода.

Строка 1. Запишите свой налогооблагаемый доход в строку 9 вашей декларации о подоходном налоге с физических лиц PA-40. Если вы подаете заявление как женатый или не состоящий в браке, используйте колонку слева для указания суммы дохода. При подаче отдельных документов используйте две колонки справа. Вы также должны получить и указать доход вашего супруга при подаче заявления о разводе.

Строка 2. Введите необлагаемый налогом доход, включая проценты, дивиденды и прибыль. Включите доход, который вы не указали как облагаемый налогом, в свою налоговую декларацию. Наиболее распространенной формой ценных бумаг федерального правительства являются сберегательные облигации США. Если вы обналичили облигации, проценты не облагаются налогом, но должны быть включены в доход, соответствующий критериям.

Также включите любой необлагаемый налогом доход, полученный вами в качестве бенефициара имущества или траста, и необлагаемый налогом доход от инвестиций в прямые обязательства федерального правительства, штата Пенсильвания и/или его политических подразделений, даже если они были приобретены через взаимный фонд или другое регулируемое инвестиционная компания.

Строка 3. Введите сумму полученных вами алиментов, облагаемых федеральным налогом.

Строка 4. Укажите сумму любой полученной вами страховки или наследства, включая доходы от страхования жизни или других полисов, а также стоимость унаследованного имущества или денежных средств.

Строка 5. Введите сумму необлагаемых налогом денежных средств или имущества, которое вы получили в качестве подарков от других. Также включите награды, присуждаемые в знак признания гражданских и социальных достижений и выигрышей в лотерее штата Пенсильвания.

Строка 6. Эта строка предназначена для резидентов или нерезидентов, работающих неполный год и требующих освобождения от налогов. Введите общую сумму всех других доходов, заработанных, полученных и реализованных во время проживания за пределами Пенсильвании. Сюда входит доход, который подлежал бы налогообложению, если бы он был заработан и получен в Пенсильвании, а также необлагаемый налогом доход, который вы указали бы в этой таблице, если бы были резидентом Пенсильвании. Если вы являетесь резидентом или нерезидентом на неполный год и подаете бумажную декларацию PA-40, также приложите копию страницы 1 вашей федеральной налоговой декларации. Если вы подаете налоговую декларацию через Федеральную резервную0745 e-file , вы не обязаны включать копию страницы 1 вашей федеральной налоговой декларации.

Строка 7. Введите необлагаемый налогом военный доход. Это разница между общим военным доходом, который вы заработали, и суммой, которую вы указали в налоговой декларации штата Пенсильвания. Не включайте оплату в зоне боевых действий или в опасной зоне.

Строка 8. Запишите любую необлагаемую налогом прибыль от продажи вашего основного места жительства.

Строка 9. Запишите общую стоимость любых необлагаемых налогом стипендий, стипендий и пособий, которые вы получили, включая государственные образовательные гранты, но не студенческие ссуды. Включите стоимость любых скидок на обучение, предлагаемых в рамках плана льгот вашего работодателя.

Строка 10. Если супруг или бывший супруг, не проживающий с вами, выплачивает вам содержание, включите это пособие в свой доход, отвечающий требованиям. Также укажите любые платежи, полученные от других лиц, не проживающих с вами, включая необлагаемые налогом денежные средства или имущество, полученное для личного пользования. Примеры включают денежные средства, полученные от родителей для покупки одежды и подарков от взрослых детей. Не включайте денежные средства, выплаченные в соответствии с соглашением о разделении затрат. Не включайте алименты, так как алименты считаются необлагаемым налогом доходом вашего ребенка, если он или она подает заявление на освобождение от налогов. Включите в строку 10 следующие виды необлагаемого налогом дохода:

  • Поддержка, которую вы получаете от супруга или бывшего супруга, который не живет с вами вместе;
  • Не облагаемые налогом платежи в план вашего работодателя, удерживаемые в связи с госпитализацией, болезнью, инвалидностью, смертью, дополнительным пособием по безработице или забастовкой; и
  • Выплаты приемным родителям за уход на дому за приемными детьми.

Строка 11. Добавьте строки с 1 по 10 и введите общую сумму в строке 11. Если вы подаете заявление о том, что состоите в браке, добавьте обе колонки и введите общую сумму в поле «Совместный доход» слева. Если вы подаете заявление как не состоящий в браке, введите общую сумму в крайнее левое поле.

Часть D

В Части D рассчитайте сумму вашего налогового прощения.

Строка 12. Запишите свои налоговые обязательства по штату Пенсильвания в строке 12 формы PA-40.

Строка 13. Учет налогов, уплаченных в другие штаты или страны. Если нет, оставьте пустым.

Строка 14. Вычтите строку 13 из 12. Если строка 13 пуста, введите сумму из строки 12.

Строка 15. Налоговая книжка PA-40. При подаче документов как незамужних используйте Таблицу 1. Если подаете документы как состоящих в браке, используйте Таблицу 2.

  • Двигайтесь вниз по левой стороне таблицы, пока не дойдете до числа детей-иждивенцев, введенного в части B, поле 2.