Договор займа между ооо и физ лицом: Договор займа между юр лицом и физ лицом

Процент НДФЛ с займа физическому лицу. Налог по договору беспроцентного займа

В этой статье мы рассмотрим, в каких случаях нужно рассчитывать НДФЛ с займа от физического лица и облагается ли налогом материальная выгода по беспроцентному займу.

НДФЛ с процентов по договору займа

Как правило, выдача в долг оформляется договором, в котором прописывается размер выданных денег и выплата процентов по этому долгу.

Если вы, как физлицо, заключили договор займа с другим физическим лицом, то есть выдали другому человеку денежную сумму под проценты, то после погашения долга и выплаты процентов у вас образуется доход на сумму процентов. Налогообложение процентов по займам в этом случае обязательно. То есть вам нужно самостоятельно рассчитать доход, налог к уплате и подать декларацию 3-НДФЛ.

Такая же ситуация, когда организация получила заем от физического лица. Чаще всего организации берут в долг у своих же сотрудников, поэтому НДФЛ с процентов по займу удержать и перечислить в бюджет должна эта организация (налоговый агент).

Если организация дает в долг физлицу, то у получателя денег возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Поясним: когда гражданин берет ссуду у организации (чаще всего в которой работает), а не у банка, он экономит средства за счет более выгодных договорных условий.

По налоговому законодательству любая экономия, выраженная в денежном эквиваленте, — это доход, с которого надо заплатить НДФЛ с займа физическому лицу по ставке 13%. В противном случае возникают налоговые последствия в виде штрафов и пени.

Налог, уплаченный с процентов, можно вернуть с помощью налогового вычета. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, в течение двух дней составим декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу налоговую инспекцию.

Нужно ли платить налог с беспроцентного займа

Налогообложение беспроцентных займов между физическими лицами, как и между организацией и физ лицом, отсутствует, так как нет объекта налогообложения — материальной выгоды в виде процентов.

Но может быть такая ситуация, что в долг берут в одной валюте, а возвращают в другой. Например, физическое лицо (гражданин) выдало юридическому лицу (компании) некоторую сумму в долг. В договоре прописано, что деньги были выданы в валюте иностранного государства, а возврат должен быть в рублях.

Предположим,что курс иностранной валюты изменился, и теперь физлицо получит больше денег, чем выдало. В этом случае хоть средства выдавались и без процентов, доход с разницы курса гражданин все равно получит, а значит, налоговый агент должен удержать с такого дохода 13%.

Пример

ООО «Ария» решило занять у учредителя компании по беспроцентному договору. Но в долг компания взяла не в рублях, а в евро. При этом вернуть деньги нужно в рублях. На день возврата денег курс валюты изменился, и учредитель получил по факту больше денег, чем выдал по договору. ООО «Ария», как налоговый агент, должно удержать 13% с такого дохода физлица.

Частые вопросы

Занимал у компании под маленький %. Должен ли я что-то платить?

+

Да, если процентная ставка меньше ⅔ ставки рефинансирования Банка России. В этом случае у вас возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить 13%.

Одолжил другу крупную сумму без %. Является ли займ доходом, и нужно ли ему платить налог?

+

Нет, беспроцентный займ между физлицами под налогообложение не подпадают. Вы не получили доход и 13% уплачивать не должны, также, как и ваш друг.

Пользовался деньгами во время беспроцентного периода по банковской карте. Нужно платить налог?

+

Нет, согласно ст. 212 НК РФ, такой вид материальной выгоды является исключением при налогообложении дохода, поэтому 13% вы платить не должны.

Заключение эксперта

Мы рассказали о том, облагается ли налогом договор займа, если организация дает займ физическому лицу, должен ли заемщик платить НДФЛ с материальной выгоды при беспроцентном периоде кредитования по банковской карте, как быть, если различается занятая валюта и валюта возврата.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Лысенко Ирина

Ведущий специалист по налогообложению

Стаж: 4 года

Консультаций: 2000

Cтатей: 21

Формирует пакет документов и отправку деклараций 3-НДФЛ для физлиц, ведет диалог с налоговой инспекцией по компенсации денежных средств, заявленных в декларации, оказывает устные и письменные консультации по вопросам налогообложения доходов физических лиц

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

Беспроцентный заем между юридическими лицами — явление, встречающееся не так-то редко. В нашей статье расскажем о налоговых и бухгалтерских нюансах такого вида финансирования, а также поговорим о возможных рисках таких сделок для взаимозависимых лиц и независимых компаний.

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации?

Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа между юрлицами должен быть заключен на бумаге. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.

При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. 105.1 НК РФ.

Как заключить договор денежного займа между юрлицами, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями

Если у заимодавца есть полученные кредиты или займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, так как средства полученного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа. Такие решения налоговиков целесообразно оспаривать в суде, доказывая, что кредит был использован в других целях, а беспроцентный заем выдан из собственных средств. Примеры: не в пользу налогоплательщика постановление АС Северо-Западного округа от 01.07.2015 № Ф07-3688/15, положительное решение в постановлении ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3.

Могут ли доначислить доход заимодавцу, рассчитав его из рыночной ставки по займам? Для независимых лиц НК РФ не содержит норм, обязывающих начислять абстрактный доход по беспроцентным займам между юридическими лицами, поэтому проблем у дающего заем быть не должно (письмо Минфина РФ от 11. 08.2011 № 03-03-06/2/120).

Имеют ли право налоговики доначислить доход у заемщика-юрлица по аналогии с материальной выгодой от займа без процентов? В НК РФ для целей налога на прибыль понятия материальной выгоды от беспроцентного займа между юридическими лицами нет. Минфин также комментирует неправомерность подобных доначислений, например, в письме от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846. Налоговые органы с этим подходом не спорят (письмо УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 № 16-15/112957@). А вот беспроцентный заем между юридическим и физическим лицом, в том числе ИП, имеет свои налоговые нюансы в рамках начисления НДФЛ с материальной выгоды.

Об этом читайте в нашей статье «Как облагается материальная выгода НДФЛ (ставка)».

О налоговых последствиях беспроцентного займа узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к правовой системе. 

Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом

Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.

Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3. То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами

Если сделка с беспроцентным займом осуществлена между организациями, которые взаимозависимы, то при этом возникают дополнительные налоговые последствия в связи с разделом V НК РФ.

Критерии взаимозависимости ищите здесь.

Если стороны сделки взаимозависимы, следующим шагом будет определение того, является ли эта сделка контролируемой.

В этом поможет наша статья «Критерии контролируемых сделок — таблица».

Если сделка не попадает под критерии контролируемой, и стороны сделки — российские организации или граждане, то дополнительных налоговых рисков они не несут. Если же одной из взаимозависимых сторон является иностранное лицо, то такая сделка автоматически попадает под контролируемые (ст. 105.14 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.09.2015 № 03-01-11/51070), и для этого варианта — следующий раздел статьи.

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2017 действует новое налоговое правило. Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Это означает, что заимодавец теперь в безопасности от доначисления дохода в виде процентов по рыночной ставке. В письме Минфина от 21.04.2017 № 03-12-11/1/24048 при этом комментируется, что нововведение действует и для договоров, заключенных ранее 01. 01.2017, главное — что доходы и расходы по нему признаются после 01.01.2017.

Налоговые последствия беспроцентных займов при контролируемой сделке

Если выданный беспроцентный заем относится к контролируемой сделке, например, одна из сторон не является резидентом РФ, то в действие вступает ст. 269 НК РФ. При расчете налога на прибыль заимодавец должен учесть доход в виде неполученных процентов. Чтобы рассчитать величину процентов, необходимо учесть требования п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ. Фактический процент (ФП) по займу нужно сравнить с установленным интервалом (см. табл. ниже).

Займодавец может признать фактический доход по займу, если ФП>МИН. Заимополучатель может признать фактический расход по займу, если ФП<МАКС. Для беспроцентного займа ФП равен 0, поэтому налогооблагаемый доход считаем по минимальной ставке интервала (МИН), расход по полученному беспроцентному займу так и будет равен 0.

Бухгалтерские проводки по беспроцентным займам

Проводки по беспроцентному займу зависят от второй стороны сделки. Сотрудник получил беспроцентный заем — бухгалтерские проводки делаются с использованием счета 73. Если это стороннее физическое лицо, то счет 76. Если совершена сделка по беспроцентному займу между юрлицами, то также применяется счет 76. В проводках по выданному беспроцентному займу другой организации счет 58 использоваться не может, так как заем со ставкой 0 не является финансовым вложением. В таблице ниже перечислены возможные варианты бухгалтерского оформления операций по беспроцентному займу между юридическими лицами, а также с физическими лицами.

Итоги

Беспроцентный заем между юридическими лицами или между гражданином и организацией полностью правомерен. Если сторонами такого договора являются независимые лица или любые российские лица, то дополнительного налогового бремени они не понесут. Налоговые риски при такой сделке возникают, если она признается контролируемой. Тогда заимодавец должен доначислить налогооблагаемый доход, исходя из требований НК РФ.

Источники:

• Гражданский кодекс РФ
• Налоговый кодекс РФ

Как понять соглашение о бизнес-кредите

Бизнес-кредиты

Как LendingTree получает оплату?

LendingTree получает компенсацию от компаний на этом сайте, и эта компенсация может повлиять на то, как и где предложения появляются на этом сайте (например, порядок). LendingTree не включает всех кредиторов, сберегательные продукты или варианты кредита, доступные на рынке.

LendingTree получает компенсацию от компаний на этом сайте, и эта компенсация может повлиять на то, как и где предложения появляются на этом сайте (например, порядок). LendingTree не включает всех кредиторов, сберегательные продукты или варианты кредита, доступные на рынке.

Автор:

Обновлено: 18 ноября 2022 г.

Примечание редакции. Содержание этой статьи основано исключительно на мнениях и рекомендациях автора. Возможно, он не был проверен, заказан или иным образом одобрен кем-либо из наших сетевых партнеров.

Целью договора бизнес-кредита является документальное подтверждение того, что вы занимаете деньги у кредитора, будь то банк, член семьи или нетрадиционная платформа. Не кладите кредитный договор в ящик стола и не игнорируйте его. В этом соглашении устанавливаются сроки и условия кредита, которые служат ориентиром при погашении долга.

Понимание договора бизнес-кредита

Соглашение бизнес-кредита документирует согласие заемщика с определенными условиями и условиями. Традиционные банки или другие небанковские альтернативные кредиторы составляют форму кредитного договора при предоставлении кредита. При получении финансирования бизнеса вы столкнетесь с соглашением о бизнес-кредите, в том числе:

• Открытие бизнеса
• Покупка существующего бизнеса
• Покупка оборудования или инвентаря 

После того, как вы купили кредит для малого бизнеса, прошли процесс андеррайтинга и получили предложение, пришло время подписать кредитный договор. Но прежде чем вы это сделаете, вам нужно узнать, что вы подписываете.

Хотя учреждения могут использовать различные термины или различные структуры для организации информации, компоненты всех кредитных соглашений в целом схожи:

Вексель

срок и процентная ставка, по которой вы должны вернуть деньги. Вексель — это, по сути, ваше обещание вернуть заемные средства.

Соглашение об обеспечении

Если вы предоставляете кредит с обеспечением, кредитное соглашение с обеспечением будет включать соглашение об обеспечении, описывающее предметы, которые кредитор сможет конфисковать, если вы не выполните платеж. Это может включать коммерческую недвижимость, оборудование или товары.

Процентная ставка

В кредитном договоре указана процентная ставка по вашему кредиту. На ставку влияют несколько факторов, таких как предлагаемое вами обеспечение и ваш риск как заемщика.

Более высокая, чем ожидалось, процентная ставка не обязательно будет тревожным сигналом, но вы можете подождать, чтобы подписать. Поищите — используя предварительную квалификацию, если она доступна, — чтобы узнать, какие условия и процентные ставки вам доступны.

Утверждения «если это, то это»

В кредитном соглашении должны быть описаны сценарии, с которыми вы можете столкнуться при погашении кредита, и что может произойти, если что-то изменится в вашем бизнесе. В соглашении также должно быть разъяснено, что произойдет, если что-либо изменится на стороне кредитора, например, если банк продаст ваш кредит другому учреждению.

Кредитный договор должен учитывать все возможные ситуации с использованием формулировок, иллюстрирующих «если это произойдет, то произойдет то». Вам нужно выяснить, что произойдет, если вы не сможете внести платежи.

Не забывайте о мелком шрифте

Самые сложные аспекты кредитных договоров обычно скрыты мелким шрифтом. Вот несколько примеров.

Личная гарантия

Кредитор может потребовать от вас подписать личную гарантию в кредитном соглашении. Если у вашего бизнеса недостаточно активов для обеспечения кредита, кредитор может потребовать от вас и совладельцев подписать личную гарантию, дающую кредитору право конфисковать ваши личные активы, если вы не погасите кредит.

Многие владельцы бизнеса определяют свои компании как корпорации или компании с ограниченной ответственностью, чтобы уменьшить свои личные обязательства. Однако подписание личной гарантии ставит под угрозу ваши активы, если ваш бизнес не сможет погасить кредит.

Положение о кросс-дефолте

Соглашение о бизнес-кредите может включать положение о кросс-дефолте. Если у вас есть несколько кредитов у одного кредитора, дефолт по одному кредиту может вызвать дефолт по всем вашим кредитам у этого кредитора, сказал Брайан Дж. Томпсон, сертифицированный бухгалтер и бизнес-адвокат из Чикаго.

Штраф за досрочное погашение

Некоторые заемщики хотят погасить задолженность как можно быстрее, но кредитный договор может запрещать им это делать. Если вы начнете вносить дополнительные платежи или погасите кредит досрочно, кредитор может столкнуться с штрафом за досрочное погашение. Кредиторы обычно хотят, чтобы вы на графике, где вы платите проценты в полном объеме.

Штраф за просрочку платежа

Кредитный договор предусматривает штрафы за просрочку платежа, которые могут варьироваться от комиссий до капитализации основного остатка (добавления невыплаченных процентов к остатку кредита). Пункт об ускорении в кредитном соглашении также позволит кредитору перенести срок погашения всего вашего кредита, если вы постоянно просрочиваете платежи.

Определение дефолта

В кредитном соглашении кредитор описывает, какие события могут привести к дефолту, например, просроченные платежи или падение активов ниже определенного уровня в вашем бизнесе. Кредитор имеет возможность решить, какие из ваших действий могут считаться неисполнением обязательств по кредиту.

ПРИМЕЧАНИЕ: Вам также может потребоваться соблюдать законы о кредитовании, действующие в вашем штате. Эти регулирующие законы могут изменить детали вашего кредитного договора. Кроме того, кредиторы могут включать ковенанты в кредитное соглашение, которые дополнительно объясняют определенные условия соглашения о финансировании.

Соглашение о бизнес-кредите: термины, которые необходимо знать

Помимо слов, напечатанных мелким шрифтом, существуют часто используемые термины, с которыми вы можете столкнуться при просмотре вашего кредитного договора. Вот некоторые термины, которые вы можете ожидать увидеть:

• Амортизация. Это долг, погашаемый с течением времени равными частями.
• Годовая процентная ставка (годовая). Это ставка, отражающая сумму взимаемых процентов плюс любые другие сборы.
• Воздушный шар. Это платеж, который вы делаете в конце срока кредита, который больше, чем другие платежи в рассрочку, которые вы делали по кредиту.
• Поручитель. Это лицо возьмет на себя ответственность за кредит, если основной заемщик не сможет погасить остаток.
• Ограничение. Это платеж, который вы делаете в дополнение к вашему регулярному платежу для уменьшения основного остатка кредита.
• По умолчанию. Это невыполнение обещания, данного в кредитном договоре. Примером дефолта является неуплата кредита.
• Кредит с отсрочкой платежа. Это кредит, который позволяет заемщику производить платежи в более поздний срок, а не в первоначальный срок.
• Факторная ставка . Факторная ставка, также называемая ставкой покупки, используется для расчета стоимости заимствования альтернативных источников финансирования бизнеса с более высоким риском, таких как выдача наличных в магазине. В отличие от процентной ставки, которая выражается в процентах, факторная ставка использует десятичную цифру.
• Кредит с выплатой только процентов. Вместо того, чтобы амортизировать, вы погашаете этот кредит ежемесячными платежами, покрывающими только проценты. Затем вы погасите основной остаток в конце срока единовременно или с новым кредитом.
• Отношение кредита к стоимости (LTV). Это отношение суммы кредита, которую вы хотите занять, к стоимости актива, который вы покупаете с помощью кредита.
• Андеррайтинг кредита. Это процесс, лежащий в основе решения кредитора о предоставлении кредита на основе кредитоспособности, активов и других факторов заемщика.
• Директор. Представляет собой сумму оставшегося долга по кредиту без учета процентов.
• Рефинансирование. Это когда вы погашаете существующий кредит новым кредитом.
• Обслуживание. Это относится к управлению кредитом, включая сбор платежей.

Контрольный список кредитного договора для малого бизнеса

После того, как вы решите оформить кредит для бизнеса, перед подписанием договора необходимо выполнить несколько шагов:

• Определите, кто будет занимать средства — вы или ваш бизнес. Владельцы бизнеса часто создают ООО или корпорацию, но продолжают подписывать документы своим именем. Убедитесь, что вы понимаете, берете ли вы кредит на свое имя или на имя вашего бизнеса, потому что это повлияет на то, будете ли вы нести личную ответственность.
• Ознакомьтесь со всеми условиями. Убедитесь, что вы понимаете условия кредита и штрафы, с которыми вы можете столкнуться. У вас должно быть четкое представление о том, как кредитор определяет дефолт, чтобы вы знали, каких действий следует избегать.
• Проверить процентную ставку. Процентная ставка по вашему кредиту будет зависеть от вашего риска как заемщика. Если вас не устраивает ставка, вы можете попытаться найти более низкую ставку у другого кредитора.
• Настройте свой план погашения. В кредитном соглашении может быть указано, как вы должны будете производить платежи банку или кредитору. Настройка прямого дебета с вашего банковского счета поможет обеспечить своевременные платежи.
• Задавайте вопросы. Важно прочитать кредитный договор и отметить все, что вам непонятно. Кредитные договоры не написаны в разговорном стиле, и юридические формулировки могут сбивать с толку владельцев бизнеса. Не позволяйте документу запугать вас.

Образец договора бизнес-кредита

Если вам нужен пример договора бизнес-кредита перед подачей заявки на кредит от кредитора, или вы хотите составить договор, прежде чем кредитовать друзей или семью, найдите в Интернете шаблон. LawDepot предоставляет бесплатные шаблоны договоров бизнес-кредита, которые вы можете настроить в зависимости от вашего состояния и сведений о транзакции.

Прежде чем использовать свой собственный кредитный договор в любом качестве, обязательно попросите юриста по бизнесу просмотреть документ. Или наймите юриста для написания договора, если вы не знаете, как составить шаблон кредитного договора. Ошибки в кредитном договоре могут иметь последствия как для кредитора, так и для заемщика. Внимательно изучите документ перед тем, как подписать его.

Чего следует избегать в кредитном соглашении о бизнесе

Кредитор, скорее всего, будет в кресле водителя, оставляя вам мало места для переговоров по любому аспекту кредитного соглашения. Если вы видите в соглашении что-то, что вам не нравится, ваша способность вести переговоры может зависеть от размера вашего бизнеса. Прежде чем подписывать кредитный договор, обратите внимание на эти красные флажки.

Переменная ставка

Если ваша процентная ставка является регулируемой, после подписания соглашения процент может увеличиться. Фиксированная ставка даст вам лучшее представление о том, сколько вы будете платить с течением времени за кредит.

Неуправляемая сумма долга

Когда вы заключаете кредитный договор, вы должны подходить к нему с реалистичными ожиданиями. Проконсультируйтесь со своим бизнес-планом, чтобы убедиться, что вы сможете заработать деньги, необходимые для выплаты кредита плюс проценты. Вы также должны представить сценарий, в котором вы не можете совершать платежи, и то, как это повлияет на ваш бизнес и повседневную жизнь.

Поделиться статьей

Сравнить предложения бизнес-кредитов

Рекомендуемое чтение

Калькулятор рефинансирования бизнес-кредитов

Обновлено 3 января 2019 г.

Следует ли рефинансировать бизнес-кредит? Ознакомьтесь с нашим калькулятором рефинансирования бизнес-кредита, чтобы определить, подходит ли вам рефинансирование.

ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ

Средняя сумма кредита для малого бизнеса

Обновлено 17 июня 2022 г.

Средний размер кредита для малого бизнеса резко колебался за последние два года вместе с уровнем спроса и одобрения.

ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ

Лучшие бухгалтерские услуги для малого бизнеса

Обновлено 25 июля 2022 г.

Бухгалтерские услуги могут помочь вам решить ежедневные финансовые задачи, связанные с вашим бизнесом. Узнайте больше о лучших методах бронирования для малого бизнеса.

ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ

Могу ли я одолжить деньги у своего ООО

Могу ли я одолжить деньги у своего ООО? Ответ положительный. Одним из преимуществ владения собственным бизнесом является возможность занимать и давать взаймы деньги для вашего бизнеса. Чтение на 3 минуты

1. Заем денег от вашего бизнеса
2. Советы или снятие средств с вашего ООО

Могу ли я занять деньги от моего ООО? Ответ положительный. Одним из преимуществ владения собственным бизнесом является возможность занимать и давать взаймы деньги для вашего бизнеса. Также возможно заимствование по плану 401K.

Заем денег от вашего бизнеса

Если вы являетесь членом компании с ограниченной ответственностью (LLC), вы можете занять деньги у компании. Способ, которым вы можете это сделать, зависит от того, как вы решили рассматривать ООО, которое будет либо корпорацией, либо сквозным юридическим лицом специально для целей налогообложения. Если есть другие участники, вы должны получить от них одобрение, прежде чем занимать деньги у бизнеса.

Если ООО рассматривается как транзитная организация, нет необходимости занимать деньги у компании. С этой структурой бизнеса наличные деньги могут быть сняты в качестве розыгрыша, с которого вы будете платить или уже заплатили подоходный налог. Хотя заимствование разрешено, рекомендуется поговорить с бухгалтером или корпоративным юрисконсультом, прежде чем продолжить.

Стоит отметить, что, хотя владельцы часто берут взаймы у своего бизнеса, Налоговая служба (IRS) имеет право переквалифицировать кредит и сделать его дивидендом или распределением, что делает его облагаемым налогом для получателя. Это также не может быть франшизой корпорации.

Примером могут служить муж и жена, владеющие корпорацией. Компания управлялась неофициально, муж получал еженедельную зарплату плюс чек на 100 долларов каждую неделю. Он брал деньги из компании на досуге и использовал их для личных счетов/расходов. Снятие средств было отмечено как авансы акционеров в бухгалтерских книгах компании и показано как ссуды, предоставленные корпорацией и акционерами третьим сторонам в финансовой отчетности. В конце года часть непогашенного остатка кредита была погашена за счет вычета денег из премии мужа на конец года.

Аудит IRS выявил, что авансы акционеров не были фактическими кредитами, и обязался рассматривать авансы как налогооблагаемые операции. Выводы IRS были подкреплены, когда дело дошло до суда.

Проверка того, является ли изъятие средств ссудой, заключается в том, что в то время, когда ссуда была сделана, акционер намеревался вернуть деньги, а корпорация собиралась потребовать погашения. В случае с корпорацией мужа и жены свидетельство о том, что намерение состояло в том, чтобы вернуть деньги, не было достаточным доказательством для суда, чтобы постановить, что заимствование денег было ссудой. Вместо этого снятие средств рассматривалось как дивиденды/распределения.

Советы или снятие средств с вашего ООО

Чтобы избежать спора о кредитах и ​​дивидендах/распределениях, владельцы должны соблюдать правила и формальности при снятии средств, чтобы гарантировать, что транзакция рассматривается как кредит:

• Задокументировать снятие средств в качестве займа вместе с имеющим юридическую силу векселем.
• Должен быть действующий документально оформленный протокол, в котором отмечается авторизация займа.
• Проценты должны быть предоставлены по федеральной ставке как минимум.
• Обеспечение должно быть частью кредита, когда это уместно.
• Сделка должна быть отражена в бухгалтерских книгах корпорации как ссуда. Он также должен быть указан в любой финансовой отчетности акционеров или корпораций.
• Погашение должно производиться в соответствии с условиями, изложенными в векселе, при своевременном погашении кредита.

Обратите внимание, что при погашении кредита небольшими суммами рост кредита и погашение кредита в конце года, а затем немедленное возобновление в начале следующего года посылают сообщение о том, что кредит не является истинными отношениями должник-кредитор. .

Также важно, чтобы владельцы не нарушали корпоративные формальности или свою ответственность перед миноритарными акционерами и третьими лицами, чтобы избежать налоговых опасностей.