Как рассчитать авансовые платежи для ИП. До какого числа платить авансовый платеж по усн
Как правильно платить авансовые платежи ИП на УСН
Предприниматель должен на ежеквартальной основе самостоятельно рассчитывать и вносить авансовые платежи по УСН, по итогам года, возможно, внести корректировки в сумму уплаченных платежей.
Упрощенный режим налогообложения, применяемый многими бизнесменами, существенно облегчает им жизнь, заменяя собой традиционные сборы и давая возможность отчитываться в ИФНС раз в год по окончании налогового периода. Но, несмотря на отсутствие промежуточной отчетности, по завершении каждого квартала нужно перечислять авансы, погашая налог. О необходимости подобных выплат и о том, как их правильно проводить расскажет данная статья.
Понятие аванса
В налоговой терминологии авансом называется платеж, перечисляемый в течение календарного года и рассчитанный по формуле исчисления налога:
Налог начисляется накопительным итогом с начала года, т. е. любой показатель, например, доход ИП за 9 месяцев будет представлять собой суммарный доход за 1-е полугодие и 3-й квартал. Оплаченный налог УСН складывается из:
- трех авансовых платежей – за 1-й квартал до 25-го апреля, за 1-е полугодие – до 25-го июля, за 9 месяцев – до 25-го октября;
- расчета налога, который производится по окончании годадо 25-го января.
Необходимость авансовых выплат обоснована как раз наличием отчетных кварталов, по которым нужно отчитаться, т. е. оплатить налог за конкретный период.
Алгоритм расчета платежей предельно ясно изложен в статье как платить налоги на УСН, так же рекомендуем ознакомиться с налоговым календарем для ИП.
Что делать, если в аванс не вошел полученный в отчетном периоде доход
Поскольку доходы ИП на УСН определяются накопительным итогом и учитываются в отчетном периоде по дате получения, то в расчете платежа важно не пропустить ни одной суммы. Но если такой промах случился, необходимо доначислить налог. Например, при выявлении неучтенных сумм дохода за первый квартал можно скорректировать сумму аванса за полугодие, т. е. отдельно оформлять платежку не нужно. Пени за несвоевременное доначисление налога будут начислены в любом случае. Этого нельзя избежать. Зато штрафы за подобные нарушения законодательством не предусмотрены.
Рекомендуем ознакомиться с видео инструкцией от компании«Мое дело»:
Расчет авансового платежа при УСН
УСН, «Доходы»
Авансовые платежи ИП находящимся на УСН вправе можно уменьшать на размер страховых взносов.Бизнесмен без персонала вправе снизить налог на 100% уплаченных фиксированных отчислений.Закон не ограничивает бизнесменов в сроках перечисления взносов, подчеркивая только необходимость внесения всей суммы в течение календарного года. Но наиболее удобной и выгодной для предпринимателя считается поквартальная уплата отчислений, тогда никакой путаницы с уменьшением налоговых платежей не будет. Перечислить взносы предпринимателю необходимо до последнего числа каждого квартала.
Если предприниматель уплатил полную сумму фиксированных взносов в начале года, то снизить налог на весь их размер сразу нельзя. Уменьшение авансов и налога происходит поквартально по четверти суммы фиксированных платежей за год. Причем оставшаяся их часть распространяется на последующие отчетные периоды, уменьшая налоговые платежи по схеме:за 1-й квартал 1/4 суммы отчислений за год, за полугодие 1/2, за 9 месяцев 3/4,за год полную сумму.
ИП с нанятым персоналом вправе уменьшать налог и авансы не более, чем на 50% на размер уплаченных отчислений с зарплаты штата работников, в т. ч. за себя.Формула вычисления аванса: 6 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на сумму отчислений и уплаченные ранее авансы.
Важно помнить, что переход бизнесмена, работающего в «одно лицо» на деятельность (хоть и временную) со штатом сотрудников должен быть обязательно отражен в расчете авансов за весь год. Придется пересчитать налог поквартально и доначислить пени по недоплатам, поскольку возникнет разница из-за уменьшения налога на сумму отчислений. В декларации УСН нужно будет указать все пересчитанные суммы.
УСН, «Доходы, уменьшенные на расходы»
Если за прошлый год были допущены убытки и погашен минимальный налог, то эти суммы можно учесть в затратах текущего года (или последующих 10 лет). Полученные убытки на протяжении нескольких лет ИП вправе переносить в состав расходов последующих налоговых периодов в той хронологии, в которой были допущены.
Формула расчета аванса такова: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на убытки прошлых периодов, минимальный налог и перечисленные авансы.
Примечание: Быстро и правильно рассчитать авансовые платежи по УСН вы сможете при помощи онлайн-сервиса "Мое дело".
moneymakerfactory.ru
Авансовые платежи для ИП по УСН в 2018 году: сроки уплаты
Добавлено в закладки: 0
УСН или упрощенная система налогообложения – это определенный порядок оплаты налоговых отчислений. Те лица из ИП, кто подпадает под УСН, лишаются обязательства выплачивать НДС и НДФЛ.
Также им не нужно платить налог на имущество физических лиц (только та собственность, которая используется в предпринимательской деятельности). УСН дает преимущества и организациям.
Они не должны платить налог на прибыль, налог на добавочную стоимость и налог на имущество. На протяжении 12 месяцев, ИП вносят авансовые платежи в упрощенном порядке. Затем, в конце года, начисляется так называемый единый налог.
Каковы сроки уплаты авансов по УСН в году?
Бизнесмены обязаны выплачивать такие платежи по месту жительства, а организации – по месту своего фактического нахождения. Существует три варианта совершения выплат по «упрощенке» – по результатам I квартала, по итогам полугодия или 9 месяцев года.
Уплатить налог необходимо не позже чем 25 число первого месяца, который идет после отчетного периода. То есть авансы должны были уплачиваться не позднее 25 апреля, июля и октября. В случае, когда срок уплаты налога припадает на нерабочие дни, то он автоматически переноситься на ближайший рабочий день.
По результатам периода налогообложения начисляется и выплачивается определенная сумма. Для юридических лиц даты немного иные. Организации платят не позже последнего дня марта (31), который наступает после истекшего года, предприниматели – не позже 30 апреля.
Стоит также знать, что существуют определенные случаи, когда уплата налога производится в иные сроки. К таким случаям относятся:
- Прекращение деятельности, которая облагалась УСН. Организации и бизнесмены должны сделать платеж не позже 25 числа того месяца, который следуют за месяцем прекращения деятельности.
- Утрата права на использование УСН до истечения налогового периода. ИП и организации обязаны выплатить налог не позже 25 числа месяца, который наступает после квартала, когда было потеряно право.
Как видно, упрощенный налоговый режим освобождает предпринимателей и организации от необходимости платить другие налоги. Под освобождение попадает налог на прибыль, имущественный сбор, земельный и транспортный налог.
Если ИП не сделает все выплаты вовремя, то на него будет наложен штраф, согласно статьи 122 Налогового кодекса РФ. Сумма штрафа равняется 20 процентам от первоначальной суммы налога. Пеня начисляется, если имеет место несвоевременная уплата налога. Однако, на авансовые платежи штрафы не накладываются, но начисляется пеня.
Процесс выплаты авансов «доходы минус расходы»
Объект, который используется для налогообложения – «доходы минус расходы». В этом случае начисление аванса происходит путем отнимания суммы всех затрат от суммы дохода. Далее, итоговый показатель нужно умножить на 6% и отнять сумму авансов, которые уже были выплачены. В итоге получается сумма аванса, которую нужно уплатить.
Чтобы внести авансовые платежи по УСН, когда объект налогообложения доходы, нужно в конце квартала вычислить, какая сумма дохода была с начала года. Расчеты нужно проводить с первого января. Далее то, что получилось, нужно умножить на 6% (ставка процента по налогу). Затем необходимо отнять налоговые вычеты и сумму авансовых платежей по УСН, уплаченные ранее.
Максимальная сумма вычета не может превышать 50% от суммы налога (ст.346.21 НК РФ). Индивидуальный предприниматель, который не имеет наемных сотрудников, может снизить авансы по налогу УСН полностью, то есть на 100%.
biznes-prost.ru
Авансовые платежи УСН для ООО и ИП
Доброго времени суток! Сегодня я решил написать статью на тему авансовых платежей налога УСН для ИП и ООО.
Если честно я удивился что не написал эту статью ранее, был уверен, что тему авансовых платежей я рассматривал, но проверив сайт так и оказалось что вопрос об авансовых платежах остался не раскрыт, так что исправляем эту ошибку.
Авансовые платежи налога УСН
Не смотря на то, что налог УСН, подразумевает отчетность только 1 раз в год в виде сдачи декларации УСН, оплату налога нужно производить ежеквартально.
Такая оплата как раз и называется авансовыми платежами, ведь Вы еще не отчитались так что, получается, оплачиваете налог УСН авансом.
Когда оплачивать авансовые платежи
Тут все довольно таки просто, оплачивать авансовый платеж упрощенной системы налогообложения необходимо поквартально:
- Январь, февраль, март – это первый квартал и за этот квартал авансовый платеж делается до 25 апреля;
- Апрель, май, июнь – это второй квартал (полугодие), в данном случае авансовый платеж делается до 25 июля;
- Июль, август, сентябрь – это третий квартал (9месяцев), в этом случае авансовый платеж необходимо делать до 25 октября;
- Октябрь, ноябрь, декабрь – это четвертый квартал(год), в этом случае авансовый платеж делается для индивидуальных предпринимателей (ИП) до 30 апреля следующего года за который отчетным; для организаций (ООО) платеж делается до 31 марта года следующего за отчетным.
Вы наверно заметили, что за первые 3 квартала оплата авансового платежа происходит до 25 числа месяца следующее го за кварталом и только последний платеж уже делается после сдачи налоговой декларации УСН уже по итогам года.
Как оплачивать авансовый платеж
В независимости от того какой режим Вы выбрали УСН6% или УСН15% оплата авансовых платежей происходит одинаково.
Оплата авансовых платежей происходит в местный бюджет на так называемые КБК (код бюджетной классификации), для каждого города он свой, так что его необходимо взять в своей налоговой.
Более того у УСН6% и УСН15% данные КБК разные, так же организация может отработать в убыток или с незначительным плюсом и существует минимальный налог УСН в размере 1% от обороты (только для УСН15%) и КБК для минимального налога УСН тоже отдельный.
Оплачиваются авансовые платежи УСН на основании книги КУДиР, которую Вы обязаны вести по законодательству (в ней отмечаются все операции: доходы и расходы) которые были у ИП или ООО.
Так же авансовые платежи упрощенной системы налогообложения можно уменьшать на фиксированные взносы ИП и страховые взносы, которые платятся за работников. Как это сделать прочитайте в моей статье “Уменьшение налога УСН”.
На этом, пожалуй, все, думаю вопросов по авансовым платежам возникнуть у Вас больше не должно.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Если же все-таки вопросы есть, то задаем их в комментарии к статье или в мою социальную группу в контакте “ Секреты бизнеса для новичка”.
Всем удачного бизнеса! Пока!
biz911.net
Уплата УСН заранее
Индивидуальный предприниматель на УСН 6% сдаёт помещение в аренду. Раз в месяц сумма за аренду поступает на расчётный счёт. Может ли он ежемесячно перечислять суммы налога в момент зачисления доходов, а не раз в квартал? Т.е. досрочно и частями.
Платить налоги нужно только после того, как завершился отчетный (налоговый период). Но многие налоговые не против оплаты налога заранее. Поэтому Вам нужно уточнить возможность уплаты налога заранее в своей инспекции. Если Вы решите заплатить заранее, то безопаснее сразу написать в инспекцию письмо с пояснениями о том, что перечисленная сумма является уплатой налога авансом за конкретный период.
Обоснование
Из рекомендации
Как рассчитать единый налог с доходов при упрощенке
Уплата налога в бюджет
Сумму единого налога (авансового платежа), начисленную с учетом налоговых вычетов, налогоплательщик должен перечислить в бюджет за весь налоговый (отчетный) период. При этом ее можно уменьшить на сумму авансовых платежей, начисленных по итогам предыдущих отчетных периодов. В связи с этим по итогам года (очередного отчетного периода) у организации может сложиться сумма налога (авансового платежа) не к доплате, а к уменьшению. Например, такое возможно, если уровень доходов к концу года снизится, а сумма налоговых вычетов увеличится.
Единый налог (авансовый платеж) при упрощенке к доплате (уменьшению) по итогам года (отчетного периода) рассчитайте по формуле:
| Единый налог (авансовый платеж) при упрощенке к доплате (уменьшению) по итогам года (отчетного периода) | = | Единый налог (авансовый платеж) при упрощенке за год (отчетный период), уменьшенный на сумму налогового вычета | – | Авансовые платежи к доплате (за вычетом сумм к уменьшению) по итогам предыдущих отчетных периодов |
Такой порядок следует из пунктов 3 и 5 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.
Полученную в результате положительную разницу (налог к доплате) перечислите в бюджет.
Полученную отрицательную разницу (налог к уменьшению) можно:
- зачесть в счет недоимки по другим федеральным налогам;
- зачесть в счет предстоящих платежей по единому налогу при упрощенке или другим федеральным налогам;
- вернуть на расчетный (лицевой) счет налогоплательщика.
Для этого в налоговую инспекцию надо подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченной суммы (ст. 78 НК РФ). Подробнее см. в рекомендации Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы).
Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право.», №36, сентябрь 2011Почти везде в столице можно заплатить налоги досрочно
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
30 инспекций из 34 не против досрочной уплаты налогов
По налогу, уплаченному в сентябре, инспекторы рекомендуют сверку
Платить налоги компания вправе только после того, как завершился отчетный (налоговый период). К такому выводу недавно пришел Президиум ВАС РФ. В ходе опроса всех московских инспекций мы выяснили, как отреагировали на это столичные налоговики. Оказалось, что в большинстве своем они не против заблаговременной уплаты налогов за девять месяцев.
В ДЕТАЛЯХ. Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что компания вправе заплатить налог только после окончания периода (постановление от 27.07.11 № 2105/11). То есть, например, за третий квартал (девять месяцев) только после того, как окончится сентябрь. До этого момента обязанность налогоплательщика еще не сформировалась, а значит, перечисление сумм в бюджет нельзя считать уплатой налога. В деле, рассмотренном Президиумом, суммы проходили через проблемный банк и в бюджет не поступили. Однако, учитывая формулировку судей, не исключено, что инспекторы могут не признать досрочно поступившую сумму налогом.
Налоги можно заплатить заранее
Компания вправе перечислить налог до окончания периода. «Раньше – не позже» – такого мнения придерживается большинство инспекций: ИФНС № 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 33, 34, 35, 45. Инспекторы отмечают, что компании достаточно прописать в поручении правильное назначение платежа (например, «налог на прибыль за девять месяцев»). В этом случае перечисленные досрочно суммы будут расценены как переплата, которую ИФНС самостоятельно зачтет. Исключение составляет 45-я инспекция, где просят направить вместе с декларацией заявление о зачете сумм в счет плановых платежей.
В1-й налоговой особо рекомендовали сначала пройти сверку и убедиться в отсутствии недоимки. «Если есть долг, средства пойдут на его погашение, тогда в новом квартале отразится неполная сумма уплаты и будут пени», – напомнили инспекторы. В ИФНС № 8также посоветовали провести сверку, но не заранее, а в октябре до последнего дня уплаты – чтобы убедиться, что инспекция учла платеж как своевременно поступивший налог.
Досрочно налоги не платят
Компания вправе перечислить налог только после того, как возникнет обязанность по его уплате, то есть после окончания периода. Такой категоричной позиции придерживаются в четырех столичных инспекциях – ИФНС № 20, 24, 25 и 36.
Суммы, перечисленные в сентябре, эти инспекции могут не посчитать уплаченным налогом за третий квартал или девять месяцев и попытаться оштрафовать по статье 122 НК РФ. Компаниям, которые успели перечислить налоги в сентябре, стоит до окончания срока их уплаты выяснить в инспекции, учтены ли эти суммы как налоги. Если нет – написать пояснения (см. врезку).
Читайте также Перечислять НДФЛ безопаснее в день удержания, не раньше
Страховка от претензий к досрочной уплате
«Компании, которая решила заплатить налоги до окончания квартала, безопаснее сразу написать в инспекцию письмо с пояснениями о том, что перечисленная сумма является уплатой налога авансом за конкретный период, – рекомендует Наталья Левенец, руководитель консультационного отдела Первого Дома Консалтинга «Что делать Аудит». – Если спор все же возник и инспекция собирается начислить штраф, то можно апеллировать к статье 122 НК РФ. Она устанавливает ответственность только за неуплату налога до окончания срока. Но такого нарушения компания не допускала. Напротив, она перечислила налог заранее. А за это в кодексе ответственности нет. К тому же бюджет не страдает, а выигрывает».
www.26-2.ru
Срок уплаты авансовых платежей по УСН для ИП
В ходе использования упрощенной системы по налоговому режиму предприятию стоит принимать в учет авансовые платежи, которые имеют место быть при подсчете итогов за каждый период деятельности ИП.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41. Это быстро и бесплатно!
Сроки уплаты авансовых платежей
К слову, срок уплаты авансовых платежей по УСН для ИП рассматривается в нескольких направлениях, и основные данные можно отметить так:
- 25 апреля оканчивается возможность уплаты налоговых выплат за 1-й квартал деятельности;
- 25 июля проходит дата уплаты налогов за 2-й квартал, то есть в общей сложности – за 6 месяцев;
- 25 октября размер выплат осуществляется за 9 месяцев.
Обратите внимание: за год также осуществляется выплата налогов, при этом в учет обязательно берутся перечисленные авансы фирмы.
Для авансовых платежей предусмотрены четкие сроки оплаты
Таким образом, мы рассмотрели, как платить авансовые платежи при УСН и до какого числа это необходимо сделать. В случае прекращения деятельности по рассматриваемой системе необходимо обеспечить уплату налога до 25 числа месяца, который следует за моментом прекращения работы предприятия. При утрате права на специальный режим, налог уплачивается в полном объеме, и происходит это до 25 числа в месяце, который следует за кварталом, в котором была утрачена возможность применения УСН.
Если по итогам 12 месяцев не была осуществлена уплата, это влечет за собой наложение штрафа, величина которого регулируется статьей 122 НКРФ. Несвоевременно перечисленные авансовые платежи – это не повод для штрафных санкций, однако пени за просрочки могут быть начислены.
Расчет сумм по доходам
Рассмотрим подробный расчет авансового платежа по УСН – доходы минус расходы. В течение года плательщиком осуществляется выплата авансов на основании ЕН. Упрощенец должен заниматься подсчетом необходимых сумм в самостоятельном порядке, для вычисления потребуются данные из первого раздела. Также используются КУДИР, они ведутся компаниями и ИП в обязательном порядке.
Платеж, или аванс, который будет перечислен, традиционно рассчитывается по следующей формуле:
В которой АП – размер платежа по авансу, Д – размер доходных операций, С – ставка, ВУП – величина, способствующая уменьшению платежа, АПП – авансы предыдущих периодов. Сумма доходов обычно берется суммарно, начиная с января текущего года. Ставка при УСН в такой ситуации достигает 6%, и российским субъектам разрешается менять ее в зависимости от личных усмотрений.
Обратите внимание: для разных компаний, в зависимости от региона их деятельности, размер ставки может несколько меняться. В любом случае, вопрос о том, как рассчитать авансовый платеж по УСН, не должен вызывать лишних вопросов, поскольку сделать это просто.
Упрощенцам, занимающимся уплатой налогов, позволено делать сокращения выплат на определенные величины, к которым относятся:
- страховые отчисления;
- пособия, связанные с утратой работоспособности.
Как факт уменьшения требуется принимать во внимание суммы, которые по факту выданы или перечислены фирмой. Например, если аванс вычисляется за первый квартал, то пособие, которое было выплачено по итогам апреля, не принимается в учет. Если имеются суммы, способствующие уменьшению величины авансового платежа, то они извлекаются из раздела №4. Рассмотрим основную формулу расчета, а также тот факт, нужно ли платить авансовый платеж по УСН, если нет дохода и получен убыток.
На самом деле, в налоговом кодексе предусмотрено определенное ограничение, в рамках которого сумма уменьшается:
В данной формуле представлен вариант поиска величины, представленной в качестве максимально возможной для сокращения авансового платежа. Она равна произведению доходов, полученных ИП в отчетном временном периоде, на ставку, деленную на два. Сумма, способствующая уменьшению налога, который должен быть перечислен, является налоговым вычетом.
Обратите внимание: с 2015 года в состав этой величины входит сбор на торговлю. Это касается ситуаций, когда на протяжении временного промежутка велась деятельность, на базе которой и существует сбор.
Подсчет в деталях
Таким образом, для осуществления грамотных расчетных действий по УСН необходимо соблюдать простейший алгоритм:
- Сложить суммы доходов и рассчитать общую величину в расчетном периоде.
- Выяснить размер ставки, являющейся наиболее актуальной в пределах вашего региона.
- Заняться подсчетом суммы расходов в периоде, в котором можно сделать уменьшение платежа.
- Согласно представленной формуле, рассчитать сумму сокращения платежа, найдя ее максимальное значение.
- Заняться установкой точной суммы в пределах максимальной величины.
- Взять доходы, посчитанные в первом пункте, и умножить их размер на ставку из второго пункта.
- Отнять суммы вычета.
- При проведении расчетов за период, составляющий 6-9 месяцев, необходимо отнять авансы, которые были ранее уплачены.
- Итоговая сумма должна быть перечислена на основании норм.
- Оплата авансовых платежей при УСН исчисляется на основании общих норм.
Для расчетов размера авансовых платежей учитывают ряд важных параметров
Расчет по принципу «доходы-расходы»
Упрощенцами, занимающимися на регулярной основе выплатой налогов на прибыль, должны быть учтены и авансовые платежи, осуществляемые три раза в год. Размер максимальной ставки, учитываемой при использовании формулы, составляет 15%, но зачастую эта величина может быть значительно снижена. Если доходы минус расходы образуют нулевую величину, то аналогичной суммой представлены авансовые платежи. Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ООО аналогичные, но также они предусматриваются и для физических лиц, систематически получающих доход.
Информация для ИП и физических лиц
Последние с образованием ИП при УСН также должны заниматься выплатой авансовых сумм, сроки совпадают полностью с ООО и с ИП, то есть 25 число месяца, который идет за отчетным периодом. Порядок расчета платежей аналогичен предыдущим, рассмотренным нами ситуациям.
Таким образом, каждый ИП, а также физические и юридические лица, должны заниматься выплатой авансовых платежей, и во избежание пени, делать это в строго установленные законодательством сроки.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (499) 500-96-41Это быстро и бесплатно!
vashbiznesplan.ru
