Содержание
онлайн-сервис для подготовки и подачи налоговых деклараций
Получите максимальный налоговый вычет онлайн с помощью налоговых экспертов с 12-летним опытом
Выбрать тариф
0+ лет
на рынке
0 +
Налоговых экспертов
в штате компании
0 +
консультаций оказано
0 +
Клиентов
Выберите свою ситуацию
Купили квартиру или другое жилье
Вернем до 260 000 ₽ за покупку жилья
Оплачивали дорогостоящее лечение
Вернем до 13% от фактических расходов
Открыли инвеcтиционный счет
Вернём до 52 000₽ в год по взносам на ИИС
Платили за обучение
Вернем до 13% в год за оплату обучения
Купили жилье в ипотеку
Вернем до 650 000 ₽ за покупку жилья в ипотеку
Платили за ипотеку
Вернем до 390 000₽ за уплаченные проценты
Продали недвижимость
Уменьшим или освободим от уплаты налога
Оплачивали лечение зубов
Вернем до 15 600₽ в год за расходы на лечение зубов
Продали автомобиль
Уменьшим или освободим от уплаты налога
Платили за спортивные занятия
Вернем до 13% в год от потраченных средств
Другая ситуация
Вернём до 13% за уплаченные проценты по ипотеке
Пользоваться нашими сервисами просто
Загружаете
документы
Консультант расскажет, какие документы и как загрузить в Личный кабинет
Готовим
декларацию
Выберите тариф, и налоговый эксперт заполнит для вас декларацию 3-НДФЛ или сделайте это
самостоятельно
Подаем
декларацию
Готовую декларацию мы самостоятельно отправим в вашу инспекцию или предоставим вам файл в формате pdf и xml
Базовые тарифы
Инвесторам
Стандартный
Выбирайте тариф «Стандартный», если хотите самостоятельно заполнить декларацию 3 НДФЛ при помощи простых пошаговых инструкций.
—
- 1 пользователь
- 1 налоговый период
Подробнее
Максимальный Рекомендуем
Выбирайте тариф «Максимальный», если хотите, чтобы персональный налоговый эксперт проверил документы на ошибки, определил максимальный вычет и заполнил декларацию 3-НДФЛ за Вас.
—
- 1 пользователь
- 1 налоговый период
- Включен выпуск ЭЦП
3 490 ₽
4 200 ₽
Подробнее
Оптимальный
Выбирайте тариф «Оптимальный», если хотите, чтобы персональный налоговый эксперт проверил документы на ошибки, определил максимальный вычет и заполнил декларацию 3-НДФЛ за Вас.
—
- 1 пользователь
- 1 налоговый период
1 690 ₽
1 990 ₽
Подробнее
| Стандартный | Оптимальный | Рекомендуем | |
| Интуитивный конструктор 3-НДФЛ | |||
| Выгрузка декларации в формате PDF | |||
| Составление декларации | |||
| Проверка документов | |||
| Определение положенных вычетов | |||
| Устная поддержка | |||
| Письменная поддержка | |||
| Отправка декларации в ФНС | |||
| Камеральная проверка | |||
| Создание ЭЦП | |||
Выбрать | 1 690 ₽ 1 990 ₽ Выбрать | 3 490 ₽ 4 200 ₽ Выбрать |
Скрыть сравнение
Сравнить тарифы
Инвестор Инвесторам
Выбирайте тариф «Инвестор», если хотите, чтобы персональный налоговый эксперт сделал всю работу по подготовке налоговой отчетности вашей инвестиционной деятельности.
—
- 1 пользователь
- 1 налоговый период
- Включен выпуск ЭЦП
8 900 ₽
10 000 ₽
Подробнее
Налогия — выгодно вдвойне!
Скидки
Подарки
Скидка 15%
при заполнении второй декларации
Скидка 20%
при заполнении третьей декларации
Скидка 7%
на повторное обращение в 2023 году*
Скидка для Вас будет автоматически включена при покупке новых тарифов в личнном
кабинете «Налогии».
Скидки предоставляются в рамках выбранного тарифа. (Если вы выбрали тариф
«Максимальный», то последующие скидки можно получить только для тарифа
«Максимальный»)
При покупке любого тарифа сервиса Налогия
вы получаете возможность бесплатно пользоваться сервисами «Юрист24» и «Теледоктор24»
Теледоктор 24
Медицинские консультации в вашем телефоне 24/7 без выходных, праздников и
перерывов на обед
Выбрать тариф
Юрист 24
Круглосуточная
квалифицированная
юридическая поддержка
Выбрать тариф
Рассчитайте максимальную сумму налогового вычета
Покупка
недвижимости
Проценты
по ипотеке
Страхование
и взносы в НПФ
Оплата обучения
и курсов
Инвестиционный
счет
Лечение
и медикаменты
Налоговые эксперты — кто готовит для вас декларации 3-НДФЛ
Анастасия Чернова
Налоговый консультант
стаж: 10 лет
консультаций: 3930
Алина Сокол
Специалист по налогообложению
стаж: 3 года
консультаций: 1900
Лысенко Ирина
Ведущий специалист по налогообложению
стаж: 4 года
консультаций: 2000
Наталья Юренко
Специалист по налогообложению
стаж: 3 года
консультаций: 2210
Юлиана Полякова
Ведущий специалист по налогообложению
стаж: 4 года
консультаций: 3000
Вера Клочко
Ведущий специалист по налогообложению
стаж: 3 года
консультаций: 5100
Сонина Светлана
Специалист по налогообложению
стаж: 10 лет
консультаций: 5300
Частые вопросы
Частые вопросы
Калькуляторы вычетов
Необходимые документы
Что такое налоговый вычет?
+
Налоговый вычет снижает размер налогооблагаемой базы, и за счет этого уменьшается сумма налога.
Если налог уже уплачен, он возвращается на счет налогоплательщика. Согласно Налоговому кодексу существует пять видов налоговых вычетов: имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и профессиональные.
Когда нужно подавать декларацию для получения налогового вычета?
+
Декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет можно предоставить в налоговую инспекцию в любой день года, следующего за годом расходов. К налоговому вычету принимаются расходы за последние три года.
Когда нужно подавать декларацию для уплаты налога?
+
Согласно статье 229 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, получивший доход, обязан предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.
Какие документы понадобятся для получения вычета?
+
Для оформления налогового вычета вам потребуются документы, подтверждающие право на получение вычета: декларация 3-НДФЛ, договоры, платежные документы и прочее.
Подробный перечень документов указан в вашем личном кабинете во вкладке «Документы».
Как узнать, в каких случаях положен вычет?
+
О том, что такое налоговый вычет и кто имеет на него право, читайте в тематических статьях на нашем сайте. По общим условиям налоговый вычет может получить налоговый резидент РФ, если со своих доходов платит НДФЛ по ставке 13%. За персональной информацией обращайтесь к специалистам клиентской службы «Налогия» по бесплатному номеру 8 800 775 75 85 или напишите в чат.
Как прикрепить документы?
+
Документы для декларации вы можете загрузить в личном кабинете в разделе «Декларация», выбрав вкладку «Загрузить документы».
Когда поступят денежные средства на счет?
+
Деньги поступают на счет налогоплательщика в течение 4 месяцев после получения декларации 3-НДФЛ налоговым органом.
Камеральная проверка длится до трех месяцев, затем берется 10 дней на принятие решения и месяц — на отправку денег на счет налогоплательщика.
Сколько деклараций можно получить по одному сертификату?
+
Специалист составит одну декларацию за один налоговый период.
Отзывы клиентов
Оформлял вычет за ЭКО для супруги, потратили немало, и благодаря опытным консультантам, вернули тоже немало. Не знали, что за анализы и медикаменты тоже можно вернуть деньги. Спасибо Налогии, что все посчитали и помогли оформить.
Максим Филиппович
Мне нужно было дополучить остаток вычета и еще оформить возврат за обучение. Консультанты рассчитали мне положенную сумму, проверили все доки, сказали, что нужно «донести». Потом сами все заполнили, отправили, следили за ходом проверки. А я просто получила деньги на счет. Довольна!
Наталья Репова
Я начинающий инвестор — у меня то прибыль, то убыток.
Не знала раньше, что можно сальдировать убытки прошлых лет и уменьшить налог по декларации. Специалисты мне все разъяснили, рассказали и оперативно за меня все заполнили. А самое главное — у меня нет ни претензий, ни долгов. Я довольна.
Мария Колобкова
Была задача сэкономить время при получении вычета — готов заплатить за четкость, оперативность и надежность. Налогия не подвела. С моей стороны только отправка документов, все остальное делают за меня.
Михаил Степанов
Были операции с иностранными брокерами, так мне все так понятно и доходчиво объяснили, что вопросов не осталось вообще. Более того, заполнили всю отчетность за меня, сами все отправили, поддерживали во время камеральной проверки (не все сразу прошло гладко, но это моя вина),но все закончилось хорошо! Спасибо!
Владилен Ковалев
Я не первый год занимаюсь инвестированием и ЦБ, и очень удобно иметь компанию, которая возьмет на себя всю работу по отчетности. Даже документы от зарубежных брокеров перевели! Мне не надо было ни отправлять, ни следить за ходом проверки.
Все включено. Рекомендую.
Михаил Орлов
Получайте
максимальные вычеты!
Выберите тарифный план и получите консультацию уже сейчас!
Выбрать тариф
УФНС информирует | Официальный сайт Новосибирска
Об основных изменениях в льготировании налогоплательщиков — физических лиц при налогообложении их имущества
Введен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот ветеранам боевых действий (если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с положениями Налогового кодекса и федеральными законами. Такой порядок уже действует в отношении пенсионеров; предпенсионеров; инвалидов, а также лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Льготы применяются налоговыми органами на основании сведений, полученных от Пенсионного фонда России и региональных органов соцзащиты).
Установлено, что имеющаяся у налогоплательщика – физического лица налоговая льгота подлежит применению с периода, в котором у гражданина возникло право на эту льготу (изменён срок перерасчета неверно исчисленных сумм — до этого перерасчёт можно было проводить не более чем за три налоговых периода).
Законодательно закреплено, что исчисление сумм транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства.
Об освобождении индивидуальных предпринимателей от уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года
В силу статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
В части транспортного налога статья 2 Закона распространяется на любые транспортные средства, зарегистрированные на индивидуальных предпринимателей, за исключением маломерных судов, используемых в некоммерческих целях, зарегистрированных в РМС.
В части земельного налога, учитывая пункт 2 статьи 7 Земельного кодекса Российской Федерации и Классификатор видов разрешенного использования земельных участков, утверждённый приказом Минэкономразвития России от 01.09.2014 № 540 (далее – Классификатор, зарегистрирован Минюстом России 08.09.2014 за № 33995), статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) земельных участков индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) распространяется:
— по общему правилу, на земельные участки, за исключением кодов видов разрешенного использования по Классификатору 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2;
— на земельные участки с кодами видов разрешенного использования по Классификатору 1.
16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 13.0, 13.1, 13.2 в случае, если их использование (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т.ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса.
В части налога на имущество физических лиц, учитывая пункт 1 статьи 2 Гражданского кодекса, статью 16 Жилищного кодекса Российской Федерации и статью 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) объектов налогообложения индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) распространяется:
— по общему правилу, на объекты налогообложения, за исключением жилых помещений, хозяйственных строений и сооружений, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (далее – хозпостройки), а также индивидуальных гаражей и машино-мест;
— на жилые помещения, хозпостройки, индивидуальные гаражи и машино-места в случае, если их использование (предназначения для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т.
ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса.
Получение информации о действующих льготах по транспортному налогу, земельному налогу, а также по налогу на имущество физических лиц
Налоговые льготы (включая налоговые вычеты) устанавливаются:
— по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации;
— по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации соответственно и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения).
Информацию о налоговых льготах (налоговых вычетах) по указанным налогам (по каждому субъекту Российской Федерации и муниципальному образованию) можно получить, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенном на официальном интернет-сайте ФНС России (www.
nalog.ru).
О льготах для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы
Налоговым кодексом Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривается освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), утверждаемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.
Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренное разделом «Специальные налоговые режимы» Кодекса, является налоговой льготой (письмо Минфина России от 26.
04.2018 № 03-05-06-01/28324).
О форме заявления налогоплательщика — физического лица о предоставлении льготы по имущественным налогам
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и Порядок её заполнения, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@), который размещен в разделе «Документы» на интернет-сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).
О форме заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и Порядок её заполнения, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (далее – Приказ).
Приказ издан в соответствии с положениями пункта 3 статьи 361.1, а также пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации и применяется с налогового периода 2020 года.
Таким образом, заявление по форме, предусмотренной приложением № 1 к Приказу, может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года.
Налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных правовых актов;
Об освобождении юридических лиц от уплаты транспортного налога и земельного налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года
Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) установлено, что указанные в статье 2 Закона организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождаются от исполнения обязанности уплатить транспортный и земельный налоги за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности.
Рекомендации по типовым вопросам, касающимся применения налогоплательщиками-организациями заявительного порядка предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам
1. С какого налогового периода может использоваться заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу[1] по форме, предусмотренной приложением № 1 к приказу ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме» (зарегистрирован Минюстом России 10.09.2019, регистрационный № 55866)?
Заявление о льготе может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года (пункт 3 статьи 3611, пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федеральных законов от 15.
04.2019 № 63-ФЗ и от 29.09.2019 № 325-ФЗ)[3].
2. В течение 2020 года организация, имеющая налоговые льготы, намерена ликвидироваться. За период с начала 2020 года до ликвидации организации каким образом можно заявить налоговые льготы?
Учитывая, что в рассматриваемом случае налоговый период 2020 года полностью не истек, налоговые льготы заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных актов, относящихся к порядку представления налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (пункт 3 статьи 55 Налогового кодекса, приказы ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ и от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@).
3. Допустимо ли применять налоговые льготы при исчислении и уплате авансовых платежей по транспортному и (или) земельному налогам[4] в течение налогового периода в случае, если заявление о льготе в этом налоговом периоде в налоговый орган не представлено?
Положения глав 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» Налогового кодекса не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе в течение какого-либо определённого периода.
Необходимо понимать, что в соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса, начиная с 01.01.2021, в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по истечении соответствующего налогового периода сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов[5].
Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в т.ч. результатов рассмотрения заявления о льготе.
Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот. В дальнейшем, в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 НК РФ налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.
Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогам (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу, и это привело к занижению суммы уплаченного налога) налоговый орган принимает меры по взысканию недоимки (пункт 7 статьи 363, пункт 5 статьи 397 Налогового кодекса).
4. В какой срок необходимо представить заявление о льготе?
Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом не установлен.
5. По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган должен направить уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. По какой форме оформляются указанные документы?
Формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пункт 3 статьи 3611, пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса).
В настоящее время соответствующий приказ ФНС России от 12.11.2019 № ММВ-7-21/566@ находится на государственной регистрации в Минюсте России.
До вступления в силу приказа в качестве рекомендованных могут применяться формы, предусмотренные приложениями №№ 6, 7 к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/19518@ «Об организации обработки сообщений, заявлений и уведомлений, поступивших в налоговые органы по вопросам налогообложения имущества».
6. Допускается ли по одному заявлению о льготе одновременное направление уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы?
Да, допускается при наличии соответствующих оснований применительно к разным периодам действия заявленной налоговой льготы и (или) разным налогам, по которым представлено заявление о льготе.
Например, в заявлении о льготе указан срок предоставления налоговой льготы с 01.01 по 01.09, при этом за период с 01.
01 по 31.05 действие налоговой льготы подтверждено (за этот период направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы), а за период с 01.06 по 01.09 действие налоговой льготы не подтверждено (за этот период направляется сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы).
7. Допускается ли предоставление заявления о льготе по необъектам налогообложения?
По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения (пункт 2 статьи 358, пункт 2 статьи 389 Налогового кодекса), отсутствует необходимость представления заявления о льготе в связи с тем, что по ним не имеется налогоплательщиков.
8. Можно ли в первый месяц налогового периода представить заявление о льготе для её использования в течение всего этого налогового периода?
Срок для представления заявления о льготе в налоговый орган определяется налогоплательщиком.
В рассматриваемой ситуации целесообразно понимать, что, если в заявлении о льготе будет указан весь налоговый период, за который заявлена налоговая льгота, для направления уведомления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период, указанный в заявлении о льготе.
В противном случае в отношении неподтверждённого периода действия налоговой льготы будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
9. Какой налоговый орган уполномочен рассматривать заявление о льготе по существу?
Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в заявлении о льготе (пункт 5 статьи 83 Налогового кодекса, пункты 1.6, 2.1 приложения к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/19518@).
10. Допускается ли направление заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России?
Нет, не допускается. В силу пункта 1 статьи 112 Налогового кодекса личный кабинет налогоплательщика используется для реализации налогоплательщиками своих прав только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика Налоговым кодексом не предусмотрено.
11. Требуется ли представление заявления о льготе для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённого вида разрешенного использования?
Нет, не требуется. Исходя из абзаца первого пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса полномочия по определению налоговых ставок по земельному налогу не отождествляются с полномочиями по установлению налоговых льгот в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса. В отличие от налоговой ставки налоговая льгота не является обязательным элементом налогообложения (пункты 1, 2 статьи 17 Налогового кодекса).
Учитывая изложенное, целесообразно использовать позицию, содержащуюся в письме Минфина России от 01.10.2018 № 03-05-04-01/70113, о том, что пониженные налоговые ставки для налогообложения земельных участков определённых видов не являются налоговыми льготами для целей налогового администрирования. Для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённых видов разрешенного использования (например, ставки, определённой статьёй 2 Закона г.
Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» в размере 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом) заявление о льготе не требуется.
Отдел налогообложения штата Нью-Джерси — Уведомления о нерегулярных продажах автомобилей Вопросы и ответы
Часто задаваемые вопросы о нерегулярных продажах автомобилей
Какова ставка налога с продаж автомобилей?
С 1 января 2018 года ставка составляет 6,625% от цены покупки нового или подержанного автомобиля.
Почему я получил это уведомление? Я уже передал информацию в Автокомиссию.
По закону директор Налогового управления штата Нью-Джерси должен подтвердить, что правильная сумма налога с продаж была уплачена с фактической покупной цены автомобиля. Если заявлено освобождение от налога с продаж, директор должен подтвердить, что налог с продаж не причитался.
Должен ли я заполнять Аффидевит в нижней части Анкеты?
Да.
При заполнении Анкеты необходимо заполнить Аффидевит Покупателя. В зависимости от типа передачи транспортного средства может также потребоваться заполнить Аффидевит Продавца.
Что произойдет, если я не отвечу на уведомление?
Если вы не ответите на уведомление, мы можем взимать с вас налог в зависимости от стоимости автомобиля. Стоимость транспортных средств основана на данных, предоставленных Национальной ассоциацией автомобильных дилеров (N.A.D.A.).
Почему я получил второе уведомление?
Второе уведомление отправляется, когда не получен ответ от первого уведомления. Если вы получили второе уведомление об одной и той же операции и ранее отправили корреспонденцию, свяжитесь с Отделом налоговых служб по случайным продажам по электронной почте по адресу [email protected].
Как мне проверить статус документов, которые я отправил по почте в ответ на уведомление?
Свяжитесь с Отделом налоговой службы по случайным продажам по электронной почте taxation.
[email protected].
Обратите внимание: : Электронные письма, отправленные на указанный выше адрес, не являются безопасными. Никакая конфиденциальная информация, такая как номера социального страхования или федерального налогового удостоверения, даты рождения или номера банковских счетов, не должна быть включена в ваше электронное письмо. Не прикрепляйте к электронным письмам документы, содержащие конфиденциальную информацию.
Получу ли я уведомление о том, что документов, которые я отправил по почте, достаточно и больше не нужно платить Налог с продаж?
Если мы решим, что для завершения проверки вашей учетной записи необходимы дополнительные документы, мы отправим вам дополнительное уведомление по почте. Если документация завершена, по запросу может быть направлено письмо с закрытым запросом.
Мой автомобиль был подарком. Что мне нужно сделать?
Заполните анкету и попросите донора заполнить аффидевит продавца..png)
Если автомобиль, подаренный в подарок, был свободен и не был заложен:
Отметьте соответствующее поле в Анкете и попросите предыдущего владельца заполнить Аффидевит продавца. Налог с продаж не взимается. Однако у вас может возникнуть обязательство по уплате подоходного налога в связи с получением подарка.
Если подаренный автомобиль передан под залог:
Если вы были совладельцем первоначального титула, налог с продаж не взимается. Отметьте соответствующее поле в Анкете и отправьте копию оригинального названия.
Если вы не являетесь совладельцем первоначального титула, налог с продаж уплачивается с предполагаемой основной суммы кредита.
Пример на 1 января 2018 г.: Автомобиль был передан вам, и вы взяли кредит с суммой задолженности в размере 5000 долларов США. Вы должны заплатить 6,625% налога с продаж на 5000 долларов. Общая сумма налога с продаж = 331,25 доллара США. Вы должны перечислить причитающийся налог с продаж с копией документов о передаче капитала из вашего кредитного учреждения, чтобы документально подтвердить, что вы взяли на себя причитающийся остаток в размере 5000 долларов.
Если у вас есть вопросы, касающиеся федерального налога на дарение , свяжитесь с IRS по телефону 1-800-829.-1040.
Даритель, подаривший мне автомобиль, умер. Какую документацию я должен предоставить?
Вы должны поставить отметку в соответствующем поле в Анкете и заполнить Аффидевит Покупателя. Исполнитель должен заполнить Аффидевит Продавца от имени умершего донора и предоставить копию его суррогатного сертификата и свидетельства о смерти донора.
Автомобиль мне оставили по завещанию. Что мне нужно отправить?
Вы должны поставить отметку в соответствующем поле в Анкете (Подарок), заполнить Аффидевит Покупателя и приложить копию завещания. Если на транспортное средство наложено удержание, то налог взимается с предполагаемой основной суммы кредита.
Я обменял товары или услуги на транспортное средство, но не произвел денежного платежа. Должен ли я платить налог?
Да, если была оплата, бартер, обмен или обслуживание автомобиля.
Этот тип сделки не считается подарком, и вы должны заплатить налог с продаж на основе справедливой рыночной стоимости автомобиля.
Примечание : От вас может потребоваться сообщить о сделке в вашей индивидуальной и/или корпоративной налоговой декларации независимо от того, связано ли какое-либо возмещение.
Я поменялся с другом машинами. Это облагается налогом?
Да. Обмен автомобилями между двумя частными лицами облагается налогом. Налог рассчитывается исходя из справедливой рыночной стоимости автомобиля. Обмен чего-либо ценного на автомобиль облагается налогом.
Пример №1: Человек обменивает лодку за 25 000 долларов на Honda CR-V 2015 года. Это налогооблагаемая передача. Налог основан на справедливой рыночной стоимости Honda, которая, учитывая стоимость лодки, составляет 25 000 долларов. (25 000 долл. США x 6,625% = 1 656,25 долл. США налога с продаж).
Пример №2: Человек меняет Jeep Grand Cherokee 2014 года на Ford F-150 2013 года.
Чтобы получить Ford F-150, налогоплательщик дал 1000 долларов наличными в дополнение к Grand Cherokee. Налог уплачивается с справедливой рыночной стоимости Jeep Grand Cherokee 2014 года и 1000 долларов США наличными.
Автомобиль был в плохом состоянии, когда я его купил, поэтому я заплатил сумму, меньшую суммы Национальной ассоциации автомобильных дилеров (N.A.D.A.). Что я должен отправить в качестве доказательства?
Вы можете предоставить копии:
- Счета за ремонт;
- Сметы на ремонт;
- Отчеты об авариях; или
- Фотографии.
Заполните Анкету и Аффидевит покупателя. Вы также можете попросить продавца заполнить аффидевит продавца, подтверждающий цену покупки.
Я не указал правильную цену покупки при регистрации транспортного средства; но я заплатил меньше суммы, указанной в уведомлении Национальной ассоциацией автомобильных дилеров (NADA). Что мне делать?
Вы должны попросить продавца заполнить аффидевит продавца.
Если продавец недоступен, вы должны отправить письмо с указанием правильной цены покупки и предоставить любую информацию, которая подтвердит цену покупки, а также заполненную Анкету и Аффидевит покупателя. Ваша информация будет рассмотрена, и, если мы решим, что необходимо уплатить дополнительный налог, отдел случайных продаж отправит вам Уведомление о корректировке.
Я заплатил наличными за автомобиль и не имею чека. Как я могу подтвердить цену покупки?
Вы можете приложить копию банковской выписки, которая показывает снятие наличных. Вы также можете попросить продавца заполнить аффидевит продавца и вернуть его вместе с заполненной анкетой и сертификатом покупателя. Однако без надлежащего подтверждения покупной цены автомобиля с вас может быть начислен налог с продаж на основании Национальной ассоциации автомобильных дилеров (N.A.D.A.).
Я не могу найти продавца, чтобы он или она заполнили аффидевит продавца. Что мне делать?
Вы должны приложить копию кассового чека, погашенного чека или денежного перевода.
Вы должны предоставить подробное письмо о транзакции, указать имя продавца и контактную информацию, если таковая имеется. Ваша информация будет рассмотрена. Однако, если вы не можете предоставить приемлемое подтверждение покупной цены автомобиля, с вас может быть начислен налог с продаж на основании Национальной ассоциации автомобильных дилеров (N.A.D.A.).
Я индивидуальный предприниматель, и я перевел транспортное средство со своего имени на свое коммерческое наименование. Причитается ли налог с продаж с этой передачи?
Нет. В качестве индивидуального предпринимателя вам не придется платить никаких дополнительных налогов на эту передачу. Заполните Анкету и Аффидевит, а также приложите любую подтверждающую документацию о переводе.
Автомобиль был приобретен у лизинговой компании в конце срока лизинга. Какие документы я должен предоставить?
Вы должны предоставить копию договора купли-продажи, в котором указана сумма выкупа и сумма налога, уплаченного арендатором.
Я передал себе транспорт от корпорации. Это облагается налогом?
Да, если была какая-либо оплата, бартер, обмен или обслуживание транспортного средства. Этот тип сделки не считается подарком, и вы должны заплатить налог с продаж на основе справедливой рыночной стоимости автомобиля. Если на транспортное средство было наложено удержание, то налог с продаж взимается с предполагаемой суммы кредита.
Налог не взимается, если корпорация была распущена до передачи, а транспортное средство было передано акционеру в качестве ликвидационного дивиденда. Если это так, предоставьте копию свидетельства об освобождении от уплаты налогов.
Примечание : От вас может потребоваться сообщить о сделке в вашей налоговой декларации (декларациях) для физических лиц и/или предприятий для целей подоходного налога, независимо от того, связано ли какое-либо возмещение. Если у вас есть вопросы, касающиеся федерального налога на дарение , обратитесь в IRS по телефону 1-800-829-1040.
Как я могу получить подтверждение уплаты налога с продаж дилеру при покупке автомобиля?
Вы можете найти эту информацию в документах, которые вы получили от дилера при покупке автомобиля. Если вы не можете найти эти документы, вы можете заполнить форму поиска по названию (форма DO-22) в Комиссии по автотранспортным средствам штата Нью-Джерси. За этот поиск взимается плата в размере 15 долларов США, которая предоставит вам подтверждение уплаты налога с продаж, а также другую информацию о транспортном средстве. Вы можете запросить форму DO-22 по телефону (609) 292-6500, или вы можете распечатать копию формы.
| 24 февраля 2021 года правительство объявило о внесении поправок в соглашение о льготе по налогу на первую регистрацию (FRT) для электромобилей (EV). Последние подробности концессионного соглашения следующие – | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (а) | Для электромобилей (e-PC): | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
я. | , за исключением подходящих владельцев личных автомобилей (ПК) (см. (a)(ii) ниже), FRT для электронных ПК будет отменен до 97 500 долларов США с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2024 года (остается прежним). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ii. | Схема замены «один к одному» действует с 28 февраля 2018 г. по 31 марта 2024 г., позволяя владельцам ПК, которые договариваются об утилизации и отмене регистрации своих собственных старых ПК 1 («Старый ПК») (ПК с двигатель внутреннего сгорания или e-PC), а затем сначала зарегистрируйте новый e-PC («Замещающий e-PC»), чтобы получить более высокую концессию FRT. Последний предел концессии составляет 287 500 долларов США, что применимо только к приложениям по схеме «Замена один к одному», в которых «Замещающий электронный ПК» подлежит уплате налога на прибыль в соответствии с новыми налоговыми ставками, предложенными в бюджете на 2021–2022 годы. 2 . В противном случае максимальная уступка, предоставленная в рамках схемы «Замена один к одному», будет равна предыдущей сумме, то есть 250 000 долларов США. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (б) | Для других типов электромобилей (например, электрических коммерческих транспортных средств, электромотоциклов и электромотоциклов): их FRT полностью отменяется с 1 апреля 2018 г. по 31 марта 2024 г. (остается прежним). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нажмите здесь, чтобы получить доступ к веб-сайту Департамента охраны окружающей среды для получения более подробной информации о продвижении использования электромобилей. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 Критерии приемлемости включают: (i) «Старый ПК» должен быть впервые зарегистрирован в Гонконге не менее 6 лет, когда его регистрация будет отменена из-за списания; (ii) владелец транспортного средства, участвующий в схеме «Замена один на один», должен быть зарегистрированным владельцем «Старого ПК» в течение 18 месяцев или более без перерыва; (iii) «Старый ПК», с перерывом или без, должен иметь лицензию не менее 10 месяцев (т. е. 304 дня или более) в течение 12 месяцев непосредственно перед его отменой регистрации. [Пункты (ii) и (iii) являются критериями приемлемости, пересмотренными 28 января 2019 г.; если «Старый ПК» соответствует критериям приемлемости до или после пересмотра, а также другим оставшимся критериям приемлемости в рамках Схемы, он имеет право участвовать в Схеме.] 2 В бюджете на 2021–2022 годы было предложено внести поправки в Постановление об автотранспортных средствах (налог на первую регистрацию), чтобы увеличить FRT для ПК на 15%. В соответствии с Приказом о защите государственных доходов (доходов) от 2021 г. все ПК, которые заказаны у зарегистрированных дистрибьюторов/зарегистрированных импортеров или были организованы для отправки в Гонконг владельцами транспортных средств (применимо к ПК, импортированным для личного пользования) по адресу или после 11:00 24 февраля 2021 года облагаются ФРТ по новым ставкам, если они предназначены для подачи заявления на первичную регистрацию.  Для получения подробной информации о налоговых ставках для расчета FRT, пожалуйста, посетите эту страницу. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Схема «Замена один к одному» (Критерии приемлемости изменены с 28 января 2019 г.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Зарегистрированный владелец ПК может рассмотреть возможность присоединения к схеме «Замена один к одному», организовав списание и отменив регистрацию своего «Старого ПК», а затем сначала зарегистрировав «Замещающий электронный ПК» под своим свое имя в течение периода действия Схемы (т. е. с 28 февраля 2018 г. по 31 марта 2024 г., обе даты включительно), если критерии приемлемости для Схемы полностью соблюдены. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
[Обратите внимание, что пересмотренные критерии приемлемости применимы только к заявкам на схему «Замена один к одному» и заявкам на первую регистрацию соответствующих «Замещающих электронных ПК», поданных с 28 января 2019 г. по 31 марта 2024 г. (обе даты включительно) ] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Процедуры участия в программе «Замена один на один» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ключевые этапы состоят из следующих — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (и) | Проверка пригодности «Старого ПК» для участия в Схеме; | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (ii) | Организация утилизации соответствующего «Старого ПК»; | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (iii) | Завершение снятия с учета соответствующего «Старого ПК»; и | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (iv) | Подача первой заявки на регистрацию «Замещающего электронного ПК» и заявки на более высокую концессию FRT для «Замещающего электронного ПК» в соответствии со схемой. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Для этапа (iv) в соответствии с Постановлением о транспортных средствах (налог на первую регистрацию) (глава 330) до первой регистрации транспортного средства зарегистрированный дистрибьютор/зарегистрированный импортер, который продает транспортное средство, или лицо, которое подача заявки на первую регистрацию транспортного средства (если транспортное средство ввезено не зарегистрированным импортером) обязана уплатить FRT. Следовательно, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Критерии приемлемости и процедуры подачи заявки на схему «Замена один к одному» подробно описаны в информационной записке « Как принять участие в схеме «Замена один к одному» для получения более высокой налоговой льготы при первой регистрации для электрических частных Автомобили «, которые можно скачать здесь. Мы настоятельно рекомендуем владельцам ПК, которые намерены участвовать в программе «Замена один на один», внимательно прочитать вышеупомянутый документ, чтобы понять критерии приемлемости и процедуры подачи заявок на эту схему, прежде чем договориться об утилизации своих существующих ПК. Если владелец ПК не уверен, соответствует ли его/ее ПК критериям приемлемости Схемы, он/она должен направить нам запрос. Каналы запросов подробно описаны в Часто задаваемых вопросах № 1 ниже. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма заявки на схему «Замена один к одному» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форму заявления на участие в программе «Замена один к одному» можно скачать здесь. По всем вопросам обращайтесь в Отдел лицензирования Департамента транспорта Гонконга по телефону 2804 2270 или в колл-центр 1823. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Часто задаваемые вопросы | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
gov.hk) или в письменной форме (Адрес: 3 /Ф, Юнайтед Центр, 95 Queensway, Адмиралтейство, Гонконг; Внимание: Исполнительный директор/Налог на первую регистрацию), сопровождаемый цифровым изображением или ксерокопией VRD (с подписью зарегистрированного владельца) «Старого ПК».
Поскольку бензиновые / электрические гибридные автомобили не приводятся в движение исключительно электроэнергией, они не имеют права на соответствующие концессии FRT.
«Замещающий электронный ПК» должен быть сначала зарегистрирован на имя зарегистрированного владельца «Старого ПК», когда последний утилизируется и снимается с регистрации для получения более высокой концессии FRT в соответствии с «Один к одному». Схема замены».
В соответствии со схемой «Замена один к одному» дата отмены регистрации «Старого ПК» не должна быть позже даты подачи заявки на первую регистрацию «Замена электронного ПК». Период между двумя датами, который должен быть между 28 февраля 2018 года и 31 марта 2024 года, не должен превышать 3 месяцев.
в Руководстве по ввозу и регистрации полностью электрических транспортных средств (PEV) и гибридных транспортных средств с подключаемым модулем (PHEV), доступ к которым можно получить здесь.
США] 
е. уплата FRT по прежним тарифам). Зарегистрированный дистрибьютор / зарегистрированный импортер / владелец транспортного средства должен подать Заявление об уплате налога на первую регистрацию транспортных средств по прежним налоговым ставкам для частного автомобиля с соответствующим документальным подтверждением при подаче заявления на первую регистрацию. Если заявка будет одобрена Департаментом транспорта, к соответствующему ПК будут применяться прежние ставки FRT.
Может ли «Замещающий электронный компьютер» по-прежнему пользоваться «неиспользованной» концессией FRT (т. е. 20 500 долларов США), если я установлю дополнительные аксессуары или получу облагаемые налогом гарантии на «Замещающий электронный компьютер» в течение 6 месяцев после его первой регистрации?
е. при первой регистрации FRT не выплачивается. Если аксессуары стоимостью 50 000 долларов США будут установлены на «Заменный электронный компьютер» в течение 6 месяцев после его первой регистрации, сумма подлежащего уплате дополнительного FRT составит
Соответствующий владелец транспортного средства может связаться с Отделом лицензирования Департамента транспорта Гонконга (тел.: 2804 2270) для дальнейших действий, если зарегистрированный дистрибьютор отказывается подавать заявки в рамках схемы «Замена один к одному».
Мой «Старый ПК» теперь соответствует пересмотренным критериям приемлемости схемы «Замена один к одному», которая вступила в силу 28 января 2019 года. Могу ли я подать заявку на получение более высокой льготы FRT (разница между 287 500 и 97 500 долларов США)?